某生产企业2008年发生将公允价值30万元的自产货物用作公益性捐赠,该产品的成本为18万元,企业已按账面价结转了库存商品,并按18万元确认了营业外支出,未作其他处理,下面对于此项业务说法正确的有()。A.应在账上补记此笔业务的收入及结转成本分录B.应在申报纳税时调增18万元成本C.应在申报纳税时调增30万元收入D.应在申报纳税时确认公允价乘以17%计算得出的增值税销项税额

本题考核净利润的计算。企业本期净利润＝（1 000－500－80－15+30＋20－10）×（1－25％）＝333.75（万元）。

（1）利润总额＝5600－4000＋800－694＋40－300－760－200＋34＋100－250＝370（万元）
　　（2）国债利息收入免征企业所得税，纳税调减40万元
　　（3）研究开发费用纳税调减＝60×75%＝45（万元）
　　（4）业务招待费实际发生额的60%＝70×60%＝42（万元）
　　销售（营业）收入的5‰＝（5600＋800）×5‰＝32（万元）
　　税前扣除32万元，应纳税调增＝70－32＝38（万元）
　　（5）取得直接投资于其他居民企业的权益性收益属于免税收入，应纳税调减34万元
　　（6）捐赠扣除限额＝370×12%＝44.4（万元）
　　实际捐赠额38万元小于扣除限额44.4万元，可按实际捐赠数额扣除，不做纳税调整
　　（7）应纳税所得额＝370－40（国债利息收入）－45（研发费用加计扣除）＋38（业务招待费）－34（股息红利）＝289（万元）
　　（8）该企业2019年应纳企业所得税＝289×25%＝72.25（万元）