根据新修订的《增值税暂行条例》,增值税一般纳税人取得的下列凭据中,可据以抵扣进项税额的是( )。A.外购免税农产品的收购凭证B.外购大型生产设备取得的增值税专用发票C.外购原材料支付运费取得的普通发票D.委托加工取得的增值税专用发票

题目

根据新修订的《增值税暂行条例》,增值税一般纳税人取得的下列凭据中,可据以抵扣进项税额的是( )。

A.外购免税农产品的收购凭证

B.外购大型生产设备取得的增值税专用发票

C.外购原材料支付运费取得的普通发票

D.委托加工取得的增值税专用发票


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  • 第1题:

    2009年5月份,某增值税一般纳税人取得的下列凭据中,可据以计算进项税额,准予 从销项税额中抵扣的有( )。

    A.购进个人用小轿车所取得的增值税专用发票
    B.购进免税农产品取得的普通发票
    C.进口零配件取得的海关完税凭证 .
    D.购进车床一台,发生运费取得的运费结算单据
    E.购进生产用原材料所取得的增值税专用发票

    答案:B,C,D,E
    解析:
    准予从销项税额中抵扣的进项税额包括:①从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额;②从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明鉍增值税额,适用于从境外购进货物的情况;③收购免税农产品计算出的增值税额;④运费扣税;⑤混合、兼营行为。选项A属于用于非应税项目的购进货物或应税劳务,不得从销项税额中抵扣的进项税额。

  • 第2题:

    增值税一般纳税人取得走逃(失联)企业开具的异常增值税扣税凭证,下列处理符合规定的有()。

    A.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前,尚未申报抵扣的,暂先允许抵扣
    B.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前,已申报抵扣的,暂先不作进项税额转出
    C.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前,已申报抵扣的,一律先作进项税额转出
    D.在核实符合增值税进项税额抵扣规定后,尚未申报抵扣的,可继续申报抵扣
    E.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前,尚未申报抵扣的,暂不允许抵扣

    答案:C,D,E
    解析:
    增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证,尚未申报抵扣或申报出口退税的,暂不允许抵扣或办理退税;已经申报抵扣的,一律先作进项税额转出;已经办理出口退税的,税务机关可按照异常增值税扣税凭证所涉及的退税额对该企业其他已审核通过的应退税款暂缓办理出口退税,无其他应退税款或应退税款小于涉及退税额的,可由出口企业提供差额部分的担保。经核实,符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的,企业可继续申报抵扣,或解除担保并继续办理出口退税。

  • 第3题:

    40、增值税小规模纳税人购进货物取得增值税专用发票可抵扣进项税额,取得普通发票不允许抵扣进项税额。


    B

  • 第4题:

    (根据2018年教材本题知识点已变更)增值税一般纳税人取得走逃(失联)企业开具的异常增值税扣税凭证,下列处理符合规定的有(  )。

    A.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前,尚未申报抵扣的,暂先允许抵扣
    B.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前,已申报抵扣的,暂先不作进项税额转出
    C.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前,已申报抵扣的,一律先作进项税额转出
    D.在核实符合增值税进项税额抵扣规定后,尚未申报抵扣的,可继续申报抵扣
    E.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前,尚未申报抵扣的,暂不允许抵扣

    答案:C,D,E
    解析:
    增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证,尚未申报抵扣或申报出口退税的,暂不允许抵扣或办理退税;已经申报抵扣的,一律先作进项税额转出;已经办理出口退税的,税务机关可按照异常增值税扣税凭证所涉及的退税额对该企业其他已审核通过的应退税款暂缓办理出口退税,无其他应退税款或应退税款小于涉及退税额的,可由出口企业提供差额部分的担保。经核实,符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的,企业可继续申报抵扣,或解除担保并继续办理出口退税。

  • 第5题:

    增值税小规模纳税人购进货物取得增值税专用发票可抵扣进项税额,取得普通发票不允许抵扣进项税额。


    错误