东方家具公司为增值税一般纳税人。2000年2月，该公司发生以下经济业务：（1）外购用于生产家具的木材一批，全部价 款已讨并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款（不含增值税）为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。 （2）外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。 （3）进口生产家具用的辅助材料一批，关税完税价格8万元，已纳关税1万元。 （4）销售家具一批，取得销售额（含增值税）93.6万元。 已知；该公司月初增值税进项

题目

东方家具公司为增值税一般纳税人。2000年2月，该公司发生以下经济业务：（1）外购用于生产家具的木材一批，全部价 款已讨并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款（不含增值税）为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。 （2）外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。 （3）进口生产家具用的辅助材料一批，关税完税价格8万元，已纳关税1万元。 （4）销售家具一批，取得销售额（含增值税）93.6万元。 已知；该公司月初增值税进项税余额为零，增值税税率力17%；支付的运输费用按7%的扣除率计算进项税额。

要求：（1 ）计算该公司进出口辅助材料应纳增值税税额，并列出计算过程。

（2）计算该公司2月份增值税 销项税额，并列出计算过程。

（3）计算该公司2月份增值额销项税额，并列出计算过程。

（4）计算该公司2月份应纳增值税税额，并列出计算过程。

（答案中的金额单位用万元表示）

相似考题

1.东方花园日化用品有限公司为增值税一般纳税人， 2003 年 1 月，该公司发生以下经济业务：1 ）外购原材料一批，货款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为 30 万元。另支付运费 10 万元，运输单位已开具运输发票。2 ）外购机器设置一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税额为 2.2 万元，货款已付并验收入库。3 ）销售化妆品一批，取得产品销售收入 2457 万元（含增值税），向购货方收到手续费 11.7 万元（含增值税）。4 ）将公司闲置的一套设备出租，取得租金收入 1 万元。其他相关资料：该公司月初增值税进项税余额为 6.3 万元；增值税税率为 17% ，运费的进项税额扣除率为 7 %，消费税税率为 30 %，营业税税率为 5 %。要求：1 ）计算该公司 1 月份的增值税销项税额及可抵扣的进项税额2 ）计算该公司 1 月份应纳增值税税额3 ）计算该公司 1 月份应纳消费税税额4 ）计算该公司 1 月份应纳营业税税额（答案中的金额单位用万元表示）

2.下列各项中，属于增值税视同销售行为的是A. 某服装商店为服装厂代销儿童服装B. 分发本公司员工作为福利C. 某家具公司将外购木料用于本公司在建工程D. 某印染公司将外购洗衣粉用于个人消费

3.根据现行增值税法规规定，下列一般纳税人购进项目中，准予从当期销项税额中抵扣进项税额的是( )。A．家具厂将外购木材用于本厂厂房装修B．白酒厂将外购粮食用于本单位食堂C．造纸厂外购纸张发生霉烂变质损失D．木材厂将外购板材用于投资合建超市

4.下列各项行为中，应当征收增值税的是（ ）。A．某服装商店为服装厂代销儿童服装B．某超市公司将外购部分饮料分发本公司员工作为福利C．某家具公司将外购木料用于本公司在建工程D．某印染公司将外购洗衣粉用于个人消费

更多“东方家具公司为增值税一般纳税人。2000年2月,该公司发生以下经济业务:(1)外购用于生产家具 ”相关问题

  • 第1题：

    增值税一般纳税人的下列经济业务，即使取得了增值税专用发票，进项税额也不得抵扣的是( )。

    A．厂办公室购置办公用品

    B．外购钢材用于对外投资

    C．外购食用油发放给职工

    D．生产车间新添生产用机床


    正确答案：C

  • 第2题：

    光明家具公司为增值税一般纳税人。

    2008年2月，该公司发生以下经济业务：

    (1)从甲企业购入用于生产家具的板材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款(不含增值税)为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为l万元。

    (2)从林场直接购进用于生产家具的原木一批：收购凭证上注明收购价款20万元，料已入库。

    (3)外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。

    (4)进口生产家具用的辅助材料一批，关税完税价格8万元，已纳关税1万元。

    (5)销售家具一批，取得销售额(含增值税)93.6万元，并收取运输费2万元。

    要求：

    (1)计算该公司进口辅助材料应纳增值税税额；

    (2)计算该公司2月份增值税进项税额；

    (3)计算该公司2月份增值额销项税额；

    (4)计算该公司2月份应纳增值税税额。

    (答案中的金额单位用万元表示，保留小数点后两位)


    正确答案：
    (1)进口辅助材料应纳增值税税额=(8+1)×17%=1．53(万元)
    (2)2月份可以抵扣的进项税额=40×17%+1×7%+20×13%+1．53=11(万元)
    (3)2月份销项税额=(93．6+2)÷(1+17%)×17%=13．89(万元)
    (4)2月份应纳增值税税额=13．89—1 1=2.89(万元)

  • 第3题：

    光明家具公司为增值税一般纳税人。2007年2月，该公司发生以下经济业务：

    （1）从甲企业购入用于生产家具的板材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款（不含增值税）为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。

    （2）从林场直接购进用于生产家具的原木一批，收购凭证上注明收购价款20万元，料已入库。

    （3）外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。

    （4）进口生产家具用的辅助材料一批，关税完税价格8万元，已纳关税1万元。

    （5）销售家具一批，取得销售额（含增值税）93.6万元，并收取运输费2万元。

    要求：

    （1）计算该公司进出口辅助材料应纳增值税税额；

    （2）计算该公司2月份增值税进项税额；

    （3）计算该公司2月份增值额销项税额；

    （4）计算该公司2月份应纳增值税税额。

    （答案中的金额单位用万元表示，保留小数点后两位）


    正确答案：
    (1)进口辅助材料应纳增值税税额=(8+1)×17%=1.53(万元)  
    (2)2月份可以抵扣的进项税额=40×17%+1×7%+20×13%+1.53=11(万元)  
    (3)2月份销项税额=(93.6+2)÷(1+17%)×17%=13.89(万元)  
    (4)2月份应纳增值税税额=13.89－1l=2.89(万元)  

  • 第4题：

    A企业（增值税一般纳税人）发生的经济业务中，可以计提进项税额的有()。

    A:购进货物发生非正常损失
    B:销售货物所支付的运费
    C:购进货物所支付的运费
    D:外购材料用于在建工程
    E:外购固定资产

    答案：B,C,E
    解析：
    本题考查增值税的进项税。购进货物发生非正常损失不能够计入进项税，外购材料用于在建工程应计入成本。

  • 第5题：

    增值税一般纳税人发生的下列行为，不得抵扣增值税进项税额的有（ ）。

    A.外购原材料用于免税项目
    B.外购商品用于集体福利
    C.外购货物用于对外捐赠
    D.外购货物用于对外投资
    E.外购货物用于本企业的交际应酬

    答案：A,B,E
    解析：
    纳税人将外购货物用于免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，不得抵扣进项税额。

  • 第6题：

    某企业为增值税一般纳税人，发生的下列行为中需要按照视同销售计算缴纳增值税的是（ ）。

    A.将外购的货物用于个人消费
    B.将外购的货物用于集体福利
    C.将外购的货物用于无偿赠送他人
    D.将外购的货物用于增值税非应税项目

    答案：C
    解析：
    根据《增值税暂行条例》的规定，单位或个体工商户的下列行为，视同销售货物，征收增值税：将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或个人。故选项C正确。

  • 第7题：

    某公司专门生产实木家具。为了扩大销售量，该公司以专家身份告诫用户复合家具容易变形且甲醇含量过高，使得复合家具销量锐减。后经有关部门质量鉴定，证明上述危害并不存在。对该公司的行为，下列说法错误的是（）。

    • A、实木家具公司的广告为对比性广告
    • B、实木家具公司的行为不构成不正当竞争行为
    • C、实木家具公司的行为构成商业诋毁行为
    • D、实木家具公司的行为构成虚假宣传行为

    正确答案:B

  • 第8题：

    东方家具公司为增值税一般纳税人。2011年2月.该公司发生以下经济业务： (1)外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款(不含增值税)为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。 (2)外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。 (3)进口生产家具用的设备一台，关税完税价格8万元，已纳关税1万元。 (4)销售家具一批，取得销售额(含增值税)93.6万元。 已知：该公司月初增值税进项税余额为零，增值税税率为17%;支付的运输费用按7%的扣除率计算进项税额。 该公司2月份增值税销项税额为（　）。

    • A、0万元
    • B、15.9万元
    • C、13.6万元
    • D、17.6万元

    正确答案:C

  • 第9题：

    单选题
    东方家具公司为增值税一般纳税人。2011年2月.该公司发生以下经济业务： (1)外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款(不含增值税)为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。 (2)外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。 (3)进口生产家具用的设备一台，关税完税价格8万元，已纳关税1万元。 (4)销售家具一批，取得销售额(含增值税)93.6万元。 已知：该公司月初增值税进项税余额为零，增值税税率为17%;支付的运输费用按7%的扣除率计算进项税额。 2月份应纳增值税税额为（　）。
    A

    0万元

    B

    15.2万元

    C

    5.2万元

    D

    6.8万元


    正确答案： B
    解析： 本题考查增值税的计算。2月份应纳增值税税额=13.6-8.4=5.2(万元)。

  • 第10题：

    多选题
    下列经济业务发生后，需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有（）。
    A

    一般纳税人将外购货物用于集体福利

    B

    一般纳税人将自产产品用于在建工程

    C

    一般纳税人将自产产品用于股东分配

    D

    一般纳税人外购货物发生非正常损失


    正确答案： D,A
    解析： 一般纳税人将自产产品用于在建工程、股东分配属于视同销售，相应进项税额可以抵扣，无需进项税额转出。

  • 第11题：

    多选题
    下列业务的会计核算中，需要通过“应交税费一应交增值税（销项税额）”科目核算的有（ ）。
    A

    增值税一般纳税人将外购货物用于集体福利

    B

    增值税一般纳税人将自产货物用于职工福利

    C

    增值税一般纳税人自产的产品因自然灾害发生损失

    D

    增值税一般纳税人将自产香水用于连续生产化妆品

    E

    增值税一般纳税人将外购的货物用于对外投资


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    佳佳家具公司为增值税一般纳税人，2018年7月实行还本销售家具，家具零售价为348000元，成本为200000元，一年后还本，佳佳公司应缴纳的增值税税额是(    )元。
    A

    16000

    B

    21940.17

    C

    32000

    D

    48000


    正确答案： D
    解析：

  • 第13题：

    2009年4月，市财税部门对A家具公司在进行例行检查中，发现A家具公司3月份发生以下事项：

    （1）会计王某休产假，公司一时找不到合适人选，决定由出纳李某兼任王某的收入、费用账目的登记工作。

    (2)处理生产家具剩余的边角余料，取得收入(含增值税)1170元。公司授意出纳李某将该笔收入在公司会计账册之外另行登记保存。

    (3)发生一笔销售退回业务，扣减当月销项税额1700元。据查，该销售退回的家具系2月7日销售的，当时向购买方开具的增值税专用发票上注明的税金为1700元。3月5日，因该批家具质量问题，对方全部退货；4月6日，收到购买方退还的该笔家具的增值税专用发票。

    (4)将生产的电脑桌200张作为职工福利发给职工，没有进行相关的应缴纳增值税核算和账务处理。该电脑桌销售单价(含增值税)为117元。

    (5)从库房领出外购木材一批用于新建公司办公楼，价款(不含增值税)为1500元，负担的增值税进项税额为255元，该进项税额已在3月份计算应缴纳增值税时从销项税额中抵扣。

    已知：A家具公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。

    要求：根据上述情况，回答下列问题：

    （1）A公司让出纳李某兼任王某的收入、费用账目登记工作是否符合《会计法》的规定？简要说明理由。

    （2）A公司3月份扣减销项税额1700元是否符合规定？简要说明理由。

    （3）A公司将生产的200张电脑桌作为职工福利发给职工是否应当缴纳增值税？简要说明理由。

    （4）A公司将外购木材用于新建公司办公楼，其进项税额在3月份销项税额中抵扣的做法是否符合规定？简要说明理由。

    （５）A公司是否要补缴3月份增值税？如果需要补缴，应补缴增值税税额是多少？


    正确答案：
    (1)A公司让出纳李某兼任王某的收入、费用账目登记工作不符合规定。根据规定，出纳人员不得兼任收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
    (2)A公司3月份扣减销项税额1700元不符合规定。根据规定，纳税人销售货物并向购买方开具专用发票后，如发生退货，销售方在未收到购买方退还的专用发票前，不得扣减当期销项税额。该公司3月份没收到购买方退还的增值税专用发票，不能从3月份扣减销售退回
    的销项税额。
    (3)A公司将生产的200张电脑桌作为职工福利发给职工应当缴纳增值税。根据规定，将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费的，视同销售货物，应缴纳增值税。
    (4)A公司的做法不符合规定。根据规定，用于非应税项目的购进货物的进项税额不得抵扣。
    (5)A公司应补缴3月份增值税，应补缴的增值税税额为5525元。
    【解析】
    (1)处理生产家具剩余的边角余料，取得收入(含增值税)1170元，应补缴增值税=1170／(1+17%)×17%=170元。
    (2)由于A公司3月份未收到购买方退还的增值税专用发票，不能从3月份扣减销售退回的销项税额，应补缴增值税1700元。
    (3)将自产的200张电脑桌作为职工福利发给职工，视同销售，应补缴增值税=117×200／(1+17%)×17%=3400元。
    (4)A公司从库房领出外购木材一批用于新建公司办公楼，由于其进项税额已在3月份抵扣，应补缴增值税255元。
    四项合计，A公司应补缴增值税=170+1700+3400+255=5525元。

  • 第14题：

    根据案例，回答 97～100 题：

    东方家具公司为增值税一般纳税人。2011年2月，该公司发生以下经济业务：

    (1)外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款(不含增值税)为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。

    (2)外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。

    (3)进口生产家具用的设备一台，关税完税价格8万元，已纳关税1万元。

    (4)销售家具一批，取得销售额(含增值税)93．6万元。

    已知：该公司月初增值税进项税余额为零，增值税税率为17%；支付的运输费用按7%的扣除率计算进项税额。

    第 97 题 计算该公司进口设备应纳增值税税额为（ ）。

    A．0万元

    B．13．6万元

    C．0．17万元

    D．1．53万元


    正确答案：D
    进口设备应纳增值税税额=(8+1)×17%=1．53(万元)。

  • 第15题：

    下列各项，增值税一般纳税人需要转出进项税额的有()。

    A．自制产成品用于职工福利

    B．自制产成品用于对外捐赠

    C．外购的生产用原材料发生丢失

    D．外购的生产用原材料改用于自建仓库


    正确答案：CD
    【答案】CD
    【解析】选项A和选项B应作为增值税的销项税额处理；而外购的生产用原材料发生丢失、用于建造仓库，进项税额不能抵扣，应将增值税进项税额转出。

  • 第16题：

    A企业（增值税一般纳税人）发生的经济业务中，可以计提进项税额的有()。

    A:购进货物发生的非正常损失
    B:销售货物所支付的运费
    C:购进货物所支付的运费
    D:外购材料用于在建工程
    E:外购固定资产

    答案：B,C,E
    解析：
    非正常损失的购进货物及相关的应税劳务不得抵扣进项税额，故选项A错。对一般纳税人的不动产及用于不动产在建工程的购进货物，也不准予抵扣进项税额，故选项D错。

  • 第17题：

    下列业务的会计核算中，通过“应交税费—应交增值税(进项税额)”科目核算的有( )。

    A.一般纳税人外购货物用于集体福利
    B.一般纳税人外购货物用于免征增值税项目
    C.一般纳税人外购货物用于股东分配
    D.一般纳税人外购货物用于对外无偿捐赠
    E.一般纳税人外购货物用于交际应酬

    答案：C,D
    解析：
    一般纳税人外购货物用于免征增值税项目、集体福利或个人消费（含交际应酬）的，增值税不视同销售，不允许抵扣进项税额，所以不通过“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目核算。

  • 第18题：

    下列选项中，允许原增值税纳税人抵扣进项税额的是（）。

    • A、外购货物用于生产
    • B、外购货物用于集体福利
    • C、外购货物用于个人消费
    • D、外购货物发生非正常损失

    正确答案:A

  • 第19题：

    下列经济业务发生后，需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有（）。 

    • A、一般纳税人将外购货物用于集体福利
    • B、一般纳税人将自产产品用于在建工程
    • C、一般纳税人将自产产品用于股东分配
    • D、一般纳税人外购货物发生非正常损失

    正确答案:A,D

  • 第20题：

    东方家具公司为增值税一般纳税人。2011年2月.该公司发生以下经济业务： (1)外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款(不含增值税)为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。 (2)外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。 (3)进口生产家具用的设备一台，关税完税价格8万元，已纳关税1万元。 (4)销售家具一批，取得销售额(含增值税)93.6万元。 已知：该公司月初增值税进项税余额为零，增值税税率为17%;支付的运输费用按7%的扣除率计算进项税额。 该公司2月份增值额进项税额为（　）。

    • A、0万元
    • B、0.07万元
    • C、6.8万元
    • D、8.4万元

    正确答案:D

  • 第21题：

    单选题
    增值税一般纳税人的下列经济业务，即使取得了增值税专用发票，进项税额也不得抵扣的是（ ）。
    A

    厂办公室购置办公用品

    B

    外购钢材用于对外捐赠

    C

    外购食用油发放给职工

    D

    生产车间新添生产用机床


    正确答案： D
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    东方家具公司为增值税一般纳税人。2010年该公司发生以下经济业务： （1）2月4日，销售家具一批，取得销售额（含增值税）93.6万元。收到A公司的开户银行开出见票即付的汇票一张，注明的出票日期为2010年2月4日，金额93.6万元。 （2）2月10日，外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款（不含增值税）为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。 （3）2月15日，外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。 （4）2月20日，向客户B企业开出一张支票，由于B企业的名称全称和金额不确定，因此出纳在开出支票时未记载"收款人名称"和"金额"。 （5）5月1日，向C公司销售货物，取得了C公司开具的一张银行承兑汇票，该汇票为见票后定期付款的汇票，付款期为3个月，出票人为C公司，出票日期为5月1日。 （6）6月15日，支付给D公司财务咨询费，将C公司开具的银行承兑汇票背书转让给D公司，在背书时，出纳将公司的签章盖在了票据背面"被背书人"处，将D公司的名称写在了"背书人"处。根据上述资料，回答下列问题： 该公司2月份增值税进项税额为（）万元。
    A

    0.84

    B

    0.48

    C

    9.78

    D

    6.87


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    下列选项中，允许原增值税纳税人抵扣进项税额的是（）。
    A

    外购货物用于生产

    B

    外购货物用于集体福利

    C

    外购货物用于个人消费

    D

    外购货物发生非正常损失


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

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