甲股份公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，其销售的产品为应纳增值税产品，适用的增值税税率为17%，产品销售价款中均不含增值税额。甲公司适用的所得税税率为25%。产品销售成本按经济业务逐项结转。 2005年度，甲公司发生如下经济业务事项： （1）销售A产品一批，产品销售价款为800 000元，产品销售成本为350 000元。产品已经发出，并开具了增值税专用发票，款项尚未收到。 （2）收到乙公司因产品质量问题退回的B产品一批，并验收入库。甲公司用银行存款支付了退货款，并按规定向乙公司开具了红字增值税专用

题目

甲股份公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，其销售的产品为应纳增值税产品，适用的增值税税率为17%，产品销售价款中均不含增值税额。甲公司适用的所得税税率为25%。产品销售成本按经济业务逐项结转。 2005年度，甲公司发生如下经济业务事项： （1）销售A产品一批，产品销售价款为800 000元，产品销售成本为350 000元。产品已经发出，并开具了增值税专用发票，款项尚未收到。 （2）收到乙公司因产品质量问题退回的B产品一批，并验收入库。甲公司用银行存款支付了退货款，并按规定向乙公司开具了红字增值税专用发票。 该退货系甲公司2004年12月20日以提供现金折扣方式（折扣条件为：2/10、1/20、N/30，折扣仅限于销售价款部分）出售给乙公司的，产品销售价款为40 000元，产品销售成本为22 000元。销售款项于12月29日收到并存入银行（该项退货不属于资产负债表日后事项）。 （3）委托丙公司代销C产品一批，并将该批产品交付丙公司。代销合同规定甲公司按售价的10%向丙公司支付手续费，该批产品的销售价款为120 000元，产品销售成本为66 000元。 （4）甲公司收到了丙公司的代销清单。丙公司已将代销的C产品全部售出，款项尚未支付给甲公司。甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票，并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费。 （5）用银行存款支付发生的管理费用67 800元，计提坏账准备4 000元。 （6）销售产品应交的城市维护建设税为2 100元，应交的教育费附加为900元．。 （7）计算应交所得税（假定甲公司不存在纳税调整因素）。 （8）结转本年利润（甲公司年末一次性结转损益类科目）。

第60题：

根据上述业务，编制甲公司2005年度经济业务事项的会计分录（“应交税费”科目要求写出明细科目）。

相似考题

1.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2007年1月甲公司董事会决定将本公司生产的500件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单件成本为1.2万元，市场销售价格为每件2万元（不含增值税）。不考虑其他相关税费，甲公司在2007年因该项业务应计入管理费用的金额为（ ）万元。A．600B．770C．1000D．1170

2.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲公司与乙公司就其所欠乙公司购货款450万元进行债务重组。根据协议，甲公司以其产品抵偿债务；甲公司交付产品后双方的债权债务结清。甲公司已将用于抵债的产品发出，并开出增值税专用发票。甲公司用于抵债产品的账面余额为300万元，已计提的存货跌价准备为30万元，公允价值(计税价格)为350万元。甲公司对该债务重组应确认的债务重组利得为( )万元。A．40.5B．100C．120.5D．180

3.A公司为制造业企业，增值税一般纳税人，适用的增值税率为17%。2005年12月向甲公司销售某产品，不含增值税价款100万元，销售成本为70万元，已计提存货跌价准备10万元，货款已收到；同时签订补偿协议将该产品融资租回。则该业务会计处理应贷记“递延收益”的金额为( )。A．40B．30C．50D．20

4.A企业为增值税一般纳税人。2005年6月份A企业将甲产品销售给B商场，取得含税销售额234万元，则A企业6月份销售甲产品应纳增值税销项税额为（ ）万元。A.14B.30.4C.34D.39.8

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  • 第1题：

    甲企业为增值税一般纳税人,生产销售甲和乙两种产品,增值税税率分别为13%和9%,但两种产品未分开核算,则甲乙两种产品适用的增值税税率为()。

    A.均为13%

    B.均为9%

    C.均为11%

    D.分别为13%和9%


    正确答案：A

  • 第2题：

    甲公司为增值税一般纳税人企业，其下属独立核算的乙公司为小规模纳税人企业。乙公司销售产品一批，开据普通发票中注明货款36888元，已知甲公司适用增值税率为17%，乙公司征收率为6%，则其应纳增值税为5359.79元。（ ）


    正确答案：×
    解析:应为36886/1.06×0.06=2088元。

  • 第3题：

    2013年甲公司销售一批产品，开具的增值税专用发票上注明价款40万元、金额栏注明折扣价款3万元。适用增值税税率为17%，甲公司应确认的产品销售收入为（ ）万元。

    A.37
    B.40
    C.43.29
    D.46.8

    答案：A
    解析：
    企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除，属于商业折扣，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。

    【知识点】 其他

  • 第4题：

    2019年7月，甲电子公司(增值税一般纳税人)销售一批产品，含增值税价格45.2万元、增值税税率13％。由于购买数量多，甲电子公司给予购买方9折优惠。根据企业所得税法律制度的规定，甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为（ ）万元。

    A.40
    B.41．76
    C.46．4
    D.36

    答案：D
    解析：
    (1)本题考查的是商业折扣的企业所得税处理，而非增值税处理；(2)商品销售涉及商业折扣的，应当按照“扣除商业折扣后”的金额(不含增值税)确定企业所得税销售商品收入，因此，本题应确认产品销售收入=45.2÷(1+13％)×90％=36(万元)。

  • 第5题：

    甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月销售产品一批，取得不含税销售额10万元，同时向对方收取包装费1000元，已知增值税税率为13%，则甲公司本月增值税销项税额是（　）元。

    A.13931.03
    B.13000
    C.13115.04
    D.13130

    答案：C
    解析：
    本题考核增值税销项税额的计算。甲公司本月增值税销项税额＝100000×13%＋1000÷（1＋13%）×13%＝13115.04（元）。

  • 第6题：

    甲快递公司（简称甲公司）为增值税一般纳税人。2019年9月，甲公司购进小货车，取得的增值税专用发票已通过认证，发票上注明价款111万元、税额14.43万元；开具普通发票收取派送收入823.62万元（含增值税，适用税率6%）、陆路运输收入116.6万元（含增值税，适用税率9%）。甲公司当月上述业务应缴纳的增值税税额为（　）万元。

    A.80.41
    B.41.82
    C.69.41
    D.74.41

    答案：B
    解析：
    本题考核一般纳税人销项税额的确定及其计算。提供收派服务，属于“现代服务——物流辅助服务”，适用的增值税税率是6%；提供陆路运输服务，属于交通运输服务，适用的增值税税率是9%；甲公司应缴纳增值税＝823.62÷（1＋6%）×6%＋116.6÷（1＋9%）×9%－14.43＝41.82（万元）。

  • 第7题：

    甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为16%。甲公司就其所欠乙公司货款90万元与乙公司进行债务重组。根据协议，甲公司以其产品抵偿债务，甲公司交付产品后双方的债权债务结清。甲公司已将用于抵债的产品发出，并开出增值税专用发票。甲公司用于抵债产品的成本为60万元，已计提的存货跌价准备为6万元，公允价值（计税价格）为70万元。假设不考虑其他因素，该债务重组对甲公司损益的影响金额为（　　）万元。

    A.18.1　　　　　　
    　B.20　　　　　　　
    　C.24.8　　　　　　　
    D.36

    答案：C
    解析：
    甲公司债务重组应确认的重组利得=90-70-70×16%=8.8（万元），存货的处置损益=70-（60-6）=16（万元），该债务重组对甲公司损益的影响金额=8.8+16=24.8（万元）。

  • 第8题：

    某生产企业为增值税一般纳税人，使用增值税率17%，XX年4月销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，票面合计金额80万，取得销售甲产品的货物运输费5.85万元（含增值税价格，与销售货物不能分别核算），计算销售甲产品的销项税额（）。

    • A、14.45
    • B、13.6
    • C、12.47
    • D、14.59

    正确答案:C

  • 第9题：

    问答题
    甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，期初无留抵增值税税额，适用企业所得税税率为25%。甲公司2017年发生如下经济业务：（1）1月1日，甲公司与乙公司（增值税一般纳税人）签订协议，向乙公司销售商品，成本为90万元，增值税专用发票上注明销售价格为110万元、税额为18.7万元。协议规定，甲公司应在当年5月31日将所售商品购回，回购价为120万元，另需支付增值税20.4万元。货款已实际收付，不考虑其他相关税费。

    正确答案：
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2013年12月3日，与丙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向丙公司销售A产品400件，单位售价650元（不含增值税），增值税税率为17%；丙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项，丙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为500元。甲公司于2013年12月10日发出A产品，并开具增值税专用发票。根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为30%。至2013年12月31日止，上述已销售的A产品尚未发生退回。甲公司于2013年度财务报告批准对外报出前，A产品尚未发生退回；至2014年3月10日止，2013年出售的A产品实际退货率为35%。假定不考虑其他因素，甲公司因销售A产品影响2013年收入的金额为（）元。
    A

    169000

    B

    182000

    C

    260000

    D

    247000


    正确答案： B
    解析： 甲公司因销售A产品影响2013年收入的金额=400×650×（1-30%）=182000（元）

  • 第11题：

    单选题
    某工业企业（增值税一般纳税人），2008年3月份同时生产免税甲产品和应税乙产品，本期共负担外购燃料柴油50吨，已知该批柴油外购时取得增值税专用发票上注明价款87300元，税额为14841元，当月实现产品销售收入总额为250000元，其中甲产品收入100000元，已知乙产品适用13％税率，该企业当月应纳增值税额为（　　）元。
    A

    17659

    B

    13563.6

    C

    4659

    D

    10595.4


    正确答案： D
    解析：
    免税产品和非免税产品共同负担的柴油，应扣除免税产品负担的部分，才能抵扣增值税进项税。题中，该企业当月应纳增值税额＝（250000－100000）×13％－14841＋14841×100000÷250000＝10595.4（元）。

  • 第12题：

    填空题
    某工业企业系增值税一般纳税人，2002年3月份同时生产免税甲产品和应税乙产品，本期共负担外购燃料柴油50吨，已知该批柴油外购时取得增值税专用发票上注明价款87300元，税额为14841元，当月实现产品销售收入总额为250000元，其中甲产品收入100000元，已知乙产品适用13%税率，该企业当月应纳增值税额为（）。

    正确答案： 10595.4元
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    资料：甲公司为一般纳税人，适用的增值税税率为17%，20×8年发生下列经济业务：

    (1)甲公司接受投资转入一批商品，该批商品计税价格为240000元，增值税额为40800元。

    (2)甲公司购进的某批材料发生非常损失，该批材料价值80000元，进项税额为13600元，经批准，作“营业外支出”处理。

    (3)甲公司领用本公司的产品一批用于在建工程，该批产品成本为1440000元，售价为1920000元，增值税销项税额为326400元。

    (4)甲公司将自己生产的产品一批捐赠给某学校，该批产品成本为2740000元，销售价为3040000元，增值税销项税额为516800元。

    (5)甲公司交纳本月增值税3360000元。

    (6)甲公司销售产品一批，开出普通发票，金额为140400元，款项尚未收到。

    要求：根据以上资料(1)～(6)编制有关的会计分录。


    正确答案：
    (1)借：库存商品 240 000
    应交税费-应交增值税(进项税额)40 800
    贷：实收资本 　　　　　　　　　280 800
    (2)批准前：
    借：待处理财产损溢　　93 600
    贷：原材料 　　80 000
    应交税费-应交增值税(进项税额转出) 13 600
    批准后：
    借：营业外支出　　93 600
    贷：待处理财产损溢　　93 600
    (3)借：在建工程 　　　　　　　　1 766 400
    贷：库存商品 　　　　　　　　　　　1 440 000
    应交税费-应交增值税(销项税额) 326 400
    (4)借：营业外支出　　　3 256 800
    贷：库存商品　　　　　　　　　　　 2 740 000
    应交税费-应交增值税(销项税额) 516 800
    (5)借：应交税费-应交增值税(已交税金) 3 360 000
    贷：银行存款 3 360 000
    (6)借：应收账款 　 140 400
    贷：主营业务收入 120 000
    应交税费-应交增值税(销项税额) 　　　 20 400

  • 第14题：

    A企业为增值税一般纳税人。A企业8月销售甲产品给B商场，取得含税销售额234万元，则A企业8月销售甲产品应纳增值税销项税额为()万元。

    A:14
    B:30.4
    C:34
    D:39.8

    答案：C
    解析：
    A企业8月份销售甲产品应纳增值税销项税额=[234/(1+17%)]*17%=34（万元）。

  • 第15题：

    甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人，2019年7月甲企业用自产的不含税市场价为8000元的A产品与乙企业生产的B产品进行等价交换（A、B两种产品均适用基本税率），甲企业将换入的B产品用于集体福利，乙企业将换入的A产品作为生产用原材料，双方互开了增值税专用发票。下列关于此项业务的增值税处理，说法正确的有（ ）。

    A.甲企业换出的A产品应视同销售计算销项税额，换入的B产品可以抵扣进项税额
    B.乙企业换出的B产品应视同销售计算销项税额，换入的A产品可以抵扣进项税额
    C.甲企业和乙企业均不缴纳增值税
    D.甲企业应缴纳增值税为0，乙企业应缴纳增值税1040元
    E.甲企业应缴纳增值税1040元，乙企业应纳增值税为0

    答案：B,E
    解析：
    纳税人采取以物易物方式销售货物的，双方都应做购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额及进项税额。甲企业换出的A产品的销项税额=8000×13%=1040（元），甲企业换入的B产品由于用于了集体福利，所以不得抵扣B产品的进项税额，甲企业应缴纳增值税=1040（元）；乙企业换出的B产品的销项税额=8000×13%=1040（元），乙企业换入的A产品作为生产用原材料可以抵扣进项税额，可以抵扣的进项税额=8000×13%=1040（元），则乙企业应缴纳增值税=1040-1040=0；所以选项BE正确。

  • 第16题：

    甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，已知该批产品适用13%的税率。生产成本为10万元，甲公司的成本利润率为10%，则甲公司当月该笔业务增值税销项税额是（　）元。

    A.14545.45
    B.13000
    C.14300
    D.15172.41

    答案：C
    解析：
    本题考核增值税销项税额的计算。将自产货物无偿赠送给其他单位或个人视同销售，纳税人视同销售货物而无销售额的，应首先按纳税人最近时期同类货物的“平均”销售价格确定，其次按市场价格确定，再次按组成计税价格确定。本题中，无纳税人最近时期同类货物的“平均”售价，也无市场价格，只能按组成计税价格计算，增值税销项税额＝成本×（1＋成本利润率）×13%＝100000×（1＋10%）×13%＝14300（元）。

  • 第17题：

    (2018年）甲家电销售企业(以下简称“甲企业”）为增值税一般纳税人。2018年10月，甲企业采用“以旧换新”方式销售25台T型号电视机，已知该型号电视机正常市场售价为每台5800元(含增值税），旧电视机每台作价464元(不含增值税），增值税税率为16%。甲企业上述业务的增值税销项税额为(??? ）元。

    A.23200
    B.21344
    C.20000
    D.18400

    答案：C
    解析：
    由于电视机属于金银首饰以外的一般货物，应以“不含税的新货价”为计税销售额，销项税额=5800÷（1+16%）×25×16%=20000（元）。

  • 第18题：

    甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2×18年7月10日，甲公司就其所欠乙公司购货款600万元与乙公司进行债务重组。根据协议，甲公司以其产品抵偿全部债务。当日，甲公司抵债产品的账面价值为400万元，已计提存货跌价准备50万元，市场价格（不含增值税额）为500万元，产品已发出并开具增值税专用发票。甲公司应确认的债务重组利得为（　　）万元。

    A.15　　　　　　　　　
    B.100
    C.35　　　　　　　　
    D.20

    答案：C
    解析：
    甲公司应确认的债务重组利得=债务重组日重组债务的账面价值600-付出非现金资产的公允价值和增值税销项税额500×1.13=35（万元）。

  • 第19题：

    甲公司为增值税一般纳税人，销售和进口货物适用的增值税税率为17%。2017年1月甲公司董事会决定将本*公司生产的500件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单位成本为1.2万元，市场销售价格为每件2万元（不合增值税税额）。假定不考虑其他相关税费，甲公司在2017年因该项业务应计入管理费用的金额为（）万元。

    • A、600
    • B、770
    • C、1000
    • D、1170

    正确答案:D

  • 第20题：

    问答题
    计算分析题： 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%，预计未来期间不会变更。甲公司2013年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品1000件，单位售价2万元（不含增值税）；乙公司应在甲公司发出产品时支付款项，乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为1.4万元。甲公司于2013年12月10日发出A产品，并开具增值税专用发票。根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为15%。至2013年12月31日止，上述已销售的A产品尚未发生退回。 甲公司2013年12月10日与丙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向丙公司销售新开发B产品500件，单位售价为1.8万元（不含增值税），丙公司应在甲公司发出产品时支付款项，丙公司收到B产品后3个月内如发现质量问题有权退货。B产品单位成本为1万元。甲公司无法合理估计B产品的退货率。甲公司于2013年12月15日发出B产品，并开具增值税专用发票。至2013年12月31日止，上述B产品尚未发生退回。 按照税法规定，销货方于收到购货方提供的《开具红字增值税专用发票申请单》时开具红字增值税专用发票，并作减少当期应纳税所得额处理。甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异。 要求： （1）编制与A产品销售有关的会计处理。 （2）编制与B产品销售有关的会计处理。 （答案中的金额单位用万元表示）

    正确答案： （1）
    借：银行存款2340
    贷：主营业务收入2000
    应交税费——应交增值税（销项税额）340
    借：主营业务成本1400
    贷：库存商品1400
    借：主营业务收入300
    贷：主营业务成本210
    预计负债90
    借：递延所得税资产22.5（90×25%）
    贷：所得税费用22.5
    （2）
    借：发出商品500
    贷：库存商品500
    借：银行存款1053
    贷：应交税费——应交增值税（销项税额）153（900×17%）
    预收账款900
    借：递延所得税资产100[（900-500）×25%]
    贷：所得税费用100
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    某生产企业为一般纳税人，2016年4月同时生产免税甲产品和应税乙产品，本期外购燃料柴油50吨用于生产甲、乙产品，已知该批柴油外购时取得增值税专用发票上注明价款87300元，增值税税额为14841元，当月实现产品不含税销售收入总额为250000元，其中甲产品收入100000元，已知乙产品适用13%的增值税税率，该企业当月应缴纳的增值税税额为()元。
    A

    4659

    B

    10595.4

    C

    13563.6

    D

    17659


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    某生产企业为增值税一般纳税人，使用增值税率17%，XX年4月销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，票面合计金额80万，取得销售甲产品的货物运输费5.85万元（含增值税价格，与销售货物不能分别核算），计算销售甲产品的销项税额（）。
    A

    14.45

    B

    13.6

    C

    12.47

    D

    14.59


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人,销售商品适用增值税税率为13%。2019年9月1日,甲公司将自产的一批产品发放给公司中层以上管理人员。该批产品的成本价为80万元,市场售价为120万元。不考虑其他因素,则甲公司应确认的职工薪酬为()万元。
    A

    120

    B

    135.6

    C

    90.4

    D

    80


    正确答案： D
    解析：

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