企业所得税汇算清缴过程中允许税前扣除的职工福利费的标准是多少?()A.不超过工资总额14%的部分,B.超过工资总额14%的部分,C.不超过会计利润14%的部分D.不超过应纳税所得额14%的部分

题目
企业所得税汇算清缴过程中允许税前扣除的职工福利费的标准是多少?()

A.不超过工资总额14%的部分,

B.超过工资总额14%的部分,

C.不超过会计利润14%的部分

D.不超过应纳税所得额14%的部分

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1.自2018年1月1日起,依据企业所得税税前扣除的标准的规定,下列支出与工资薪金比例,正确的是()。A.福利费按照工资薪金的14%，允许在所得税前据实扣除B.教育经费按照工资薪金的2.5%，允许在所得税前据实扣除C.工会经费按照工资薪金的2%，允许在所得税前据实扣除D.补充医疗按照工资薪金的5%，允许在所得税前据实扣除

2.企业所得税汇算清缴过程中允许税前扣除的职工工会经费的标准是多少?A.不超过销售收入总额2.5%的部分,B.不超过工资总额2%的部分,C.不超过工资总额1.5%的部分,D.不超过销售收入总额2%的部分

3.企业真实发生支出,尚未取得发票的,在预缴企业所得税时可以扣除,但应在汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证,否则发生支出原则上不得在当年税前扣除。( )此题为判断题(对，错)。

4.企业所得税汇算清缴过程中允许税前扣除的职工教育经费的标准是多少?()A.不超过工资总额2%的部分,B.不超过工资总额2.5%的部分,C.不超过工资总额1.5%的部分,D.不超过会计利润14%的部分

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  • 第1题：

    在计算个人所得税时，乙企业税前允许扣除的工会经费、职工福利费和职工教育经费合计是（ ）元。

    A．12862

    B．12724

    C．14280

    D．19250


    正确答案：A
    （1）职工计税工资限额=1600元（人·月）×12月×8人=153600（元），企业实际发放职工工资=110000-19200=90800（元），因此税前允许扣除的职工工资为90800元。
    （2）工会经费扣除限额=90800×2%=1816（元），大于实际发生数，应按实际发生数据实扣除。
    （3）职工福利费扣除限额=90800×14%=12712（元），大于实际发生数，应按实际发生数据实扣除。
    （4）职工教育经费扣除限额=90800×1.5%=1362（元），小于实际发生数，应按扣除限额扣除。
    “三项费用”允许扣除金额合计=1500+10000+1362=12862（元）

  • 第2题：

    2、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是

    A．企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除

    B．企业发生的职工福利费超过工资薪金总额14%的部分，准予在以后年度结转扣除

    C．企业发生的职工教育经费税前扣除标准为工资薪金总额的2.5%

    D．企业发生的工会经费的税前扣除标准为工资薪金总额的2%


    ABCD

  • 第3题：

    某居民企业2018年度发生的职工福利费170万元、税前准予扣除的职工工资总额900万元；2019年度发生职工福利费120万元、税前准予扣除的职工工资总额1100万元，则该企业2019年度允许扣除职工福利费（）万元。

    A．164

    B．120

    C．154

    D．100


    B

  • 第4题：

    企业发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费按标准税前扣除。未超过标准的按实际发生数额扣除，超过扣除标准的只能按标准扣除。


    错误

  • 第5题：

    26、企业发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费按标准税前扣除。未超过标准的按实际发生数额扣除，超过扣除标准的只能按标准扣除。


    √

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