企业代扣代交的个人所得税，应通过“所得税费用”账户核算。（）

题目
企业代扣代交的个人所得税，应通过“所得税费用”账户核算。（）

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1.下列应通过“其他应付款”帐户核算的内容有()。A、外单位存入本单位的保证金B、单位代扣的尚未交存的个人交存的住房公积金C、单位支付的租入固定资产的租金D、单位代扣尚未缴纳的个人所得税

2.下列各项中，影响利润表“所得税费用”项日金额的有( )。A．当期应交所得税B．递延所得税收益C．递延所得税费用D．代扣代交的个人所得税

3.下列属于其他应交款的有()A、应交教育费附加B、代扣代交的个人所得税C、应交矿产资源补偿费D、计提工会经费E、应交补交的土地出让金

4.所得税计税设置：选择名称为“代扣个人所得税”，完成计税前的初始设置。 名称：代扣个人所得税 税率类别：个人所得税 税率项目：个人所得税 所得期间：1—12 外币币别：人民币 基本扣除：3 000

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  • 第1题：

    单位代扣员工工资应缴纳的个人所得税税额，正确的会计分录是()。

    A.借：销售费用贷：应交税费—代扣代缴个人所得税

    B.借：应付职工薪酬贷：应交税费—代扣代缴个人所得税

    C.借：管理费用贷：应交税费—代扣代缴个人所得税

    D.借：生产成本贷：应交税费—代扣代缴个人所得税


    参考答案：B

  • 第2题：

    下列各项中，不应通过“应付职工薪酬”科目核算的是（ ）。

    A．职工出差报销的差旅费

    B．支付给管理人员的奖金

    C．支付给管理人员的福利费用

    D．代扣生产工人工资个人所得税


    正确答案：A
    职工出差报销的差旅费不属于职工薪酬的核算范围，不通过“应付职工薪酬”科目核算。

  • 第3题：

    企业代扣代交的个人所得税，应借记“应付工资”科目，贷记______科目。（ ）

    A．应交税金

    B．其他应付款

    C．其他应交款

    D．应付账款


    正确答案：A

  • 第4题：

    A公司2020年10月，基本工资200万元、奖金等100万元、应付工资300万元；代扣费用10万元、代扣个人所得税1.4万元；实发工资288.6万元。则通过“应付职工薪酬”科目贷方核算的金额是（　）万元。

    A.100
    B.288.5
    C.200
    D.300

    答案：D
    解析：
    代扣费用、代扣个人所得税、实际发放薪酬，通过“应付职工薪酬”科目借方核算。

  • 第5题：

    下列关于“代征代扣明细月报表”的描述错误的有（）

    • A、“增值税——代扣代收”栏有数
    • B、“个人所得税——委托代征”栏有数
    • C、“消费税——委托代征”栏有数
    • D、“企业所得税——代扣代收”栏有数

    正确答案:A,B

  • 第6题：

    企业按规定计算的代扣代缴的职工个人所得税，应通过（）科目核算。

    • A、管理费用
    • B、应付职工薪酬
    • C、营业税金及附加
    • D、应交税费——应交个人所得税

    正确答案:B,D

  • 第7题：

    用人单位可以代扣或扣除劳动者工资的情况有（）

    • A、用人单位代扣应由职工缴纳的个人所得税
    • B、用人单位代扣应由职工个人负担的各项社会保险费用
    • C、法院判决、裁定中要求代扣的扶养费、赡养费
    • D、应债权人的请求代扣欠款

    正确答案:A,B,C,D

  • 第8题：

    多选题
    用人单位可以代扣劳动者工资的差异（）
    A

    用人单位代扣应由职工缴纳的个人所得税

    B

    用人单位代扣应由职工缴纳的社会保险费用

    C

    法院判决中要求代扣的抚养费

    D

    应债权人的请求代扣欠款

    E

    法院判决中要求代扣的赡养费


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    应该通过“应交税费”科目核算的税费包括（）。
    A

    营业税

    B

    消费税

    C

    企业代扣代交的个人所得税

    D

    印花税


    正确答案： D,A
    解析： 企业交纳的印花税、耕地占用税等不需要预计应交数的税金，不通过“应交税费”科目核算。

  • 第10题：

    多选题
    企业按规定计算的代扣代缴的职工个人所得税，应通过（）科目核算。
    A

    营业税金及附加

    B

    应付职工薪酬

    C

    管理费用

    D

    应交税费——应交个人所得税


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    甲公司20X2年1月发生如下业务： （1）从个人老刘处购进拍卖的古董一件，购入价200000元，该古董老刘原购入时80000元，有合法的购入凭证； （2）购进画家老李拍卖的手稿一件，购入价50000元。 甲公司代扣老李应纳个人所得税时应进行的账务处理是（）。
    A

    借：应付职工薪酬 8000 贷：应交税费—代扣个人所得税 8000

    B

    借：其他应付款 8000 贷：应交税费—代扣个人所得税 8000

    C

    借：管理费用 8000 贷：应交税费—代扣个人所得税 8000

    D

    借：管理费用 10000 贷：银行存款 10000


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    “应交税费”科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括（　　）。
    A

    教育费附加

    B

    矿产资源补偿费

    C

    企业代扣代交的个人所得税

    D

    耕地占用税


    正确答案： A,B
    解析：
    “应交税费”科目核算增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。企业代扣代缴的个人所得税，也通过本科目核算。耕地占用税直接计入成本，不在本科目核算。

  • 第13题：

    企业按规定计提代扣代交的职工个人所得税时，应使用的会计科目有( )。

    A．其他应付款

    B．应交税费

    C．应付职工薪酬

    D．所得税费用


    正确答案：BC
    解析：企业按规定计提代扣代交的职工个人所得税时，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”科目。

  • 第14题：

    下列各项中，影响利润表“所得税费用”项目金额的有（ ）。

    A. 代扣代交的个人所得税

    B. 递延所得税收益

    C. 递延所得税费用

    D. 当期所得税费用


    正确答案：BCD
    [解析]：所得税费用＝当期所得税费用＋递延所得税费用－延所得税收益。选项A借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费——应交个人所得税”科目，因此对所得税费用没有影响。
    [该题针对“所得税费用的核算”知识点进行考核]

  • 第15题：

    下列各项中，应该通过“应交税费”科目核算的有（　）。

    A.企业代扣代交的个人所得税
    B.企业交纳的印花税
    C.企业缴纳的耕地占用税
    D.企业缴纳的增值税

    答案：A,D
    解析：
    印花税不需要记入应交税费科目，发生时直接计入税金及附加；耕地占用税计入相关成本中，也不通过应交税费进行核算。

  • 第16题：

    以下（）情形，该单位（企业）可以申请领取代征代扣手续费。

    • A、某港口企业与地税局签订委托代征协议，代征资源税
    • B、某企业代扣代缴其职工工资薪金的个人所得税
    • C、海关代扣职工个人所得税
    • D、与税局签有代征协议的陈某

    正确答案:A,B,C,D

  • 第17题：

    用人单位可以代扣劳动者工资的差异（）

    • A、用人单位代扣应由职工缴纳的个人所得税
    • B、用人单位代扣应由职工缴纳的社会保险费用
    • C、法院判决中要求代扣的抚养费
    • D、应债权人的请求代扣欠款
    • E、法院判决中要求代扣的赡养费

    正确答案:A,B,C,E

  • 第18题：

    企业开展有奖促销活动的，应为中奖个人客户履行代扣代缴个人所得税义务，按照“偶然所得”项目代扣个人所得税款，个人所得税款可由企业代个人客户承担，也可要求个人客户自行承担。


    正确答案:正确

  • 第19题：

    用人单位可以代扣劳动者的工资的情况有（）。

    • A、用人单位代扣代缴个人所得税
    • B、用人单位代扣代缴应由劳动者个人负担的各项社会保险费用
    • C、法院判决、裁定中要求代扣的抚养费、赡养费
    • D、应债权人请求代扣欠款

    正确答案:A,B,C

  • 第20题：

    判断题
    企业开展有奖促销活动的，应为中奖个人客户履行代扣代缴个人所得税义务，按照“偶然所得”项目代扣个人所得税款，个人所得税款可由企业代个人客户承担，也可要求个人客户自行承担。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    下列企业应缴纳的税金中，不通过“应交税费”科目核算的是（）。
    A

    企业为职工代扣代交的个人所得税

    B

    企业应交的土地使用税

    C

    耕地占用税

    D

    应交土地增值税


    正确答案： A
    解析： 本题考核应交税费的核算内容。企业应交的各种税费中，不需要预计应交数的税金，如印花税、耕地占用税和契税等，不需要通过“应交税费”核算。

  • 第22题：

    单选题
    按规定计算代扣代交职工个人所得税，应贷记的会计科目是( )
    A

    银行存款

    B

    应交税费

    C

    其他应付款

    D

    应付职工薪酬


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    下列关于“代征代扣明细月报表”的描述错误的有（）
    A

    “增值税——代扣代收”栏有数

    B

    “个人所得税——委托代征”栏有数

    C

    “消费税——委托代征”栏有数

    D

    “企业所得税——代扣代收”栏有数


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

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