计算甲企业2007年9月B设备的折旧额并编制会计分录。（答案中的金额单位用万元表示）

正确答案：

61.① 借：固定资产清理                            23.35
        累计折旧                                 6.65
         贷：固定资产                                     30
② 借：原材料                                   5
     贷：固定资产清理          5
③ 借：固定资产清理                             2
     贷：银行存款         2
④ 借：其他应收款[或：应收账款]                  7
     贷：固定资产清理          7
⑤ 借：营业外支出                              13.35
     贷：固定资产清理                                 13.35

[解析]: 购入工程物资的增值税不能抵扣，计入工程物资的成本。在建工程领用本企业生产的产品，会计上不确认收入，但是税法上要求视同销售，应计算增值税销项税额。在建工程领用本企业的原材料，则原材料的增值税进项税额不能抵扣，应做增值税进项税额转出。2001年3月31日仓库达到预定可使用状态，则从2001年4月开始计提折旧，2001年共计提9个月的折旧。

正确答案：
42.2008年1月1日甲公司该债券剩余部分的摊余成本＝1100＋70.4－936.32＝234.08（万元）
将剩余持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的账务处理：
借：可供出售金融资产240
　　贷：持有至到期投资234.08
　　　　资本公积     5.92

正确答案：

 

（2）甲企业本期应计提的坏账准备：（500＋1 053－40－500＋117）×5%－（25－40＋10）＝56.5＋5＝61.5（万元）

借：管理费用 61.5
贷：坏账准备 61.5

【解析】第5个小题中并没有给出丙企业还款的日期，因此不需要做现金折扣的会计处理。

期末应收账款的余额为500＋1 053－40－500＋117=1130万元，

期末未计提坏账准备前 “坏账准备”科目余额为25—40+10= —5万元，因此本期应计提的坏账准备为（500＋1 053－40－500＋117）×5%－（25－40＋10）＝56.5＋5＝61.5（万元）

 

正确答案：
49. 甲完工产品总成本＝35+14+4＝53（万元）。
借：库存商品　　　53
贷：生产成本　　　　53

正确答案：
40.分录：
借：所得税费用   1914
    递延所得税资产 420.75
    贷：应交税费——应交所得税  1641.75
        递延所得税负债     693