某房地产开发公司2005年4月5日出售一幢写字楼，收入总额为3000万元，开发该写字楼的支出项目为：支付土地出让金及相关费用200万元，房地产开发成本为1000万元，管理费用与销售费用100万元，利息支出200万元(可按转让项目分摊并提供金融机构证明)，转让环节支付的营业税等税费共计166.5万元(其中含印花税1.5万元)，该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。要求：(1)计算准许扣除的开发费用金额(2)准许扣除的税金(3)准许扣除项目金额合计(4)计算增值额(5)计算增值率(6)

题目

某房地产开发公司2005年4月5日出售一幢写字楼，收入总额为3000万元，开发该写字楼的支出项目为：支付土地出让金及相关费用200万元，房地产开发成本为1000万元，管理费用与销售费用100万元，利息支出200万元(可按转让项目分摊并提供金融机构证明)，转让环节支付的营业税等税费共计166.5万元(其中含印花税1.5万元)，该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。

要求：(1)计算准许扣除的开发费用金额(2)准许扣除的税金(3)准许扣除项目金额合计(4)计算增值额(5)计算增值率(6)计算应交土地增值税(7)作涉及土地增值税会计分录

相似考题

1.亿民房地产开发公司建造一幢写字楼并出售，取得全部销售收入5000万元(营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%)。该公司为建造写字楼支付的地价款为500万元，房地产开发成本为1000万元(该公司因同时建造其他楼盘，无法按该写字楼计算分摊银行贷款利息)。该公司所在地政府确定的费用扣除比例为10%。 法律问题及要求： 请分析并计算亿民公司转让该写字楼应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和土地增值税额。

2.某房地产开发公司建造并出售了一幢写字楼,取得销售收入9000万元。该公司为建造该写字楼取得土地使用权所支付的金额为2500万元,建造该写字楼花费的房地产开发成本为1500万元,房地产开发费用支出为300万元。已知营业税税率为5%,城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收率为3%,印花税税率为0.5‰。土地增值税实行四级超率累进税率:增值额未超过扣除项目金额50%的部分,税率为30%;增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分,税率为40%;增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分,税率为50%;增值额超过扣除项目金额200%的部分,税率为60%。要求:根据上述资料,计算该公司转让该写字楼应纳土地增值税额。

3.某房地产开发公司出售一幢写字楼,收入总额为10000万元。开发该写字楼有关支出为:支付地价款及各种费用1000万元;房地产开发成本3000万元;财务费用中的利息支出为500万元(可按转让项目计算分摊并提供金融机构证明),但其中有50万元属加罚的利息;转让环节缴纳的有关税费共计为555万元;该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用计算扣除比例为5%。试计算该房地产开发公司应纳的土地增值税。

4.某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，准予列支的房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为（ ）万元。A．272.5B．240C．300D．360

更多“某房地产开发公司2005年4月5日出售一幢写字楼,收入总额为3000万元,开发该写字楼的支出项目为: ”相关问题

  • 第1题：

    某房地产开发公司建造并出售一幢写字楼，取得转让收入2 000万元，并按税法规定缴纳了有关税金(营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，印花税税率为0.5‰，教育费附加征收率为3%)。该公司为取得土地使用权支付的地价款为200万元；投入的房地产开发成本为600万元；房地产开发费用中的利息支出为50万元(能够按转让房地产项目建筑分摊并提供金融机构证明)，但其中有10万元是超过贷款期限的利息。该公司所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5%。请计算该公司转让此写字楼应缴纳的土地增值税税额。


    正确答案：
    (1)转让收入为2 000万元。
    (2)扣除项目金额：
    ①取得土地使用权所支付的金额为200万元。
    ②房地产开发成本为600万元。
    ③房地产开发费用为：
    (50-10)+(200+600)×5%=80(万元)
    ④与转让房地产有关的税金为：
    2 000×5%×(1+7%+3%)=110(万元)
    需要说明的是，房地产开发公司转让房地产时缴纳的印花税已列入管理费用，故在此不予扣除。
    ⑤从事房地产开发的加计扣除金额：
    (200+600)×20%=160(万元)
    ⑥扣除项目合计金额为：
    200+600+80+110+160=1 150(万元)
    (3)增值额为：
    2 000-1 150=850(万元)
    (4)增值额与扣除项目金额的比率为：850÷1 150×100%≈73.91%
    (5)应纳的土地增值税税额为：850×40%-1 150×5%=282.5(万元)

  • 第2题：

    2019年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金440万元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（　）万元。

    A、573.50
    B、550.00
    C、556.80
    D、500.00

    答案：C
    解析：
    扣除项目＝2200＋5000×70%＋440＋8000×0.5‰＝6144（万元）
    增值额＝8000－6144＝1856（万元）
    增值率＝1856÷6144×100%＝30.21%，适用税率为30%
    应纳土地增值税＝1856×30%＝556.80（万元）

  • 第3题：

    某房地产开发公司自行开发的一栋写字楼于开发完成后即出租给D公司使用，租赁期为5年，每年租金为120万元，租赁期开始日为2×12年3月1日。该房地产开发公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，写字楼的实际造价为2500万元；2×12年12月31日，该写字楼的公允价值为2800万元。该项投资性房地产对2×12年度损益的影响金额（不考虑所得税等其他因素）为（）万元。

    A．120

    B．300

    C．400

    D．420


    400万元

  • 第4题：

    某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为（ ）万元。

    A．180

    B．240

    C．300

    D．360


    正确答案：B
    增值额=1000-50-200-40-60-(50 200)?20％=600(万元)，600?(50 200 40 60 50)=150％，适用50％的税率和15％的速算扣除率。应纳土地增值税=600?50％-400?15％=240(万元)。

  • 第5题：

    2019年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金440万元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（　）万元。

    A.573.50
    B.550.00
    C.556.80
    D.500.00

    答案：C
    解析：
    扣除项目＝2200＋5000×70%＋440＋8000×0.5‰＝6144（万元）
    增值额＝8000－6144＝1856（万元）
    增值率＝1856÷6144×100%＝30.21%，适用税率为30%
    应纳土地增值税＝1856×30%＝556.80（万元）

相关内容