甲公司截止2008年12月31日有关科目发生额如下:(假定所得税税率为25%,不存在其他纳税调整事项)科目名称借方发生额(万元)贷方发生额(万元)主营业务收入802800主营业务成本180060其他业务收入200其他业务成本160营业税金及附加80销售费用40管理费用140财务费用20资产减值损失7010公允价值变动损益5060投资收益70100营业外收入80营业外支出50要求:根据上述资料,编制甲公司2008年度利润表,填入下表。利润表编制单位:甲公司2008年度 单位:万元项目本期金额一、营业收入减:

题目

甲公司截止2008年12月31日有关科目发生额如下:(假定所得税税率为25%,不存在其他纳税调整事项)

科目名称

借方发生额(万元)

贷方发生额(万元)

主营业务收入

80

2800

主营业务成本

1800

60

其他业务收入

200

其他业务成本

160

营业税金及附加

80

销售费用

40

管理费用

140

财务费用

20

资产减值损失

70

10

公允价值变动损益

50

60

投资收益

70

100

营业外收入

80

营业外支出

50

要求:根据上述资料,编制甲公司2008年度利润表,填入下表。

利润表

编制单位:甲公司2008年度 单位:万元

项目

本期金额

一、营业收入

减:营业成本

营业税金及附加

销售费用

管理费用

财务费用

资产减值损失

加:公允价值变动收益(损失以“一”号填列)

投资收益(损失以“一”号填列)

其中:对联营企业和合营企业的投资收益

二、营业利润(亏损以“一”号填列)

加:营业外收入

减:营业外支出

其中:非流动资产处置损失

三、利润总额(亏损总额以“一”号填列)

减:所得税费用

四、净利润(净亏损以“一”号填列)


相似考题
参考答案和解析
正确答案:

利润表
编制单位:甲公司2008年度单位:万元


项目

本期金额

一 、营业收入

2 920

减:营业成本

1 900

营业税金及附加

80

销售费用

40

管理费用

140

财务费用

20

资产减值损失

60

加:公允价值变动收益(损失以“-”号填列)

10

投资收益(损失以“-”号填列)

30

其中:对联营企业和合营企业的投资收益

 

二、营业利润(亏损以“-”号填列)

720

加:营业外收入

80

减:营业外支出

50

其中:非流动资产处置损失

 

三、利润总额(亏损总额以“-”号填列)

750

减:所得税费用

187.5

四、净利润(净亏损以“-”号填列)

562.5

更多“甲公司截止2008年12月31日有关科目发生额如下:(假定所得税税率为25%,不存在其他纳税调整 ”相关问题
  • 第1题:

    甲公司采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为33%。2007年度,甲公司发生如下相关经济业务: (1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1 000 000元,其中包括国库券利息收入40 000元。 (2)核定的全年计税工资为800 000元,全年实发工资850 000元。 (3)用银行存款实际缴纳所得税300 000元。 假定本企业全年无其他纳税调整因素,不存在暂时性差异的影响。

    要求:

    (1)计算甲公司2007年度应纳税所得额。

    (2)计算甲公司2007年度应交所得税。

    (3)编制甲公司确认应交所得税、实际缴纳所得税和年末结转所得税费用的会计分录。(“应交税费”科目要求写出二级明细科目)


    正确答案:
    (1)甲公司应纳税所得额=1 000 000-40 000+50 000:1 010 000
    (2)甲公司应交所得税=1 010 000×33%:333 300
    (3)确认应交所得税的会计分录
    借:所得税费用 333 300
      贷:应交税费——应交所得税 333 300
    (4)实际交纳所得税的会计分录 
    借:应交税费——应交所得税 300 000
      贷:银行存款 300 000
    (5)年末结转所得税费用的会计分录
    借:本年利润 333 300
      贷:所得税费用 333 300

  • 第2题:

    甲公司在2018年共发生净亏损8000万元,按照税法规定,该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。2018年末,甲公司预计其在未来5年内能够产生应纳税所得额10000万元。甲公司在2019年实际产生的应纳税所得额为零。2019年末,甲公司预计其在未来4年能够产生的应纳税所得额为6000万元。甲公司适用的所得税税率为25%。假定无其他纳税调整事项,则甲公司在2019年末应做的会计处理是( )。

    A.调增递延所得税资产账面价值1500万元
    B.调减递延所得税资产账面价值1500万元
    C.调减递延所得税资产账面价值2000万元
    D.调减递延所得税资产账面价值500万元

    答案:D
    解析:
    甲公司在2018年末应确认的递延所得税资产=8000×25%=2000(万元);甲公司在2019年末对该递延所得税资产的账面价值进行复核时,发现其在未来4年内很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益,所以应当减记递延所得税资产的账面价值,减记的金额=(8000-6000)×25%=500(万元)。

  • 第3题:

    甲公司20×8年12月31日的资产、负债中,可供出售金融资产的账面价值为120万元,计税基础为110万元,预计负债的账面价值为100万元,计税基础为0。假定公司20×8年适用的所得税税率为33%,预期从20×9年1月1日起,该公司适用的所得税税率将变更为25%,无其他纳税调整事项。甲公司20×8年应纳税所得额为540万元(已考虑了上述纳税调整事项),20×8年初递延所得税科目无余额。则20×8年甲公司利润表中的“所得税费用”项目金额为()万元。

    A155.7

    B153.2

    C150.7

    D145.2


    B

  • 第4题:

    甲公司2018年发生净亏损8000万元,按照税法规定,该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。2018年末,甲公司预计其在未来5年内能够产生应纳税所得额10000万元。甲公司在2019年实际产生的应纳税所得额为零。2019年末,甲公司预计其在未来4年能够产生的应纳税所得额为6000万元。甲公司适用的所得税税率为25%。假定无其他纳税调整事项,则甲公司在2019年末应做的会计处理是( )。

    A.调增递延所得税资产账面价值1500万元
    B.调减递延所得税资产账面价值1500万元
    C.调减递延所得税资产账面价值2000万元
    D.调减递延所得税资产账面价值500万元

    答案:D
    解析:
    甲公司在2018年末应确认的递延所得税资产=8000×25%=2000(万元);甲公司在2019年末对该递延所得税资产的账面价值进行复核时,发现其在未来4年内很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益,所以应当减记递延所得税资产的账面价值,减记的金额=(8000-6000)×25%=500(万元)。

  • 第5题:

    甲公司 2018 年度净利润为 280 万元,发生利息 200 万元( 其中计入财务费用的 150 万元,其他计入资产成本) , 该公司适用的所得税税率为 25%, 不存在其他纳税调整事项, 若不考虑其他因素, 则该公司 2018 年利息保障倍数为( ) 。

    A.1.86
    B.2.62
    C.3.12
    D.3.49

    答案:B
    解析:
    税前利润=280/(1-25%)=373.33(万元);息税前利润=373.33+150=523.33(万元);利息保障倍数=息税前利润/利息费用=523.33/200=2.62。