甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17％，本期将自产消费税应税产品一批用于该企业基本建设，无同类产品的市场销售价格。该产品进项税额已于上期抵扣。己知其成本价为10000元，成本利润率为8％，消费税税率为10％，产品已转移使用。则该企业自用产品应缴纳的增值税税额是（ ）元。A.1200 B.1700 C.1836 D.2040

题目
甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17％，本期将自产消费税应税产品一批用于该企业基本建设，无同类产品的市场销售价格。该产品进项税额已于上期抵扣。己知其成本价为10000元，成本利润率为8％，消费税税率为10％，产品已转移使用。则该企业自用产品应缴纳的增值税税额是（ ）元。

A.1200
B.1700
C.1836
D.2040
相似考题

1.某化妆品厂（增值税一般纳税人）新试制一批化妆品用于职工福利，无同类产品的对外售价，已知该批产品的生产成本10 000元，当月无进项税额。企业账务处理为：借：应付福利费 10 000贷：库存商品 l0 000已知化妆品的全国平均成本利润率为5％，消费税税率为30％，增值税税率为17％。下列关于该笔账务处理的表述，正确的有（ ）。A．少计算增值税1700元B．少计算增值税1785元C．少计算增值税2550元D．少计算消费税3150元E．少计算消费税4500元

2.某企业本月购入已缴纳消费税的材料30000元（不含税）用于生产A应税消费品。该材料的消费税税率为200/0；本月领用20000元用于生产A产品。生产出的A产品全部销售，取得不含增值税的售价为42000元，A产品的消费税税率为30%。则该企业当月应缴纳的消费税税额为( )元。A．6000B．6600C．8600D．12600

3.某日化厂为增值税一般纳税人，今年8月发生以下业务： （1）生产成套高档化妆品礼品盒1000套全部售出，不含税销售单价为每套90元，外购原材料70000元，取得增值税专用发票，注明税款9100元。 （2）三八妇女节发给本厂职工一批自产高档化妆品，该批产品成本为10000元，该企业无同类产品的销售价格。 （3）将自产的高档化妆品向某美容院长期投资，该批产品成本为60000元，该企业无同类产品销售价格。 （4）本月进口一批高档化妆品，关税完税价格14000元。 已知：化妆品的全国平均成本利润率为10％，关税税率为50％，增值税率13%，消费税税率为15％。 该企业进口产品合计应纳消费税和增值税（ ）元。A.3705．88 B.4200 C.6917．64 D.24705．88

4.甲企业为增值税一般纳税人，2017年12月购进一批生产免税产品和应税产品的原材料，取得增值税专用发票，注明价款为100万元，增值税税额为17万元。当月免税产品的销售额为100万元，应税产品的不含税销售额为200万元。已知增值税税率为17%，则甲企业当月可以抵扣的进项税额为()万元。A、5.67B、8.5C、11.33D、17

更多“甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17％，本期将自产消费税应税产品一批用于该企业基本建设，无同类产品的市场销售价格。该产品进项税额已于上期抵扣。己知其成本价为10000元，成本利润率为8％，消费税税率为10％，产品已转移使用。则该企业自用产品应缴纳的增值税税额是（ ）元。”相关问题

  • 第1题：

    共用题干
    某生产企业为增值税纳税人，适用增值税税率为17%，2010年10月有关生产经营业务如下：①销售A产品给某商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额120万元；同时，开具普通发票，取得销售A产品的送货运输费收入7.65万元。②销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额17.45万元。③将试制的一批应税产品用于本企业基建工程，成本价为19万元，成本利润率为13%，该新产品无同类产品市场销售价格。④购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款30万元、进项税额4.8万元，货物验收入库。请根据材料回答下列问题：

    该企业10月份应缴纳的增值税税额为()万元。
    A:27.5095
    B:22.7090
    C:22.8969
    D:27.6969

    答案：C
    解析：
    1,纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额，为销项税额。销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。价外费用中就包括价外向购买方收取的运输装卸费。如果一般纳税人销售货物或者应税劳务采用销售额和销项税额合并定价方法的，销售额=含税销售额÷（1+税率）。销项税额=销售额*税率。所以，销售A产品的销项税额：120*17%+7.65÷(1+17%)*17%=20.4（万元）；20.4+1.1115=21.5115（万元）。2,销售1产品的销项税额=17.45÷(1+17%)*17%=2.5355（万元）。3,“将自产或委托加工的货物用于非应税项目”，视同销售货物，征收增值税。将试制的一批应税产品用于本企业基建工程，即属于这种视同销售货物的情况。所以，对销售额的确定按组成计税价格。组成计税价格=成本*(1+成本利润率)，自用新产品的销项税额=19*（1+13%）*17%=3.6499（万元）。4,本题考查进项税的规定。5,本题考查增值税的计算。根据《增值税暂行条例》的规定，一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣进项税额后的余额，即应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，那么，该企业10月份应缴纳的增值税税额为：21.5115+95300+3.6499-4.8=22.8969（万元）。

  • 第2题：

    某化妆品厂（增值税一般纳税人）将新试产的一批化妆品用于职工福利，该产品没有同类产品价格，已知该批产品的成本为10000元，成本利润率为5%，消费税税率为30%，下列表述中正确的有()。

    A:该笔业务增值税销项税额2550元
    B:该笔业务应纳消费税4500元
    C:该笔业务缴纳消费税，不缴纳增值税
    D:该笔业务只缴纳营业税
    E:该笔业务不缴纳消费税，缴纳增值税

    答案：A,B
    解析：
    本题考查增值税和消费税的计算。销售额=（成本+利润）÷（1-消费税税率）=(10000+10000*5%)÷(1-30%)=15000（元）；增值税销项税额=15000*17%=2550（元）；应纳消费税=15000*30%=4500（元）。

  • 第3题：

    甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人，2019年7月甲企业用自产的不含税市场价为8000元的A产品与乙企业生产的B产品进行等价交换（A、B两种产品均适用基本税率），甲企业将换入的B产品用于集体福利，乙企业将换入的A产品作为生产用原材料，双方互开了增值税专用发票。下列关于此项业务的增值税处理，说法正确的有（ ）。

    A.甲企业换出的A产品应视同销售计算销项税额，换入的B产品可以抵扣进项税额
    B.乙企业换出的B产品应视同销售计算销项税额，换入的A产品可以抵扣进项税额
    C.甲企业和乙企业均不缴纳增值税
    D.甲企业应缴纳增值税为0，乙企业应缴纳增值税1040元
    E.甲企业应缴纳增值税1040元，乙企业应纳增值税为0

    答案：B,E
    解析：
    纳税人采取以物易物方式销售货物的，双方都应做购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额及进项税额。甲企业换出的A产品的销项税额=8000×13%=1040（元），甲企业换入的B产品由于用于了集体福利，所以不得抵扣B产品的进项税额，甲企业应缴纳增值税=1040（元）；乙企业换出的B产品的销项税额=8000×13%=1040（元），乙企业换入的A产品作为生产用原材料可以抵扣进项税额，可以抵扣的进项税额=8000×13%=1040（元），则乙企业应缴纳增值税=1040-1040=0；所以选项BE正确。

  • 第4题：

    甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，本期将自产消费税应税产品一批用于该企业基本建设，无同类产品的市场销售价格。该产品进项税额已于上期抵扣。已知其成本价为10 000元，成本利润率为8%，消费税税率为10%，产品已转移使用。则该企业自用产品应缴纳的增值税税额是（ ）元。

    A. 1 200
    B. 1 700
    C. 1 836
    D. 2 040

    答案：D
    解析：
    对属于应征收消费税的货物，其组成计税价格中应加计消费税税额。组成 计税价格=10 000 x (1 +8% ) / (1 - 10% ) = 12 000 (元），该企业自用产品应纳增值税= 12 000 x 17% =2 040 (元）。

  • 第5题：

    计算题：某企业为增值税一般纳税人，2015年1月销售A应税消费品，取得含税销售收入99450元。将自产的B应税消费品发放给本企业员工，成本5000元，利润率为8％，已知A，B产品适用的消费税税率分别为10％和15％。 要求：（1）计算该企业销售A产品应纳的消费税。 （2）计算该企业自产自用B产品应纳的消费税。（计算结果保留小数点后两位）


    正确答案: （1）该企业销售A产品应纳的消费税=99450÷（1+17%）×10%=8500元。
    （2）企业自产自用B产品应纳的消费税=5000×（1+8%）÷（1-15%）×15%=952.94元。

  • 第6题：

    某日化厂为增值税一般纳税人，2005年8月发生以下业务：（1）生产成套化妆品礼盒1000套全部售出，不含税销售单价为每套90元，外购原材料70000元，取得增值税发票，注明税款11900元；（2）三八妇女节发给本厂职工一批化妆品，该企业无同类产品价格，该批化妆品成本为10000元，成本利润率为10%；（3）将自产的化妆品，向某美容院长期投资，该产品生产成本60000元，成本利润率10%，本企业无同类产品销售价格；（4）本月进口一批化妆品，关税完税价格14000元，关税税率为50%。消费税税率为30%。根据上述资料，回答下列问题：该企业进口产品应纳的消费税和增值税为（）元。

    • A、6300
    • B、8750
    • C、11000
    • D、14100

    正确答案:D

  • 第7题：

    某化妆品厂（增值税一般纳税人）新试制一批化妆品用于职工福利，无同类产品的对外售价，已知该批产品的生产成本为10000元，当月无进项税额。企业账务处理为：借：应付福利费10000贷：库存商品10000已知化妆品的全国平均成本利润率为5%，消费税税率为30%，增值税税率为17%。下列关于该笔账务处理的表述，正确的有（）。

    • A、少计算增值税1700元
    • B、少计算增值税1785元
    • C、少计算增值税2550元
    • D、少计算消费税3150元
    • E、少计算消费税4500元

    正确答案:C,E

  • 第8题：

    单选题
    某生产企业为一般纳税人，2016年4月同时生产免税甲产品和应税乙产品，本期外购燃料柴油50吨用于生产甲、乙产品，已知该批柴油外购时取得增值税专用发票上注明价款87300元，增值税税额为14841元，当月实现产品不含税销售收入总额为250000元，其中甲产品收入100000元，已知乙产品适用13%的增值税税率，该企业当月应缴纳的增值税税额为()元。
    A

    4659

    B

    10595.4

    C

    13563.6

    D

    17659


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    问答题
    甲企业为增值税一般纳税企业，适用增值税率为17％，业务中未提及的税费不作考虑。该企业2009年12月份发生如下部分经济业务：将企业自产的一批产品用于在建工程，同类产品的市场销售价格为20000元，该批产品的成本为12000元，适用消费税税率为5％，增值税率为17％。要求：为甲企业编制上述业务相关的会计分录。 

    正确答案：
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    某化妆品厂为增值税一般纳税人，将新试产的一批化妆品用于职工福利，该产品没有同类产品价格，已知该批产品的成本为10000元，成本利润率为5%，消费税税率为30%，下列表述中正确的有（）。
    A

    该笔业务应纳增值税2550元

    B

    该笔业务应纳消费税4500元

    C

    该笔业务缴纳消费税，不缴纳增值税

    D

    该笔业务所缴纳的税款应计入“产品销售税金及附加”科目

    E

    该笔业务应缴纳营业税


    正确答案： C,D
    解析： 对于不征消费税的货物，计算增值税时的组成计税价格公式为：成本×（1+成本利润率）；但对于征收消费税的货物，其组成计税价格应加计消费税，公式为：[成本×（1+成本利润率）]／（1-消费税税率）。本题中：组成计税价格=[10000×（1+5%）]/（1-30%）=15000元；应纳增值税=15000×17%=2550元；应纳消费税=15000×30%=4500元。

  • 第11题：

    单选题
    某企业福利部门领用产品一批自用，该产品的账面价值20000元，市场价为40000元(不含增值税)，该企业适用的消费税率为10%，增值税率为17%，则应计入"应付福利费”科目的金额为：（　）
    A

    20000元

    B

    24000元

    C

    30800元

    D

    26800元


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    A为增值税一般纳税人，本期销售货物成本价10000元，成本利润率为8%，消费税税率为10%，该企业应缴纳增值税销项税额是（  ）元。
    A

    1836

    B

    1560

    C

    2360

    D

    2840


    正确答案： B
    解析：

  • 第13题：

    某日化厂为增值税一般纳税人，今年8月发生以下业务：
    （1）生产成套高档化妆品礼品盒1000套全部售出，不含税销售单价为每套90元，外购原材料70000元，取得增值税专用发票，注明税款9100元。
    （2）三八妇女节发给本厂职工一批自产高档化妆品，该批产品成本为10000元，该企业无同类产品的销售价格。
    （3）将自产的高档化妆品向某美容院长期投资，该批产品成本为60000元，该企业无同类产品销售价格。
    （4）本月进口一批高档化妆品，关税完税价格14000元。
    已知：化妆品的全国平均成本利润率为10％，关税税率为50％，增值税率13%，消费税税率为15％。
    该企业业务（1）合计应纳增值税和消费税（ ）元。

    A.1600
    B.3400
    C.16100
    D.28800

    答案：C
    解析：
    本题考查消费税的计算。应纳消费税=1000×90×15％=13500（元）。应纳增值税=销项税额-进项税额=1000×90×13％-9100=2600（元）。应纳增值税和消费税合计=13500+2600=16100（元）。

  • 第14题：

    某日化厂为增值税一般纳税人，今年8月发生以下业务：
    （1）生产成套高档化妆品礼品盒1000套全部售出，不含税销售单价为每套90元，外购原材料70000元，取得增值税专用发票，注明税款9100元。
    （2）三八妇女节发给本厂职工一批自产高档化妆品，该批产品成本为10000元，该企业无同类产品的销售价格。
    （3）将自产的高档化妆品向某美容院长期投资，该批产品成本为60000元，该企业无同类产品销售价格。
    （4）本月进口一批高档化妆品，关税完税价格14000元。
    已知：化妆品的全国平均成本利润率为10％，关税税率为50％，增值税率13%，消费税税率为15％。
    该企业自产自用和投资用的产品合计应纳消费税（ ）元。

    A.10500．42
    B.11550．24
    C.13588．24
    D.21000．62

    答案：C
    解析：
    本题考查消费税的计算。应纳消费税=组成计税价格×税率=成本×（1+成本利润率）／（1-消费税税率）×税率=（10000+60000）×（1+10％）／（1-15％）×15％=13588．24（元）。

  • 第15题：

    甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2019年9月将一批自产高档香水无偿赠送给其他单位，该批高档香水无市场销售价格，生产成本为8000元，已知高档化妆品适用的消费税税率为15%，成本利润率为5%，则甲化妆品生产企业当月应缴纳的消费税和增值税合计税额为（ ）元。

    A.2040
    B.2688
    C.2767.06
    D.10400

    答案：C
    解析：
    自产应税消费品用于无偿赠送的，增值税和消费税均视同销售，应按照同类应税消费品的销售价格计税，对于没有同类销售价格的，按照组成计税价格计税，组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）=8000×（1+5%）÷（1-15%）=9882.35（元）。应缴纳的消费税和增值税合计=9882.35×15%+9882.35×13%=2767.06（元）。

  • 第16题：

    某化妆品公司2019年2月将一批自产的高档化妆品用作职工福利，其生产成本为8500元。
    　　（1）如果同类产品售价为15000元，计算该批高档化妆品应缴纳的消费税税额和增值税销项税额。
    　　（2）如果该高档化妆品无同类产品市场销售价格，已知其成本利润率为5%，计算该批高档化妆品应缴纳的消费税税额和增值税销项税额。
    　　提示：消费税税率为15%


    答案：
    解析：

  • 第17题：

    某化妆品厂为增值税一般纳税人，将新试产的一批化妆品用于职工福利，该产品没有同类产品价格，已知该批产品的成本为10000元，成本利润率为5%，消费税税率为30%，下列表述中正确的有（）。

    • A、该笔业务应纳增值税2550元
    • B、该笔业务应纳消费税4500元
    • C、该笔业务缴纳消费税，不缴纳增值税
    • D、该笔业务所缴纳的税款应计入“产品销售税金及附加”科目
    • E、该笔业务应缴纳营业税

    正确答案:A,B,D

  • 第18题：

    某日化厂为增值税一般纳税人，2005年8月发生以下业务：（1）生产成套化妆品礼盒1000套全部售出，不含税销售单价为每套90元，外购原材料70000元，取得增值税发票，注明税款11900元；（2）三八妇女节发给本厂职工一批化妆品，该企业无同类产品价格，该批化妆品成本为10000元，成本利润率为10%；（3）将自产的化妆品，向某美容院长期投资，该产品生产成本60000元，成本利润率10%，本企业无同类产品销售价格；（4）本月进口一批化妆品，关税完税价格14000元，关税税率为50%。消费税税率为30%。根据上述资料，回答下列问题：该企业自产自用和投资用的产品应纳消费税合计为（）元。

    • A、16153.85
    • B、18000
    • C、21000
    • D、33000

    正确答案:D

  • 第19题：

    甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人，2013年7月甲企业用自产的不含税市场价为8000元的A产品与乙企业生产的B产品进行等价交换，甲企业将换入的B产品用于集体福利，乙企业将换入的A产品作为生产用原材料，双方互开了增值税专用发票。下列关于此项业务的增值税处理，说法正确的有（）。

    • A、甲企业换出的A产品应视同销售计算销项税额，换入的B产品可以抵扣进项税额
    • B、乙企业换出的B产品应视同销售计算销项税额，换入的A产品可以抵扣进项税额
    • C、甲企业和乙企业均不缴纳增值税
    • D、甲企业应缴纳增值税为0，乙企业应缴纳增值税1360元
    • E、甲企业应缴纳增值税1360元，乙企业应纳增值税为0

    正确答案:B,E

  • 第20题：

    单选题
    某酒厂为增值税一般纳税人，2012年3月将一批5吨自产的白酒用于职工福利，该批白酒的生产成本是18000元，该酒厂无同类产品市场销售价格，已知白酒的成本利润率是5%，适用的定额税率为每500克0.5元，比例税率为20%。则该酒厂应缴纳的消费税为（）元。
    A

    5975

    B

    9725

    C

    10975

    D

    4725


    正确答案： D
    解析： 该酒厂应缴纳的消费税=[18000×（1+5%）+5×1000×2×0.5]÷（1-20%）×20%+5×1000×2×0.5=5975+5000=10975（元）。

  • 第21题：

    单选题
    甲企业为增值税一般纳税人，2017年1月购进一批生产免税产品和应税产品的原材料，取得增值税专用发票，注明价款为100万元，增值税税额为17万元。当月免税产品的销售额为100万元，应税产品的不含税销售额为200万元。已知增值税税率为16%，则甲企业当月可以抵扣的进项税额为(     )万元。
    A

    5.67

    B

    8.5

    C

    11.33

    D

    17


    正确答案： C
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    某酒厂为增值税一般纳税人，2013年10月将新酿制的5吨高级白酒用于职工福利，该批白酒的生产成本是500000元，无同类产品市场销售价格。已知白酒适用的消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%；成本利润率为5%。则该酒厂上述业务应缴纳消费税()元。
    A

    131250

    B

    132500

    C

    137500

    D

    136250


    正确答案： A
    解析： 1吨白酒=2000斤白酒。该酒厂应缴纳的消费税=[500000×（1+5%）+5×2000×0.5]÷（1-20%）×20%+5×2000×0.5=137500（元）。

  • 第23题：

    问答题
    某企业为增值税一般纳税人，本期销售应纳消费税产品的售价为24万元，产品成本为15万元。该产品的增值税税率为17％，消费税税率为10％。款项尚未收到。要求：(1)分别计算该项销售业务的增值税和消费税。(2)编制上述业务的会计分录。

    正确答案：
    解析：

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