某市一家生产企业转让一块位于县城的土地使用权，取得收入600万元。年初取得该土地使用权时支付金额480万元，转让时发生相关费用5万元。则该企业此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（）。A.4600元B.4800元C.5750元D.6000元
题目
某市一家生产企业转让一块位于县城的土地使用权，取得收入600万元。年初取得该土地使用权时支付金额480万元，转让时发生相关费用5万元。则该企业此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（）。
A.4600元
B.4800元
C.5750元
D.6000元
B.4800元
C.5750元
D.6000元
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第1题：
某市一房地产企业2010年5月销售市内商品房收入1200万元；转让一块位于县城的土地使用权，取得收入600万元，年初取得该土地使用权时支付金额480万元，转让时发生相关费用5万元。则该企业此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（ ）。
A．52600元
B．52800元
C．64800元
D．66000元
正确答案：C
应缴纳营业税=1200× 5%+(600-480)× 5%=60+6=66(万元)。单位和个人出售、出租土地使用权和不动产，营业税的纳税地点为土地和不动产所在地，城建税税率应选择土地和不动产所在地当地税率；当月应纳城建税和教育费附加=60×(7%+3%)+6×(5%+3%)=6+0.48=6.48(万元)=64800(元)。 -
第2题：
位于县城的一家商贸企业（增值税一般纳税人），2019年4月转让一块位于县城的土地使用权，签订了产权转移书据，取得含税收入360万元。2016年3月取得该土地使用权时支付地价款230万元，取得土地使用权时发生相关税费4万元。该企业选择简易计税方法计算缴纳增值税。该商贸企业转让土地使用权应缴纳的土地增值税为（ ）万元。A.27.43
B.35.75
C.35.86
D.36.85答案：C解析：不含增值税转让收入＝360－（360－230）÷（1＋5%）×5%＝353.81（万元）
为取得土地使用权所支付的金额＝230＋4＝234（万元）
可扣除的税金及附加＝（360－230）÷（1＋5%）×5%×（5%＋3%＋2%）＋360×0.5‰＝0.80（万元）
扣除项目金额合计＝234＋0.80＝234.80（万元）
增值额＝353.81－234.80＝119.01（万元）
增值率＝119.01÷234.80×100%＝50.69%，适用税率为40%，速算扣除系数为5%。
应缴纳土地增值税＝119.01×40%－234.80×5%＝35.86（万元） -
第3题：
2009年某企业将两年前购置的一块土地使用权转让，当初取得该土地使用权时支付的金额420万元，转让时取得收入426万元，转让时发生相关费用6万元，该企业应纳营业税为（）。
- A、0
- B、0.15万元
- C、0.3万元
- D、21.3万元
正确答案:C -
第4题：
某企业转让一块土地使用权，取得收入560万元。年初取得该土地使用权时支付金额420万元，转让时发生相关费用6万元，其应纳土地增值税（）万元。
- A、37.89
- B、38
- C、38.12
- D、38.23
正确答案:A -
第5题：
单选题某市一房地产企业2014年5月销售市内新建商品房取得收入1200万元；转让一块位于县城的土地使用权，取得收入600万元，年初取得该土地使用权时支付金额480万元，转让时发生相关费用5万元。则该企业此项业务应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加为（）。A52600元
B52800元
C78000元
D66000元
正确答案： B解析： 应缴纳营业税=1200×5%+（600-480）×5%=60+6=66（万元）。单位和个人出售、出租土地使用权和不动产，营业税的纳税地点为土地和不动产所在地，城建税税率应选择土地和不动产所在地当地税率；当月应纳城建税、教育费附加和地方教育附加=60×（7%+3%+2%）+6×（5%+3%+2%）=7.2+0.6=7.8（万元）=78000（元）。 -
第6题：
单选题2016年9月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得不含税转让收入1800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关费用40万元，该土地一直未开发，转让该土地时缴纳相关税费35万元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税（）万元。A73.5
B150
C157.5
D300
正确答案： A解析： 未开发的土地直接转让不享受加计扣除的优惠。 可扣除项目=1200+40+35=1275（万元）增值额=1800-1275=525（万元） 增值率=525+1275X100％=41．18％，增值额=525X30％=157．5（万元）。 -
第7题：
单选题北京市某非房地产开发企业2014年11月转让一块位于市区的土地使用权，签订了产权转移书据，取得收入560万元。年初取得该土地使用权时支付地价款420万元，取得土地使用权时发生相关费用6万元。则该企业转让土地使用权应纳土地增值税（）万元。A37.76
B38.6
C38.12
D38.23
正确答案： D解析： 第一步，扣除项目金额合计=420+6+（560-420）×5%×（1+7%+3%+2%）+560×0.5‰=434.12（万元） 第二步，增值额=560-434.12=125.88（万元） 第三步，增值额与扣除项目金额之比=125.88÷434.12×100%=29%，适用税率30% 第四步，应纳土地增值税税额=125.88×30%=37.76（万元）。 -
第8题：
单选题2015年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入1800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关费用40万元，该土地一直未开发，转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税（）万元。A73.5
B150
C157.5
D300
正确答案： A解析： 未开发的土地直接转让不享受加计扣除的优惠。可扣除项目=1200+40+35=1275（万元），增值额=1800-1275=525(万元)；增值率=525÷1275×100%=41.18%；增值额=525×30%=157.5（万元） -
第9题：
多选题位于市区的某自营出口生产企业，2016年6月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元；企业将其境内的一块土地使用权转让给一家农业生产企业用于农作物的培育，获得转让收入80万元。下列各项中，符合税法相关规定的有（）。A该企业应缴纳的增值税4万元
B应退该企业增值税税额为280万元
C该企业应缴纳的教育费附加为8.52万元
D该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元
正确答案： C,A解析： 将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产免征增值税。 城建税=（400-280）X7％=8．4（万元） 教育费附加=（400-280）X3％=3．6（万元） -
第10题：
单选题某生产企业坐落在市区，2014年10月已缴纳增值税15万元，当月转让一块位于市区的土地使用权，取得收入2800万元，该土地系抵债所得，抵债时作价1000万元（已纳营业税）。该企业当月应纳城市维护建设税和教育费附加（）万元。A1.50
B7.35
C8.40
D10.50
正确答案： A解析： 本题考查城市维护建设税和教育费附加的计算。转让土地使用权营业税税率为5%，所以应纳营业税为（2800-1000）×5%=90（万元）。该企业在市区，所以城建税的税率为7%。所以应纳城建税和教育费附加=（15+90）×（7%+3%）=10.5（万元）。 -
第11题：
单选题2018年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入1800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关费用40万元，该土地一直未开发，转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税（ ）万元。（不考虑增值税）A73.5
B150
C157.5
D300
正确答案： C解析：
未开发的土地直接转让不享受加计扣除的优惠。可扣除项目＝1200＋40＋35＝1275（万元），增值额＝1800－1275＝525（万元），增值率＝525÷1275×100%＝41.18%＜50%，应交土地增值税＝525×30%＝157.5（万元）。 -
第12题：
单选题某外贸公司（位于县城）2014年8月取得增值税出口退税款15万元，出口退还消费税30万元；进口半成品缴纳进口环节增值税60万元，内销产品缴纳增值税200万元；本月将一块闲置的土地使用权转让，取得收入500万元，取得该土地使用权时支付土地出让金340万元、各种税费10万元。该公司本月应缴纳城市维护建设税和教育费附加（）万元。A21.44
B17.84
C17.6
D16.64
正确答案： B解析： 出口退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税和教育费附加；进口不征城市维护建设税和教育费附加；转让购置的土地使用权，以全部收入减去土地使用权的购置原价后的余额为营业额计算营业税。应缴纳城市维护建设税和教育费附加=200×（5%+3%）+（500-340）×5%×（5%+3%）=16.64（万元）。 -
第13题：
2018年9月某房地产开发公司转让5年前购入的一块未经开发的土地，取得不含增值税的转让收入1800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时支付相关税费40万元，转让该土地时支付的可以税前扣除的相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地使用权应缴纳土地增值税（ ）万元。A.73.5
B.150
C.157.5
D.300答案：C解析：扣除项目金额=1200+40+35=1275（万元）；增值额=1800-1275=525（万元）；增值率=525÷1275×100%=41.18%，增值额未超过扣除项目金额的50%，适用税率为30%；应缴纳土地增值税=525×30%=157.5（万元）。 -
第14题：
2009年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入1800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关税费40万元，转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税万元？
正确答案: 未开发的土地直接转让不享受加计扣除的优惠。
可扣除项目＝1200＋40＋35＝1275（万元），
增值额＝1800－1275＝525（万元）
增值率＝525÷1275＝41.18%，
土地增值税＝525×30%＝157.5（万元） -
第15题：
某施工企业转让5年优路网校前自建的旧生产车间取得收入1000万元，该旧车间的原值为600万元，以提取折旧300万元；同时，转让一块土地使用权取得500万元，该土地使用权年初取得时支付出让金450万元并且手续费用8万元，则该企业应缴纳的营业税为（）。
- A、31.26万元
- B、31.50万元
- C、52.10万元
- D、52.50万元
正确答案:D -
第16题：
单选题某企业转让一块土地使用权，取得收入560万元。年初取得该土地使用权时支付金额420万元，转让时发生相关费用6万元，其应纳土地增值税（）万元。A37.89
B38
C38.12
D38.23
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第17题：
单选题某生产企业转让10年前建成的旧生产车间，取得收入1500万元，该车间的原值为1300万元，已提取折旧500万元。还转让一块土地使用权，取得收入600万元，年初取得该土地使用权时支付金额450万元，转让时发生相关费用10万元，则该企业应缴纳的营业税为（ ）万元。A82.50
B85.53
C86.62
D84.62
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第18题：
单选题某市一家商贸企业2018年11月转让一块位于市区的土地使用权，签订了产权转移书据，取得含税收入560万元。2015年年初取得该土地使用权时支付地价款434万元，取得土地使用权时发生相关税费8万元。该企业选择简易计税方法计算缴纳增值税，则该企业转让土地使用权应纳土地增值税（ ）万元。A33.3
B34.6
C35.12
D36.23
正确答案： D解析：
转让土地使用权土地增值税计算公式为：应纳税额＝增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除系数，增值额＝收入额（不含增值税）－扣除项目金额。①计算收入额：应纳增值税＝（560－434）/（1＋5%）×5%＝6（万元），转让收入＝560－6＝554（万元）。②确定扣除项目金额：a．取得土地使用权支付金额为地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用之和，取得土地使用权支付金额＝434＋8＝442（万元）；b．印花税、城市维护建设税，教育费附加视同税金扣除，可扣除税金＝6×（7%＋3%＋2%）＋560×0.5‰＝1（万元），故扣除项目金额合计＝442＋1＝443（万元）。③计算增值额：增值额＝554－443＝111（万元）。④计算增值率：增长率＝111÷443×100%＝25.06%，适用税率30%。⑤应纳土地增值税税额＝111×30%＝33.3（万元）。 -
第19题：
单选题北京市某企业2018年末转让一块土地使用权，签订了产权转移书据，取得收入560万元。年初取得该土地使用权时支付地价款420万元，取得土地使用权时发生相关费用6万元。则该企业转让土地使用权应纳土地增值税（ ）万元。（该企业选择适用简易计税办法）A37.91
B38
C38.12
D38.23
正确答案： B解析：
第一步，增值税＝（560－420）÷（1＋5%）×5%＝6.67（万元），扣除项目金额合计＝取得土地使用权所支付的金额与转让房地产有关的税金＝420＋6＋6.67×（7%＋3%）＋560×0.5‰＝426.95（万元），第二步，增值额＝（560－6.67）－426.95＝126.38（万元），第三步，增值额与扣除项目金额之比＝126.38÷426.95×100%＝29.60%，适用税率30%，第四步，应纳土地增值税税额＝126.38×30%＝37.91（万元）。 -
第20题：
单选题某市一家生产企业转让一块位于县城的土地使用权，取得收入600万元。年初取得该土地使用权时支付金额480万元，转让时发生相关费用5万元。则该企业此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加以及地方教育附加为（ ）。A4600元
B4800元
C5750元
D6000元
正确答案： B解析：
单位和个人销售或转让抵债所得的不动产、土地使用权的，以全部收入减去抵债时该项不动产或土地使用权作价后的余额为营业额。应缴纳营业税=（600-480）×5％=6（万元）。当月应纳城建税和教育费附加以及地方教育附加=6×（5％+3％+2％）=0.6（万元）=6000（元）。 -
第21题：
单选题某生产企业坐落在市区，2016年10月已缴纳增值税15万元，当月转让一块位于市区的土地使用权，取得收入2800万元，该土地系2016年3月抵债所得，抵债时作价1000万元（已纳增值税）。该企业转让土地使用权按简易计税方法计税。该企业当月应纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加（）万元。A150
B7.35
C12.60
D10.50
正确答案： A解析： 城建税、教育费附加和地方教育附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税为计税依据。应纳城建税、教育费附加和地方教育附加=[15+（2800-1000）X5％]X（7％+3％+2％）=12．6（万元）。 -
第22题：
单选题2009年某企业将两年前购置的一块土地使用权转让，当初取得该土地使用权时支付的金额420万元，转让时取得收入426万元，转让时发生相关费用6万元，该企业应纳营业税为（）。A0
B0.15万元
C0.3万元
D21.3万元
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题某施工企业转让5年优路网校前自建的旧生产车间取得收入1000万元，该旧车间的原值为600万元，以提取折旧300万元；同时，转让一块土地使用权取得500万元，该土地使用权年初取得时支付出让金450万元并且手续费用8万元，则该企业应缴纳的营业税为（）。A31.26万元
B31.50万元
C52.10万元
D52.50万元
正确答案： C解析： 依据《造价管理教材》第五章第三节内容，应选D项。
应缴纳的营业税=1000×5%+（500-450）×5%=52.5（万元）