下列项目中,产生应纳税暂时性差异的有()A.对无形资产.企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分B.对固定资产.企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整C.企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分D.税法折旧大于会计折旧形成的差额部分

题目
下列项目中,产生应纳税暂时性差异的有()

A.对无形资产.企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分

B.对固定资产.企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整

C.企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分

D.税法折旧大于会计折旧形成的差额部分

相似考题

1.根据我国企业会计准则的规定，下列项目中不应确认递延所得税的有( )。A．非同一控制下的企业合并中初始确认的商誉产生的应纳税暂时性差异B．与合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间并且在可预见的未来很可能不会转回C．与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间并且在可预见的未来很可能不会转回。D．与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间，该暂时性差异在可预见的未来很可能转回

2.对下列各项暂时性差异确认递延所得税，小会增加所得税费用的有( )。A．固定资产产生的应纳税暂时性差异B．存货产生的可抵扣暂时性差异C．可供出售金融资产产生的应纳税暂时性差异D．交易性金融资产产生的应纳税暂时性差异

3.根据我国企业会计准则的规定，下列项目中不应确认递延所得税负债的有（ ）。A．非同一控制下的企业合并中初始确认的商誉产生的应纳税暂时性差异B．与合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回C．与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异在可预见的未来很可能转回D．与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间但该暂时性差异在可预见的未来能够转回

4.下列项目中，关于暂时性差异的表述正确的有( )。A．负债的账面价值大于其计税基础时，产生可抵扣暂时性差异B．资产的账面价值大于其计税基础时，产生应纳税暂时性差异C．负债的账面价值小于其计税基础时，产生应纳税暂时性差异D．资产的账面价值小于其计税基础时，产生可抵扣暂时性差异

参考答案和解析
参考答案：BCD
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  • 第1题：

    下列项目中，不应确认递延所得税负债的有()。

    A.与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来能够转回
    B.与合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回
    C.与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异在可预见的未来很可能转回
    D.非同一控制下的免税合并中初始确认的商誉产生的应纳税暂时性差异

    答案：B,D
    解析：
    非同一控制下的免税合并产生的商誉，其账面价值与计税基础不同形成的应纳税暂时性差异，不确认相关的递延所得税负债。与联营企业、合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，一般应确认相应的递延所得税负债，但同时满足以下两个条件时，不予确认：一是投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；二是该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

  • 第2题：

    根据我国企业会计准则的规定，下列项目中不应确认递延所得税负债的有（）。

    A非同一控制下的企业合并中初始确认的商誉产生的应纳税暂时性差异

    B与合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回

    C与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异在可预见的未来很可能转回

    D与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间但该暂时性差异在可预见的未来能够转回


    A,B
    略

  • 第3题：

    1、简述计税基础、暂时性差异、应纳税暂时性差异、可抵扣暂时性差异的概念；产生应纳税暂时性差异、可抵扣暂时性差异的情形。


    企业因销售商品提供售后服务等原因确认的预计负债，其账面价值与计税基础相同

  • 第4题：

    下列资产项目中，可能产生应纳税暂时性差异的有（　）。

    A.存货
    B.固定资产
    C.无形资产
    D.交易性金融资产
    E.长期股权投资

    答案：B,C,D,E
    解析：
    资产账面价值大于其计税基础产生应纳税暂时性差异。但存货项目只会因计提跌价准备使其账面价值小于计税基础，从而产生可抵扣暂时性差异。权益法下，被投资方资本公积发生变动时，投资方应按比例调增长期股权投资的账面价值同时确认资本公积，此时长期股权投资的账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异。

  • 第5题：

    下列事项，会计准则中规定应确认相应的递延所得税负债的有（）。

    A．商誉的初始确认

    B．可供出售的金融资产产生的应纳税暂时性差异

    C．发生的既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额的事项，形成的应纳税暂时性差异

    D．发生的既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额的事项，产生的可抵扣暂时性差异


    B. 可供出售的金融资产产生的应纳税暂时性差异

  • 第6题：

    8、下列事项，会计准则中规定应确认相应的递延所得税负债的有（）。

    A．商誉的初始确认

    B．可供出售的金融资产产生的应纳税暂时性差异

    C．发生的既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额的事项，形成的应纳税暂时性差异

    D．发生的既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额的事项，产生的可抵扣暂时性差异


    B. 可供出售的金融资产产生的应纳税暂时性差异

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