某企业因管理不善导致库存外购拟用于简单加工后对外出售的农产品毁损30%，毁损的农产品总成本105万元，其中含运费成本5万元，则该企业应转出进项税额?

题目

某企业因管理不善导致库存外购拟用于简单加工后对外出售的农产品毁损30%，毁损的农产品总成本105万元，其中含运费成本5万元，则该企业应转出进项税额?

相似考题

1.产役畜因管理不善造成毁损,应按成本扣除赔偿后的金额计入“其他收支”科目。( )此题为判断题(对，错)。

2.按企业所得税法规定,企业下列的账务处理中,注册税务师在进行企业所得税汇算清缴时,应作纳税调整增加的有()。A.库存外购的原材料因管理不善造成毁损，将其毁损材料的进项税额因不能抵扣，而计入“管理费用”B.接受的货币捐赠计入“资本公积”C.新产品研究开发费用未加计扣除D.超过税法规定税前扣除标准的广告费和业务宣传费

3.下列各项中，应计入其他业务成本的是( )。A．因管理不善造成的库存商品盘亏B．经营租出固定资产折旧C．向灾区捐赠的商品成本D．自然灾害导致原材料毁损净损失

4.宇浩公司为增值税一般纳税企业，因管理不善，毁损库存原材料一批。对于该批毁损材料的增值税进项税额17000元，在进行帐务处理时应贷记“应交税费－应交增值税（进项税转出）”帐户。（ ）此题为判断题(对，错)。

参考答案和解析
答案：12.91(万元)
解析：计算运费的进项税额转出=5×11%=0.55(万元);计算农产品的进项税额转出=100÷(1-11%)×11%=12.36(万元);合计转出金额=0.55+12.36=12.91(万元)。
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  • 第1题：

    企业因管理不善导致存货短缺或毁损，报经批准后应作( )处理。

    A．发出材料成本

    B．营业外支出

    C．其他应收款

    D．管理费用


    正确答案：D
    解析：企业因管理不善发生短缺或毁损的存货，报经批后应计入管理费用。

  • 第2题：

    根据规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。

    A.因洪涝灾害毁损的库存商品
    B.因管理不善被盗窃的产成品所耗用的外购原材料
    C.员工出差支付的交通费
    D.生产免税产品接受的加工劳务
    E.外购的待销售小轿车

    答案：B,D
    解析：
    选项A，不属于非正常损失；选项C，购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣；选项E，属于经营的货物，可以抵扣进项税额。

  • 第3题：

    下列经济业务涉及的增值税，应做进项税额转出处理的是（　）。

    A.将外购的原材料用于生产设备
    B.已完工产成品因自然灾害发生毁损
    C.将产成品用于偿还债务
    D.因管理不善造成外购原材料发生损失

    答案：D
    解析：
    选项AB进项税额允许抵扣，不需要做进项税额转出处理；选项C视同销售，需要确认销项税额。

  • 第4题：

    根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。

    A.因洪涝灾害毁损的库存商品
    B.因管理不善被盗窃的产成品所耗用的外购原材料
    C.员工出差支付的餐饮费
    D.生产免税产品接受的加工劳务
    E.外购的自用小轿车

    答案：B,C,D
    解析：
    选项A，不属于非正常损失；选项E，属于经营的货物，可以抵扣进项税额。

  • 第5题：

    某饮料加工企业因管理不善将一批以往向农民收购的橙子毁损，账面成本9100 元，则该企业应做进项税额转出（ ）元。

    A.900
    B.979
    C.1329.89
    D.1157

    答案：A
    解析：
    进项税额转出=账面成本 ÷ （ 1-9% ） × 9% = 9100 ÷ 91%× 9%=900 （元）。公式推导：购进农产品进项税额=买价 × 9% ，农产品的账面成本=买价 × （ 1-9% ），所以，买价=账面成本 ÷ （ 1-9% ），进项税额转出=买价 × 9% =账面成本 ÷ （ 1-9% ） × 9% 。

  • 第6题：

    根据现行增值税的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。

    • A、因自然灾害毁损的库存外购商品
    • B、因管理不善被盗的产成品所耗用的外购原材料
    • C、在建工程所耗用的外购原材料
    • D、生产免税产品所接受的劳务

    正确答案:B,C,D

  • 第7题：

    下列各项，增值税一般纳税企业需要转出进项税额的有（）

    • A、自制产成品用于职工福利
    • B、自制产成品用于对外投资
    • C、外购的生产用原材料因管理不善发生非正常损失
    • D、外购的生产用原材料改用于自建厂房
    • E、因台风发生毁损的原材料

    正确答案:C,D

  • 第8题：

    非正常损失的外购免税农产品：某企业（非农产品进项税额核定扣除试点单位）2017年3月份发现作为原料使用外购免税农产品一批，因保管不善发生霉烂变质，仓库账面价格17400元。该批农产品系上月购进，进项税额于上月购进时已抵扣。则该企业3月份应作的进项税额转出为多少元？


    正确答案: 进项税额转出=17400÷（1-13％）×13％=2600（元）

  • 第9题：

    单选题
    2014年8月，某商贸公司（一般纳税人）上月外购的棉布10000米因管理不善被盗，每米成本为30元，上月外购的免税农产品账面成本38235元，因保管不善导致发霉。上述产品均已抵扣进项税，则本期应转出的进项税是（）。
    A

    56713.28元

    B

    55569.92元

    C

    55531.35元

    D

    56767.95元


    正确答案： A
    解析： 进项税转出额=10000×30×17%+38235÷（1-13%）×13%=56713.28（元）

  • 第10题：

    多选题
    企业发生的下列存货盘亏或毁损中，应将净损失计入管理费用的有（）。
    A

    定额内自然损耗

    B

    收发计量差错造成的盘亏

    C

    管理不善造成的毁损

    D

    自然灾害造成的毁损

    E

    意外事故造成的毁损


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    某增值税一般纳税企业因管理不善毁损库存材料一批，该批原材料实际成本为10000元，收回残料价值为500元，保险公司和责任人赔偿6000元。该批毁损原材料造成的非常损失净额是（）元。
    A

    3500

    B

    5200

    C

    4000

    D

    9500


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    某农产品加工企业2012年2月从农业生产者收购农产品，相关进项税均在当月抵扣；当年4月，因企业管理不善导致部分农产品霉烂变质，账面成本为17586元，其中包括运费成本186元。则该企业4月份应转出的进项税额为（）元。
    A

    2614

    B

    2276

    C

    2275.02

    D

    2972


    正确答案： A
    解析： 应转出的进项税额=（17586-186）/（1-13%）×13%+186/（1-7%）×7%=2614（元）。

  • 第13题：

    甲公司为增值税一般纳税企业因管理不善造成一批库存原材料毁损，该批原材料实际成本为30 000元，收回残料价值2 000元。过失人赔偿1 000元，保险公司赔偿8 000元。该企业购入材料的增值税税率为17%。该批毁损原材料造成的净损失为（ ）元。

    A．27 100

    B．24 400

    C．24 300

    D．24 100


    正确答案：D
    该批毁损原材料造成的净损失＝30 000×（1＋17%）―2 000―1 000－8 000＝24 100（元），所涉及到的分录：  
    批准处理前：  
    借：待处理财产损溢 35 100  
    　　贷：原材料　30 000  
    　　　　应交税费――应交增值税（进项税额转出） 5 100  
    批准处理后：  
    借：原材料　2 000  
    　　其他应收款　9 000  
    　　管理费用 24 100  
    　　贷：待处理财产损溢 35 100 
    【该题针对“存货盘存和清查的会计处理”知识点进行考核】 

  • 第14题：

    某农产品批发站为增值税一般纳税人，2019年6月，因管理不善将4月外购的一批免税农产品全部毁损，账面成本23660元，外购库存的一批包装物因发生自然灾害全部毁损，账面成本12000元，农产品和包装物的进项税额均已抵扣且农产品进项税按照9%抵扣，该批发站2019年6月应转出进项税额（??? ）元。

    A.2129.4
    B.2340
    C.3689.4
    D.3900

    答案：B
    解析：
    由于农产品账面成本是按9%扣除率计算过进项税额后的余额，仅相当于计算进项税额基数的91%，所以管理不善造成的农产品损失要还原成计算进项税额的基数来计算进项税额转出。自然灾害造成的损失不必作进项税额转出。该批发站2019年6月应转出进项税额=23660÷（1-9%）×9%=2340（元）。

  • 第15题：

    甲公司为增值税一般纳税人，收购农产品适用的增值税税率为 10%，原材料按实际成本核算。2×20 年 10月 10 日，因管理不善发生意外火灾，造成外购的一批农产品毁损，成本为 32400 元，按规定由保管员个人赔偿5200 元，假定不考虑其他相关税费，报经批准处理后，计入管理费用的金额为（ ）元。

    A.27200
    B.30440
    C.30800
    D.0

    答案：C
    解析：
    本题的相关会计分录：
    借：待处理财产损溢 36 000
    贷：原材料 32 400
    应交税费—应交增值税（进项税额转出） 3 600
    ［32400÷（1-10%）×10%］
    借：管理费用 30 800
    其他应收款 5 200
    贷：待处理财产损溢 36 000

  • 第16题：

    某果汁加工厂为增值税一般纳税人，2013年8月，外购的一批免税农产品因管理不善全部毁损，账面成本22620元，外购库存的一批包装物因发生自然灾害全部毁损，账面成本32000元，农产品和包装物的进项税额均已抵扣，该加工厂2013年8月应转出进项税额（ ）元。

    A.2940.6
    B.3380.0
    C.8380.6
    D.8820.0

    答案：B
    解析：
    该加工厂2013年8月应转出进项税额=22620÷（1-13%）×13%=3380（元）。

    【知识点】 其他

  • 第17题：

    下列情形中，应作进项税额转出处理的是（ ）。

    A.顾客退货
    B.因管理不善导致的零星失窃损失
    C.雷电火灾导致的库存商品毁损
    D.存货发生的正常损耗

    答案：B
    解析：
    选项A，顾客退货，企业可以开具红字增值税专用发票，冲减当期销售收入和销项税额；选项C，属于自然灾害造成的损失，进项税额允许抵扣，无需作进项税额转出处理；选项D，属于合理的正常损失，进项税额允许抵扣，无需作进项税额转出处理。

  • 第18题：

    根据现行税法的规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。

    • A、因自然灾害毁损的库存商品
    • B、企业因管理不善被盗窃的产成品所耗用的原材料
    • C、在建工程使用的外购物资
    • D、生产免税产品接受的劳务
    • E、小规模纳税人负担的进项税额

    正确答案:B,C,D,E

  • 第19题：

    企业发生的下列存货盘亏或毁损中，应将净损失计入管理费用的有（）。

    • A、定额内自然损耗
    • B、收发计量差错造成的盘亏
    • C、管理不善造成的毁损
    • D、自然灾害造成的毁损
    • E、意外事故造成的毁损

    正确答案:A,B,C

  • 第20题：

    某农产品加工企业2012年2月从农业生产者收购农产品，相关进项税均在当月抵扣；当年4月，因企业管理不善导致部分农产品霉烂变质，账面成本为17586元，其中包括运费成本186元。则该企业4月份应转出的进项税额为（）元。

    • A、2614
    • B、2276
    • C、2275.02
    • D、2972

    正确答案:A

  • 第21题：

    单选题
    某食品加工企业由于管理不善造成原材料丢失，损失当月外购的一批免税农产品，账面成本45.36万元，其中含运费1.86万元。企业所得税前可扣除的损失金额为（）万元。
    A

    47.22

    B

    55.25

    C

    46.82

    D

    52


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    某果汁加工厂为增值税一般纳税人。2019年8月，外购的一批免税在产品因管理不善全部毁损，账面成本23400元，外购库存的一批包装物因发生自然灾害全部毁损，账面成本32000元，农产品和包装物的进项税额均已抵扣，该加工厂2019年8月应转出进项税额（　　）元。[2014年真题改编]
    A

    2828.57

    B

    2600

    C

    4986

    D

    5220


    正确答案： A
    解析：
    管理不善造成的农产品损失要还原成计算进项税额的基数来计算进项税额转出；自然灾害造成的损失不必做进项税额转出。自2019年4月1日起，纳税人购进农产品用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。该加工厂2019年8月应转出进项税额＝23400÷（1－10%）×10%＝2600（元）。

  • 第23题：

    多选题
    以下针对存货毁损说法不正确的有（）。
    A

    如为管理不善导致的存货毁损，企业管理层批准后，应当计入营业外支出

    B

    存货毁损属于非正常损失，经批准后，损失应当计入管理费用

    C

    自然灾害导致的存货毁损，进项税额不需要转出

    D

    存货毁损在批准前应当先通过“待处理财产损溢”科目核算


    正确答案： A,B
    解析： 选项A，管理不善计入管理费用，选项B，非正常损失，经批准后，计入营业外支出。

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