杨某用自己的房产抵偿黄某的债务，则应对杨某征收土地增值税，对黄某征收契税。（ ）
题目
杨某用自己的房产抵偿黄某的债务，则应对杨某征收土地增值税，对黄某征收契税。（ ）
相似考题
参考答案和解析
本题考核不动产抵债的税务处理。抵债房地产的债务人，是房地产的转让者，因此，属于土地增值税的纳税人；抵债房地产的债权人，是该房地产的受让者，应缴纳契税。
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第1题：
2007年10月，杨某想买黄某的耕牛两头，由于当时正在春耕，双方约定杨某10月10日付款5000元，黄某即将牛卖给杨某，但是要等到黄某春耕结束时的12月3日杨某才能将牛牵走。杨某按约定如期交全了价款。后来，黄某看到牛价大涨，于是将牛卖给了不知情的自某，得钱8000元，并于11月1日让自某牵走了该两头耕牛。11月10日，杨某知道此事，与黄某发生了争议。以下说法正确的是哪些?（ ） A．按照约定，杨某在12月3日取得两头牛的所有权 B．杨某可以在11月10日就主张黄某违约，要求赔偿损失 C．假如耕牛没有卖给白某，而是在泥石流中被冲走，则黄某不需要赔偿杨某 D．杨某同时追究黄某的违约责任和侵权责任
正确答案：BC
《合同法》第133条规定：“标的物的所有权自标的物交付时起转移，但法律另有规定或者当事人另有约定的除外。”交付分为直接交付与间接交付，除《合同法》明确规定的直接交付与简易交付外，通说还存在观念交付的其他三种常见情况。其中，双方约定标的物所有权让与后，出卖人仍然可以占有一段时间的为占有改定。在占有改定的情况下，所有权自物权合意成立即10月10日就发生转移，只不过买方取得间接占有。因此，A错误。《合同法》第142条规定：“标的物毁损、灭失的风险，在标的物交付之前由出卖人承担，交付之后由买受人承担，但法律另有规定或者当事人另有约定的除外。”因此，原则上风险转移的界限是交付而非占有，本题耕牛已经交付，风险应当由所有人杨某负担。C正确。《合同法》第108条规定：“当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行合同义务的，对方可以在履行期限届满之前要求其承担违约责任。”本题中黄某已经以自己行为表示不履行交付标的物的义务，因此杨某可以主张预期违约。要求赔偿。B正确。由于所有权在10月10日已经转移络杨某，因此黄某再出售耕牛就侵犯了杨某的所有权，属于无权处分，杨某当然可以主张侵权赔偿，但根据《合同法》第122条之规定，杨某只能选择违约或者侵权其中之一主张，不能同时主张。D错误。
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第2题：
被执行人张某不能清偿所欠李某的债务，同时张某借给杨某的现金足以保证张某履行债务，杨某到期却拒不偿还，法院因此向杨某发出履行到期债务的通知，但杨某在指定期限内既没有提出异议也不履行，法院因此可以裁定对（ ）的财产强制拍卖。
A．张某
B．张某或杨某
C．杨某
D．张某和杨某
正确答案：C
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第3题：
被执行人张某不能清欠张某所欠的债务，同时张某借给杨某的现金足以保证张某履行债务，杨某到期却拒绝偿还，法院固此向杨某发出履行到期债务的通知，但杨某在指定期限内既没有提出异议也不履行，法院因此以裁定列（ ）的财务强制拍卖。
A．张某
B．张某或杨某
C．杨某
D．张某和杨某
正确答案：C
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第4题：
共用题干
某年3月，杨某想买黄某的九成新的东芝手提电脑，双方约定杨某3月10日付款2500元，黄某即将电脑卖给杨某，但是要等到黄某申请完出国留学事宜5月20日才能取走。杨某按约定如期交全了价款，黄某也向杨某出具了收据。后来，黄某觉得电脑卖便宜了心中一直耿耿于怀。于是4月10日将电脑以3500元偷偷卖与白某，白某当即支付全款并取走电脑。5月10日，杨某知道此事，与黄某发生了争议。以下说法正确的是：()
A:杨某在5月20日取得电脑的所有权
B:杨某在3月10号取得电脑所有权
C:4月10号黄某出卖的行为属于无权处分
D:假如电脑没有卖给白某，而是在地震中损坏，则黄某不需要赔偿杨某答案：B,C解析：《合同法》第133条规定：“标的物的所有权自标的物交付时起转移，但法律另有规定或者当事人另有约定的除外。”双方约定标的物所有权让与后，出卖人仍然可以占有一段时间的为占有改定。在占有改定的情况下，所有权自3月10日就发生转移，只不过买方取得间接占有。《合同法》第142条规定：“标的物毁损、灭失的风险，在标的物交付之前由出卖人承担，交付之后由买受人承担，但法律另有规定或者当事人另有约定的除外。”因此，原则上风险转移的界限是交付而非占有，本题中电脑已经交付，风险应当由所有人杨某负担。因此4月10号出卖行为属于无权处分。
债权具有平等性，甲乙和甲丙两份购房合同效力平等，A选项不正确。《物权法》第9条第1款规定：不动产物权的设立、变更、转让和消灭，经依法登记，发生效力；未经登记，不发生效力，但法律另有规定的除外。本题甲丙已经办理过户登记，房屋所有权归丙所有，甲无权收回房屋，乙也不能请求甲收回房屋，B选项不正确。C选项认为乙不能要求甲收回房屋的说法正确，但甲乙之间购房合同成立并生效，因甲不能交付房屋构成违约，乙可以要求甲承担违约责任，C选项正确。《合同法》第114条第2款规定：约定的违约金低于造成的损失的，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以增加：约定的违约金过分高于造成的损失的，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以适当减少。《合同法解释（二）》第29条第2款规定：当事人约定的违约金超过造成损失的30%的，一般可以认定为《合同法》第114条第2款规定的“过分高于造成的损失”。本题双方约定35%的违约金属于过分高于造成损失，甲可以请求法院或仲裁机构予以适当减少，D选项正确。
分期付款买卖合同成立之时，出卖人将标的物交付给买受人，价款则依合同约定分期支付。标的物的所有权自出卖人交付时起转移给买受人。当事人一般会约定标的物的所有权不因交付而转移，而是随着买受人付清全部价款而转移。这属于所有权保留问题，是一种物的担保。根据合同法规定，分期付款买卖的买受人未支付到期价款的金额达到全部价款的五分之一时，出卖人可以要求买受人支付全部价款或者解除合同。出卖人解除合同的，可以向买受人要求支付该标的物的使用费。本题中甲公司未支付的到期价款已经超过合同全部价款2000万的1/5了，故应选ABC。
《合同法》第224条规定，承租人经出租人同意，可以将租赁物转租给第三人。承租人未经出租人同意转租的，出租人可以解除合同。经出租人同意的转租，转租期间，承租人与出租人的租赁合同继续有效，第三人不履行对租赁物妥善保管义务造成损失的，由承租人向出租人负赔偿责任。常见的情形是转租合同的承租人（即次承租人）毁损或恶意添附租赁物，此时转租人可要求其承担违约责任，但出租人却不可以，出租人只能行使物上请求权或主张侵权损害赔偿。因为出租人与次承租人之间并没有租赁合同。本题承租人未经出租人同意而转租的，出租人可解除其与承租人之间的租赁合同，但不得解除承租人与次承租人之间的合同。擅自转租的，转租人和次承租人之间的租赁合同是有效的合同，但是在出租人解除其和承租人的租赁合同后，转租人（即第一个租赁合同的承租人）和次承租人之间的租赁合同自动解除。 -
第5题：
廖某委托甲房地产经纪机构（以下称甲机构）寻找房源，并签订了房地产经纪服务合同，后经甲机构介绍，廖某拟购买杨某的一处房产。在相关情况调查中，甲机构发现该房产虽然登记在杨某名下，实际上为杨某与妻子朱某在婚后共同购置。随后廖某与杨某签订了房屋买卖合同，并将定金2万元交给杨某，同时委托甲机构为其代办房地产登记。
甲机构对杨某的卖方主体条件确认的谨慎做法为（ ）。A.只要杨某个人签字同意出售该房产
B.要求杨某提供朱某的身份证明文件
C.只要朱某一人签字同意出售该房产
D.要求杨某出示朱某同意并签字的出售该房产的书面材料答案：D解析：房屋交易的实质是房屋产权交易，因此确认房屋产权的真实性以及是否存在瑕疵是首要问题。房屋是否即将拆迁、是否已经抵押或涉案被查封、产权共有人的意见等均将成为影响房屋能否出售的重要因素。房屋所有权证并不一定能清晰、完整地显示现实产权状态，因此，房地产经纪机构及其人员在为委托人提供房地产经纪服务前应当查看委托出售房屋的实体及房屋权属证书，然后再通过房地产登记部门核实该房屋的权属情况，包括该房屋是否设立抵押权、租赁权或有其他权利限制、是否存在共有人，产权单位对房屋出售是否有限制条件或房屋是否符合上市条件等。 -
第6题：
杨某以500万元存款及价值800万元的房产投资设立个人独资企业；当年杨某朋友张某移居国外，将其境内价值80万元的房产赠送给杨某，当地契税的税率为3%。当年杨某应缴纳的契税为（ ）万元。A.0
B.2.4
C.26.4
D.41.4答案：B解析：以自有房产作股投入本人独资经营企业，免纳契税。受赠房产，承受房产的杨某为契税纳税人。杨某应缴纳的契税＝80×3%＝2.4（万元）。 -
第7题：
上海市欲对A区的老城区进行旧城改造，需要对120个被征收人的房屋进行征收。2011年11月1日，A区的房屋征收部门对征收范围确定后不得实施的行为予以公告。2011年12月，A区政府作出房屋征收决定并予以公告。在征收补偿过程中，经核查被征收人杨某的房产证载明房屋性质为私房，用途为住宅，建筑面积为210m2，但征收部门在和杨某协商时，杨某要求其房屋应按230m2的非居住房屋进行安置补偿，理由是他从1986年就开始利用该房屋进行曲酒生产，已是不争的事实，并提供如下证据： 1、1999年2月4日上海市工商行政管理局颁发的《营业执照》载明“经营范围主营生产、销售曲酒。” 2、1996年11月29日上海市国家税务局颁布的《税务登记证》载明“经营范围主营曲酒”。为了扩大生产规模，2011年11月22日，杨某自行在原有住宅的底层天井搭建了20m2的房屋作为仓库使用。 由于征收部门与杨某协商未果，杨某拒绝搬迁。为此，A区房屋征收部门委托的房屋征收事务所对杨某的房屋采取断电、断水的手段迫使其如期搬迁。 本案中杨某的建筑面积应认定为（）。
- A、210m2
- B、230m2
- C、房产测绘机构实际测量的面积为准
- D、房屋评估机构认定的面积为准
正确答案:A -
第8题：
上海市欲对A区的老城区进行旧城改造，需要对120个被征收人的房屋进行征收。2011年11月1日，A区的房屋征收部门对征收范围确定后不得实施的行为予以公告。2011年12月，A区政府作出房屋征收决定并予以公告。在征收补偿过程中，经核查被征收人杨某的房产证载明房屋性质为私房，用途为住宅，建筑面积为210m2，但征收部门在和杨某协商时，杨某要求其房屋应按230m2的非居住房屋进行安置补偿，理由是他从1986年就开始利用该房屋进行曲酒生产，已是不争的事实，并提供如下证据： 1、1999年2月4日上海市工商行政管理局颁发的《营业执照》载明“经营范围主营生产、销售曲酒。” 2、1996年11月29日上海市国家税务局颁布的《税务登记证》载明“经营范围主营曲酒”。为了扩大生产规模，2011年11月22日，杨某自行在原有住宅的底层天井搭建了20m2的房屋作为仓库使用。 由于征收部门与杨某协商未果，杨某拒绝搬迁。为此，A区房屋征收部门委托的房屋征收事务所对杨某的房屋采取断电、断水的手段迫使其如期搬迁。 本案中杨某房屋的性质应认定为（）。
- A、居住房屋
- B、非居住房屋
- C、兼有非居住房屋和居住房屋的性质
正确答案:B -
第9题：
经当地群众举报，某乡人民政府对李某与杨某作出非婚生育行政征收决定：征收夫妻超生费3000元，收取计划外怀孕费500元。但李某、杨某拒绝执行上述决定，乡政府申请当地派出法庭强制执行，但因法院案件较多，无暇顾及，乡政府遂自己组织乡联防队员和干部，对李某、杨某进行强制执行。关于乡政府强制执行，下列说法正确的是（）。
- A、乡政府有权强制执行
- B、乡政府应当申请有管辖权的法院强制执行
- C、乡政府有权扣押李某、杨某财物以缴抵征收费用
- D、乡政府有权划拨李某、杨某银行存款以缴抵征收费用
正确答案:B -
第10题：
经当地群众举报，某乡人民政府对李某与杨某作出非婚生育行政征收决定：征收夫妻超生费3000元，收取计划外怀孕费500元。但李某、杨某拒绝执行上述决定，乡政府申请当地派出法庭强制执行，但因法院案件较多，无暇顾及，乡政府遂自己组织乡联防队员和干部，对李某、杨某进行强制执行。当地派出法庭受理乡政府强制执行申请的法定条件包括（）。
- A、李某、杨某在法定期限内不履行行政决定
- B、李某、杨某在法定期限内不申请行政复议
- C、李某、杨某在法定期限内不提起行政诉讼
- D、李某、杨某在法定期限内不提出陈述和申辩
正确答案:A,B,C -
第11题：
判断题王某向李某借款100万元，后因李某急需资金，王某以一套价值100万元的房产抵偿所欠李某的债务，则王某为契税的纳税人。（）A对
B错
正确答案： 错解析： -
第12题：
单选题下列房产转让行为，不征收土地增值税的是（ ）。A以房产抵偿债务
B无偿将房产直接赠给某足球俱乐部
C破产清算转让的房地产
D农民因外出打工转让其在农村的房屋
正确答案： D解析：
D项，土地增值税只对转让国有土地使用权的行为课税，转让非国有土地和出让国有土地的行为均不征税，且现行税法对个人销售住房暂免征收土地增值税。 -
第13题：
杨某用自己的房产抵偿黄某的债务，则应对杨某征收土地增值税，对黄某征收契税。 ( )
A．正确
B．错误
正确答案：A
解析：本题考核不动产抵债的税务处理。抵债房地产的债务人，是房地产的转让者，因此，属于土地增值税的纳税人；抵债房地产的债权人，是该房地产的受让者，应缴纳契税。 -
第14题：
李某用自己的房产抵偿吴某的债务，则应对李某征收土地增值税，对吴某征收契税。（ ）
正确答案：√
本题考核不动产抵债的税务处理。抵债房地产的债务人是房地产的转让者，因此，属于土地增值税的纳税人；抵债房地产的债权人是该房地产的受让者，应缴纳契税。 -
第15题：
王某将自己所有的经营用房屋出售给李某，根据土地增值税和契税法律制度的相关规定，下列说法不正确的有( )。
A．王某应当缴纳±地增值税和契税
B．李某应当缴纳土地增值税和契税
C．王某缴纳土地增值税，李某缴纳契税
D．王某缴纳契税，李某缴纳土地增值税
正确答案：ABD
【解析】土地增值税以房地产转让方（王某）为纳税义务人，契税以房地产承受方（李某）为纳税义务人。
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第16题：
某市交通管理局发布文件，规定对高速公路过往车辆征收过路费。驾车路过的杨某被征收过路费，他认为此行为属于乱收费，欲申请复议。下列各项中错误的是（ ）。A.杨某可以直接对该征收行为提起行政复议
B.杨某不可以针对该规范文件要求复议审查
C.杨某可以在申请复议征收行为时要求审查该规范性文件
D.杨某不必经过复议，可以直接向人民法院提起行政诉讼答案：B解析：根据《行政复议法》第六条的规定，对行政征收行为可以提起行政复议。根据该法第七条的规定，在对具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对该规定的审查申请，这些规定包括县级以上地方各级人民政府及其工作部门的规定，某市交通管理局发布的文件属于此种规定。根据《行政诉讼法》第四十四条的规定，且本题之情形并非《行政复议法》第三十条及相关法律规定的必须先提起行政复议的情形，所以杨某无需经过复议，便可直接向人民法院提起行政诉讼。 -
第17题：
张某与杨某签订了一份合同，约定由李某向张某履行债务，现李某履行债务的行为不符合合同的约定，则张某的下列做法正确的是（ ）。A.请求李某承担违约责任
B.请求杨某承担违约责任
C.请求杨某和李某共同承担违约责任
D.请求杨某或李某承担违约责任答案：B解析：当事人约定由第三人向债权人履行债务的，第三人不履行债务或者履行债务不符合约定，债务人应当向债权人承担违约责任。 -
第18题：
何某、杨某、黄某共同出资设立了甲有限责任公司，后黄某与刘某达成协议，准备将其在甲公司的出资转让给刘某，黄某书面通知何某和杨某征求意见。下列解决方案中，符合《公司法》规定的有（ ）。A.何某和杨某接到书面通知之日起满30日未答复的，视为不同意
B.由何某和杨某共同购买黄某的全部出资
C.何某、杨某均不同意转让又不愿购买的，黄某无权转让给刘某
D.何某、杨某均不同意转让又不愿购买的，黄某可以转让给刘某
E.何某同意、杨某不同意，黄某可以转让给刘某答案：B,D解析：本题考核股权转让。何某和杨某接到书面通知之日起满30日未答复的，视为同意转让。所以选项A错误。何某、杨某均不同意转让又不愿购买的，黄某可以转让给刘某。所以选项C错误。其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权；不购买的视为同意转让。所以选项E错误。 -
第19题：
上海市欲对A区的老城区进行旧城改造，需要对120个被征收人的房屋进行征收。2011年11月1日，A区的房屋征收部门对征收范围确定后不得实施的行为予以公告。2011年12月，A区政府作出房屋征收决定并予以公告。在征收补偿过程中，经核查被征收人杨某的房产证载明房屋性质为私房，用途为住宅，建筑面积为210m2，但征收部门在和杨某协商时，杨某要求其房屋应按230m2的非居住房屋进行安置补偿，理由是他从1986年就开始利用该房屋进行曲酒生产，已是不争的事实，并提供如下证据： 1、1999年2月4日上海市工商行政管理局颁发的《营业执照》载明“经营范围主营生产、销售曲酒。” 2、1996年11月29日上海市国家税务局颁布的《税务登记证》载明“经营范围主营曲酒”。为了扩大生产规模，2011年11月22日，杨某自行在原有住宅的底层天井搭建了20m2的房屋作为仓库使用。 由于征收部门与杨某协商未果，杨某拒绝搬迁。为此，A区房屋征收部门委托的房屋征收事务所对杨某的房屋采取断电、断水的手段迫使其如期搬迁。 A区房屋征收部门委托的房屋征收事务所对杨某的房屋采取断电、断水的手段迫使其如期搬迁的做法违法，应该由（）承担相应的法律责任。
- A、A区政府
- B、房屋征收事务所
- C、A区房屋征收部门
- D、当事人
正确答案:B,C,D -
第20题：
杨某受某厂指派在本县范围内收购茶叶2万斤，厂方提供了介绍信、营业执照副本。杨某收购后未向税务机关纳税，县税务局知悉后即作出决定，杨某须缴纳增值税5000余元。杨某不服，认为自己是接受某厂的指派，与该厂是委托关系，其税款应由厂方缴纳。县税务局未采纳杨某的意见，坚持要求杨某缴纳。在此情况下，杨某应当如何处理？（）
- A、杨某可以直接向法院提起行政诉讼
- B、杨某可以先提起复议，对复议决定不服再起诉
- C、杨某必须先经过复议，不经复议不得起诉
- D、杨某可在复议与诉讼之间任意选择
正确答案:C -
第21题：
杨某为某中学高一学生（15岁），杨某采取威吓方式迫使黄某（13岁）带其至黄某家中，杨某盗得黄某爷爷抽屉里的现金2000元及手机一部。下列说法正确的是
- A、因杨某未满十八岁，故不予处罚，但是应责令其监护人严加管教
- B、因杨某未满十六岁，故不能对其执行行政拘留
- C、因黄某未满十四岁，故不予处罚
- D、因黄某与杨某共同违反治安管理，故应当依法予以处罚
正确答案:B,C -
第22题：
不定项题甲机构对杨某的卖方主体条件确认的谨慎做法为（ ）。A只要杨某个人签字同意出售该房产
B要求杨某提供朱某的身份证明文件
C只要朱某一人签字同意出售该房产
D要求杨某出示朱某同意并签字的出售该房产的书面材料
正确答案： D解析： -
第23题：
单选题2011年10月，杨某以500万元存款及价值800万元的房产投资设立个人独资企业；当年杨某朋友张某移居国外，将其境内价值80万元的房产赠送给杨某，当地契税的税率为3%。杨某应缴纳的契税为（）万元。A0
B2.4
C41.4
D42
正确答案： A解析： 以自有房产作股投入本人独资经营企业，免纳契税。受赠房产，承受房产的杨某为契税纳税人。80×3%=2.4(万元)。