某超市为增值税小规模纳税人，2018年6月取得食品销售收入41200元，取得日化用品销售收入5974元，当月进货取得增值税发票注明税额1200元，则该超市应纳增值税税额为（ ）元。A.174．00 B.1374．00 C.1415．22 D.5654．34

题目
某超市为增值税小规模纳税人，2018年6月取得食品销售收入41200元，取得日化用品销售收入5974元，当月进货取得增值税发票注明税额1200元，则该超市应纳增值税税额为（ ）元。

A.174．00
B.1374．00
C.1415．22
D.5654．34
相似考题

1.某增值税一般纳税人,2007年1月购进货物200000元,其中增值税发票注明销售额100000元,增值税额17000元,普通发票注明100000元。当月销售货物开出增值税发票10份,取得销售额200000元,开出普通发票10份,取得收入117000元,移用货物150吨用于非应税项目,每吨货物平均成本为600元,成本利率为10%。该货物适应税率为17%,计算该纳税人当月应纳税的增值税额。

2.某超市为增值税小规模纳税人，2014年12月初次购买增值税税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款2000元、增值税340元；当月零售货物取得零售收入10万元；当月外购货物，取得的增值税专用发票上注明价款3万元、增值税0.51万元。则该超市当月应缴纳增值税（）元。A.1286.31B.1456.31C.572.62D.0

3.某超市为增值税一般纳税人，2014年12月零售大米和蔬菜共取得销售收入15000元，开具普通发票，当月无法准确划分大米和蔬菜的销售额。当月外购货物取得普通发票上注明价税合计金额为3000元，则该超市2014年12月应纳增值税（）元。A.0B.2179.49C.1289.77D.1725.66

4.某超市为增值税小规模纳税人在2009年10月，该超市取得货物零售收入120000元；向困难群体捐赠部分外购商品，捐赠商品的买价为4200元，售价为5000元；向职工发放部分外购商品作为节日福利，发放商品的买价为3000元，售价为3700元；本期购进税控机器取得增值税普通发票，注明价税合计12800元。该超市当月应纳增值税( )元。A．1870.95B．1780.95C．2947.86D．3640.78

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  • 第1题：

    某超市为增值税小规模纳税人选择按季纳税。2019年第四季度取得食品销售收入20600元,取得水果销售收入2987元,当季度进货取得增值税发票注明税款600元,该超市应纳增值税()元。

    A、87.00

    B、687.00

    C、707.61

    D、免征增值税


    答案：D

  • 第2题：

    某企业为小规模纳税人,5月份销售收入总计12000元,购进货物取得增值税专用发票注明进项税额为200元,当月应交增值税为()元。

    A、160

    B、1840

    C、2040

    D、360


    参考答案：D

  • 第3题：

    某小百货超市为小规模纳税人，2018年3月销售给大型超市商品一批，共取得收入为262400元；当月购进货物时取得增值税专用发票上注明价款为32000元，则该小百货超市本月应纳增值税税额为（ ）

    A.2202．72元　　

    B.10092．3元

    C.14852．84元 　　

    D.7642．72元

    答案：D
    解析：
    考察增值税。

    应交增值税税额＝262400÷（1+3%）×3%＝7642．72（元）

  • 第4题：

    某超市为增值税小规模纳税人，2016年6月取得食品销售收入41200元，取得日化用品销售收入5974元，当月进货取得增值税发票注明税额1200元，则该超市应缴纳增值税税额为（??）元。

    A.174．00
    B.1374．00
    C.1415．22
    D.5654．34

    答案：B
    解析：

  • 第5题：

    某企业（增值税一般纳税人）2020年2月生产货物用于销售，取得不含税销售收入100000元，当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税3200元。当月从某公司（增值税一般纳税人）租入一台机器，取得该公司开具的增值税专用发票上注明的租赁费20000元，该机器既用于生产货物，又用于企业职工食堂。当月为接送员工上下班购置一辆乘用车，取得增值税专用发票上注明的金额为100000元。则该企业本月应纳增值税税额为（　　）元。

    A.13000
    B.9800
    C.0
    D.7200

    答案：D
    解析：
    自2018年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。购置的乘用车专用于集体福利，进项税额不得抵扣。该企业本月准予抵扣的进项税额=3200+20000×13%=5800（元）；则该企业本月应纳增值税=100000×13%-5800=7200（元）。

  • 第6题：

    单选题
    某企业（增值税小规模纳税人）本月销售旧货，取得含税收入10.3万元，销售货物取得不含税收入20万元，当月购入货物取得的普通发票上注明的金额为5万元。该企业当月应纳增值税税额为（）万元。
    A

    0.8

    B

    0.9

    C

    1.2

    D

    0.7


    正确答案： C
    解析： 增值税小规模纳税人销售旧货的，应纳增值税税额=含税销售额÷（1+3%）×2%=10.3÷（1+3%）×2%=0.2（万元）；销售货物应纳增值税税额=20×3%=0.6（万元），月共应缴纳增值税=0.2+0.6=0.8（万元）。

  • 第7题：

    单选题
    某超市为增值税小规模纳税人，2018年6月取得食品销售收入41200元，取得日化用品销售收入5974元，当月进货取得增值税发票注明税额1200元，则该超市应缴纳增值税税额为（  ）元。
    A

    174.00

    B

    1374.00

    C

    1415.22

    D

    5654.34


    正确答案： D
    解析：

  • 第8题：

    单选题
    某超市为增值税小规模纳税人，2019年6月取得食品销售收入41200元，取得日化用品销售收入5974元，当月进货取得增值税发票注明税额1200元，则该超市应纳增值税税额为（　　）元。
    A

    174.00

    B

    1374.00

    C

    1415.22

    D

    5654.34


    正确答案： A
    解析：
    小规模纳税人销售货物、提供应税劳务或者销售应税行为，实行简易办法计算应纳税额。小规模纳税人销售货物、提供应税劳务或者销售应税行为，按照销售额和规定的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。小规模纳税人销售货物、提供应税劳务或者销售应税行为的征收率为3%。由题意，该超市应纳增值税税额＝销售额×征收率＝（41200＋5974）÷（1＋3%）×3%＝1374（元）。

  • 第9题：

    单选题
    2020年5月，作为增值税小规模纳税人的便捷超市，取得食品销售收入41200元，取得水果销售收入2987元，当月进货取得增值税发票注明税额600元，则该超市应纳增值税（　　）元。
    A

    87.00

    B

    1287.00

    C

    1307.61

    D

    21218.00


    正确答案： C
    解析：
    根据《增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人增值税征收率为3%。由题意，该超市应纳增值税额＝（41200＋2987）÷（1＋3%）×3%＝1287（元）。

  • 第10题：

    单选题
    某超市为增值税小规模纳税人，2014年12月初次购买增值税税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款2000元、增值税340元；当月零售货物取得零售收入10万元；当月外购货物，取得的增值税专用发票上注明价款3万元、增值税0.51万元。则该超市当月应缴纳增值税（）元。
    A

    1286.31

    B

    1456.31

    C

    572.62

    D

    0


    正确答案： B
    解析： 增值税纳税人（包括增值税一般纳税人和小规模纳税人）自2011年12月1日（含）以后初次购买增值税税控系统专用设备（包括分开票机）支付的费用，可以凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。
    该超市当月应纳增值税=10÷（1+3%）×3%×10000-（2000+340）=572.62（元）。

  • 第11题：

    单选题
    某建材商店为小规模纳税人，2015年3月销售给大型建材公司建材一批，共取得收入为131200元；当月购进货物时取得增值税专用发票上注明价款为16000元，则该建材商店本月应纳增值税税额为（）元。
    A

    1101.36

    B

    5046.15

    C

    7426.42

    D

    3821.36


    正确答案： D
    解析： 应交增值税税额=131200÷（1+3%）×3%=3821.36（元）

  • 第12题：

    单选题
    某超市为小规模纳税人，2019年6月零售粮食、食用植物油、水果取得含税收入50000元；销售蔬菜取得含税收入10000元；销售酸奶、奶油取得含税收入8000元；销售其他商品取得含税收入24000元。本月购进货物取得普通发票20张，共计价款25000元；购进货物取得增值税专用发票5张，专用发票注明的税额共计1360元。则该超市6月应纳增值税税额为（　　）元。
    A

    8073.63

    B

    2388.35

    C

    9224.07

    D

    1319.61


    正确答案： A
    解析：
    该超市为小规模纳税人，适用3%的征收率计算缴纳增值税，不得抵扣进项税额。另外，自2012年1月1日起，免征蔬菜流通环节增值税。则该超市应纳增值税＝（50000＋8000＋24000）÷（1＋3%）×3%＝2388.35（元）。

  • 第13题：

    某建材商店为小规模纳税人,2019年3月销售给建筑公司建材一批,共取得含税收入为131200元;当月购进货物取得增值税专用发票上注明价款为16000元。当月购进税控收款机一台,取得增值税普通发票上注明价款3000元,则该建材商店本月应纳增值税税额为( )元。

    A、1101.25

    B、2919.44

    C、3341.36

    D、3407.57


    答案：D

  • 第14题：

    某小型工业企业为增值税小规模纳税人，2008年10月经主管税务机关审核批准后购置税控收款机一台，取得的增值税专用发票注明增值税额为5100元，当月销售产品取得款项91600元，则本月应纳增值税为5184.91元。（ ）


    正确答案：×
    增值税小规模纳税人购置税控收款机经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳增值税。
    本月应纳增值税=91600÷(1+6%)×6%-5100=84.91(元)

  • 第15题：

    某企业为增值税一般纳税人，2019年12月初次购买增值税防伪税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款2万元，增值税0.26万元，当月该企业销项税额5万元，当月购进材料，取得增值税专用发票，注明税额1.06万元。该企业当月应纳增值税（ ）万元。

    A.4
    B.3.68
    C.4.68
    D.1.68

    答案：D
    解析：
    该企业当月应纳增值税=5-1.06-（2+0.26）=1.68（万元）。

  • 第16题：

    某制药企业系增值税一般纳税人，2020 年 4 月份同时生产感冒药和抗癌药，本期购买生产设备一台，取得增值税专用发票上注明税额为 10 万元；为感冒药购买药原料，取得增值税专用发票上注明税额为 4 万元，为感冒药和抗癌药共同购买药原料，取得增值税专用发票上注明税额为 12 万元，当月实现感冒药不含税销售收入 210 万元，抗癌药不含税收入 150 万元，该企业对抗癌药选择简易办法计算纳税，当月应纳增值税额为（ ）万元。

    A.5.8
    B.8.8
    C.10.8
    D.17.8

    答案：C
    解析：
    本题考核纳税人兼营简易计税项目增值税的进项税抵扣及增值税的计算。
    该企业当期可抵扣的进项税=10+4+12×210÷（210+150）=21（万元）
    应纳增值税=210×13%-21+150×3%=27.3-21+4.5=10.8（万元）。

  • 第17题：

    单选题
    某商业企业为增值税小规模纳税人，2010年9月购进货物，取得增值税专用上注明的增值税税额为340元，当月销售商品取得收入(含增值税)30900元，则该商业企业9月份应缴纳的增值税税额为（　）元。
    A

    560

    B

    640

    C

    900

    D

    1200


    正确答案： A
    解析： 本题考核小规模纳税人增值税应纳税额的计算。小规模纳税人不能抵扣进项税，该企业9月份应缴纳的增值税税额=30900÷(1+3%)×3%=900(元)。

  • 第18题：

    单选题
    某建材商店为小规模纳税人，2013年3月销售给大型建材城公司建材一批，共取得收入为131200元；当月购进货物时取得增值税专用发票上注明价款为16000元，则该建材商店本月应纳增值税税额为（  ）。
    A

    1101.36元

    B

    3046.15元

    C

    7426.42元

    D

    3821.36元


    正确答案： C
    解析：

  • 第19题：

    单选题
    某超市为增值税一般纳税人，2014年12月零售大米和蔬菜共取得销售收入15000元，开具普通发票，当月无法准确划分大米和蔬菜的销售额。当月外购货物取得普通发票上注明价税合计金额为3000元，则该超市2014年12月应纳增值税（）元。
    A

    0

    B

    2179.49

    C

    1289.77

    D

    1725.66


    正确答案： C
    解析： 超市零售蔬菜是免征增值税的，但是因为未分别核算大米和蔬菜的销售额，所以不得享受蔬菜增值税免税政策。蔬菜和大米属于农产品，适用13%的低税率，零售收入一定是含税的，所以要换算为不含税的金额计算应纳增值税税额。外购货物取得增值税专用发票的可以作为进项税额抵扣凭证，取得普通发票的不得抵扣进项税额。所以应纳税额=15000÷（1+13%）×13%=1725.66（元）。

  • 第20题：

    单选题
    某小超市为增值税小规模纳税人，2013年9月销售商品，取得含税收入6.18万元；当月购进商品支付货款（含增值税）2.06万元。已知征收率为3%。则该商店当月应纳增值税额为（）万元。
    A

    0.12

    B

    0.18

    C

    0.1236

    D

    0.1854


    正确答案： B
    解析： 本题考核增值税的计算。小规模纳税人按简易办法计征增值税，同时购进货物支付的增值税款不允许抵扣。应纳增值税额=6.18÷（1+3%）×3%=0.18（万元）。

  • 第21题：

    单选题
    某超市为增值税一般纳税人，2015年9月零售蔬菜取得收入30000元，零售粮食、食用植物油、各种水果取得含税收入60000元，销售酸奶、奶油取得含税收入24000元，本月购进货物取得增值税专用发票注明的增值税额8500元，本月初次购进增值税税控专用设备，取得增值税专用发票，价税合计560元。则该超市本月应缴纳增值税()元。
    A

    1808.46

    B

    1329.83

    C

    3145.13

    D

    603.72


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    某超市为增值税一般纳税人，2017年2月零售大米和蔬菜共取得销售收入15000元，开具普通发票，当月无法准确划分大米和蔬菜的销售额。当月外购货物取得普通发票上注明价税合计金额为3000元，下列表述中正确的有（  ）。
    A

    因为未分别核算大米和蔬菜的销售额，所以蔬菜不得享受蔬菜增值税免税政策

    B

    蔬菜和大米均是免征增值税

    C

    该超市2017年2月应纳增值税税额为0​

    D

    该超市2017年2月应纳增值税税额为1725.66​


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第23题：

    问答题
    计算题：某超市公司，增值税一般纳税人，兼营装卸搬运服务，2016年1月发生以下经济业务： （1）销售应税货物取得销售收入1000万元： （2）购进货物一批，取得增值税专用发票注明税额90万元，购买电梯，取得增值税专用发票注明税额10万元，从蔬菜批发企业购买蔬菜一批，取得普通发票注明销售额10万元： （3）取得装卸搬运服务收入20万元； （4）将使用过的5辆高级轿车（2013年6月购买）出售，取得销售收入123.6万元（含税）； （5）从其他单位租赁大客车用于接送员工，取得增值税专用发票注明税额10万元。 假设该企业当月未发生其他经济业务，所取得的发票均于当月到主管国税机关认证通过，上述销售收入或销售额，未经说明，均为不含税收入，销售货物的适用税率为17%。计算该超市2016年1月可能应交增值税金额。

    正确答案： 该超市提供的装卸搬运服务收入可以选择按适用税率计税，也可以选择按简易办法计税，因此1月应交增值税有两种可能。
    （1）该超市对装卸搬运服务收入选择按适用税率计税，应交增值税=（1000×17%+20×6%）-90+123.6÷（1+3%）×2%=83.6（万元）；
    （2）该超市对装卸搬运服务收入选择按适用税率计税，应交增值税=1000×17%-90+20×3%+123.6÷（1+3%）×2%=83（万元）。
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    某企业是增值税小规模纳税人,2019年4月销售旧货取得含税收人10.3万元,当月购入货物取得的普通发票上注明的金额为5万元。该企业当月应纳增值税税额为(   )万元。
    A

    0.2

    B

    0.3

    C

    1.5

    D

    1


    正确答案： C
    解析：

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