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  • 第1题:

    某企业为增值税一般纳税人,2012年5月该企业销售额为7000万元,按照增值税基本税率计算,该企业本月的增值税销项税额为( )万元。

    A.1190
    B.210
    C.910
    D.1750

    答案:A
    解析:
    增值税一般纳税人基本税率17%,一般纳税人低税率13%,小规模纳税人3%征收率。增值税一般纳税人应纳增值税销项税额=销售额×适用税率=7000×17%=1190万元。@##

  • 第2题:

    按照现行资源税税目税率规定,石墨以精矿为征税对象,则在相关凭证合法有效的前提下,下列说法正确的有( )。

    A.石墨开采企业甲销售自采未税石墨原矿不缴纳资源税
    B.石墨开采企业甲销售自采未税石墨精矿应缴纳资源税
    C.乙企业从石墨开采企业甲购入已税原矿连续加工精矿应按购销差额缴纳资源税
    D.丙企业以自产未税石墨精矿和从甲企业购入的45万元(不含增值税,下同)已税精矿混合对外销售,取得100万元销售额,则丙企业应按照55万元计算资源税

    答案:B,D
    解析:
    选项A,销售自采未税石墨原矿应换算成精矿的销售额计算缴纳资源税;选项C,纳税人用已纳资源税的应税产品进一步加工应税产品销售的,不再缴纳资源税。

  • 第3题:

    2019年6月发生的下列行为,根据增值税规定,税务处理错误的是( )。

    A.美容院销售美容产品的同时提供美容服务,应按照混合行为缴纳增值税
    B.商场销售货物并提供餐饮服务,应按照兼营行为缴纳增值税
    C.活动板房生产企业销售自产活动板房并提供安装服务,应按照13%的税率缴纳增值税
    D.装修公司包工包料提供装修服务,应按照9%的税率缴纳增值税

    答案:C
    解析:
    活动板房生产企业销售自产活动板房并提供安装服务,分别核算,可以分别按税率或征收率计算纳税。

  • 第4题:

    按照现行资源税税目税率规定,石墨以精矿为征税对象,则下列说法正确的有( )。

    A.石墨开采企业甲销售自采未税石墨原矿不缴纳资源税
    B.石墨开采企业甲销售自采未税石墨精矿应缴纳资源税
    C.乙企业从石墨开采企业甲购入已税原矿用于连续加工精矿应按购销差额缴纳资源税
    D.乙企业从石墨开采企业甲购入已税原矿用于连续加工精矿应全额缴纳资源税
    E.丙企业以自产未税石墨精矿和从甲企业购入的45万元(不含增值税,下同)已税精矿混合对外销售,取得100万元销售额,则丙企业应按照55万元计算资源税

    答案:B,E
    解析:
    选项A,销售自采未税石墨原矿应换算成精矿的销售额计算缴纳资源税;选项CD,纳税人用已纳资源税的应税产品进一步加工应税产品销售的,不再缴纳资源税。

  • 第5题:

    某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物的征税率为13%,退税率为6%。2019年5月购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明税额80万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元,出口货物取得销售额折合人民币200万元,上月增值税留抵税额10万元,该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为多少万元。


    答案:
    解析:
    “免抵退”税不得免征和抵扣税额=FOB价×(征税率-退税率)=200×(13%-6%)=14(万元)。

  • 第6题:

    纳税申报表主表第1栏“(一)按适用税率计税销售额”:填写纳税人本期按一般计税方法计算缴纳增值税的销售额,包含()。

    • A、财务会计不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售的销售额
    • B、财务会计不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售的销项税额
    • C、外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额
    • D、税务、财政、审计部门检查后按一般计税方法计算调整的销售额

    正确答案:A,C,D

  • 第7题:

    某企业本月销售额为4000万元,进项税额为120万元,假设增值税税率为17%,该企业本月应纳增值税为()万元。

    • A、280
    • B、560
    • C、120
    • D、680

    正确答案:B

  • 第8题:

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人,本月含税销售额为1000万元,适用增值税税率为11%,则该企业本月增值税销项税额为()万元。
    A

    99.1

    B

    100

    C

    110

    D

    122.1


    正确答案: B
    解析: 暂无解析

  • 第9题:

    单选题
    一家小化肥厂2009年的销售额为150万元,按照现行税法,该企业应按(  )的税率缴纳增值税。
    A

    3%

    B

    6%

    C

    13%

    D

    17%


    正确答案: A
    解析: 低税率为l3%,适用范围主要是物质、文化生活必需品和农业生产用品。化肥厂应按农业生产用品适用的l3%的税率缴纳增值税。

  • 第10题:

    单选题
    某电器厂为增值税一般纳税人,本月采取"以旧换新"方式销售电器,新电器的含税销售额为60万元,旧电器作价12万元,实际收取差价款48万元;已知,该电器适用增值税税率为17%。根据增值税法律制度的规定,该电器厂此项业务的增值税计税销售额为()万元。
    A

    48

    B

    41.03

    C

    60

    D

    51.28


    正确答案: C
    解析: 纳税人采取以旧换新方式销售货物的(金银首饰除外),应按新货物的同期销售价格确定销售额,不得扣减旧货物的收购价格;该电器厂此项业务的增值税计税销,售额=60÷(1+17%)=51.28(万元)。

  • 第11题:

    单选题
    某企业本月销售额为4000万元,进项税额为120万元,假设增值税税率为17%,该企业本月应纳增值税为()万元。
    A

    280

    B

    560

    C

    120

    D

    680


    正确答案: C
    解析: 本题考查增值税应纳税额的计算。增值税应纳税额-销项税额-进项税额=销售额×税率-进项税额=4000×17%-120=560(万元)。

  • 第12题:

    单选题
    某企业购入生产用设备一台,金额150万元,按照企业所得税法的规定,该设备应按照()年计提折旧。
    A

    5

    B

    20

    C

    10

    D

    4


    正确答案: A
    解析: 暂无解析

  • 第13题:

    某企业为增值税一般纳税人.2016年5月该企业的产品销售额为7000万元,按照增值税基本税率计算,该企业本月的增值税销项税额为( )万元。

    A.210
    B.910
    C.1190
    D.1750

    答案:C
    解析:
    本题考查增值税的计算。应纳增值税销项税额=销售额×适用税率=7000×17%=1190(万元)。@##

  • 第14题:

    某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物的征税率为16%,退税率为13%。2019年3月购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明金额500万元、税额80万元,内销货物取得不含税销售额150万元,出口货物取得销售额折合人民币200万元,上月增值税留抵税额10万元。该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为( ???)万元。

    A.6
    B.26
    C.34
    D.60

    答案:A
    解析:
    不得免征和抵扣税额=200×(16%-13%)=6(万元)。

  • 第15题:

    2019年12月。甲公司从国外进口一批高档香水,海关审定关税完税价格为200万元,已知。该批高档香水进口关税税率为10%。增值税税率为13%,消费税税率为15%。根据增值税法律制度的规定,甲公司进口该批高档香水,应缴纳的增值税税额为( )万元。

    A.26
    B.33.65
    C.28.6
    D.32.89

    答案:B
    解析:
    高档香水属于应税消费品,组成计税价格=关税完税价格×(1+关税税率)÷(1-消费税税率)。应纳增值税税额=200×(1+10%)÷(1-15%)×13%=33.65(万元)。

  • 第16题:

    某高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人,10月上旬从国外进口一批散装高档化妆品,关税完税价格150万元。本月企业将进口的散装高档化妆品的80%生产加工为成套高档化妆品7800件,对外批发销售6000件,取得不含税销售额290万元;向消费者零售800件,取得含税销售额51.48万元。(进口环节取得完税凭证,高档化妆品的进口关税税率40%、消费税税率15%)
    要求:
    (1)计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税。
    (2)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。


    答案:
    解析:
    (1)计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税:
    ①进口散装高档化妆品的组成计税价格=(150+150×40%)÷(1-15%)=247.06(万元)
    ②进口散装高档化妆品应缴纳消费税=247.06×15%=37.06(万元)
    ③进口散装高档化妆品应缴纳增值税=247.06×16%=39.53(万元)
    (2)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税:
    ①生产销售高档化妆品应缴纳增值税额=[290+51.48÷(1+16%)]×16%-39.53=13.97(万元)
    ②生产销售高档化妆品应缴纳的消费税额=[290+51.48÷(1+16%)]×15%-37.06×80%=20.51(万元)

  • 第17题:

    (2015年)某企业销售房产取得售价 5000 万元 , 扣除项目金额合计为 3000 万元 , 已知适用的土地增值税税率为 40% , 速算扣除系数为 5% 。根据土地增值税法律制度的规定,该企业应缴纳土地增值税( )万元。

    A.650
    B.700
    C.1850
    D.1900

    答案:A
    解析:
    应缴纳土地增值税=( 5000 - 3000 ) × 40 %- 3000 × 5 %= 650 (万元)。

  • 第18题:

    某企业为增值税一般纳税人,2012年5月该企业销售额为7000万元,按照增值税基本税率计算,该企业本月的增值税销项税额为( )万元。

    • A、1190 
    • B、210 
    • C、910 
    • D、1750

    正确答案:A

  • 第19题:

    某自营出口企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,退税率为13%。2008年3月发生如下经济业务:(1)购进一批原材料,增值税专用发票上注明的价款为400万元,增值税税额为68万元,已验收入库。(2)本月内销货物不含税销售额为150万元。(3)本月出口货物销售额折合人民币1000万元。已知:上期末留抵税额10万元。要求:计算该企业当期应纳(或应退)的增值税。


    正确答案: (1)免抵退税不得免征和抵扣税额=1000×(17%-13%)=40(万元)
    (2)当期应纳税额=150×17%-(68-40)-10=-12.5(万元)
    (3)出口货物免抵退税额=1000×13%=130(万元)
    (4)当期应退税额=12.5(万元)

  • 第20题:

    单选题
    某企业为增值税小规模纳税人,2016年1月,该企业取得含税销售额为30.9万元,该企业当月应缴纳的增值税为(  )万元。
    A

    0.9

    B

    1.8

    C

    0.93

    D

    1.2


    正确答案: B
    解析:
    增值税小规模纳税人采用简易计税方法计税,不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率)=30.9÷(1+3%)=30(万元),该企业当期应纳税额=不含税销售额×增值税税率=30×3%=0.9(万元)。

  • 第21题:

    多选题
    按照现行资源税税目税率规定,石墨以精矿为征税对象,则下列说法正确的有()。
    A

    石墨开采企业甲销售自采未税石墨原矿不缴纳资源税

    B

    石墨开采企业甲销售自采未税石墨精矿应缴纳资源税

    C

    乙企业从石墨开采企业甲购入已税原矿连续加工精矿应按购销差额缴纳资源税

    D

    丙企业以自产未税石墨精矿和从甲企业购入的45万元(不合增值税,下同)已税精矿混合对外销售,取得100万元销售额,则丙企业应按照55万元计算资源税


    正确答案: D,B
    解析: 选项A,销售自采未税石墨原矿应换算成精矿的销售额计算缴纳资源税;选项C,纳税人用已纳资源税的应税产品进一步加工应税产品销售的,不再缴纳资源税。

  • 第22题:

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人,本月应税销售额为1000万元,适用增值税税率为11%,则该企业本月增值税销项税额为()万元。
    A

    99.1

    B

    100

    C

    110

    D

    122.1


    正确答案: A
    解析: 暂无解析

  • 第23题:

    单选题
    某企业销售房产取得售价 5000 万元 , 扣除项目金额合计为 3000万元 , 已知适用的土地增值税税率为 40% , 速算扣除系数为 5% 。根据土地增值税法律制度的规定,该企业应缴纳土地增值税( )万元。(2015年)
    A

    650

    B

    700

    C

    1850

    D

    1900


    正确答案: C
    解析: