甲公司截止2008年12月31日有关科目发生额如下:(假定所得税税率为25%,不存在其他纳税调整事项)
科目名称
借方发生额(万元)
贷方发生额(万元)
主营业务收入
80
2800
主营业务成本
1800
60
其他业务收入
200
其他业务成本
160
营业税金及附加
80
销售费用
40
管理费用
140
财务费用
20
资产减值损失
70
10
公允价值变动损益
50
60
投资收益
70
100
营业外收入
80
营业外支出
50
要求:根据上述资料,编制甲公司2008年度利润表,填入下表。
利润表
编制单位:甲公司2008年度 单位:万元
项目
本期金额
一、营业收入
减:营业成本
营业税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
资产减值损失
加:公允价值变动收益(损失以“一”号填列)
投资收益(损失以“一”号填列)
其中:对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润(亏损以“一”号填列)
加:营业外收入
减:营业外支出
其中:非流动资产处置损失
三、利润总额(亏损总额以“一”号填列)
减:所得税费用
四、净利润(净亏损以“一”号填列)
利润表
编制单位:甲公司2008年度单位:万元
|
本期金额 |
一 、营业收入 |
2 920 |
减:营业成本 |
1 900 |
营业税金及附加 |
80 |
销售费用 |
40 |
管理费用 |
140 |
财务费用 |
20 |
资产减值损失 |
60 |
加:公允价值变动收益(损失以“-”号填列) |
10 |
投资收益(损失以“-”号填列) |
30 |
其中:对联营企业和合营企业的投资收益 |
|
二、营业利润(亏损以“-”号填列) |
720 |
加:营业外收入 |
80 |
减:营业外支出 |
50 |
其中:非流动资产处置损失 |
|
三、利润总额(亏损总额以“-”号填列) |
750 |
减:所得税费用 |
187.5 |
四、净利润(净亏损以“-”号填列) |
562.5 |
第1题:
甲公司采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为33%。2007年度,甲公司发生如下相关经济业务: (1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1 000 000元,其中包括国库券利息收入40 000元。 (2)核定的全年计税工资为800 000元,全年实发工资850 000元。 (3)用银行存款实际缴纳所得税300 000元。 假定本企业全年无其他纳税调整因素,不存在暂时性差异的影响。
要求:
(1)计算甲公司2007年度应纳税所得额。
(2)计算甲公司2007年度应交所得税。
(3)编制甲公司确认应交所得税、实际缴纳所得税和年末结转所得税费用的会计分录。(“应交税费”科目要求写出二级明细科目)
第2题:
第3题:
甲公司20×8年12月31日的资产、负债中,可供出售金融资产的账面价值为120万元,计税基础为110万元,预计负债的账面价值为100万元,计税基础为0。假定公司20×8年适用的所得税税率为33%,预期从20×9年1月1日起,该公司适用的所得税税率将变更为25%,无其他纳税调整事项。甲公司20×8年应纳税所得额为540万元(已考虑了上述纳税调整事项),20×8年初递延所得税科目无余额。则20×8年甲公司利润表中的“所得税费用”项目金额为()万元。
A155.7
B153.2
C150.7
D145.2
第4题:
第5题: