某企业2007年1月进口童装一批，关税完税价格为150万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用2万元（有货运发票）。本月售出80%，取得含税销售额270万元。该企业本月缴纳的增值税为（ ）万元。A．8.49B．8.62C．8.69D．8.23

题目

某企业2007年1月进口童装一批，关税完税价格为150万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用2万元（有货运发票）。本月售出80%，取得含税销售额270万元。该企业本月缴纳的增值税为（ ）万元。

A．8.49

B．8.62

C．8.69

D．8.23

相似考题

1.商贸企业进口机器一台,关税完税价格为200万元,假设进口关税税率为20%,支付国内运输企业的运输费用 0.2万元(有货票);本月售出,取得不含税销售额350万元,则本月应纳增值税额( )万元。A. 28.5B.40.8C.18.686D. 18.7

2.某外资企业进口一批汽车轮胎,海关核定关税完税价为600万元,已知该批轮胎进口关税税率为10%,消费税税率为3%,计算该外资企业应纳的消费税。

3.某企业为增值税一般纳税人。2009年1月进口一批化妆品，关税完税价格40万元。已知：化妆品关税税率为20%、消费税税率为30%。该企业进口化妆品应纳进口增值税税额为( )万元。A．2.06B．6.80C．8.16D．11.66

4.某进口商品完税价格为100万元,进口关税税率为10%,报复性关税税率为15%,消费税税率为5%,则该商品进口环节消费税为()元。A.65789.47B.62500C.57894.74D.55000

参考答案和解析
正确答案：A
进口关税=150×20%=30（万元）
进口环节增值税=（150＋30）×17%=30.6（万元）本月应纳增值税=270/（1＋17%）×17%-30.6-2×7%=8.49（万元）
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  • 第1题：

    某商贸企业2010年5月进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元(取得运费发票)；本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额（ ）万元。

    A．28.5

    B．40.8

    C．18.69

    D．18.7


    正确答案：C
    本题考核进口增值税的计算。进口关税＝200?20%＝40(万元)进口环节增值税＝(200＋40)?17%＝40.8(万元)本月应纳增值税＝350?17%－40.8－0.2?7%＝59.5－40.8－0.014＝18.69(万元)

  • 第2题：

    某企业进口一批货物,其CFR(成本加运费)折合人民币198万元,保险费率为1%,进口关税税率为20%,该批货物的关税完税价格是()。

    A、200万元

    B、196.02万元

    C、40万元

    D、330万元


    参考答案：A

  • 第3题：

    某外资企业进口一批电池，海关核定关税完税价格为100万元。已知关税税率为40%，消费税税率为4%。该企业应纳的消费税为（??）万元。

    A.5.6
    B.5.83
    C.1.6
    D.10

    答案：B
    解析：
    本题考查消费税应纳税额的计算。组成计税价格=(关税完税价格+关税)／(1－消费税比例税率)=100×(1+40%)／(1－4%)=145.83(万元)，应纳消费税=145.83×4%=5.83(万元)。

  • 第4题：

    下述公式中不正确的是（）

    • A、进口关税=进口关税的完税价格×进口关税率
    • B、进口关税=CIF价×进口关税率
    • C、进口增值税=进口增值税的完税价格×进口增值税率
    • D、进口增值税的完税价格=进口关税的完税价格+进口消费税

    正确答案:D

  • 第5题：

    某进口公司进口一批化妆品，已知该批进口化妆品的关税完税价格为20万美元，当日外汇牌价为1：8.3。假设进口关税税率是40%，消费税税率是30%。计算该批化妆品应纳的增值税和消费税。


    正确答案: 组成计税价格=20×8.3（1+40%）/ （1-30%）=332（万元）
    应纳增值税=332×17%=56.44（万元）
    应纳消费税=332×30%=99.6 （万元）

  • 第6题：

    某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）##本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额（）

    • A、28.5
    • B、40.8
    • C、18.686
    • D、18.7

    正确答案:C

  • 第7题：

    单选题
    下述公式中不正确的是（）
    A

    进口关税=进口关税的完税价格×进口关税率

    B

    进口关税=CIF价×进口关税率

    C

    进口增值税=进口增值税的完税价格×进口增值税率

    D

    进口增值税的完税价格=进口关税的完税价格+进口消费税


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    某商贸企业为增值税一般纳税人，2014年12月进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用价税合计1.11万元（取得增值税货物运输专用发票）；本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税税额（）。
    A

    28.5万元

    B

    40.8万元

    C

    18.59万元

    D

    18.7万元


    正确答案： A
    解析： 进口关税=200×20%=40(万元)；进口环节增值税=(200+40)×17%=40.8（万元）；本月应纳增值税=350×17%-40.8-1.11÷(1+11%)×11%=18.59（万元）

  • 第9题：

    单选题
    某企业进口一批货物，其CFR（成本加运费）折合人民币198万元，保险费率为1%，进口关税税率为20%，该批货物的关税完税价格是（）。
    A

    200万元

    B

    196.02万元

    C

    40万元

    D

    330万元


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）##本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额（）
    A

    28.5

    B

    40.8

    C

    18.686

    D

    18.7


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    某商贸企业为增值税一般纳税人，2019年1月进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的境内运输费用0.2万元（不含税），取得增值税专用发票；本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应向税务机关缴纳的增值税额为（　）万元。
    A

    24

    B

    38.4

    C

    17.6

    D

    14.28


    正确答案： B
    解析：

  • 第12题：

    问答题
    某进出口公司当月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为800万元，当月销售给国内企业，销售额为1800万元。该货物的关税税率为12％，增值税税率为17％。计算该公司进口增值税和国内销售应纳增值税税额。

    正确答案： 进口环节增值税=组成计税价格*税率=（800＋800×12％）×17％＝896×17％＝152.32（万元）
    国内销售应纳增值税=当期销项税额—当期进项税额=1800×17％－152.32＝306－152.32＝153.68（万元）
    合计：306万元
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    某免税商场进口某种材质的厨房用器皿一批,该商品的离岸价格为USD100 000,当日的外汇牌价为1:6.82。该企业对外付汇进口该批商品,并支付境外运费2000元,进口关税税率为15%,购入商品已验收入库。代征增值税税率17%。要求:计算支付的进口关税完税价格、关税税额、增值税额,并作会计分录。


    参考答案：答案：进口关税价格=离岸价格+运费+保险费=(100000+2000)*(1+3‰)*6.82=697726.92(元)
    应纳关税税额=697726.92*15%=104659.04(元)
    应纳增值税额=(697726.92+104659.04)*17%=136405.61(元)
    换入外汇额=(100000+2000)*6.82=695640
    会计分录：(1)换入外汇 借：银行存款—美元户 695640
    贷：银行存款—人民币户 695640

  • 第14题：

    某企业进口自用小汽车一辆，关税完税价格为60万元，关税税率为30%，消费税税率为9%。进口环节应缴纳的税金有（ ）。

    A．进口关税18万元

    B．进口消费税7.71万元

    C．进口增值税l4.57万元

    D．车辆购置税8.57万元


    正确答案：ABCD
    【解析】本题考核进口消费税的计算。
        (1)进口关税=60×30%=18(万元)
        (2)进口消费税 =(60+18)÷(1-9%)×9%=7．71(万元)
        (3)进口增值税=(60+18+7．71)×17%=14．57(万元)
        (4)车辆购置税 =(60+18+7．71)×10%=8．57(万元)

  • 第15题：

    2019年5月，某小规模纳税人企业进口一批高档化妆品，支付的货款折合成人民币为100万元，货物运抵我国关境输入地点起卸前的运输费为20万元，保险费无法确定。已知进口关税税率为50%，消费税税率为15%，下列表述正确的有（ ）。

    A.计入关税完税价格的保险费为0.36万元
    B.进口环节的关税完税价格为120.6万元
    C.进口环节应交关税为60.18万元
    D.进口环节应交消费税为31.86万元
    E.进口环节应交增值税为36.37万元

    答案：A,C,D
    解析：
    计入关税完税价格的保险费＝（100＋20）×3‰＝0.36（万元）
    关税完税价格＝100＋20＋0.36＝120.36（万元）
    应交关税＝（100＋20＋0.36）×50%＝60.18（万元）
    进口环节应交消费税＝（120.36＋60.18）÷（1－15%）×15%＝31.86（万元）
    进口环节应交增值税＝（120.36＋60.18）÷（1－15%）×13%＝27.61（万元）

  • 第16题：

    某外贸企业从国外进口葡萄酒一批，关税完税价格10万元人民币，关税率20%，消费税率10%，其进口环节应纳消费税为（）。

    • A、1.33万元
    • B、1.11万元
    • C、1.2万元
    • D、1万元

    正确答案:A

  • 第17题：

    某进出口公司当月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为800万元，当月销售给国内企业，销售额为1800万元。该货物的关税税率为12％，增值税税率为17％。计算该公司进口增值税和国内销售应纳增值税税额。


    正确答案: 进口环节增值税=组成计税价格*税率=（800＋800×12％）×17％＝896×17％＝152.32（万元）
    国内销售应纳增值税=当期销项税额—当期进项税额=1800×17％－152.32＝306－152.32＝153.68（万元）
    合计：306万元

  • 第18题：

    单选题
    商贸企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付运费0.2万元，取得国内一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票；本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额（  ）万元。
    A

    28.5

    B

    40.8

    C

    18.678

    D

    18.7


    正确答案： C
    解析：

  • 第19题：

    问答题
    某企业进口童装一批，关税完税价格为150万元，假设进口关税税率为20％，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货运发票）。本月售出40％，取得含税销售额270万元。计算该企业进口环节税金和国内应纳增值税。

    正确答案：
    (1)进口关税=150×20%=30(万元)
    (2)进口环节增值税=(150+30)×7%=30.6(万元)
    (3)本月应纳增值税=270÷(1+17%)×17%-30.6-0.2×7%=8.62(万元)
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    问答题
    某进口公司进口一批化妆品，已知该批进口化妆品的关税完税价格为20万美元，当日外汇牌价为1：8.3。假设进口关税税率是40%，消费税税率是30%。计算该批化妆品应纳的增值税和消费税。

    正确答案： 组成计税价格=20×8.3（1+40%）/ （1-30%）=332（万元）
    应纳增值税=332×17%=56.44（万元）
    应纳消费税=332×30%=99.6 （万元）
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    某企业进口一批材料，货物价款150万元，进口运费和保险费50万元，报关进口后发现其中的10%有严重质量问题并将其退货，出口方为补偿该企业，发送价值20万元（含进口运费、保险费0.5万元）的无代价抵偿物，进口关税税率为20%，该企业应缴纳进口关税()万元。
    A

    18.00

    B

    40.00

    C

    30.00

    D

    40.40


    正确答案： A
    解析： 该企业应缴纳进口关税＝（150+50）×20％＝40（万元）【该题针对“关税应纳税额的计算”知识点进行考核】

  • 第22题：

    单选题
    某企业进口小型机器一批，关税完税价格为150万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货运发票）。该企业进口环节应纳增值税为（）万元。
    A

    30.6

    B

    25.5

    C

    28.5

    D

    30


    正确答案： D
    解析： （1）进口关税=150×20%=30（万元）
    （2）进口环节增值税=（150+30）×17%=30.6（万元）

  • 第23题：

    单选题
    某商贸企业为增值税一般纳税人，本月进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（取得货运增值税专用发票）；本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额（　　）万元。
    A

    28.5

    B

    40.8

    C

    18.678

    D

    18.69


    正确答案： A
    解析：
    纳税人进口货物，按照组成计税价格和《增值税暂行条例》规定的税率计算应纳税额。组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税，应纳税额=组成计税价格×税率。
    进口关税=200×20%=40（万元）
    进口环节增值税=（200+40）×17%=40.8（万元）
    本月应纳增值税=350×17%-40.8-0.2×11%=18.678（万元）

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