X企业2010年按税法规定可开支业务招待费20 000元，全年实际开支60 000元，当年按会计核算原则计算的税前会计利润为3 000 000万元，所得税税率为25%，假定无其他纳税调整因素，不存在任何暂时性差异影响，则下列各项中正确的是（ ）。A．纳税调整数为20 000元B．纳税调整数为40 000元C．应纳税所得额为3 040 000元D．应交所得税为760 000元

题目

X企业2010年按税法规定可开支业务招待费20 000元，全年实际开支60 000元，当年按会计核算原则计算的税前会计利润为3 000 000万元，所得税税率为25%，假定无其他纳税调整因素，不存在任何暂时性差异影响，则下列各项中正确的是（ ）。

A．纳税调整数为20 000元

B．纳税调整数为40 000元

C．应纳税所得额为3 040 000元

D．应交所得税为760 000元

相似考题

1.某企业税前会计利润为2000万元,业务招待费开支超标准50万元,按应付税款法(所得税税率33%),计算所得税费用为( )万元。A．643.5B．660C．676.5D．693

2.业务招待费在所得税前扣除的标准,符合税法规定的是哪项A.按照业务招待费的实际发生额60%计算扣除B.按照业务招待费的实际支付额60%计算扣除C.按照不超过营业收入5‰的标准内扣除D.按照营业收入5‰与实际发生额60%熟低原则扣除

3.甲企业2007年度按《企业会计制度》计算的税前会计利润为1000000元，所得税税率为25%，当年按税法核定的全年可扣除业务招待费120000元，该企业全年实发业务招待费为140000元。假定该企业全年无其他纳税调整事项，不存在暂时性差异的影响。

4.按有关财务制度规定，企业2004年的业务招待费开支应为60 000元，但全年实际发生的业务招待费为97 000元。当年，按会计核算原则计算的会计利润为1 000 000元，所得税率为33％，假定本企业全年无其他纳税调整事项。要求：（1） 计算企业应交所得税（在试卷上列出计算过程）；（2） 编制应交所得税的会计分录。

更多“X企业2010年按税法规定可开支业务招待费20 000元,全年实际开支60 000元,当年按会计核算原则计算 ”相关问题

  • 第1题：

    新的企业所得税法规定,企业实际发生的与经营活动有关的业务招待费,按实际发生额的()在税前扣除,但最高不得超过当年销售收入的()。

    A.60%，3‰

    B.60%，5‰

    C.50%，3‰

    D.50%，5‰


    答案：B

  • 第2题：

    “待摊费用”的借方登记( )。

    A．各期摊销的费用

    B．实际支出额

    C．按规定预提计入本期成本费用的各项开支数额

    D．企业已开支的费用数额


    正确答案：D
    D【解析】“待摊费用”的借方登记企业已开支的费用数额。

  • 第3题：

    按有关财务制度规定，企业2007年的业务招待费开支应为60000元，但全年实际发生的业务招待费为97000元。当年，按会计核算原则计算的会计利润为1000000元，所得税率为33%，假定本企业全年无其他纳税调整事项，不存在暂时性差异的影响。

    要求：

    (1)计算企业应交所得税(在试卷上列出计算过程)；

    (2)编制应交所得税的会计分录。


    正确答案：
    [答案]
    应交所得税：[1000000+(97000-60000)]×33%=342210元
    借：所得税费用 342210
    贷：应交税费——应交所得税 342210

  • 第4题：

    个人出租财产取得的财产租赁收入，在计算缴纳个人所得税时，各项税费的扣除次序是（ ）。

    A．财产租赁过程中缴纳的税费、税法规定的费用扣除标准、实际开支的修缮费用

    B．财产租赁过程中缴纳的税费、实际开支的修缮费用、税法规定的费用扣除标准

    C．税法规定的费用扣除标准、财产租赁过程中缴纳的税费、实际开支的修缮费用

    D．税法规定的费用扣除标准、实际开支的修缮费用、财产租赁过程中缴纳的税费


    正确答案：B
    见教材171页财产租赁所得的计税方法。 

  • 第5题：

    企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以按（）扣除。

    A按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的5‰

    B按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的10‰

    C按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5‰

    D按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的10‰


    C
    略

  • 第6题：

    业务招待费支出的管理主要要加强业务招待费的真实性管理，企业开支的业务招待费必须是正常和必要的。


    正确答案:正确

  • 第7题：

    下列差异属于永久性差异的有（）

    • A、企业实发工资超过应税工资标准
    • B、房地产企业采用预收款方式销售不动产
    • C、企业固定资产折旧，税法规定使用加速折旧法，会计上使用直线法
    • D、企业实际发生的业务招待费超过税法规定的开支标准

    正确答案:A,D

  • 第8题：

    按新的《河北省农村信用社费用开支管理办法》规定：业务招待费在全年（）的5‰以内控制使用。

    • A、贷款利息收入
    • B、营业收入
    • C、总收入
    • D、营业收入（剔除金融机构往来收入）

    正确答案:B

  • 第9题：

    判断题
    按照《企业所得税法》及《企业所得税法实施条例》的规定，纳税人当年发生的业务招待费按照不高于实际发生额的60%或不高于当年销售收入0.5%的标准扣除。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

  • 第10题：

    单选题
    按税法规定业务招待费可按发生额的（）税前扣除，但税前扣除额最高不得超过当年营业收入的（）。
    A

    60%，8.33‰

    B

    40%，8.33‰

    C

    60%，5‰

    D

    40%，5‰


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以如何扣除？（）
    A

    按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的5%

    B

    按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的10%

    C

    按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5%

    D

    按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的10%


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    某企业税前会计利润为400万元，其中包括国债利息收入60万元，业务招待费开支超标准20万元，按33%税率计算的所得税为（）
    A

    132万元

    B

    112.2万元

    C

    168.6万元

    D

    118.8万元


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以扣除的规定是()。

    A、按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5%。

    B、按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的10%。

    C、按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的10%

    D、按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的0.5%


    参考答案：D

  • 第14题：

    按新企业所得税税法规定，某企业2008年的销售收入为5000万元，实际支出的业务招待费为60万元，该部在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是（ ）。

    A．25万元

    B．20万元

    C．30万元

    D．36万元


    正确答案：A

  • 第15题：

    X企业2010年按税法规定可开支业务招待费20000元，全年实际开支60000元，当年按会计核算原则计算的税前会计利润为3000000万元，所得税税率为25%，假定无其他纳税调整因素，不存在任何暂时性差异影响，则下列各项中正确的是（ ）。

    A．纳税调整数为20000元

    B．纳税调整数为40000元

    C．应纳税所得额为3040000元

    D．应交所得税为760000元


    正确答案：BCD
    【考点】所得税费用核算
    【解析】本题中：纳税调整数=实际开支业务招待费-应开支业务招待费=60000-20000=40000(元)；应纳税调整额=税前会计利润 纳税调整数=3000000 40000=3040000(元)；应交所得税费用额=3040000?25%=760000(元)。故选BCD。

  • 第16题：

    某公司本年实际发生的业务招待费为100万元，本年实现的销售收入为10000万元，根据企业所得税法规定，该企业本年可以在税前抵扣的业务招待费为()万元。

    A.10
    B.20
    C.50
    D.60

    答案：C
    解析：
    根据企业所得税法规定，纳税人发生的与其经营业务直接相关的业务招待费支出，应按照实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的5‰。100×60%=60(万元)；10000×5‰=50(万元)，所以可以在税前抵扣的业务招待费为50万元。

  • 第17题：

    按照《企业所得税法》及《企业所得税法实施条例》的规定，纳税人当年发生的业务招待费按照不高于实际发生额的60%或不高于当年销售收入0.5%的标准扣除。


    正确答案:错误

  • 第18题：

    企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以如何扣除？（）

    • A、按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的5%
    • B、按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的10%
    • C、按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5%
    • D、按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的10%

    正确答案:C

  • 第19题：

    某企业税前会计利润为400万元，其中包括国债利息收入60万元，业务招待费开支超标准20万元，按33%税率计算的所得税为（）

    • A、132万元
    • B、112.2万元
    • C、168.6万元
    • D、118.8万元

    正确答案:D

  • 第20题：

    按税法规定业务招待费可按发生额的（）税前扣除，但税前扣除额最高不得超过当年营业收入的（）。

    • A、60%，8.33‰
    • B、40%，8.33‰
    • C、60%，5‰
    • D、40%，5‰

    正确答案:C

  • 第21题：

    单选题
    企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以如何扣除 （）。
    A

    按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的5%

    B

    按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的10%

    C

    按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的千分之五

    D

    按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的10%


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以按（）扣除。
    A

    按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的5‰

    B

    按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的10‰

    C

    按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5‰

    D

    按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的10‰


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    下列差异属于永久性差异的有（）
    A

    企业实发工资超过应税工资标准

    B

    房地产企业采用预收款方式销售不动产

    C

    企业固定资产折旧，税法规定使用加速折旧法，会计上使用直线法

    D

    企业实际发生的业务招待费超过税法规定的开支标准


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

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