某农机生产企业为增值税一般纳税人，2019年10月发生以下业务：(1)外购原材料，取得普通发票，注明价税合计50000元，原材料已入库；另支付给一般纳税人运输企业运输费用3000元，取得增值税专用发票。(2)外购农机零配件，取得增值税专用发票，注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给小规模纳税人运输企业运输费用5000元，取得由税务机关代开的增值税专用发票。(3)生产领用8月份外购的钢材一批，成本85000元；企业在建食堂领用9月份外购的钢材一批，成本70000元，其中含

题目
某农机生产企业为增值税一般纳税人，2019年10月发生以下业务：(1)外购原材料，取得普通发票，注明价税合计50000元，原材料已入库；另支付给一般纳税人运输企业运输费用3000元，取得增值税专用发票。(2)外购农机零配件，取得增值税专用发票，注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给小规模纳税人运输企业运输费用5000元，取得由税务机关代开的增值税专用发票。(3)生产领用8月份外购的钢材一批，成本85000元；企业在建食堂领用9月份外购的钢材一批，成本70000元，其中含运费成本2790元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税专用发票)，已抵扣进项税。(4)销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费15000元。(5)销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。(6)提供农机维修业务，开具普通发票，注明价税合计37700元。企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证。

本月该企业进项税转出额为( )元。
A.8947.30
B.9975.56
C.8988.40
D.12110.00
相似考题

1.某农机生产企业为增值税一般纳税人，2010年5月发生以下业务：（1）外购原材料，取得普通发票上注明价税合计50000元，原材料已入库；另支付给运输企业运输费用3000元，取得货物运输发票。（2）外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给运输企业运输费用5000元，取得货物运输发票。（3）生产领用3月份外购的钢材一批，成本85000元；企业在建工程领用1月份外购的钢材一批，成本70000元（其中含运输费用2790元），已抵扣进项税。（4）销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费和运输费15000元。（5）销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。（6）提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。企业取得的增值税专用发票和货物运输发票均在当月通过认证并在当月抵扣。根据上述资料，回答1~4问题：2010年5月该企业销项税额为（ ）元。A．86046．16B．68392．33C．66666．67D．66150．44

2.某农机生产企业为增值税一般纳税人，2019年10月发生以下业务：(1)外购原材料，取得普通发票，注明价税合计50000元，原材料已入库；另支付给一般纳税人运输企业运输费用3000元，取得增值税专用发票。(2)外购农机零配件，取得增值税专用发票，注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给小规模纳税人运输企业运输费用5000元，取得由税务机关代开的增值税专用发票。(3)生产领用8月份外购的钢材一批，成本85000元；企业在建食堂领用9月份外购的钢材一批，成本70000元，其中含运费成本2790元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税专用发票)，已抵扣进项税。(4)销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费15000元。(5)销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。(6)提供农机维修业务，开具普通发票，注明价税合计37700元。企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证。本月该企业应纳增值税( )元。 A.39130.83 B.54217.89 C.55844.93 D.55878.03

3.某农机生产企业为增值税一般纳税人，2019年10月发生以下业务：(1)外购原材料，取得普通发票，注明价税合计50000元，原材料已入库；另支付给一般纳税人运输企业运输费用3000元，取得增值税专用发票。(2)外购农机零配件，取得增值税专用发票，注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给小规模纳税人运输企业运输费用5000元，取得由税务机关代开的增值税专用发票。(3)生产领用8月份外购的钢材一批，成本85000元；企业在建食堂领用9月份外购的钢材一批，成本70000元，其中含运费成本2790元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税专用发票)，已抵扣进项税。(4)销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费15000元。(5)销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。(6)提供农机维修业务，开具普通发票，注明价税合计37700元。企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证。本月该企业的销项税额为( )元。 A.86046.16 B.68392.33 C.66666.67 D.48762.43

4.某农机生产企业为增值税一般纳税人，2019年10月发生以下业务：(1)外购原材料，取得普通发票，注明价税合计50000元，原材料已入库；另支付给一般纳税人运输企业运输费用3000元，取得增值税专用发票。(2)外购农机零配件，取得增值税专用发票，注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给小规模纳税人运输企业运输费用5000元，取得由税务机关代开的增值税专用发票。(3)生产领用8月份外购的钢材一批，成本85000元；企业在建食堂领用9月份外购的钢材一批，成本70000元，其中含运费成本2790元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税专用发票)，已抵扣进项税。(4)销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费15000元。(5)销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。(6)提供农机维修业务，开具普通发票，注明价税合计37700元。企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证。若该纳税人采用特殊销售方式销售其产品，下列说法不正确的有( )。 A.自产货物用于实物折扣的，应视同销售货物，该实物款额不得从货物销售额中扣除 B.采取还本销售货物，不得从销售额中减除还本支出 C.采取以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税价款确定销售额 D.采取以物易物方式销售货物，双方都不得抵扣换进货物的进项税额

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  • 第1题：

    某农机生产企业为增值税一般纳税人，2019年10月发生以下业务：(1)外购原材料，取得普通发票，注明价税合计50000元，原材料已入库；另支付给一般纳税人运输企业运输费用3000元，取得增值税专用发票。(2)外购农机零配件，取得增值税专用发票，注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给小规模纳税人运输企业运输费用5000元，取得由税务机关代开的增值税专用发票。(3)生产领用8月份外购的钢材一批，成本85000元；企业在建食堂领用9月份外购的钢材一批，成本70000元，其中含运费成本2790元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税专用发票)，已抵扣进项税。(4)销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费15000元。(5)销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。(6)提供农机维修业务，开具普通发票，注明价税合计37700元。企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证。

    本月该企业购进货物准予抵扣进项税额( )元。
    A.18550.00
    B.24150.00
    C.18620.00
    D.31624.96

    答案：C
    解析：
    本题考查增值税的计算。业务1：进项税额=3000×9%=270(元)。业务2：进项税额=140000×13%+5000×3%=18350(元)。该企业购进货物准予抵扣的进项税额=270+18350=18620(元)。

  • 第2题：

    共用题干
    某农机生产企业为增值税一般纳税人，2010年5月发生以下业务：
    1)外购原材料，取得普通发票上注明价税合计50000元，原材料已入库;另支付给运输企业运输费用3000元，取得货物运输发票。
    2)外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件;另支付给运输企业运输费用5000元，取得货物运输发票。
    3)生产领用3月份外购的钢材一批，成本85000元;企业在建工程领用1月份外购的钢材一批，成本70000元(其中含运输费用2790元)，已抵扣进项税。
    4)销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费和运输费15000元。
    5)销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。
    6)提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。
    企业取得的增值税专用发票和货物运输发票均在当月通过认证并在当月抵扣。
    根据上述资料回答下列问题：

    2010年5月该企业进项税额转出( )元。
    A、8947.30
    B、9975.56
    C、11635.70
    D、12110.00

    答案：C
    解析：
    1.2010年5月该企业销项税额=430000×13%+15000÷(1+13%)×13%+39000÷(1+17%)×17%+35100÷(1+17%)×17%=55900+1725.66+5666.67+5100=68392.33(万元)。
    2.外购原材料取得普通发票并未得到认证，因此其销售额中所含进项税不得扣除，则2010年5月该企业购进货物准予抵扣的进项税额=140000×17%+3000×7%+5000×7%=23800+210+350=24360(万元)。
    3.2010年5月该企业进项税额转出=(70000-2790)×17%+2790÷(1-7%)×7%=11425.70+210=11635.70(万元)。
    4.2010年5月该企业应纳增值税额=68392.33-(24360-11635.70)=55668.03(万元)。

  • 第3题：

    共用题干
    某农机生产企业为增值税一般纳税人，2010年5月发生以下业务：
    1)外购原材料，取得普通发票上注明价税合计50000元，原材料已入库;另支付给运输企业运输费用3000元，取得货物运输发票。
    2)外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件;另支付给运输企业运输费用5000元，取得货物运输发票。
    3)生产领用3月份外购的钢材一批，成本85000元;企业在建工程领用1月份外购的钢材一批，成本70000元(其中含运输费用2790元)，已抵扣进项税。
    4)销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费和运输费15000元。
    5)销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。
    6)提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。
    企业取得的增值税专用发票和货物运输发票均在当月通过认证并在当月抵扣。
    根据上述资料回答下列问题：

    2010年5月该企业销项税额( )元。
    A、86046.16
    B、68392.33
    C、66666.67
    D、66150.44

    答案：B
    解析：
    1.2010年5月该企业销项税额=430000×13%+15000÷(1+13%)×13%+39000÷(1+17%)×17%+35100÷(1+17%)×17%=55900+1725.66+5666.67+5100=68392.33(万元)。
    2.外购原材料取得普通发票并未得到认证，因此其销售额中所含进项税不得扣除，则2010年5月该企业购进货物准予抵扣的进项税额=140000×17%+3000×7%+5000×7%=23800+210+350=24360(万元)。
    3.2010年5月该企业进项税额转出=(70000-2790)×17%+2790÷(1-7%)×7%=11425.70+210=11635.70(万元)。
    4.2010年5月该企业应纳增值税额=68392.33-(24360-11635.70)=55668.03(万元)。

  • 第4题：

    计算题分析题： 某农机生产企业为增值税一般纳税人，2013年10月发生以下业务： (1)外购原材料，取得普通发票上注明价税合计50000元，原材料已入库，另支付给运输企业不含税运输费用3000元，取得货运增值税专用发票。 (2)外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给运输企业不含税运输费用5000元，取得货运增值税专用发票。 (3)生产领用9月份外购的钢材一批，成本85000元；企业在建工程领用9月份外购的钢材一批，成本70000元（其中含运费成本2790元），已抵扣进项税。 (4)销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费和运输费15000元。 (5)销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。 (6)提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。 企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。 根据上述资料，回答下列问题： 2013年9月该企业购进货物准予抵扣的进项税额（）元。

    • A、18550.00
    • B、24150.00
    • C、24680.00
    • D、31624.96

    正确答案:C

  • 第5题：

    单选题
    计算题分析题：某农机生产企业为增值税一般纳税人，2013年10月发生以下业务：(1)外购原材料，取得普通发票上注明价税合计50000元，原材料已入库，另支付给运输企业不含税运输费用3000元，取得货运增值税专用发票。(2)外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给运输企业不含税运输费用5000元，取得货运增值税专用发票。(3)生产领用9月份外购的钢材一批，成本85000元；企业在建工程领用9月份外购的钢材一批，成本70000元（其中含运费成本2790元），已抵扣进项税。(4)销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费和运输费15000元。(5)销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。(6)提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。根据上述资料，回答下列问题：2013年9月该企业应纳增值税额()元。
    A

    53636.14

    B

    54217.89

    C

    55444.93

    D

    55878.03


    正确答案： A
    解析： 业务1：进项税=3000×11%=330(元)业务2：进项税=140000×17%+5000×11%=24350(元)业务3：进项税转出=(70000-2790)×17%+2790×11%=11732.6(元)业务4：销项税额=430000×13%+15000÷(1+13%)×13%=57625.66(元)业务5：销项税额=39000÷(1+17%)×17%=5666.67(元)业务6：销项税额=35100÷(1+17%)×17%=5100(元)2013年9月该企业销项税额=57625.66+5666.67+5100=68392.33(元)2013年9月该企业购进货物准予抵扣的进项税额=330+24350=24680(元)2013年9月该企业应纳增值税额=68392.33-(24680-11732.6)=55444.93(元)【该题针对“增值税（综合）”知识点进行考核】

  • 第6题：

    问答题
    某农机生产企业为增值税一般纳税人，2014年5月发生以下业务： 1）外购原材料，取得普通发票上注明价款合计50000元，原材料已入库；另支付给运输企业运输费用3200元，取得一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票。 2）外购农机零配件，取得增值税发票上注明价款140，000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给运输企业含税运输业费用4015元，取得一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票。 3）企业在建工程领用1月份外购的钢材一批，成本70000元（其中含运输费用2790元），钢材购入时已按规定抵扣了进项税。 4）销售自产农机整机一批，取得不含税销售额430000元，另收取该批农机的包装费15000元。 5）销售外购的一批农机零部件，取得含税销售额39000元。 6）提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。 7）转让一台自用过3年的小轿车，取得含税收入100，000元。企业取得的增值税专用发票和货物运输增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。要求计算： 5月该企业转让小轿车应缴纳的增值税。

    正确答案： 该企业当月转让小轿车应纳增值税=100，000÷（1+4%）*4%÷2=1923.08（元）
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    问答题
    某农机生产企业为增值税一般纳税人，2014年5月发生以下业务： 1）外购原材料，取得普通发票上注明价款合计50000元，原材料已入库；另支付给运输企业运输费用3200元，取得一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票。 2）外购农机零配件，取得增值税发票上注明价款140，000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给运输企业含税运输业费用4015元，取得一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票。 3）企业在建工程领用1月份外购的钢材一批，成本70000元（其中含运输费用2790元），钢材购入时已按规定抵扣了进项税。 4）销售自产农机整机一批，取得不含税销售额430000元，另收取该批农机的包装费15000元。 5）销售外购的一批农机零部件，取得含税销售额39000元。 6）提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。 7）转让一台自用过3年的小轿车，取得含税收入100，000元。企业取得的增值税专用发票和货物运输增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。要求计算： 5月该企业增值税销项税额。

    正确答案： 销售农机整机的增值税销项税额=430，000*13%+15，000÷（1+13%）*13%=57625.66（元）
    销售农机零部件的增值税销项税额=39000÷（1+17%）*17%=5666.67（元）
    提供农机维修服务的增值税销项税额=35100÷（1+17%）*17%=5100（元）
    该企业当月销项税额=57625.66+5666.67+5100=68392.33（元）
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    问答题
    某农机生产企业为增值税一般纳税人，2012年3月发生以下业务：　　（1）外购原材料，取得普通发票上注明价税合计50000元，原材料已入库；另支付给运输企业运输费用3000元，取得货物运输发票。　　（2）外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给运输企业运输费用5000元，取得货物运输发票。　　（3）企业在建工程领用1月份外购的钢材一批，成本70000元（其中含运输费用2790元），钢材购入时已按规定抵扣了进项税。　　（4）销售自产农机整机一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费和运输费15000元。　　（5）销售外购的农机零部件一批，取得含税销售额39000元。　　（6）提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。　　（7）转让一台自用过3年的小轿车，取得含税收入100000元。　　企业取得的增值税专用发票和货物运输发票均在当月通过认证并在当月抵扣。　　根据上述资料，回答下列问题：　　（1）该企业当月增值税的销项税额；　　（2）该企业当月可抵扣的进项税额；　　（3）该企业转让小轿车应缴纳的增值税；　　（4）该企业当月应缴纳的增值税。

    正确答案：
    (1)销售农机整机的增值税销项税额=430000×13%+15000÷(1+13%)×13%=57625.66(元)
    销售农机零部件的增值税销项税额=39000÷(1+17%)×17%=5666.67(元)
    提供农机维修服务的增值税销项税额=35100÷(1+17%)×17%=5100(元)
    该企业当月销项税额=57625.66+5666.67+5100=68392.33(元)
    (2)该企业当月可抵扣的进项税额=3000×7%+140000×17%+5000×7%-[(70000-2790)×17%+2790÷(1-7%)×7%]=12724.3(元)
    (3)该企业转让小轿车应纳的增值税=100000÷(1+4%)×4%÷2=1923.08(元)
    (4)该企业当月应缴纳增值税=68392.33-12724.3+1923.08=57591.11(元)。
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    不定项题
    位于县城某农机生产企业为增值税一般纳税人，2013年5月发生以下业务：（1）从小规模纳税人购进一批原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元，原材料已入库，另支付给运输企业运输费用1000元，取得货物运输发票。（2）外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款200000元，本月生产领用价值110000元的农机零配件，另支付给运输企业运输费用8000元，取得货物运输发票。（3）生产领用3月份外购的钢材一批，成本85000元，企业在建工程领用1月份外购的钢材一批，成本70000元，已抵扣进项税。（4）销售农用机械一批，取得不含税销售额650000元，另收取包装费和运输费36000元。（5）销售一批农机零部件，取得含税销售额98280元。（6）提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计70200元。已知：企业取得的增值税专用发票和货物运输发票均在当月通过认证并在当月抵扣。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。下列关于该企业上述业务的税法处理中，正确的是（）。
    A

    从小规模纳税人购进原材料，取得税务机关代开的专用发票，可以计算抵扣进项税

    B

    销售农机零部件，要按17%的税率计算纳税

    C

    领用已抵扣进项税的外购材料用于在建工程，不需要作进项税转出

    D

    销售农用机械收取的包装费和运输费，要作为价外费用计算增值税


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    不定项题
    位于县城某农机生产企业为增值税一般纳税人，2013年5月发生以下业务：（1）从小规模纳税人购进一批原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元，原材料已入库，另支付给运输企业运输费用1000元，取得货物运输发票。（2）外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款200000元，本月生产领用价值110000元的农机零配件，另支付给运输企业运输费用8000元，取得货物运输发票。（3）生产领用3月份外购的钢材一批，成本85000元，企业在建工程领用1月份外购的钢材一批，成本70000元，已抵扣进项税。（4）销售农用机械一批，取得不含税销售额650000元，另收取包装费和运输费36000元。（5）销售一批农机零部件，取得含税销售额98280元。（6）提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计70200元。已知：企业取得的增值税专用发票和货物运输发票均在当月通过认证并在当月抵扣。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。2013年5月该企业销项税额（）元。
    A

    146046.16

    B

    113121.59

    C

    12666.67

    D

    126150.36


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    计算题：某农机生产企业为增值税一般纳税人，2013年11月发生以下业务：（1）外购原材料，取得普通发票上注明价税合计50000元，原材料已入库，另支付给一般纳税人运输企业运输费用3000元，并取得其开具的增值税货物运输专用发票。（2）外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给小规模纳税人运输企业运输费用5000元，取得由税务机关代开的增值税货物运输专用发票。（3）生产领用9月份外购的钢材一批，成本85000元；企业在建工程领用10月份外购的钢材一批，成本70000元，其中含运费成本2790元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税货运专票），已抵扣进项税。答疑编号：NODE00724100020200000127（4）销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费15000元。（5）销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。（6）提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。企业取得的增值税专用发票和货物运输专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。根据上述资料，回答下列问题2013年11月该企业购进货物准予抵扣的进项税额()元。
    A

    18550.00

    B

    24150.00

    C

    24280.00

    D

    31624.96


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    某农机生产企业为增值税一般纳税人，2014年2月发生如下业务： （1）外购生产用材料，取得的普通发票上注明价税合计金额46800元；委托运输公司（增值税一般纳税人）将材料运回企业，取得的增值税专用发票上注明运输费用2000元。 （2）从小规模纳税人处购进一台生产设备，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元。 （3）从一般纳税人处购进农机零配件，取得增值税专用发票上注明价款120000元，本月生产领用60%。 （4）进口4标准箱卷烟作为福利发给职工，海关核定的关税完税价格为30000元，关税税率为20%。 （5）销售农机零配件取得含税销售额74100元。 （6）销售生产的农机一批，取得不含税销售额230000元，销售过程中支付运费，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票上注明运输费用16000元。其他相关资料：企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 该企业当期应向税务机关缴纳增值税（）元。
    A

    28497.67

    B

    28442.37

    C

    21642.37

    D

    16786.67


    正确答案： A
    解析： 该企业当期应向税务机关缴纳增值税=40666.67-23880=16786.67（元）。

  • 第13题：

    某农机生产企业为增值税一般纳税人，今年10月发生以下业务：
    (1)外购原材料，取得普通发票，注明价税合计50000元，原材料已入库；另支付给一般纳税人运输企业运输费用3000元，取得增值税专用发票。
    (2)外购农机零配件，取得增值税专用发票，注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给小规模纳税人运输企业运输费用5000元，取得由税务机关代开的增值税专用发票。
    (3)生产领用8月份外购的钢材一批，成本85000元；企业在建食堂领用9月份外购的钢材一批，成本70000元，其中含运费成本2790元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税专用发票)，已抵扣进项税。
    (4)销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费15000元。
    (5)销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。
    (6)提供农机维修业务，开具普通发票，注明价税合计35100元。
    企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证。
    本月该企业购进货物准予抵扣进项税额()元。

    A.18550．00
    B.24150．00
    C.24280．00
    D.31624．96

    答案：C
    解析：
    本题考查增值税的计算。业务1：进项税额=3000×11％=330(元)。业务2：进项税额=140000×17％+5000×3％=23950(元)。该企业购进货物准予抵扣的进项税额=330+23950=24280(元)。

  • 第14题：

    共用题干
    某农机生产企业为增值税一般纳税人，2010年5月发生以下业务：
    1)外购原材料，取得普通发票上注明价税合计50000元，原材料已入库;另支付给运输企业运输费用3000元，取得货物运输发票。
    2)外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件;另支付给运输企业运输费用5000元，取得货物运输发票。
    3)生产领用3月份外购的钢材一批，成本85000元;企业在建工程领用1月份外购的钢材一批，成本70000元(其中含运输费用2790元)，已抵扣进项税。
    4)销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费和运输费15000元。
    5)销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。
    6)提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。
    企业取得的增值税专用发票和货物运输发票均在当月通过认证并在当月抵扣。
    根据上述资料回答下列问题：

    2010年5月该企业应纳增值税额( )元。
    A、53636.14
    B、54217.89
    C、55668.03
    D、55878.03

    答案：C
    解析：
    1.2010年5月该企业销项税额=430000×13%+15000÷(1+13%)×13%+39000÷(1+17%)×17%+35100÷(1+17%)×17%=55900+1725.66+5666.67+5100=68392.33(万元)。
    2.外购原材料取得普通发票并未得到认证，因此其销售额中所含进项税不得扣除，则2010年5月该企业购进货物准予抵扣的进项税额=140000×17%+3000×7%+5000×7%=23800+210+350=24360(万元)。
    3.2010年5月该企业进项税额转出=(70000-2790)×17%+2790÷(1-7%)×7%=11425.70+210=11635.70(万元)。
    4.2010年5月该企业应纳增值税额=68392.33-(24360-11635.70)=55668.03(万元)。

  • 第15题：

    共用题干
    某农机生产企业为增值税一般纳税人，2010年5月发生以下业务：
    1)外购原材料，取得普通发票上注明价税合计50000元，原材料已入库;另支付给运输企业运输费用3000元，取得货物运输发票。
    2)外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件;另支付给运输企业运输费用5000元，取得货物运输发票。
    3)生产领用3月份外购的钢材一批，成本85000元;企业在建工程领用1月份外购的钢材一批，成本70000元(其中含运输费用2790元)，已抵扣进项税。
    4)销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费和运输费15000元。
    5)销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。
    6)提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。
    企业取得的增值税专用发票和货物运输发票均在当月通过认证并在当月抵扣。
    根据上述资料回答下列问题：

    2010年5月该企业购进货物准予抵扣的进项税额( )元。
    A、18550.00
    B、24150.00
    C、24360.00
    D、31624.96

    答案：C
    解析：
    1.2010年5月该企业销项税额=430000×13%+15000÷(1+13%)×13%+39000÷(1+17%)×17%+35100÷(1+17%)×17%=55900+1725.66+5666.67+5100=68392.33(万元)。
    2.外购原材料取得普通发票并未得到认证，因此其销售额中所含进项税不得扣除，则2010年5月该企业购进货物准予抵扣的进项税额=140000×17%+3000×7%+5000×7%=23800+210+350=24360(万元)。
    3.2010年5月该企业进项税额转出=(70000-2790)×17%+2790÷(1-7%)×7%=11425.70+210=11635.70(万元)。
    4.2010年5月该企业应纳增值税额=68392.33-(24360-11635.70)=55668.03(万元)。

  • 第16题：

    不定项题
    位于县城某农机生产企业为增值税一般纳税人，2013年5月发生以下业务：（1）从小规模纳税人购进一批原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元，原材料已入库，另支付给运输企业运输费用1000元，取得货物运输发票。（2）外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款200000元，本月生产领用价值110000元的农机零配件，另支付给运输企业运输费用8000元，取得货物运输发票。（3）生产领用3月份外购的钢材一批，成本85000元，企业在建工程领用1月份外购的钢材一批，成本70000元，已抵扣进项税。（4）销售农用机械一批，取得不含税销售额650000元，另收取包装费和运输费36000元。（5）销售一批农机零部件，取得含税销售额98280元。（6）提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计70200元。已知：企业取得的增值税专用发票和货物运输发票均在当月通过认证并在当月抵扣。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。2013年5月该企业应纳增值税额（）元。
    A

    76991.59

    B

    84217.75

    C

    88891.59

    D

    86878.03


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第17题：

    问答题
    某农机生产企业为增值税一般纳税人，2014年5月发生以下业务： 1）外购原材料，取得普通发票上注明价款合计50000元，原材料已入库；另支付给运输企业运输费用3200元，取得一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票。 2）外购农机零配件，取得增值税发票上注明价款140，000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给运输企业含税运输业费用4015元，取得一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票。 3）企业在建工程领用1月份外购的钢材一批，成本70000元（其中含运输费用2790元），钢材购入时已按规定抵扣了进项税。 4）销售自产农机整机一批，取得不含税销售额430000元，另收取该批农机的包装费15000元。 5）销售外购的一批农机零部件，取得含税销售额39000元。 6）提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。 7）转让一台自用过3年的小轿车，取得含税收入100，000元。企业取得的增值税专用发票和货物运输增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。要求计算： 5月该企业应纳增值税额。

    正确答案： 该企业当月应纳增值税=68392.33-12782.4+1923.08=57533.01（元）
    解析： 暂无解析

  • 第18题：

    问答题
    某农机生产企业为增值税一般纳税人，2014年5月发生以下业务： 1）外购原材料，取得普通发票上注明价款合计50000元，原材料已入库；另支付给运输企业运输费用3200元，取得一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票。 2）外购农机零配件，取得增值税发票上注明价款140，000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给运输企业含税运输业费用4015元，取得一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票。 3）企业在建工程领用1月份外购的钢材一批，成本70000元（其中含运输费用2790元），钢材购入时已按规定抵扣了进项税。 4）销售自产农机整机一批，取得不含税销售额430000元，另收取该批农机的包装费15000元。 5）销售外购的一批农机零部件，取得含税销售额39000元。 6）提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。 7）转让一台自用过3年的小轿车，取得含税收入100，000元。企业取得的增值税专用发票和货物运输增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。要求计算： 5月该企业购进货物准予抵扣的进项税额。

    正确答案： 该企业当月可抵扣的进项税额=3200÷（1+11%）*11%++140，000*17%+4015÷（1+11%）*11%【（70000-2790）*17%+2790*11%】=12782.4（元）
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    单选题
    计算题分析题： 某农机生产企业为增值税一般纳税人，2013年10月发生以下业务： (1)外购原材料，取得普通发票上注明价税合计50000元，原材料已入库，另支付给运输企业不含税运输费用3000元，取得货运增值税专用发票。 (2)外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给运输企业不含税运输费用5000元，取得货运增值税专用发票。 (3)生产领用9月份外购的钢材一批，成本85000元；企业在建工程领用9月份外购的钢材一批，成本70000元（其中含运费成本2790元），已抵扣进项税。 (4)销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费和运输费15000元。 (5)销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。 (6)提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。 企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。 根据上述资料，回答下列问题： 2013年9月该企业购进货物准予抵扣的进项税额（）元。
    A

    18550.00

    B

    24150.00

    C

    24680.00

    D

    31624.96


    正确答案： A
    解析： 【该题针对“增值税（综合）”知识点进行考核】

  • 第20题：

    单选题
    计算题： 某农机生产企业为增值税一般纳税人，2013年11月发生以下业务： （1）外购原材料，取得普通发票上注明价税合计50000元，原材料已入库，另支付给一般纳税人运输企业运输费用3000元，并取得其开具的增值税货物运输专用发票。 （2）外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给小规模纳税人运输企业运输费用5000元，取得由税务机关代开的增值税货物运输专用发票。 （3）生产领用9月份外购的钢材一批，成本85000元；企业在建工程领用10月份外购的钢材一批，成本70000元，其中含运费成本2790元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税货运专票），已抵扣进项税。 答疑编号：NODE00724100020200000127 （4）销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费15000元。 （5）销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。 （6）提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。 企业取得的增值税专用发票和货物运输专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。 根据上述资料，回答下列问题 2013年11月该企业应纳增值税额（）元。
    A

    53636.14

    B

    54217.89

    C

    55844.93

    D

    55878.03


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    计算题： 某农机生产企业为增值税一般纳税人，2013年11月发生以下业务： （1）外购原材料，取得普通发票上注明价税合计50000元，原材料已入库，另支付给一般纳税人运输企业运输费用3000元，并取得其开具的增值税货物运输专用发票。 （2）外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给小规模纳税人运输企业运输费用5000元，取得由税务机关代开的增值税货物运输专用发票。 （3）生产领用9月份外购的钢材一批，成本85000元；企业在建工程领用10月份外购的钢材一批，成本70000元，其中含运费成本2790元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税货运专票），已抵扣进项税。 答疑编号：NODE00724100020200000127 （4）销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费15000元。 （5）销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。 （6）提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。 企业取得的增值税专用发票和货物运输专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。 根据上述资料，回答下列问题 2013年11月该企业进项税额转出（）元。
    A

    8947.30

    B

    9975.56

    C

    11732.60

    D

    12110.00


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    问答题
    计算问答题：某农机生产企业为增值税一般纳税人，2015年3月发生以下业务：（1）外购原材料，取得普通发票上注明价税合计金额50000元，原材料已入库；另支付给运输企业含税运输费用3200元，取得一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票。 （2）外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给运输企业含税运输费用4015元，取得一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票。 （3）企业在建工程领用1月份外购的钢材一批，成本70000元（其中含运输费用2790元），钢材购入时已按规定抵扣了进项税。 （4）销售自产农机整机一批，取得不含税销售额430000元，另收取该批农机的包装费15000元。 （5）销售外购的农机零部件一批，取得含税销售额39000元。 （6）提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。 （7）转让一台自用过3年的小轿车，取得含税收入100000元。企业取得的增值税专用发票和货运增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。 要求：根据上述资料，回答下列问题： （1）该企业当月增值税的销项税额； （2）该企业当月可抵扣的进项税额； （3）该企业转让小轿车应缴纳的增值税； （4）该企业当月应缴纳的增值税。

    正确答案： （1）销售农机整机的增值税销项税额=430000×13%+15000÷（1+13%）×13%=57625.66（元）销售农机零部件的增值税销项税额=39000÷（1+17%）×17%=5666.67（元）提供农机维修服务的增值税销项税额=35100÷（1+17%）×17%=5100（元）该企业当月销项税额=57625.66+5666.67+5100=68392.33（元）。（2）该企业当月可抵扣的进项税额=（3200+4015）÷（1+11%）×11%+140000×17%-［（70000-2790）×17%+2790×11%］=715+23800-（11425.7+306.9）=12782.4（元）。（3）该企业转让小轿车应纳的增值税=100000/（1+3%）×2%=1941.75（元）。（4）该企业当月应缴纳增值税=68392.33-12782.4+1941.75=57551.68（元）。
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    计算题分析题： 某农机生产企业为增值税一般纳税人，2013年10月发生以下业务： (1)外购原材料，取得普通发票上注明价税合计50000元，原材料已入库，另支付给运输企业不含税运输费用3000元，取得货运增值税专用发票。 (2)外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给运输企业不含税运输费用5000元，取得货运增值税专用发票。 (3)生产领用9月份外购的钢材一批，成本85000元；企业在建工程领用9月份外购的钢材一批，成本70000元（其中含运费成本2790元），已抵扣进项税。 (4)销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费和运输费15000元。 (5)销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。 (6)提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。 企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。 根据上述资料，回答下列问题： 2013年9月该企业进项税额转出（）元。
    A

    8947.30 

    B

    9975.56 

    C

    11732.6 

    D

    12110.00


    正确答案： A
    解析： 【该题针对“增值税（综合）”知识点进行考核】

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