某生产企业坐落在市区，2017年8月日常业务缴纳增值税15万元；此外当月转让一幢位于市区的办公楼，取得含增值税收入2940万元，该房屋系2012年抵债所得，抵债时作价1050万元，对于销售房屋企业选择简易计税。该企业当月应纳城市维护建设税和教育费附加（ ）万元。A.1.50B.7.35C.8.40D.10.50
题目
某生产企业坐落在市区，2017年8月日常业务缴纳增值税15万元；此外当月转让一幢位于市区的办公楼，取得含增值税收入2940万元，该房屋系2012年抵债所得，抵债时作价1050万元，对于销售房屋企业选择简易计税。该企业当月应纳城市维护建设税和教育费附加（ ）万元。
A.1.50
B.7.35
C.8.40
D.10.50
B.7.35
C.8.40
D.10.50
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第1题：
某生产企业坐落在市区，2019年3月已缴纳增值税15万元，当月转让一幢办公楼，取得含增值税收入2940万元，该房屋系2013年抵债所得，抵债时作价1050万元（已纳营业税），对于办公楼转让行为企业选择简易计税。该企业当月应纳城市维护建设税和教育费附加（含地方教育费附加）（ ）万元。A.1.8
B.18.6
C.10.08
D.12.6答案：D解析：应纳城建税和教育费附加=[15+（2940-1050）/1.05×5%]×（7%+3%+2%）=12.6（万元） -
第2题：
某生产企业坐落在市区，今年10月已缴纳增值税15万元，当月转让一批机器，取得不含税收入28万元，该机器系抵债所得，抵债时作价10万元（已纳税）。该企业当月应纳城市维护建设税和教育费附加（ ）万元。A.0
B.1．5
C.1．585
D.1．864答案：D解析：本题考查城市维护建设税和教育费附加。转让机器应纳增值税=28×13％=3.64（万元）。该企业位于市区，城建税税率为7％。应纳城建税和教育费附加=（15+3.64）×（7％+3％）=1．864（万元）。 -
第3题：
位于市区的某生产企业（增值税一般纳税人）2019年4月取得出口退税款15万元，出口货物经批准免抵增值税20万元；当月内销应税消费品缴纳消费税1.5万元。该企业应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计（ ）万元。A.0.65
B.0.15
C.2.05
D.2.15答案：D解析：生产企业出口货物实行免、抵、退税办法后，经税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计税（征）范围，分别计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。该企业应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计=（20+1.5）×（7%+3%）=2.15（万元）。 -
第4题：
位于市区的某自营出口生产企业，2019年3月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元；企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得不含增值税转让收入80万元。下列各项中，符合税法相关规定的有（ ）A.该企业应缴纳的增值税4.8万元
B.应退还该企业增值税税额为280万元
C.该企业应缴纳的教育费附加为8.52万元
D.该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元答案：B,D解析：技术转让免征增值税；应退税额280万元，免抵税额120万；城建税＝120×7%＝8.4（万元）；教育费附加=120×（3%+2%）＝6（万元）。 -
第5题：
位于市区的某自营出口生产企业，2020年3月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元；企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得不含增值税转让收入80万元。下列各项中，符合税法相关规定的有（ ）A.该企业应缴纳的增值税4.8万元
B.应退还该企业增值税税额为280万元
C.该企业应缴纳的教育费附加以及地方教育附加合计为8.52万元
D.该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元答案：B,D解析：技术转让免征增值税；应退税额280万元，免抵税额120万；城建税＝120×7%＝8.4（万元）；教育费附加以及地方教育附加=120×（3%+2%）＝6（万元）。 -
第6题：
某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，2007年4月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元，缴纳消费税30万元。计算该企业2007年4月应纳城市维护建设税和教育费附加？
正确答案:应纳城建税=（40+4）*7%=3.08（万元）
应交教育费附加=（40+4）*3%= 1.32（万元） -
第7题：
单选题甲生产企业地处市区，2018年5月缴纳增值税28万元，当月委托位于县城的乙企业加工应税消费品，乙企业代收代缴消费税15万元。甲企业当月应缴纳（含被代收）城市维护建设税（ ）万元。A1.96
B0.75
C2.71
D1.31
正确答案： C解析：
纳税人应缴纳的税金包括自身应缴和被代收代缴、被代扣代缴的税金。自身应缴纳的税金按照该企业所在地的税率（市区7%）计税；由受托方代收代缴消费税的，应代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地的适用税率（县城5%）计算。应纳城建税＝28×7%＋15×5%＝2.71（万元）。 -
第8题：
单选题位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2016年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；当月实际缴纳消费税100万元。本月税务检查时发现，2016年7月出租厂房的租金收入100万元未入账，被查补增值税，并处以滞纳金和罚款。该企业出租不动产，选择适用简易计税方法。2016年9月该企业应纳城建税、教育费附加和地方教育附加（）万元。A7.35
B19.80
C22.40
D26.95
正确答案： A解析： 经国家税务总局正式审核批准的当期免抵的增值税额纳入城市维护建设税的计征范围。当期留抵税额<当期免抵退税额．则当期应退税额=320（万元），当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=380-320=60（万元）。一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5％的征收率计算应纳税额。出租厂房应纳增值税=100X5％=5（万元），应纳城建税、教育费附加和地方教育附加=（100+60+5）X（7％+3％+2％）=19．80（万元）。 -
第9题：
单选题市区某专营进出口业务的生产企业6月份计算出口货物应退税额20万元，免抵税额为20万元；当月进口货物向海关缴纳增值税35万元.消费税25万元。则该企业当月应纳城市维护建设税及教育费附加（）万元。A5.6
B1.4
C4.2
D2
正确答案： A解析： -
第10题：
单选题甲生产企业地处市区，2017年2月实际缴纳增值税28万元，当月委托位于县城的乙企业加工应税消费品，乙企业代收代缴消费税15万元。甲企业当月应缴纳（含被代收代缴）城市维护建设税（）万元。A1.96
B0.75
C2.71
D1.31
正确答案： C解析： 纳税人应缴纳的税金包括自身应缴和被代收代缴、被代扣代缴的税金。甲企业自身应缴纳的税金按照该企业所在地适用税率（市区7％）计算；由受托方代收代缴消费税的，应被代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地的适用税率（县城5％）计算。甲企业应纳城建税=28×7％+15×5％=2．71（万元）。 -
第11题：
单选题某生产企业坐落在市区，2014年10月已缴纳增值税15万元，当月转让一块位于市区的土地使用权，取得收入2800万元，该土地系抵债所得，抵债时作价1000万元（已纳营业税）。该企业当月应纳城市维护建设税和教育费附加（）万元。A1.50
B7.35
C8.40
D10.50
正确答案： A解析： 本题考查城市维护建设税和教育费附加的计算。转让土地使用权营业税税率为5%，所以应纳营业税为（2800-1000）×5%=90（万元）。该企业在市区，所以城建税的税率为7%。所以应纳城建税和教育费附加=（15+90）×（7%+3%）=10.5（万元）。 -
第12题：
单选题位于市区的某生产企业（增值税一般纳税人）具有进出口经营权，2013年8月增值税应纳税额为-180万元，出口货物的免抵退税额为360万元。当月该企业还将一宗土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，取得转让收入600万元，该土地使用权受让原价为300万元。该企业当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（）万元。A0
B12.6
C18
D19.5
正确答案： C解析： 免抵退税额360万元大于应纳税额的绝对值180万元，所以该企业当月出口货物应退还增值税180万元，当期免抵税额=360-180=180（万元）。将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的，免征营业税，该企业当月应缴纳的营业税为0。该企业当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计=180×（7%+3%）=18（万元）。 -
第13题：
位于市区的某公司2018年12月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元）。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加（含地方教育费附加）合计为（ ）万元。A.18
B.20.4
C.25.2
D.63.6答案：C解析：应纳城建税和教育费附加=210×（7%+3%+2%）=25.2（万元） -
第14题：
位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，主要经营货物内销和出口业务，其出口货物实行免抵退税办法。2019年4月，该企业在进行增值税免抵退税计算时得出：当期应纳增值税为-40万元，当期免抵退税额为50万元。下列关于该企业相关税务处理的表述中，正确的有（ ）。A.当期应退还该企业增值税50万元
B.当期应退还该企业增值税40万元
C.当期应退还该企业城市维护建设税2.8万元
D.当期该企业应缴纳城市维护建设税0.7万元
E.当期该企业应缴纳教育费附加0.3万元答案：B,D,E解析：选项A：该企业当期应纳增值税为-40万元，当期免抵退税额为50万元，当期应退税额为40万元，当期免抵税额=50-40=10（万元）。选项C：对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。选项DE：生产企业出口货物实行免、抵、退税办法后，经税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计税（征）范围，分别计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。当期该企业应缴纳城市维护建设税=10×7%=0.7（万元），当期该企业应缴纳教育费附加=10×3%=0.3（万元）。 -
第15题：
某自营出口的生产企业(位于市区)为增值税一般纳税人，2018 年 10 月应纳增值税-89 万元，出口自产货物免抵退税额 120 万元;将其自行研发的符合条件的节能环保技术转让给某科技开发公司，取得转让收入 60 万元，其中技术咨询收入 5 万元。对上述业务的税务处理，下列说法正确的有()。A.该企业的技术转让收入应缴纳增值税 3.6 万元
B.2018 年 10 月该企业应退增值税 120 万元
C.该企业的技术咨询收入应缴纳增值税 0.3 万元
D.2018 年 10 月该企业应缴纳城市维护建设税 2.17 万元
E.2018 年 10 月该企业应缴纳教育费附加 0.93 万元答案：D,E解析：纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征增值税。
应纳增值税=-89(万元)，89 万元<120 万元,则 2018 年 10 月该企业应退增值税 89 万元，免抵税额=120-89=31(万元)。该企业应缴纳城市维护建设税=31×7%=2.17(万元);该企业应缴纳教育费附加=31×3%=0.93(万元)。 -
第16题：
某生产企业坐落在市区，2020年3月已缴纳增值税15万元，当月转让一幢办公楼，取得含增值税收入2940万元，该房屋系2013年抵债所得，抵债时作价1050万元（已纳营业税），对于办公楼转让行为企业选择简易计税。该企业当月应纳城市维护建设税和教育费附加（含地方教育附加）（ ）万元。
A.1.8
B.18.6
C.10.08
D.12.6答案：D解析：应纳城建税和教育费附加=[15+（2940-1050）/1.05×5%]×（7%+3%+2%）=12.6（万元） -
第17题：
某市具有出口经营权的生产企业是增值税一般纳税人，2015年1月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的免抵退税额400万元；另转让一处土地使用权取得收入300万元，该土地是抵债所得，抵债时土地受让价为250万元。则该企业当月应纳城建税、教育费附加和地方教育附加（）万元。
- A、48.3
- B、33.9
- C、20.4
- D、14.7
正确答案:D -
第18题：
多选题位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，主要经营货物内销和出口业务，其出口货物实行免抵退税办法。2019年4月，该企业在进行增值税免抵退税计算时得出：当期应纳增值税为-40万元，当期免抵退税额为50万元。不考虑企业其他业务，下列关于该企业相关税务处理的表述中，正确的有()。A当期应退还该企业增值税50万元
B当期应退还该企业增值税40万元
C当期应退还该企业城市维护建设税2.8万元
D当期该企业应缴纳城市维护建设税0.7万元
E当期该企业应缴纳教育费附加0.3万元
正确答案： B,C解析： -
第19题：
问答题某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，2007年4月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元，缴纳消费税30万元。计算该企业2007年4月应纳城市维护建设税和教育费附加？正确答案： 应纳城建税=（40+4）*7%=3.08（万元）
应交教育费附加=（40+4）*3%= 1.32（万元）解析： 暂无解析 -
第20题：
问答题甲生产企业地处市区，2013年5月缴纳增值税28万元，当月委托位于县城的乙企业加工应税消费品，乙企业代收代缴消费税15万元。甲企业当月应缴纳（含被代收代缴）城市维护建设税是多少万元？正确答案： 应纳城建税=28*7%+15*5%=2.71（万元）解析： 暂无解析 -
第21题：
多选题位于市区的某自营出口生产企业，2011年6月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的当期“免抵退”税额为400万元；企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入80万元。针对该企业上述业务，下列说法正确的有（）。A该企业当期应缴纳营业税4万元
B当期应退该企业增值税税额为280万元
C该企业当期应缴纳的教育费附加为8.52万元
D该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元
E该企业当期应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计数为12万元
正确答案： B,E解析： 首先，自然科学领域技术研发转让收入免征营业税，所以A选项错误；其次，增值税应纳税额为-280万元的绝对值小于400万元出口货物的“免抵退”税额，应退税额为280万元，所以B选项正确，同时计算出该企业的免抵税额=400-280=120（元）；
再次，该企业当期城建税和教育费附加的计算基数仅为该企业的免抵税额，应纳教育费附加=120×3%=3.6（万元），所以C选项错误；应纳城建税=120×7%=8.4（万元），所以D选项正确。 -
第22题：
单选题某生产企业坐落在市区，2016年10月已缴纳增值税15万元，当月转让一块位于市区的土地使用权，取得收入2800万元，该土地系2016年3月抵债所得，抵债时作价1000万元（已纳增值税）。该企业转让土地使用权按简易计税方法计税。该企业当月应纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加（）万元。A150
B7.35
C12.60
D10.50
正确答案： A解析： 城建税、教育费附加和地方教育附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税为计税依据。应纳城建税、教育费附加和地方教育附加=[15+（2800-1000）X5％]X（7％+3％+2％）=12．6（万元）。 -
第23题：
单选题市区某专营进出口业务的生产企业在2012年11月，计算出口货物应退税额20万元，免抵税额为20万元；当月进口货物向海关缴纳增值税35万元、消费税25万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税及教育费附加（ ）万元。A5.6
B1.4
C4.2
D2
正确答案： D解析：
自2005年1月1日起，经国家税务总局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围；同时城建税是进口不征，出口不退。
该企业当月应缴纳城市维护建设税及教育费附加=20×（7％＋3％）=2（万元）。