不能作为内部控制评价实施主体的是()。A.内部审计部门B.内部控制评价部门C.中介机构D.为本企业提供内部控制审计服务的会计师事务所

题目
不能作为内部控制评价实施主体的是()。

A.内部审计部门

B.内部控制评价部门

C.中介机构

D.为本企业提供内部控制审计服务的会计师事务所

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1.商业银行内部控制评价实施包括了解内部控制体系与实施测试和分析。其中了解内部控制体系是指应了解()，确认评价范围，确定被评价机构的内部控制体系的健全程度，然后决定实施测试所采取的方法。A、被评价机构内部控制体系的主要控制点B、被评价机构内部控制体系的健全情况C、被评价机构内部控制体系的基本情况D、被评价机构内部控制体系的运行情况

2.下列有关内部控制制度评价的说法中过错的是( )。A. 应当依照制订评价计划、实施评价活动、编制评估报告等程序发展内部控制评价B. 内部控制有效性是建立与实施内部掌握可以为掌握目标的实现提供合理的保障C. 内部控制缺点突出可分为设计缺点和运行缺点D. 实施内部控制评价，仅包含对内部控制设计有效性的评价，不包括运行无效性的评估

3.下列有关内部控制评价的说法中错误的是（ ）。A．企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价B．内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证C．内部控制缺陷按其本质可分为设计缺陷和运行缺陷D．企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括运行有效性的评价

4.自我评价是教育活动实施者作为主体的评价。()

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  • 第1题：

    商业银行应当建立内部控制评价制度，规定内部控制评价的()等，确保内部控制评价工作规范进行。

    A.实施主体

    B.频率

    C.内容

    D.程序

    E.方法和标准


    正确答案：ABCDE

  • 第2题：

    内部控制测评的正确步骤是（ ）。

    A.调查了解内部控制→对内部控制进行初步评价→如果决定依赖内部控制，实施内部控制测试→对内部控制进行再评价
    B.对内部控制进行初步评价→调查了解内部控制→如果决定依赖内部控制，实施内部控制测试→对内部控制进行再评价
    C.对内部控制进行初步评价→调查了解内部控制→对内部控制进行再评价→如果决定依赖内部控制，实施内部控制测试
    D.对内部控制进行初步评价→如果决定依赖内部控制，实施内部控制测试→调查了解内部控制→对内部控制进行再评价

    答案：A
    解析：
    内部控制测评的四步骤为：调查了解内部控制→对内部控制进行初步评价→如果决定依赖内部控制，实施内部控制测试→对内部控制进行再评价。

  • 第3题：

    内部控制审计与内部控制评价的责任主体是内部审计机构。


    A.依赖同样的证据;B.遵循类似的测试方法;C.使用同一基准日;D.注册会计师可以根据实际情况对企业内部控制评价工作进行评估，判断是否利用企业内部审计人员、

  • 第4题：

    下面对内部控制缺陷报告描述正确的是( )。

    A.内部控制缺陷报告应当采取书面形式

    B.内部控制缺陷报告必须单独报告

    C.内部控制缺陷报告不能作为内部控制评价报告组成部分来报告

    D.内部控制缺陷报告应按年度进行报告


    正确答案：A

  • 第5题：

    某公司进行内部控制自我评价。公司授权内部审计部门作为内部控制评价部门，负责内部控制评价的具体组织实施工作。内部审计部门根据公司实际情况和管理要求，制定科学合理的评价工作方案，报经理层批准后实施。
    要求：根据《企业内部控制评价指引》，判断该公司以上内容表述是否存在不当之处；如果存在不当之处，请指出不当之处，并简要说明理由。


    答案：
    解析：
    存在不当之处。
    不当之处：内部控制评价方案报经理层批准后执行的表述不当。
    理由：内部控制评价方案应报经董事会批准后方可实施。

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