根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所得计算应纳税额时可以扣除的是（　）。A.赵某2岁儿子小赵的学前教育支出B.钱某使用商业银行贷款购买第二套住房，发生的贷款利息支出C.孙某赡养55岁母亲的支出D.李某在上海拥有一套住房，其所任职的公司外派其在成都工作1年，李某在成都租房发生的租金支出

题目
根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所得计算应纳税额时可以扣除的是（　）。


A.赵某2岁儿子小赵的学前教育支出

B.钱某使用商业银行贷款购买第二套住房，发生的贷款利息支出

C.孙某赡养55岁母亲的支出

D.李某在上海拥有一套住房，其所任职的公司外派其在成都工作1年，李某在成都租房发生的租金支出
相似考题

1.下列各项中，根据契税法律制度规定，应征收契税的有( )。A．张某购置一套住房B．王某将其拥有产权的房屋出租C．李某将其拥有产权的一幢楼抵押D．赵某在抽奖活动中获得一套住房

2.赵、钱、孙、李设立一普通合伙企业，钱某是合伙事务执行人。企业存续期间，赵某转让部分合伙份额给李某用于偿债并告知了钱某、孙某。后来赵某经钱某同意又将部分份额送给其情人杨某。赵某的妻子知情后与赵某发生冲突，失手杀死赵某而被判刑。赵某死后，其妻和16 岁的儿子要求继承赵某在合伙企业中的份额，各合伙人同意赵妻和他儿子的请求。下列表述正确的是：（ ）A．李某受让的赵某的合伙份额有效B．杨某能够取得赵某赠与的合伙份额C．赵某之妻可以取得合伙人资格D．赵某之子可以取得合伙人资格

3.李某和其妻子钱某婚后购买一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是（ ）。A.李某和钱某均可以扣除住房贷款利息B.李某和钱某每月均可扣除的额度是1000元C.李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元D.李某、钱某所购买住房如果在北上广等城市，扣除的标准要高于1000元

4.中国公民李某2015年10月将自有的一套住房按照市场价格出租，每月取得租金收入12000元，每月缴纳营业税、房产税等税费共计681.6元，当月因该住房漏雨，发生修缮费用1500元，以上支出均能提供合法有效的凭证，下列关于李某当年10月和11月应缴纳个人所得税的计算，正确的有（）A.李某10月份应缴纳个人所得税785.47元B.李某10月份应缴纳个人所得税841.47元C.李某11月份应缴纳个人所得税841.47元D.李某11月份应缴纳个人所得税849.47元

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  • 第1题：

    根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于综合所得计算应纳税额时可以做专项附加扣除的是（　）。


    A.个人缴纳的基本养老保险

    B.子女教育支出

    C.继续教育支出

    D.赡养老人支出

    答案：A
    解析：
    本题考查个人所得税的专项附加扣除。

    个人缴纳的基本养老保险属于专项扣除，故A项符合题意。

    选项BCD，属于专项附加扣除，不符合题意。

  • 第2题：

    根据个人所得税法的规定，下列说法正确的有(　)。

    A.专项附加扣除是指个人所得税法规定的子女教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等5项专项附加扣除
    B.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准限额扣除
    C.个人接受本科及以下学历（学位）继续教育，符合规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除。
    D.住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除
    E.夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

    答案：C,D,E
    解析：
    选项A，专项附加扣除是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。选项B，纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。@

  • 第3题：

    某市有关政策规定，只有具有本市户口的居民才可以购买经济适用住房，张某无该市户口，遂与李某书面协议商定：张某出资20万元以李某名议购买M公司经济适用住房一套，张某实际占有、使用房屋登记于李某名下。后李某以该住房作抵押向银行贷款15万元。贷款到期后，李某无力偿还，现在银行要求处置该住房以实现抵押权，张某以自己为房屋实际所有人，要求有关部门确认李某抵押该住房无效。

    现在该套经济适用住房所有权应归属( )。

    A、 张某
    B、 李某
    C、 李某贷款银行
    D、 M公司

    答案：B
    解析：
    [知识点] 合同的效力

  • 第4题：

    根据个人所得税法的相关规定，下列各专项附加扣除中，必须按年扣除的是（ ）。

    A.子女教育支出
    B.住房贷款利息支出
    C.大病医疗支出
    D.赡养老人支出

    答案：C
    解析：
    在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（医保目录范围内的自付部分）累计超过15 000元的部分，由纳税人在办理“年度”汇算清缴时，在80 000元限额内据实扣除。

  • 第5题：

    关于住房租金的专项附加扣除,下列说法正确的是()

    A. 小王在北京工作,无住房,发生的租金支出,可以扣除1500 元/月
    B. 享受扣除住房租金定额支出政策,就不能享受住房贷款利息支出政策
    C. 小王夫妇在北京工作,两人都没有住房,其发生的住房租金可以由夫妇二人分别按照各50%扣除
    D. 纳税人无任职受雇单位的,为受理其综合所得汇算清缴的税务机关所在城市为主要工作城市

    答案：A,B,D
    解析：
    选项 C:本人及配偶主要工作城市相同的,只能由一方扣除住房租金支出,即承租方扣除。

  • 第6题：

    根据个人所得税法律制度的规定，下列关于专项附加扣除的说法中，正确的有( )。

    A.子女教育每个子女每月可以扣除1000元
    B.专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的年度，按照4800元定额扣除
    C .未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除
    D.夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出。婚后可以继续由双方分别作为首套住房贷款利息支出扣除

    答案：A,C
    解析：
    选项B，专业技术人员职业资格继续教育支出按照3600元定额扣除；选项D。夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以“选择其中一套”购买的住房，由购买方按扣除标准的100％扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50％扣除。

  • 第7题：

    根据个人所得税法律制度的规定，下列各项支出，属于居民个人综合所得中允许扣除的专项附加扣除的有（　）。

    A.子女学前教育支出
    B.配偶大病医疗支出
    C.住房租金支出
    D.继续教育支出

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项B，纳税人发生的大病医疗支出可以选择由本人或者其配偶扣除；未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。

  • 第8题：

    单选题
    计算个人所得税综合所得时，下列支出中，不属于专项附加扣除的是（　　）。
    A

    住房公积金

    B

    子女教育支出

    C

    住房租金支出

    D

    住房贷款利息支出


    正确答案： D
    解析：
    根据《中华人民共和国企业所得税法》和有关文件的规定，专项附加支出包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人6项支出。A项，住房公积金属于个人所得税的专项扣除。

  • 第9题：

    单选题
    2019年1月在北京打拼多年的小张终于在昌平区按揭贷款买了首套住房，按揭合同每月还款9000元，还款期限35年；但小张工作地在西城区，因此小张把昌平区的住房出租出去，同时在西城区租了一套离单位比较近的房子，每月租金3500。对于小张的上述行为，下列说法正确的是（）。
    A

    小张实际发生的贷款利息支出，在贷款合同有效期内可按照每月1000元的标准在个人所得税前扣除

    B

    小张实际发生的租金支出每月可按实际发生额在个人所得税前扣除

    C

    小张实际发生的贷款利息支出和实际发生的租金支出均可按照实际发生额在个人所得税前扣除

    D

    小张在享受住房租金扣除政策时无需向税务局提交住房租赁合同


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以直接扣除的是（）。
    A

    企业发生的广告费支出

    B

    对补征企业所得税款加收的利息支出

    C

    为购买原材料向银行贷款的利息支出

    D

    为建造房屋发生的利息支出


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    在计算综合所得的应纳税所得额时，专项附加扣除包括（　　）。
    A

    子女教育支出

    B

    大病医疗支出

    C

    住房贷款利息支出

    D

    赡养老人支出


    正确答案： A,B
    解析：
    居民个人取得综合所得，以年收入额减除费用60000元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额。其中专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险和住房公积金等；专项附加扣除包括子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息支出、住房租金支出、赡养老人等支出。

  • 第12题：

    单选题
    根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所得计算应纳税额时可以扣除的是（  ）。
    A

    赵某2岁儿子小赵的学前教育支出

    B

    钱某使用商业银行贷款购买第二套住房，发生的贷款利息支出

    C

    孙某赡养55岁母亲的支出

    D

    李某在上海拥有一套住房，其所任职的公司外派其在成都工作1年，李某在成都租房发生的租金支出


    正确答案： D
    解析：

  • 第13题：

    下列属于所有权的继受取得方法的有：( ）

    A.由于甲欠赵某维修款，赵某将机器留置
    B.钱某通过其姑姑的遗赠获得了名画的所有权
    C.孙某在工作坊中购买了刚刚制作的陶艺工艺品
    D.李某取得出租房屋所得到的租金

    答案：B,C
    解析：
    本题涉及所有权的继受取得方式。A选项中，赵某获得机器留置权，而留置权并非所有权，故A项不当选。B选项中，钱某通过遗赠获得名画所有权，属于继受取得，故B选项当选。C选项中，工艺品在制作出来这一刻其所有权由制作者原始取得，孙某购买工艺品属于继受取得，故C选项当选。D项中的刘某取得孳息是以原始取得的方式取得的，故D项当选。本题正确选项为BC。

  • 第14题：

    共用题干
    某市有关政策规定，只有具有本市户口的居民才可以购买经济适用住房，张某无该市户口，遂与李某书面协议商定；张某出资25万元以李某名义购买G公司经济适用住房一套，张某实际占有、使用，房屋登记于李某名下.后李某以该住房作抵押向银行贷款18万元.贷款到期后，李某无力偿还，现在银行要求处置该住房以实现抵押权，张某以自己为房屋实际所有人，要求有关部门确认李某抵押该住房无效.

    现在该套经济适用住房的所有权应归属().
    A:张某
    B:李某
    C:李某贷款银行
    D:G公司

    答案：B
    解析：

  • 第15题：

    中国公民李某，2018年11月取得房屋租金收入6000元（不含增值税），房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费240元，支付该房屋的修缮费500元、购房贷款2200元、供暖费2300元。根据个人所得税法律制度的规定，李某当月下列各项支出中，在计算房屋租金收入应缴纳个人所得税税额时，准予扣除的有（ ）。

    A.供暖费2300元
    B.相关税费240元
    C.购房贷款2200元
    D.房屋修缮费500元

    答案：B,D
    解析：
    计算“财产租赁所得”的应纳税所得额时，允许从每次收入额中减除的项目仅限于（转租除外）：（1）财产租赁过程中缴纳的税费；（2）由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用（800元为限）；（3）法定扣除项目（800元或20%）。

  • 第16题：

    中国公民李某就职于境内某上市公司，2019年取得的收入如下：

    (1)1月取得基本工资10 000元，按照所在省人民政府规定的比例提取并缴付的“三险一金”1 000元。

    (2)2月为乙公司提供兼职培训服务取得所得40 000元。

    (3)3月彩票中奖，取得奖金20 000元，拿出5 000元通过国家机关捐赠给某养老院。

    (4)4月从境内另一上市公司(丙公司)(已持股2个月)分得股息80 000元；11月李某转让其持有的丙公司股票，取得转让收入1 800 000元。

    (其他相关资料：李某单身，每月的首套住房贷款利息支出2 000元，对于专项附加扣除，李某选择在每月预扣预缴个人所得税时扣除；对于公益性捐赠支出，李某选择在偶然所得中扣除)

    附：综合所得个人所得税税率表(居民个人工资薪金所得预扣预缴率表)(部分)

    居民个人劳务报酬所得预扣预缴率表

    要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题。

    (1)计算李某1月取得工资被预扣预缴的个人所得税。

    (2)计算李某兼职培训取得所得被预扣预缴的个人所得税。

    (3)计算李某中奖所得应缴纳的个人所得税。

    (4)计算李某从丙公司取得的股息所得及转让股票所得应缴纳的个人所得税。


    答案：
    解析：
    (1)1月工资预扣预缴应纳税所得额=10 000-1 000-5 000-1000=3 000(元)；
    1月被预扣预缴个人所得税税额=3 000×3％=90(元)。

    (2)兼职培训所得被预扣预缴个人所得税税额=40 000×(1-20％)× 30％-2 000=7 600(元)。

    (3)通过国家机关向养老院的捐赠，属于公益性捐赠，税前扣除限额=20 000×30％=6 000(元)，
    实际发生额5 000元<税前扣除限额6 000元，可以据实在税前扣除。
    李某中奖所得应缴纳的个人所得税=(20 000-5000)×20％=3000(元)。

    (4)个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50％计入应纳税所得额。
    李某从丙公司取得的股息所得应缴纳的个人所得税=80 000×50％×20％=8 000(元)；
    个人转让境内上市公司股票免征个人所得税。

  • 第17题：

    根据个人所得税法律制度的规定，下列关于专项附加扣除的说法中，正确的有( )。

    A.子女教育每个子女每月可以扣除1000元
    B.专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的年度，按照4800元定额扣除
    C.未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除
    D.夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出。婚后可以继续由双方分别作为首套住房贷款利息支出扣除

    答案：A,C
    解析：
    选项B，专业技术人员职业资格继续教育支出按照3600元定额扣除；选项D。夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以“选择其中一套”购买的住房，由购买方按扣除标准的100％扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50％扣除。

  • 第18题：

    根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的有（ ）。

    A.抵押住房的张某
    B.购买商铺的王某
    C.受赠住房的李某
    D.出租房屋的赵某

    答案：B,C
    解析：
    契税的纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。选项AD，未涉及房屋权属转移，不属于契税的征税范围。

  • 第19题：

    根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以直接扣除的是（）。

    • A、企业发生的广告费支出
    • B、对补征企业所得税款加收的利息支出
    • C、为购买原材料向银行贷款的利息支出
    • D、为建造房屋发生的利息支出

    正确答案:C

  • 第20题：

    单选题
    根据个人所得税法律制度的规定，关于综合所得的下列表述中，不正确的是（　）。
    A

    纳税人赡养2个及以上老人的，不按老人人数加倍扣除

    B

    子女接受学前教育和学历教育的相关支出按每个子女每月1 000元标准定额扣除

    C

    大病医疗专项附加扣除由纳税人办理汇算清缴时扣除

    D

    本人或配偶使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买住房，发生的住房贷款利息支出，在偿还贷款期间，可以按照每人每月1 000元标准定额扣除


    正确答案： B
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    中国公民李某2019年2月将自有的一套住房按照市场价格出租，每月取得不含增值税租金收入12000元，每月缴纳准予扣除的相关税费共计681.6元，当月因该住房漏雨，发生修缮费用1500元，以上支出均能提供合法有效的凭证，下列说法中，正确的有()。
    A

    李某2月份应缴纳个人所得税785.47元

    B

    李某2月份应缴纳个人所得税841.47元

    C

    李某3月份应缴纳个人所得税841.47元

    D

    李某3月份应缴纳个人所得税849.47元

    E

    修缮费以每月800元为限在个人所得税前扣除


    正确答案： D,E
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    中国公民张某于2017年使用住房公积金个人住房贷款为本人购买中国境内住房，每月支付住房贷款利息2500元；2019年3月为改善家庭生活环境，张某使用商业银行个人住房贷款购买第二套住房，每月支付住房贷款利息4000元。已知张某妻子名下无房产，且张某及其妻子约定，住房贷款利息支出专项附加扣除由张某扣除。2019年张某申报缴纳个人所得税时，可以扣除的住房贷款利息支出为（　　）元。
    A

    12000

    B

    24000

    C

    30000

    D

    78000


    正确答案： D
    解析：
    纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款，为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照1000元/月（12000元/年）的标准定额扣除，为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。经夫妻双方约定，可以选择由一方扣除，具体扣除方式确定后在一个纳税年度内不能变更。因此，张某2019年可以扣除的住房贷款利息支出＝1000×12＝12000（元）。

  • 第23题：

    多选题
    根据个人所得税法律制度的规定，下列各项支出，属于居民个人综合所得中允许扣除的专项附加扣除的有（  ）。
    A

    子女学前教育支出

    B

    购买二套房的贷款利息

    C

    住房租金支出

    D

    继续教育支出

    E

    住房贷款利息


    正确答案： D,A
    解析：

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