某电子企业为增值税一般纳税人，2009年3月发生下列经济业务：(1)销售A产品50台，不含税单价8000元。货款收到后，向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交给了购买方。截止月底，购买方尚未提货。(2)将20台新试制的B产品分配给投资者，单位成本为6000元。该产品尚未投放市场。(3)单位内部基本建设领用甲材料1000公斤，每公斤单位成本为50元。(4)改、扩建单位幼儿园领用甲材料200公斤，每公斤单位成本为50元，同时领用A产品5台。(5)当月丢失库存乙材料800公斤，每公斤单位成本为20元，作待处
题目
某电子企业为增值税一般纳税人，2009年3月发生下列经济业务：
(1)销售A产品50台，不含税单价8000元。货款收到后，向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交给了购买方。截止月底，购买方尚未提货。
(2)将20台新试制的B产品分配给投资者，单位成本为6000元。该产品尚未投放市场。
(3)单位内部基本建设领用甲材料1000公斤，每公斤单位成本为50元。
(4)改、扩建单位幼儿园领用甲材料200公斤，每公斤单位成本为50元，同时领用A产品5台。
(5)当月丢失库存乙材料800公斤，每公斤单位成本为20元，作待处理财产损溢处理。
(6)当月发生购进货物的全部进项税额为70000元。
其他相关资料，上月进项税额已全部抵扣完毕。购销货物增值税税率均为17%，税务局核定的B产品成本利润率为10%。
要求：
(1)计算当月销项税额；
(2)计算当月可抵扣进项税额；
(3)计算当月应缴增值税税额。
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第1题：
某电子企业为增值税－般纳税人，2013年4月发生下列经济业务： (1)采取直接收款方式销售A产品50台，不含税单价8000元。货款收到后，向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交给了购买方。截止月底，购买疗尚未提货。 (2)将20台新试制的B产品分配给投资者，单位成本为6000元。该产品尚未投放市场，无同类产品的销售价格。 (3)装饰本企业，办公楼领用甲材料1000公斤，每公斤单位成本为5（ ）元。 (4)改、扩建单位幼儿园领用甲材料200公斤，每公斤单位成本为50元，同时领用自产的A产品5台。 (5)当月因管理不善丢失库存乙材料800公斤，每公斤单位成本为20元，作待处理财产损溢处理。 (6)当月发生购进货物的全部进项税额为70000元。 其他相关资料：甲材料、乙材料均系外购取得；上月进项税额已全部抵扣完毕；购销货物增值税税率均为17％；税务局核定的B产品成本利润率为10％；本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣；上述题干中给出的单位成本都是不含增值税的。 要求： (1)计算当月销项税额； (2)计算当月可抵扣的进项税额； (3)计算当月应缴纳的增值税税额。
正确答案：
(1)当月销项税额=[50 × 8000+5×8000+20×6000×(1+10％)]×17％=97240(元)
(2)当月可抵扣的进项税额=70000－(50×1000 +50×200+20×800)×17％=57080(元)
(3)当月应纳增值税额=97240—57080=40160(元)。
【解析1】采用直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，增值税的纳税义务发生时间均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天。因此，当纳税人销售A产品50台，尽管购买方尚未提货，仍应缴纳增值税。
【解析2】将新试制的B产品分配给投资者，视同销售，应缴纳增值税；但由于B产品没有市场价格，因此应计算其组成计税价格。
【解析3】改、扩建幼儿园领用自产的A产品，视同销售，应缴纳增值税。
【解析4】装饰本企业办公楼、改扩建幼儿园领用甲材料以及当月丢失库存乙材料所对应的进项税额不得抵扣，因此其进项税额应当从当月的进项税额中扣减。
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第2题：
某电子企业为增值税一般纳税人，2010年2月发生下列经济业务：
(1)销售A产品50台，不含税单价8 000元，货款收到后，向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交给了购买方。截止月底，购买方尚未提货。
(2)将20台新试制的B产品分配给投资者，单位成本为6 003元，该产品尚未投放市场。(3)单位内部基本建设领用甲材料1 000公斤，每公斤单位成本为50元。
(4)改、扩建单位幼儿园领用甲材料200公斤，每公斤单位成本为50元，同时领用A产品5台。
(5)当月丢失库存乙材料800公斤，每公斤单位成本为20元，作待处理财产损溢处理。
(6)当月发生购进货物的全部进项税额为70 000元。
其他相关资料：上月进项税额已全部抵扣完毕，购销货物增值税税率均为17%，税务局核定的B产品成本利润率为10%。
要求：根据上述情况回答下列问题。
(1)当月销项税额_____。
(2)当月可抵扣进项税额_____。
(3)当月应缴增值税税额_____。
正确答案：
97 240元；57 080元；40 160元。 (1)销售A产品销项税额=8 000 x50?17%=68 000(元)； 将B产品分配给投资者的销项税额=6 000?(1 10%)x 20?17%=22 440(元)： 改、扩建幼儿园领用A产品销项税额=8 000?5?17%=6 800(元)： 当月销项税额=68 000 22 440 6 800=97 240(元)。 (2)当月进项税转出。 单位内部基建领用甲材料=1 000 ?50?17%=8 500(元)； 改、扩建幼儿园领用甲材料=200 ?50?17%=1 700(元)； 当月丢失库存乙材料=800?20?17%=2 720(元)； 进项税转出合计=12 920(元)； 当月可抵扣进项税额=70 000-12 920=57 080(元)。 (3)当月应纳增值税额=97 240-57 080=40 160(元)。 -
第3题：
请教:2012年会计从业《财经法规与职业道德》押题密卷(2)第4大题第3小题如何解答?【题目描述】
某电子企业为增值税一般纳税人，2010年2月发生下列经济业务：
(1)销售A产品50台，不含税单价8 000元，货款收到后，向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交给了购买方。截止月底，购买方尚未提货。
(2)将20台新试制的B产品分配给投资者，单位成本为6 003元，该产品尚未投放市场。(3)单位内部基本建设领用甲材料1 000公斤，每公斤单位成本为50元。
(4)改、扩建单位幼儿园领用甲材料200公斤，每公斤单位成本为50元，同时领用A产品5台。
(5)当月丢失库存乙材料800公斤，每公斤单位成本为20元，作待处理财产损溢处理。
(6)当月发生购进货物的全部进项税额为70 000元。
其他相关资料：上月进项税额已全部抵扣完毕，购销货物增值税税率均为17%，税务局核定的B产品成本利润率为10%。
要求：根据上述情况回答下列问题。
(1)当月销项税额_____。
(2)当月可抵扣进项税额_____。
(3)当月应缴增值税税额_____。
【参考答案分析】：
97 240元；57 080元；40 160元。 (1)销售A产品销项税额=8 000 x50?17%=68 000(元)； 将B产品分配给投资者的销项税额=6 000?(1 10%)x 20?17%=22 440(元)： 改、扩建幼儿园领用A产品销项税额=8 000?5?17%=6 800(元)： 当月销项税额=68 000 22 440 6 800=97 240(元)。 (2)当月进项税转出。 单位内部基建领用甲材料=1 000 ?50?17%=8 500(元)； 改、扩建幼儿园领用甲材料=200 ?50?17%=1 700(元)； 当月丢失库存乙材料=800?20?17%=2 720(元)； 进项税转出合计=12 920(元)； 当月可抵扣进项税额=70 000-12 920=57 080(元)。 (3)当月应纳增值税额=97 240-57 080=40 160(元)。
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第4题：
根据下列条件，回答 81～86
某机械厂为一般纳税人，采用直接收款结算方式销售货物，本月发生下列经济业务：
(1)10日开出专用发票销售甲产品50台，单价8000元。
(2)将20台乙产品分配给投资者，单位成本6000元，无同类产品售价。
(3)基本建设工程领用材料l000公斤，不含税单价50元。
(4)本月丢失钢材8吨，不含税单价2000元，本月发生购进货物的全部进项税额为7万元。购销货物税率为l7%，成本利润率为l0%。
根据以上资料，回答下列问题：
第 81 题 将20台乙产品分配给投资者，应纳增值税为（ ）。
A．20400元
B．22440元
C．0
D．以上均不正确
正确答案：B
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第5题：
某工业企业为增值税一般纳税人。2007年7月1日库存A种原材料100吨，价值77 905元，当月购入A种原材料4 000吨，收到的增值税专用发票上注明的售价为每吨800元，增值税额为544 000元。另发生运输费用50 000元（假定运费不考虑增值税），装卸费用12 000元，途中保险费用13 900元。上述款项均以银行存款支付。
原材料验收入库时发现运输途中发生合理损耗5吨。
本月生产甲产品领用该种材料2 000吨，生产乙产品领用该种材料1 600吨，本企业工程领用400吨。
要求：
（1）计算购入A种材料的入账价值及单位采购成本；
（2）编制购人材料的会计分录；
（3）计算A材料的加权平均单价；
（4）编制领用材料的会计分录。
正确答案：
(1)A原材料的入账价值=800×4 000+50 000+ 12 000+13 900=3 275 900(元)
A原材料的单位采购成本=3 275 900÷(4 000—5)=820(元/吨)
(2)购入材料的会计分录
借：原材料 3 275 900
应交税费——应交增值税(进项税额) 544 000
贷：银行存款 3 819 900
(3)A原材料加权平均单价=(77 905+3 275－900)÷(100+3 995)=819(元/吨)
(4)领用材料的会计分录
借：生产成本——基本生产成本——甲产品 1 638 000
——基本生产成本——乙产品 1 310 400
在建工程 327 600
贷：原材料 3 276 000
存货购入成本应包括运输途中的合理损耗，在计算购入成本时并不减去合理损耗部分，存货的入账价值一购入单价×购人数量+各项购费用＝ 275 900(元)。但入库后，需要重新计算单价，入库后的原材料单位成本＝购入成本÷ (购人数量—合理损耗数量)=3 275 900÷(4 000 —5)=820(元/吨)。 -
第6题：
某企业为增值税一般纳税人，本月购入甲材料2 060公斤，每公斤单价（不含增值税）50元，另外支付运杂费3 500元，运输途中发生合理损耗60公斤，入库前发生挑选整理费用620元。该批材料入库的实际单位成本为每公斤（ ）元。A.50
B.51.81
C.52
D.53.56答案：D解析：该批材料入库的实际单位成本＝材料入库的成本/材料入库的实际入库数量＝（2 060×50＋3 500＋620）/（2 060－60）＝53.56（元/公斤）。 -
第7题：
仓库库存甲材料单位成本10元/公斤，乙材料单位成本20元/公斤。生产车间从仓库领用如下材料：领用甲材料150公斤，乙材料100公斤用于生产A产品；领用甲材料120公斤，乙材料80公斤，用于生产B产品；用于车间共同耗用的甲材料27公斤；销售部门领用甲材料50公斤用于销售，销售价格20元/公斤。以下正确的是（)。A．共耗用乙材料3500元
B．生产A、B产品共耗用材料成本为6300元
C．生产A产品耗用材料成本2800元
D．借其他业务支出770元答案：B解析： -
第8题：
某机械厂为增值税一般纳税人，生产甲、乙两种产品，采用直接收款结算方式销售货物，2010年8月发生下列经济业务： （1）开出增值税专用发票，销售甲产品50台，单价为8000元，发票已交给购货方并已取得销货款，但货物尚未运到购货方； （2）把20台乙产品分配给投资者，单位成本为6000元，没有同类产品价格； （3）基本建设工程领用外购材料1000公斤，不含税单价为50元，共50000元； （4）改建、扩建幼儿园领用外购材料200公斤，不含税单价为50元，共10000元，扩建幼儿园领用乙产品1台； （5）本月丢失钢材8吨，不含税单价2000元，作待处理损失处理； （6）本月发生购进货物的全部进项税额为70000元。购销货物增值税税率均为17%。根据以上资料回答下列问题： 该厂本月进项税额转出为（）元。
- A、14620
- B、13520
- C、12920
- D、11720
正确答案:C -
第9题：
天华机械厂为增值税一般纳税人，2012年7月发生下列经济业务：（1）开出增值税专用发票，销售甲设备50台，单价为16000元，发票已交给购货方并已取得销货款，但货物尚未运到购货方； （2）把20台乙设备分作为福利发给职工，单位成本为12000元，没有同类产品价格； （3）基本建设工程领用外购钢材1000公斤，不含税单价为100元，共100000元。购销货物增值税税率均为17%。 该厂本月应纳增值税税额为（）元。
- A、197880
- B、163880
- C、163500
- D、169128
正确答案:A -
第10题：
天华机械厂为增值税一般纳税人，2012年7月发生下列经济业务：（1）开出增值税专用发票，销售甲设备50台，单价为16000元，发票已交给购货方并已取得销货款，但货物尚未运到购货方； （2）把20台乙设备分作为福利发给职工，单位成本为12000元，没有同类产品价格； （3）基本建设工程领用外购钢材1000公斤，不含税单价为100元，共100000元。购销货物增值税税率均为17%。 业务（2）的销项税额为（）元。
- A、44880
- B、38358
- C、0
- D、40800
正确答案:A -
第11题：
单选题仓库库存甲材料单位成本10元／公斤，乙材料单位成本20元／公斤。生产车间从仓库领用如下材料：领用甲材料150公斤、乙材料100公斤用于生产A产品；领用甲材料120公斤、乙材料80公斤用于生产B产品；用于车间共同耗用的甲材料270公斤；销售部门领用甲材料50公斤用于销售，销售价格20元／公斤，则以下说法正确的是（）。A所有经济业务共耗用乙材料3500元
B生产B产品耗用直接材料成本为3500元
C生产A产品耗用直接材料成本2800元
D销售甲材料时应借记其他业务成本500元
正确答案： D解析： 本题生产A产品耗用材料成本=甲材料150×10+乙材料100×20=3500（元）；生产B产品耗用直接材料成本=甲材料120×10+乙材料80×20=2800（元）；共耗用乙材料=100×20+80×20=3600（元）；销售甲材料确认的其他业务成本=50×10=500（元）。 -
第12题：
单选题天华机械厂为增值税一般纳税人，2012年7月发生下列经济业务：（1）开出增值税专用发票，销售甲设备50台，单价为16000元，发票已交给购货方并已取得销货款，但货物尚未运到购货方； （2）把20台乙设备分作为福利发给职工，单位成本为12000元，没有同类产品价格； （3）基本建设工程领用外购钢材1000公斤，不含税单价为100元，共100000元。购销货物增值税税率均为17%。 业务（1）的销项税额为（）元。A136000
B104000
C0
D116240
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第13题：
某电子企业为增值税一般纳税人，2003年2月发生下列经济业务：（1）销售A产品50台，不含税单价8000元。货款收到后，向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交给了购买方。截止月底，购买方尚未提货。（2）交20台新试制的B产品分配给投资者，单位成本为6000元。该产品尚未投放市场。（3）单位内部基本建设领用甲材料1000公斤。每公斤单位成本为50元。（4）改、扩建单位幼儿园领用甲材料200公斤。每公斤单位成本为50元，同时领用A产品5台。（5）当月丢失库存乙材料800公斤，每公斤单位成本为20元。作待处理财产损溢处理。（6）当月发生购进货物的全部进项税额为70000元。其他相关资料，上月进项税额已全部抵扣完毕。购销货物增值税生产率均为17%，税务局核定的B产品成本利润率为10%.
要求：
（1）计算当月销项税额
（2）计算当月可抵扣进项税额
（3）计算当月应缴增值税税额
正确答案：
（1）当月销项税额=[50×8000+5×8000+20×6000×（1+10%）]×17% =97240（元）
本企业领用A产品5台，视同销售，应计算进项税。除应税消费品税法规定了不同的成本利润率外，成本利润率为10%.
（2）当月可抵扣进项税额=70000－（50×1000+50×200+20×800）×17% =57080（元）
本企业领用的原材料应做进项税转出，本企业丢失的材料也应作进项税转出。
（3）当月应纳增值税额=97240-57080=40160（元） -
第14题：
某增值税一般纳税人，8月购进货物一批，取得增值税专用发票上注明价款500000元，税金85000万元，款已付，增值税专用发票已经认证;开出增值税专用发票，销售甲产品50台，单价为8000元，发票已交给购货方并已取得销货款;把20台乙产品分配给投资者，单位成本为6000元，没有同类产品价格;基本建设工程领用外购材料1000公斤，不含税单价为50元，共50000元;本月丢失丙材料8吨，不含税单价2000元，作待处理损失处理。购销货物增值税税率为17%。请分别编制每笔经济业务相关的会计分录。
正确答案：(1)、购进材料(2)、销售货物
借：材料采购500000借：银行存款468000
应交税费—应交增值税(进项税额)85000贷：主营业务收入400000贷：银行存款585000应交税费—应交增值税(销项税额)68000(3)、视同销售
①借：应付股利154440②借：利润分配—应付现金股利或利润154440贷：主营业务收入132000贷：应付股利154440应交税费—应交增值税(销项税额)22440(4)、进项税额转出
①借：管理费用58500②借：待处理财产损溢18720贷：原材料50000贷：库存商品16000
应交税费—应交增值税(进项税额转出)8500应交税费—应交增值税(进项税额转出)2720
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第15题：
某工业企业为增值税一般纳税人。2007年7月1日库存A材料100吨，价值77905元，当月购入A材料4000吨，收到的增值税专用发票上注明的售价为每吨800元，增值税额为544000元。另发生运输费用50000元(假定运费不考虑增值税)，装卸费用12000元，途中保险费用13900元。上述款项均以银行存款支付。原材料验收入库时发现运输途中发生合理损耗5吨。
本月生产甲产品领用A材料2000吨，生产乙产品领用A材料1600吨，本企业在建工程领用400吨。
要求：
(1)计算购人A材料的人账价值及单位采购成本；
(2)编制购入A材料的会计分录；
(3)计算A材料的加权平均单价；
(4)编制领用A材料的会计分录。
正确答案：
(1)A材料的入账价值=800×4 000+50 000+12 000+13 900=3 275 900(元)
A材料的单位采购成本=3 275 900÷(4 000-5)=820(元/吨)
(2)购人A材料的会计分录
借：原材料 3 275 900
应交税费-应交增值税(进项税额) 544 000
贷：银行存款 3 819 900
(3)A原材料加权平均单价=(77 905+3 275 900)÷(100+3 995)=819(元/吨)
(4)领用材料的会计分录
借：生产成本-基本生产成本-甲产品 638 000
-基本生产成本-乙产品 1 310 400
在建工程 327 600
贷：原材料 3 276 000
【解析】存货购入成本应包括运输途中的合理损耗，在计算购人成本时并不减去合理损耗部分，存货的入账价值=购入单价×购人数量+各项采购费用=3 275 900(元)。但入库后，需要重新计算单价，入库后的原材料单位成本=购人成本÷(购人数量-合理损耗数量)=3 275 900÷(4 000-5)=820(元/吨)。 -
第16题：
1.某电子企业为增值税一般纳税人，2005年2月发生下列经济业务：
（1）销售自产A产品50台，不含税单价8000元，货款收到后，向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交给了购买方。截止月底，购买方尚未提货。 （2）将20台新试制的B产品分配给投资者，单位成本为6000元，该产品尚未投放市场。
（3）单位内部基本建设领用甲材料1000公斤，每公斤单位成本为50元。
（4）改、扩建单位幼儿园领用甲材料200公斤，每公斤单位成本为50元。同时领用A产品5台。
（5）当月丢失库存乙材料800公斤，每公斤单位本为20元，作待处理财产损溢处理。
（6）当月发生购进货物的全部进项税额为70000元，全部取得增值税发票并通过了认证。
其他相关资料：上月进项税额已全部抵扣完毕。购销货物增值税税率均为17%。税务局核定的B产品成本利润率为10%。
要求：
（1）计算当月销项税额。
（2）计算当月可抵扣进项税额。
（3）计算当月应缴增值税税额。
正确答案：
（1）销售A产品销项税额＝8000×50×17%＝68000元
将B产品分配给投资者的销项税额＝6000×(1+10%)×20×17%＝22440元
改、扩建幼儿园领用A产品应作为视同销售处理。销项税额＝8000×5×17%＝6800元
当月销项税额＝68000+22440+6800＝97240元
（2）当月进项税转出
单位内部基建领用甲材料＝1000×50×17%＝8500元
改、扩建幼儿园领用甲材料＝200×50×17%＝1700元
当月丢失库存乙材料＝800×20×17%＝2720元
进项税转出合计＝8500+1700+2720=12920元
当月可抵扣进项税额＝70000－12920＝57080元
（3）当月应纳增值税税额＝97240－57080＝40160元
【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】 -
第17题：
某工业企业为增值税一般纳税人。发出材料成本按加权平均法计算。2003年7月1日库存A种原材料100吨，价值77905元，当月购人A种原材料4000吨，收到的增值税专用发票上注明的售价为每吨800元，增值税额为544000元。另发生运输费用50000元（假定运费不包括增值税），装卸费用12000元，途中保险费用13900元。上述款项均以银行存款支付。原材料运输入库时发现运输途中发生合理损耗5吨。本月生产甲产品领用该种原料2000吨，生产乙产品领用该种材料1600吨，本企业工程领用400吨。
要求：
（1） 计算购入A种材料的入帐价值及单位采购成本。
（2） 编制购入材料的会计分录。
（3） 计算A材料的加权平均单价。
（4） 编制领用材料的会计分录。
正确答案：
(1)A原材料的人账价值=800×4000+50000+12000+13900=3275900元
A原材料的单位采购成本=3275900÷(4000-5)=820(元/吨)
(2)购人材料的会计分录
借：原材料 3275900 应交税费一应交增值税(进项税额) 544000
贷：银行存款 3819900
(3)A原材料发出的单位成本=(77905+3275900)÷(100+3995)=819(元/吨)
(4)领用材料的会计分录
借：生产成本——基本生产成本——甲产品 1638000
乙产品 1310400
在建工程 327600
贷：原材料 3276000
注：存货购入成本应包括运输途中的合理损耗，在计算购入成本时并不减去合理损耗部分，存货的人账价值=购入单价x购人数量+各项采购费用=3275900元。但入库后，需要重新计算单价，入库后的原材料单位成本=购入成本÷(购人数量—合理损耗数量)=3275900÷(4000-5)=820元。 -
第18题：
某企业为增值税小规模纳税人， 本月购入甲材料 2 060 公斤， 每公斤单价（ 含增值税） 50元， 另外支付运杂费 3 500 元， 运输途中发生合理损耗 60 公斤， 入库前发生挑选整理费用620 元。 该批材料入库的实际单位成本为每公斤（ ） 元。A.50
B.51.81
C.52
D.53.56答案：D解析：（ 2 060× 50+3 500+620） /（ 2 060-60） =53.56（ 元/公斤） 。@## -
第19题：
某机械厂为增值税一般纳税人，生产甲、乙两种产品，采用直接收款结算方式销售货物，2010年8月发生下列经济业务： （1）开出增值税专用发票，销售甲产品50台，单价为8000元，发票已交给购货方并已取得销货款，但货物尚未运到购货方； （2）把20台乙产品分配给投资者，单位成本为6000元，没有同类产品价格； （3）基本建设工程领用外购材料1000公斤，不含税单价为50元，共50000元； （4）改建、扩建幼儿园领用外购材料200公斤，不含税单价为50元，共10000元，扩建幼儿园领用乙产品1台； （5）本月丢失钢材8吨，不含税单价2000元，作待处理损失处理； （6）本月发生购进货物的全部进项税额为70000元。购销货物增值税税率均为17%。根据以上资料回答下列问题： 该厂本月进项税额为（）元。
- A、70000
- B、72720
- C、82920
- D、80200
正确答案:A -
第20题：
某机械厂为增值税一般纳税人，生产甲、乙两种产品，采用直接收款结算方式销售货物，2010年8月发生下列经济业务： （1）开出增值税专用发票，销售甲产品50台，单价为8000元，发票已交给购货方并已取得销货款，但货物尚未运到购货方； （2）把20台乙产品分配给投资者，单位成本为6000元，没有同类产品价格； （3）基本建设工程领用外购材料1000公斤，不含税单价为50元，共50000元； （4）改建、扩建幼儿园领用外购材料200公斤，不含税单价为50元，共10000元，扩建幼儿园领用乙产品1台； （5）本月丢失钢材8吨，不含税单价2000元，作待处理损失处理； （6）本月发生购进货物的全部进项税额为70000元。购销货物增值税税率均为17%。根据以上资料回答下列问题： 该厂本月增值税销项税额为（）元。
- A、91562
- B、88400
- C、87650
- D、89420
正确答案:A -
第21题：
天华机械厂为增值税一般纳税人，2012年7月发生下列经济业务：（1）开出增值税专用发票，销售甲设备50台，单价为16000元，发票已交给购货方并已取得销货款，但货物尚未运到购货方； （2）把20台乙设备分作为福利发给职工，单位成本为12000元，没有同类产品价格； （3）基本建设工程领用外购钢材1000公斤，不含税单价为100元，共100000元。购销货物增值税税率均为17%。 业务（3）应转出的进项税额为（）元。
- A、18700
- B、14530
- C、0
- D、17000
正确答案:D -
第22题：
东风公司为增值税小规模纳税人，本月从腾达公司（增值税一般纳税人）处购人甲材料1060公斤，每公斤单价（含增值税）50元，另外支付运杂费3500元，运输途中发生合理损耗60公斤，入库前发生挑选整理费用620元。该批材料入库的实际单位成本为（）元／公斤。
- A、50
- B、53.88
- C、52
- D、57.12
正确答案:D -
第23题：
问答题某电子企业为增值税一般纳税人，2018年8月发生下列经济业务： （1）采取直接收款方式销售A产品50台，不含税单价8000元。货款收到后，向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交给了购买方。截止月底，购买方尚未提货。 （2）将20台新试制的B产品分配给投资者，单位成本为6000元。该产品尚未投放市场，无同类产品的销售价格。 （3）装饰本企业办公楼领用甲材料1000公斤，每公斤单位成本为50元。 （4）改、扩建单位幼儿园领用甲材料200公斤，每公斤单位成本为50元，同时领用自产的A产品5台。 （5）当月因管理不善丢失库存乙材料800公斤，每公斤单位成本为20元，作待处理财产损溢处理。 （6）当月发生购进货物的全部进项税额为70000元。 其他相关资料：甲材料、乙材料均系外购取得；上月进项税额已全部抵扣完毕；购销货物增值税税率均为16%；税务局核定的B产品成本利润率为10%；本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣；上述题干中给出的单位成本都是不含增值税的。 要求： （1）计算当月销项税额； （2）计算当月可抵扣的进项税额； （3）计算当月应缴纳的增值税税额。正确答案：
(1)当月销项税额=[(50+5)×8000+20×6000×(1+10%)]×16%=91520(元)。
(2)当月可抵扣的进项税额=70000-200×50×16%-20×800×16%=65840(元)。
(3)当月应纳增值税额=91520-65840=25680(元)。解析： 暂无解析