企业从事研发活动发生的下列费用支出，可纳入税前加计扣除的有（ ）。A.专门用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用 B.构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费 C.新药研制的临床试验费 D.研发成果的鉴定费用

题目
企业从事研发活动发生的下列费用支出，可纳入税前加计扣除的有（ ）。

A.专门用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用
B.构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费
C.新药研制的临床试验费
D.研发成果的鉴定费用
相似考题

1.根据企业所得税相关规定，关于研发费用加计扣除的说法，正确的有( )。A．企业研发机构同时承担生产经营任务的，研发费用不得加计扣除B．企业共同合作开发项目的合作各方可就自身承担的研发费分别按照规定计算加计扣除C．企业委托外单位开发的符合条件的研发费用，研发费用可由委托方与受托方协商确定加计扣除额度D．企业在一个纳税年度内有多个研发活动的，应按不同项目分别归集加计扣除研发费用E．研发费用未形成无形资产的，可按其当年研发费用实际发生额的150%在税前扣除

2.企业在一个纳税年度中发生的下列各项支出，可计入研发费用享受加计扣除优惠政策的有（　　）。A.与研发活动直接相关的技术报告资料费 B.从事研发活动直接消耗的动力费用 C.专用于研发活动的非专利技术的摊销费用 D.聘请税务师事务所出具可加计扣除研发费用专项审计报告的费用 E.研发成果的鉴定费用

3.企业从事研发活动发生的下列费用支出，可纳入税前加计扣除的研究开发费用范围的有（　　）。A.直接从事研发活动人员的工资薪金 B.外聘研发人员的劳务费用 C.不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费 D.用于研发活动的软件的摊销费用

4.企业从事研发活动发生的下列费用支出，可纳入税前加计扣除的有（ ）。A.专门用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用 B.构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费 C.新药研制的临床试验费 D.研发成果的鉴定费用

更多“企业从事研发活动发生的下列费用支出，可纳入税前加计扣除的有（ ）。”相关问题

  • 第1题：

    根据企业所得税法的相关规定，关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关表述中，错误的有（　　）。

    A.委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用
    B.委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除
    C.委托境外进行研发活动所发生的费用，按照全部实际发生的费用计入委托方的委托境外研发费用
    D.委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用3/4的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除

    答案：C,D
    解析：
    按照规定，企业委托境外的研发费用按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用，不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。

  • 第2题：

    下列关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除政策的表述，错误的是（ ）。

    A.委托境外进行研发活动不包括委托境外个人进行的研发活动
    B.企业对委托境外研发费用以及留存备查资料的真实性、合法性承担法律责任
    C.委托方与受托方存在关联关系的，受托方应向委托方提供研发项目费用支出明细情况
    D.委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用并在企业所得税前加计扣除

    答案：D
    解析：
    委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。

  • 第3题：

    某企业2018年度发生研发费用共计500万元，其中委托境外的费用支出为350万元，则该企业当年可在企业所得税前加计扣除的研发费用支出为（　）万元。

    A、322.5
    B、187.5
    C、375
    D、225

    答案：B
    解析：
    企业委托境外的研发费用按照费用实际发生额的80％计入委托方的委托境外研发费用，不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。该企业境外发生研发费用的80％为280万元＞150×2/3，因此可以加计扣除的研发费用＝（150＋150×2/3）×75％＝187.5（万元）。

  • 第4题：

    按照最新的研发费用加计扣除政策，企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。


    正确答案:错误

  • 第5题：

    下列费用支出，不能纳入企业税前加计扣除的研发成果的鉴定费用范围的是（）。

    • A、研发活动发生必要的办公费、通讯费、差旅费
    • B、专利申请费用、保险费用
    • C、研发成果的论证、评审、鉴定费用
    • D、基本医疗保险费

    正确答案:D

  • 第6题：

    下列费用支出，能够纳入企业税前加计扣除的研发成果的鉴定费用范围的有（）。

    • A、研发活动发生必要的办公费、通讯费、差旅费
    • B、专利申请费用、保险费用
    • C、研发成果的论证、评审、鉴定费用
    • D、基本医疗保险费

    正确答案:A,B,C

  • 第7题：

    企业从事研发活动发生的下列费用支出中，不能纳入税前加计扣除的研究开发费用范围的是（）。

    • A、企业依照国务院有关主管部门规定的范围和标准为在职直接从事研发活动人员缴纳的基本养老保险费
    • B、专门用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用
    • C、构成固定资产的样品、样机
    • D、研发成果的鉴定费用

    正确答案:C

  • 第8题：

    判断题
    按照最新的研发费用加计扣除政策，企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    下列费用支出，不能纳入企业税前加计扣除的研究开发费用范围的是（）。
    A

    基本养老保险费

    B

    办公费用

    C

    基本医疗保险费

    D

    研发成果的鉴定费用


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    企业从事研发活动发生的下列费用支出，可纳入税前加计扣除的研究开发费用范围的有（）。
    A

    新药研制的临床试验费

    B

    不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费。

    C

    专门用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用。

    D

    企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为在职直接从事研发活动人员缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金。


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    企业从事研发活动发生的下列费用支出，可纳入税前加计扣除的研究开发费用范围包括（）。
    A

    专门用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用

    B

    不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费

    C

    新药研制的临床试验费

    D

    研发成果的鉴定费用


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    根据企业所得税相关规定，关于研发费用加计扣除的说法，正确的有（　　）。[2010年真题]
    A

    企业研发机构同时承担生产经营任务的，研发费用不得加计扣除

    B

    企业共同合作开发项目的合作各方就自身承担的研发费分别按照规定计算加计扣除

    C

    企业委托外单位开发的符合条件的研发费用，研发费用可由委托方与受托方协商确定加计扣除额度

    D

    企业在一个纳税年度内有多个研发活动的，应按不同项目分别归集加计扣除研发费用

    E

    研发费用未形成无形资产的，可按其当年研发费用实际发生额的150％在税前扣除


    正确答案： A,D
    解析：
    A项，按规定，企业研发机构同时承担生产经营任务，应对研发费用和生产经营费用进行区分核算，划分不清的，不允许加计扣除；C项，对于企业委托外单位开发的研发费用，税法明确，由委托方加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。

  • 第13题：

    下列关于研究开发费用加计扣除的涉税规定的表述中，正确的有(　)。

    A、企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除
    B、企业委托境外进行研发活动所发生的研发费用，不得加计扣除
    C、企业委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用
    D、企业为获得创新性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用，可按照规定进行税前加计扣除
    E、娱乐业适用税前加计扣除政策

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B，自2018年1月1日起，委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。选项E，娱乐业不适用税前加计扣除政策。

  • 第14题：

    根据企业所得税法的相关规定，企业从事研发活动发生的下列费用支出中，可以作为税前加计扣除的研究开发费用的有（ ）。

    A.企业按照规定标准为在职直接从事研发活动人员缴纳的“五险一金”
    B.研发活动管理人员的工资
    C.研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用
    D.新药品研制的临床试验费
    E.用于研发活动的仪器、设备的运行维护费

    答案：A,C,D,E
    解析：
    选项B：在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴允许在计算应纳税所得额时按照规定实行加计扣除，但是研发活动管理人员不属于直接从事研发活动的人员。

  • 第15题：

    下列费用支出，不能纳入企业税前加计扣除的研究开发费用范围的是（）。

    • A、基本养老保险费
    • B、办公费用
    • C、基本医疗保险费
    • D、研发成果的鉴定费用

    正确答案:B

  • 第16题：

    企业从事研发活动发生的下列费用支出，可纳入税前加计扣除的研究开发费用范围包括（）。

    • A、专门用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用
    • B、不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费
    • C、新药研制的临床试验费
    • D、研发成果的鉴定费用

    正确答案:A,B,C,D

  • 第17题：

    企业税前加计扣除的委托外部研究开发费用，高新认定时按实际发生额（）计算纳入研发费用总额。

    • A、80%
    • B、60%
    • C、50%
    • D、40%

    正确答案:A

  • 第18题：

    企业从事研发活动发生的费用支出中，不属于可纳入税前加计扣除的研究开发费用范围的是（）。

    • A、专门用于研发活动的仪器的运行维护费
    • B、不构成固定资产的样品的购置费
    • C、新药研制的临床试验费
    • D、研发活动中所需物品的购置费

    正确答案:D

  • 第19题：

    多选题
    根据企业所得税的相关规定，下列说法正确的有()。
    A

    企业产品（服务）的常规性升级，不适用税前加计扣除政策

    B

    企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动，不适用税前加计扣除政策

    C

    烟草制造业属于不适用税前加计扣除政策的行业

    D

    房地产业属于不适用税前加计扣除政策的行业

    E

    企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的90%计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除


    正确答案： E,C
    解析：

  • 第20题：

    多选题
    下列费用支出，能够纳入企业税前加计扣除的研发成果的鉴定费用范围的有（）。
    A

    研发活动发生必要的办公费、通讯费、差旅费

    B

    专利申请费用、保险费用

    C

    研发成果的论证、评审、鉴定费用

    D

    基本医疗保险费


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    企业从事研发活动发生的费用支出中，不属于可纳入税前加计扣除的研究开发费用范围的是（）。
    A

    专门用于研发活动的仪器的运行维护费

    B

    不构成固定资产的样品的购置费

    C

    新药研制的临床试验费

    D

    研发活动中所需物品的购置费


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    下列费用支出，不能纳入企业税前加计扣除的研发成果的鉴定费用范围的是（）。
    A

    研发活动发生必要的办公费、通讯费、差旅费

    B

    专利申请费用、保险费用

    C

    研发成果的论证、评审、鉴定费用

    D

    基本医疗保险费


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    企业从事研发活动发生的下列费用支出中，不能纳入税前加计扣除的研究开发费用范围的是（）。
    A

    企业依照国务院有关主管部门规定的范围和标准为在职直接从事研发活动人员缴纳的基本养老保险费

    B

    专门用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用

    C

    构成固定资产的样品、样机

    D

    研发成果的鉴定费用


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    企业从事研发活动发生的下列费用支出，可纳入税前加计扣除的研究开发费用范围的有（  ）。
    A

    在职直接从事研发活动人员的工资、薪金

    B

    专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费

    C

    不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费

    D

    研发成果的鉴定费用


    正确答案： D,C
    解析：

相关内容