国家审计人员运用函证方法收集审计证据时，下列做法中，正确的有：A．对整个函证过程加以控制，以保证函证的质量B．采取积极函证取得书面证据，提高审计证据的可信性C．使用积极函证一直未得到回复，采取其他替代方法D．对重要事项采取消极函证，提高审计效率E．要求收函单位将询证函回函直接寄回审计机关

题目

国家审计人员运用函证方法收集审计证据时，下列做法中，正确的有：

A．对整个函证过程加以控制，以保证函证的质量

B．采取积极函证取得书面证据，提高审计证据的可信性

C．使用积极函证一直未得到回复，采取其他替代方法

D．对重要事项采取消极函证，提高审计效率

E．要求收函单位将询证函回函直接寄回审计机关

相似考题

1.下列审计人员对应收账款函证结果的处理方式中，正确的是：A．由于地址不详导致询证函退回的应收账款，建议被审计单位全额计提坏账准备B．函证回函认可函证金额的，将函证回函作为审计证据C．函证回函认可的金额与函证金额有差异的，建议被审计单位根据回函金额调整账面记录D．肯定式询证函若未能在规定时期内答复，则放弃函证

2.以下关于函证方式的选择说法不正确的是（ ）。A.采用积极的函证方式，审计人员应当要求被询证者在所有情况下必须回函 B.积极的函证方式通常比消极的函证方式提供的审计证据可靠 C.采用消极的函证方式，审计人员只要求被询证者仅在不同意询证函列示信息的情况下才予以回函 D.采用积极的函证方式，审计人员只要求被询证者仅在不同意询证函列示信息的情况下才予以回函

3.下列关于函证的表述中，正确的有：A.函证可用于核实往来账目　　 B.函证的全过程必须由审计人员进行控制　　 C.与消极函证相比，积极函证获得的审计证据更可靠　　 D.对于数额较大、有疑点的往来款项宜采用积极函证方法　　 E.审计人员收到复函后，无论何种情况都不可再次发函询证

4.下列有关应收账款函证的说法中，正确的是（ ）。A.函证要求收函单位对函询事项无论与事实相符与否，都应给予复函B.函证的效果与审计人员无关C.消极函证未得到回复，审计人员应采取其他替代方法予以查证D.数额较大、有疑点的应收账款应该采取积极函证方法

更多“国家审计人员运用函证方法收集审计证据时，下列做法中，正确的有：A．对整个函证过程加以控制，以保证函证的质量B．采取积极函证取得书面证据，提高审计证据的可信性C．使用积极函证一直未得到回复，采取其他替代方法D．对重要事项采取消极函证，提高审计效率E．要求收函单位将询证函回函直接寄回审计机关”相关问题

  • 第1题：

    下列关于函证的表述中，正确的有( )

    A.函证可用于核实往来账目
    B.函证的全过程必须由审计人员进行控制
    C.与消极函证相比，积极函证获得的审计证据更可靠
    D.对于数额较大、有疑点的往来款项宜采用积极函证方法
    E.审计人员收到复函后，无论何种情况都不可以再次发函征询

    答案：A,B,C,D
    解析：
    函证方法往往是发函给被审计单位的债权人、债务人及其他有关人，请求核实往来账目、财产和其他事项，借以补充通过审阅、核对、查询等审计方法取得的不完整证据；积极函证要求收函单位对函询事项无论与事实相符与否，都应给予复函；消极函证只是在收函单位发现函询事项与事实不符时，才予以复函。

  • 第2题：

    注册会计师在对应收账款函证的回函进行分析判断时，下列处理中，恰当的有( )。

    A.对采用积极式函证未取得回函的应建议被审计单位适当调整
    B.对积极式函证未能取得回函的应收账款，应采取其他替代方法予以查证
    C.积极的函证方式通常比消极的函证方式提供的审计证据可靠
    D.对回函结果与所函证应收账款有差异时，注册会计师应建议被审计单位适当调整
    E.审计人员收到复函后，如与被审计单位账面记录不符可再次发函询证

    答案：B,C,E
    解析：
    对积极式函证，如果没有收到回函，可能是由于被询证者根本不存在或由于被询证者没有收到询证函，也可能是由于被询证者没有理会询证函，所以无法证明所函证信息是否正确，不能直接建议被审计单位调整；如果收回的询证函有差异，注册会计师首先应提请被审计单位查明原因，并作出进一步分析核实。

  • 第3题：

    下列有关应收账款函证的说法中，正确的是( )

    A.消极函证要求收函单位对函证事项无论与事实相符与否，都应给予回函
    B.函证的效果与审计人员无关
    C.与积极函证相比，消极函证取得的证据可靠性较高
    D.数额较大、有疑点的应收账款应该采取积极函证方法

    答案：D
    解析：
    消极函证只是在收函单位发现函询事项与事实不符时，才予以复函；函证的效果与审计人员有关；与消极函证相比，积极函证获得的审计证据更可靠。

  • 第4题：

    关于审计函证的说法正确的是（ ）。
    Ⅰ 函证应以注册会计师事务所的名义发出
    Ⅱ如果注册会计师认为取得积极式函证回函是获取充分、适当的审计证据的必要程序，则替代程序不能提供注册会计师所需要的审计证据
    Ⅲ 除非有充分证据表明应收账款对被审计单位财务报表不重要或函证很可能无效，否则应进行函证
    Ⅳ 函证一般应采取积极式函证

    A.Ⅰ、Ⅲ
    B.Ⅰ、Ⅱ
    C.Ⅱ、Ⅲ
    D.Ⅲ、Ⅳ
    E.Ⅱ、Ⅳ

    答案：C
    解析：
    Ⅰ项，函证应以被审计单位的名义发出；Ⅳ项，注册会计师可采用积极的或消极的函证方式实施函证，也可将两种方式结合使用。

  • 第5题：

    关于审计函证的说法正确的是（）。
    Ⅰ．函证应以注册会计师事务所的名义发出
    Ⅱ．如果注册会计师认为取得积极式函证回函是获取充分、适当的审计证据的必要程序，则替代程序不能提供注册会计师所需要的审计证据
    Ⅲ．除非有充分证据表明应收账款对被审计单位财务报表不重要或函证很可能无效，否则应进行函证
    Ⅳ．函证一般应采取积极式函证

    A、Ⅰ、Ⅲ
    B、Ⅰ、Ⅱ
    C、Ⅱ、Ⅲ
    D、Ⅲ、Ⅳ

    答案：C
    解析：
    Ⅰ项，函证应以被审计单位的名义发出；Ⅳ项，注册会计师可采用积极的或消极的函证方式实施函证，也可将两种方式结合使用。

  • 第6题：

    下列关于函证的表述中，正确的有：

    A、函证可用于核实往来账目
    B、函证的全过程必须由审计人员进行控制
    C、与消极函证相比，积极函证获得的审计证据更可靠
    D、对于数额较大、有疑点的往来款项宜采用积极函证方法
    E、审计人员收到复函后，无论何种情况都不可以再次发函征询

    答案：A,B,C,D
    解析：
    函证方法往往是发函给被审计单位的债权人、债务人及其他有关人，请求核实往来账目、财产和其他事项，借以补充通过审阅、核对、查询等审计方法取得的不完整证据；积极函证要求收函单位对函询事项无论与事实相符与否，都应给予复函；消极函证只是在收函单位发现函询事项与事实不符时，才予以复函。审计人员收到积极函证的复函后，应同被审计单位账面记录核对，如有不符可再次发函询证。

  • 第7题：

    下列关于函证的表述中正确的有：

    A.函证可用于核实往来账目
    B.函证的全过程必须由审计人员进行控制
    C.与消极函证相比，积极函证获得的审计证据更可靠
    D.对于数额较大、有疑点的往来款项宜采取积极函证方法
    E.审计人员收到复函后，无论何种情况都不可再次发函询证

    答案：A,B,C,D
    解析：

  • 第8题：

    下列关于应收账款函证的说法中，正确的是（）。

    • A、消极函证要求收函单位对函证事项无论与事实相符与否，都应予以回函
    • B、函证的效果与审计人员无关
    • C、与积极函证相比，消极函证取得的证据可靠性较高
    • D、数额较大、有疑点的应收账款应该采取积极函证方法

    正确答案:D

  • 第9题：

    单选题
    关于审计函证的说法正确的是（）。 Ⅰ函证应以被审计单位的名义发出 Ⅱ若被函证方以传真的方式回函，注册会计师应直接接收，并要求被函证方及时寄回询证函原件 Ⅲ除非有充分证据表明应收账款对被审计单位财务报表不重要或函证很可能无效，否则应进行函证 Ⅳ函证一般应采取积极式函证
    A

    Ⅰ、Ⅱ

    B

    Ⅰ、Ⅲ

    C

    Ⅱ、Ⅲ

    D

    Ⅲ、Ⅳ

    E

    Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ


    正确答案： D
    解析： Ⅱ项，根据2010年《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》规定，取消了“若被函证方以传真的方式回函，注册会计师应直接接收，并要求被询证方及时寄回询证函原件”的规定。Ⅳ项，注册会计师可采用积极的或消极的函证方式实施函证，也可将两种方式结合使用。

  • 第10题：

    单选题
    下列有关应收账款函证的说法中，正确的是（　　）。
    A

    消极函证要求收函单位对函证事项无论与事实相符与否，都应给予回函

    B

    函证的效果与审计人员无关

    C

    与积极函证相比，消极函证取得的证据可靠性较高

    D

    数额较大、有疑点的应收账款应该采取积极函证方法


    正确答案： D
    解析：
    A项，消极函证只是在收函单位发现函询事项与事实不符时，才予以复函。发函方经过一段时间未收到复函，则可认为所询证事项与事实相符。B项，函证是审计人员为证明被审计单位会计资料所载事项而向其他有关单位或个人发函询证。函证时应注意，审计人员必须对整个函证过程加以控制，以保证函证的质量，因此函证的效果与审计人员有关。C项，积极函证方法在手续上比较麻烦，但是能取得书面证据，提高审计证据的可信性，因此消极函证所取得的审计证据不如积极函证所取得的审计证据可靠。

  • 第11题：

    多选题
    国家审计人员运用函证方法收集审计证据时，下列做法中，正确的有（　　）。[2008年初级真题]
    A

    对整个函证过程加以控制，以保证函证的质量

    B

    采取积极函证取得书面证据，提高审计证据的可信性

    C

    使用积极函证一直未得到回复，采取其他替代方法

    D

    对重要事项采取消极函证，提高审计效率

    E

    要求收函单位将询证函回函直接寄回审计机关


    正确答案： A,B
    解析：
    在运用函证方法收集审计证据时，对重要事项应采取积极式函证，积极函证方法在手续上比较麻烦，但是能取得书面证据，提高审计证据的可信性。消极函证只是在收函单位发现函询事项与事实不符时，才予以复函。发函方经过一段时间未收到复函，则可认为所询证事项与事实相符。消极函证所取得的审计证据不如积极函证所取得的审计证据可靠。

  • 第12题：

    单选题
    审计人员函证应收账款的下列做法中，恰当的是 (    )。
    A

    要求被询证的单位将回函寄至被审计单位

    B

    将重要的询证函复制给被审计单位催收回函

    C

    由被审计单位派人前往未回函单位进行调查

    D

    函证回函认可函证金额的，将函证回函作为审计证据。


    正确答案： B
    解析：

  • 第13题：

    下列关于函证的表述中，正确的是（ ）


    A.对于数额较大、有疑点的往来款项宜采用积极函证方法

    B.审计人员收到复函后，无论何种情况都不可再次发函询证

    C.审计人员无需对函证的全过程进行控制

    D.与积极函证相比，消极函证所取得的审计证据更可靠

    答案：A
    解析：

  • 第14题：

    针对函证，以下说法正确的是（ ）。


    A.无论积极式函证，还是消极式函证均要求收函单位给予复函

    B.积极式函证复函与被审计单位账面记录不符，应当再次发函调查原因

    C.积极式函证未收到回函时，应选择其他客户进行函证

    D.审计人员在将询证函交由企业人员发出前应当核对无误

    答案：B
    解析：
    A：只是在收函单位发现函证与事实不符时，才予以复函。C．积极式函证未收到回函时，应采取他替代方法予以查证。D：审计人员必须对整个函证过程进行控制，不能由企业人员发出。

  • 第15题：

    向债务单位的函证过程均由审计人员控制，有两种函证方法有( )

    A.积极式函证
    B.一次性函证
    C.消极式函证
    D.多方函证
    E.差异函证

    答案：A,C
    解析：

  • 第16题：

    下列关于函证方式的理解，正确的是（　　）。

    A.在询证函中列明账户余额的是积极式询证函，不列明账户余额的是消极式询证函
    B.采用积极的函证方式，无论是否收到回函，都能为财务报表认定提供审计证据
    C.采用消极的函证方式，未收到回函并不能明确表明预期的被询证者已经收到询证函或已经核实了询证函中所包含信息的准确性
    D.针对某个被审计单位，只能采用一种函证方式

    答案：C
    解析：
    积极的函证方式分为两种：一种是列明账户余额或其他信息的，一种是不列明账户余额或其他信息的，选项A不正确；采用积极的函证方式时，只有注册会计师收到回函，才能为财务报表认定提供审计证据，选项B错误；注册会计师可以将两种函证方式结合使用，选项D错误。

  • 第17题：

    下列关于应收账款函证的说法中，正确的是：

    A.消极函证要求收函单位对函证事项无论与事实相符与否，都给予回函
    B.函证的效果与审计人员无关
    C.与积极函证相比，消极函证取得的证据可靠性较高
    D.数额较大、有疑点的应收账款应采取积极函证方法

    答案：D
    解析：

  • 第18题：

    下列关于函证的表述中，正确的是：

    A、对于数额较大、有疑点的往来款项宜采用积极函证方法
    B、审计人员收到复函后，无论何种情况都不可再次发函询证
    C、审计人员无需对函证的全过程进行控制
    D、与积极函证相比，消极函证所取得的审计证据更可靠

    答案：A
    解析：
    选项B，积极函证要求收函单位对函询事项无论与事实相符与否，都应给予复函。审计人员收到积极函证的复函后，应同被审计单位账面记录核对，如有不符可再次发函询证。选项C，函证时，审计人员必须对整个函证过程进行控制，以保证函证的质量。选项D，积极函证比消极函证所取得的审计证据可靠。

  • 第19题：

    注册会计师在对应收账款函证的回函进行分析判断时，下列处理中，恰当的有（）。

    • A、对采用积极式函证未取得回函的应建议被审计单位适当调整
    • B、对积极式函证未能取得回函的应收账款，应采取其他替代方法予以查证
    • C、积极的函证方式通常比消极的函证方式提供的审计证据可靠
    • D、对回函结果与所函证应收账款有差异时，注册会计师应建议被审计单位适当调整
    • E、审计人员收到复函后，如与被审计单位账面记录不符可再次发函询证

    正确答案:B,C,E

  • 第20题：

    关于审计函证的说法正确的是（）。 Ⅰ函证应以被审计单位的名义发出 Ⅱ若被函证方以传真的方式回函，注册会计师应直接接收，并要求被函证方及时寄回询证函原件 Ⅲ除非有充分证据表明应收账款对被审计单位财务报表不重要或函证很可能无效，否则应进行函证 Ⅳ函证一般应采取积极式函证

    • A、Ⅰ、Ⅱ
    • B、Ⅰ、Ⅲ
    • C、Ⅱ、Ⅲ
    • D、Ⅲ、Ⅳ
    • E、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

    正确答案:B

  • 第21题：

    多选题
    注册会计师在对应收账款函证的回函进行分析判断时，下列处理中，恰当的有（）。
    A

    对采用积极式函证未取得回函的应建议被审计单位适当调整

    B

    对积极式函证未能取得回函的应收账款，应采取其他替代方法予以查证

    C

    积极的函证方式通常比消极的函证方式提供的审计证据可靠

    D

    对回函结果与所函证应收账款有差异时，注册会计师应建议被审计单位适当调整

    E

    审计人员收到复函后，如与被审计单位账面记录不符可再次发函询证


    正确答案： A,C
    解析： 对积极式函证，如果没有收到回函，可能是由于被询证者根本不存在或由于被询证者没有收到询证函，也可能是由于被询证者没有理会询证函，所以无法证明所函证信息是否正确，不能直接建议被审计单位调整；如果收回的询证函有差异，注册会计师首先应提请被审计单位查明原因，并作出进一步分析核实。

  • 第22题：

    单选题
    下列关于函证的表述中，正确的是（   ）。
    A

    对于数额较大、有疑点的往来款项宜采用积极函证方法

    B

    审计人员收到复函后，无论何种情况都不可再次发函询证

    C

    审计人员无需对函证的全过程进行控制

    D

    与积极函证相比，消极函证所取得的审计证据更可靠


    正确答案： C
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    下列关于函证的表述中，正确的有（　　）。
    A

    函证可用于核实往来账目

    B

    函证的全过程必须由审计人员进行控制

    C

    与消极函证相比，积极函证获得的审计证据更可靠

    D

    对于数额较大、有疑点的往来款项宜采用积极函证方法

    E

    审计人员收到复函后，无论何种情况都不可再次发函询证


    正确答案： D,A
    解析：
    A项，函证方法往往是发函给被审计单位的债权、债务人及其他有关人，请求核实往来账目、财产和其他事项，借以补充通过检查和询问等审计方法取得的不完整证据。B项，函证时应注意，审计人员必须对整个函证过程加以控制，以保证函证的质量。C项，积极函证方法在手续上比较麻烦，但是能取得书面证据，提高审计证据的可信性。数额较大、有疑点的往来款项宜采取积极函证方法。D项，消极函证只是在收函单位发现函询事项与事实不符时，才予以复函。消极函证所取得的审计证据不如积极函证所取得的审计证据可靠。E项，审计人员收到复函后，应同被审计单位账面记录核对，如有不符可再次发函询证。

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