以下属于增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置的专栏的有（　）。A.“出口抵减内销产品应纳税额”B.“转出未交增值税”C.“销项税额”D.“未交增值税”E.“进项税额转出”

题目
以下属于增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置的专栏的有（　）。


A.“出口抵减内销产品应纳税额”

B.“转出未交增值税”

C.“销项税额”

D.“未交增值税”

E.“进项税额转出”
相似考题

1.企业在“应交税费——应交增值税”科目借方设置的专栏有()。A、转出未交增值税B、进项税额C、进项税额转出D、转出多交增值税

2.增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置的贷方专栏的是()。A、销项税额抵减B、出口抵减内销产品应纳税额C、减免税款D、出口退税

3.()记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交的增值税额。A、应交税费——应交增值税(转出未交增值税)B、应交税费——应交增值税(销项税额)C、应交税费——应交增值税(进项税额转出)D、应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

4.根据本讲,税负率如何计算?()A、当期销项税额实际抵扣进项税额B、当期应纳增值税/当期应税销售收入C、期初留抵进项税额+本期进项税额进项转出出口退税期末留抵进项税额D、应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数

参考答案和解析
答案：A,B,C,E
解析：
本题考查增值税会计科目的设置。

增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”“销项税额抵减”“已交税金”“转出未交增值税”“转出多交增值税”“减免税款”“出口抵减内销产品应纳税额”“销项税额”“出口退税”“进项税额转出”等专栏。

D选项“未交增值税”不是“应交增值税”明细账内需要设置的内容。
更多“以下属于增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置的专栏的有（　）。 A.“出口抵减内销产品应纳税额” B.“转出未交增值税” C.“销项税额” D.“未交增值税” E.“进项税额转出””相关问题

  • 第1题：

    对下列“应交税金—应交增值税”科目专栏正确的表述有（ ）。

    A．当月缴纳上月未交增值税，登记在“已交税金”专栏

    B．当月缴纳当月的增值税，登记在“已交税金”专栏

    C．“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税

    D．“进项税额转出”专栏，反映不应从销项税额抵扣，按规定转出的进项税额


    正确答案：BCD
    A：当月缴纳上月未交增值税，不登记在“已交税金”专栏，而通过“应交税金—未交增值税”科目核算，借记“应交税金－－未交增值税”，贷记“银行存款”。所以，选项A的表述不正确。  
    B：当月缴纳当月的增值税，登记在“已交税金”专栏，借记“应交税金－－应交增值税（已交税金）”，贷记“银行存款”。所以，选项B的表述是正确的。  
    C：“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税，借记“应交税金－－应交增值税（转出未交增值税）”，贷记“应交税金－－未交增值税”。所以，选项C的表述是正确的。  
    D：该表述正确。比如在建工程领用原材料：  
    借：在建工程  
        贷：原材料   
        应交税金－－应交增值税（进项税额转出） 

  • 第2题：

    对于下列应交税金——应交增值税专栏正确的表述为（ ）。

    A．当月缴纳以前各期未交增值税，登记在“已交税金”专栏

    B．当月缴纳当月的增值税，登记在“已交税金”专栏

    C．“转出未交增值税”专栏，反应月份终了转出的未交增值税

    D．“进项税额转出”专栏，反应不应从销项税额抵扣，按照规定转出的进项税额

    E．“减免税款”专栏，反映出口货物进项税额抵减内销销项


    正确答案：BCD
    A项应该在“未交税金”专栏登记，“减免税款”专栏，反映企业按照规定享受直接减免的增值税款。 

  • 第3题：

    应交税费——应交增值税科目下设三级明细科目，其中属于借方核算的三级科目有（）。

    A、应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
    B、应交税费——应交增值税（进项税额）
    C、应交税费——应交增值税（已交税金）
    D、应交税费——应交增值税（进项税额转出）
    E、应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

    答案：A,B,C,E
    解析：
    “应交税费——应交增值税”的三级明细科目中属于借方核算的科目有“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”、“销项税额抵减”。

  • 第4题：

    一般纳税人应在“应交增值税”明细科目下设置的专栏有（　）。

    A.减免税款
    B.转出未交增值税
    C.待认证进项税额
    D.销项税额
    E.出口退税

    答案：A,B,D,E
    解析：
    为了详细核算企业应交纳增值税的计算和解缴、抵扣等情况，企业应在“应交增值税”明细科目下设置“进项税额”“销项税额抵减”“已交税金”“减免税款”“出口抵减内销产品应纳税额”“转出未交增值税”“销项税额”“出口退税”“进项税额转出”“转出多交增值税”等专栏。

  • 第5题：

    应交税费——应交增值税科目下设三级明细科目，其中属于借方核算的三级科目有（）。

    A.应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
    B.应交税费——应交增值税（进项税额）
    C.应交税费——应交增值税（已交税金）
    D.应交税费——应交增值税（进项税额转出）
    E.应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

    答案：A,B,C,E
    解析：
    “应交税费——应交增值税”的三级明细科目中属于借方核算的科目有“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”、“销项税额抵减”。

  • 第6题：

    出口企业“应交税金-应交增值税”会计科目下应设置哪些明细科目（）

    • A、进项税额
    • B、进项税额转出
    • C、出口抵减内销产品应纳税额
    • D、出口退税

    正确答案:A,B,C,D

  • 第7题：

    应交税费－应交增值税科目下设的明细科目，其中属于贷方核算的科目有（）。

    • A、应交税费－应交增值税（进项税额）
    • B、应交税费－应交增值税（转出未交增值税）
    • C、应交税费－应交增值税（出口退税）
    • D、应交税费－应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

    正确答案:C

  • 第8题：

    （）专栏，记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额。

    • A、“减免税款”
    • B、“转出未交增值税”
    • C、“已交税金”
    • D、“销项税额抵减”

    正确答案:C

  • 第9题：

    多选题
    下列对于“应交税费――应交增值税”专栏的表述，正确的有（）。
    A

    当月缴纳以前各期未交增值税，登记在“已交税金”专栏

    B

    当月缴纳当月的增值税，登记在“已交税金”专栏

    C

    “转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税

    D

    “进项税额转出”专栏，反映不应从销项税额中抵扣，按照规定转出的进项税额

    E

    “减免税款”专栏，反映出口货物进项税额抵减内销销项税额


    正确答案： B,C,D
    解析： 选项A，应在“未交增值税”专栏登记；选项E，“减免税款”专栏，反映企业按照规定享受直接减免的增值税款。

  • 第10题：

    单选题
    下列各项中，不属于“应交增值税”明细科目设置的专栏的是（ ）。
    A

    转出多交增值税

    B

    未交增值税

    C

    出口抵减内销产品应纳税额

    D

    已交税金


    正确答案： B
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    “应交增值税——应交税金”明细账内应当设置（）等专栏。
    A

    进项税额

    B

    已交税金

    C

    转出未交增值税

    D

    待认证进项税额


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    （）专栏，记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额。
    A

    “减免税款”

    B

    “转出未交增值税”

    C

    “已交税金”

    D

    “销项税额抵减”


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    上海齿轮厂，1998年成立，2000年被税务机关认定为一般纳税人，2006年6月初“应交税费－应交增值税”明细账期初余额为0，2006年6月该科目三级明细科目资料如下：

    科目名称 当期发生额

    进项税额 33万元

    销项税额 62万元

    已交税金 10万元

    进项税额转出 1.20万元

    出口抵减内销产品应纳税额 12万元

    出口退税 30万元

    根据以上资料，6月末企业会计处理正确的是（ ）。

    A．借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税） 38.20万

    贷：应交税费－未交增值税 38.20万

    B．借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税） 20.20万

    贷：应交税费－未交增值税 20.20万

    C．借：应交税费－未交增值税 38.20万

    贷：应交税费－应交增值税（转出未交增值税） 38.20万

    D．借：应交税费－未交增值税 20.20万

    贷：应交税费－应交增值税（转出未交增值税） 20.20万


    正确答案：A
    一般纳税人期末应纳增值税额＝（当期销项税额+当期进项税额转出+当期出口退税发生额）－（上期留抵+当期发生的允许抵扣的进项税额）－当期已纳当期税款。  
    6月末企业应纳增值税＝（62+1.2+30）－（33+10+12）＝38.20（万元） 

  • 第14题：

    下列各项中，不属于“应交增值税”明细科目设置的专栏的是（）。

    A.转出多交增值税
    B.未交增值税
    C.出口抵减内销产品应纳税额
    D.已交税金

    答案：B
    解析：
    选项ACD均属于“应交增值税”明细科目设置的专栏。

  • 第15题：

    对下列“应交税费——应交增值税”科目专栏正确的表述有()。

    A:当月缴纳上月未交增值税，登记在“已交税金”专栏
    B:当月缴纳当月的增值税，登记在“已交税金”专栏
    C:“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税
    D:“进项税额转出”专栏，反映不应从销项税额抵扣，按规定转出的进项税额

    答案：B,C,D
    解析：

  • 第16题：

    一般纳税人核算应缴的增值税，应在“应交税费”会计科目下设置的明细科目有( ）。

    A.简易计税

    B.出口退税

    C.待转销项税额

    D.预交增值税

    E.转出未交增值税

    答案：A,C,D
    解析：
    一般纳税人应缴的增值税，在“应交税费”科目下设置“应交增值税”“未交增值税”“预交增值税”“待抵扣进项税额”“待认证进项税额”“待转销项税额”“增值税留抵税额”“简易计税”“转让金融商品应交增值税”“代扣代交增值税”10 个明细科目进行核算。

  • 第17题：

    下列各项中,不属于应交增值稅”明细科目设置的专栏的是

    A.转出多交增值税
    B.未交增值税
    C.出口抵减内销产品应纳税额
    D.已交税金

    答案：B
    解析：
    选项ACD均属于“应交増值税”明细科目设置的专栏。

  • 第18题：

    下列对于“应交税费――应交增值税”专栏的表述，正确的有（）。

    • A、当月缴纳以前各期未交增值税，登记在“已交税金”专栏
    • B、当月缴纳当月的增值税，登记在“已交税金”专栏
    • C、“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税
    • D、“进项税额转出”专栏，反映不应从销项税额中抵扣，按照规定转出的进项税额
    • E、“减免税款”专栏，反映出口货物进项税额抵减内销销项税额

    正确答案:B,C,D

  • 第19题：

    “应交增值税——应交税金”明细账内应当设置（）等专栏。

    • A、进项税额
    • B、已交税金
    • C、转出未交增值税
    • D、待认证进项税额

    正确答案:A,B,C

  • 第20题：

    下列不属于一般纳税人在“应交税费——应交增值税”科目下设置的三级专栏的是（）

    • A、出口退税
    • B、转出未交增值税
    • C、进项税额转出
    • D、简易计税

    正确答案:D

  • 第21题：

    多选题
    增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置的专栏有（  ）。
    A

    “出口抵减内销产品应纳税额”

    B

    “转出未交增值税”

    C

    “销项税额”

    D

    “未交增值税”

    E

    “进项税额转出”


    正确答案： D,C
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    应交税费－应交增值税科目下设的明细科目，其中属于贷方核算的科目有（）。
    A

    应交税费－应交增值税（进项税额）

    B

    应交税费－应交增值税（转出未交增值税）

    C

    应交税费－应交增值税（出口退税）

    D

    应交税费－应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    增值税一般纳税人采用多栏式明细账核算“应交税费—应交增值税”时，其贷方设立的专栏有（　　）。
    A

    转出未交增值税

    B

    转出多交增值税

    C

    出口退税

    D

    销项税额

    E

    进项税额转出


    正确答案： B,C
    解析：
    贷方设立的专栏有：销项税额；出口退税；进项税额转出；转出多交增值税。借方设立的的栏目有：转出未交增值税；进项税额；已交税金；减免税款；出口抵减内销产品应纳税额。

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