生产企业2006年转让一栋八十年代末建造的办公楼，取得转让收入400万元，缴纳相关税费共计25万元。该办公楼原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的办公楼需800万元，该办公楼经评估还有四成新。该企业转让办公楼缴纳的土地增值税为（ ）万元。A．16.5B．22.5C．25.5D．14.5
题目
生产企业2006年转让一栋八十年代末建造的办公楼，取得转让收入400万元，缴纳相关税费共计25万元。该办公楼原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的办公楼需800万元，该办公楼经评估还有四成新。该企业转让办公楼缴纳的土地增值税为（ ）万元。
A．16.5
B．22.5
C．25.5
D．14.5
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第1题：
某商业企业2005年转让一栋旧仓库，取得转让收入600万元，缴纳相关税费共计32万元。该仓库原造价400万元，重置成本800万元，经评估该仓库为六成新。该企业转让旧仓库应缴纳土地增值税( )万元。
A．26.4
B．36
C．51
D．60
正确答案：A
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第2题：
某事业单位转让一幢1987年建造的办公楼，当时造价为700万元，经房地产评估机构评估的价格1400万元。转让前为了取得土地使用权支付的地价款和有关费用共400万元，转让时取得收入为3000万元，转让环节缴纳的税费为166.5万元。
请计算该纳税人应缴土地增值税税额。
正确答案：
【答案】(1)转让收入为3000万元 (2)扣除项目金额：①房地产评估价格1400万元②取得土地使用权支付的金额为400万元③扣除项目金额合计=1409+400+166.5＝1966.5(万元) (3)增值额=3000÷1966.5=1033.5(万元) (4)增值额占扣除项目金额的比率=1033.5－1966.5=53% (5)应纳土地增值税税额=1966.5×50%×30%+［1033.5－1966.5×50%]×40%=294.98+20.1=315.08(万元) 或用速算扣除法(适用第二档税率，税率40%，速算扣除系数5%)应纳土地增值税税额=1033.5×40%－1966.5×5%=4]3.4－98.33=315.08(万元)。 -
第3题：
某机械制造企业2018年11月转让一栋旧的生产车间，取得不含税转让收入450万元，缴纳相关税费共计30万元（不含增值税）。该生产车间原造价380万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的生产车间需700万元，该生产车间成新度为5成。该企业转让生产车间应缴纳的土地增值税为（ ）万元。A、12.00
B、21.00
C、19.50
D、15.50答案：B解析：收入总额＝450（万元），扣除项目＝700×50%＋30＝380（万元），增值额＝450－380＝70（万元），增值率＝70÷380×100%＝18.42%，适用税率30%。应纳土地增值税＝70×30%＝21（万元）。 -
第4题：
2018年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得不含税转让收入2000万元，可扣除的相关税费共计25万元。该仓库原造价1000万元，重置成本价1500万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税（ ）万元。A.415
B.296
C.398.75
D.476.25答案：C解析：出售旧房及建筑，首先按评估价格及有关因素确定扣除项目，再根据土地增值税的计算方法计算应纳税额；其中评估价格=重置成本价×成新度折扣率。本题仓库的成新度折扣率为60%，即6成新，其评估价=1500×60%=900（万元）。
该转让项目的土地增值额=2000-900-25=2000-925=1075（万元）。
土地增值率=1075/925×100%=116.22%，适用50%的税率，速算扣除系数15%。
该企业转让旧仓库应纳土地增值税=1075×50%-925×15%=398.75（万元）。 -
第5题：
某批发企业转让一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入800万元，办公楼原价400万元，已提折旧260万元。经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为1000万元，成新度折扣率为六成，转让时缴纳相关税费7.88万元（不含增值税）。该企业转让该办公楼应缴纳土地增值税（ ）万元。A.57.64
B.136.45
C.140
D.160答案：A解析：纳税人转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款或出让金和按国家统一规定缴纳的有关费用以及转让环节缴纳的除增值税以外的税费作为扣除项目金额，增值额=800-1000×60%-7.88=192.12（万元），增值率=192.12÷（1000×60%+7.88）×100%=31.60%，增值额未超过扣除项目金额的50%，税率为30%，该企业转让办公楼应纳土地增值税=192.12×30%=57.64（万元）。 -
第6题：
某工业企业2014年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和准予扣除的开发费用共计3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元。该企业应缴纳土地增值税（）万元。
- A、96.75
- B、97.50
- C、306.75
- D、307.50
正确答案:C -
第7题：
某生产企业2013年7月发生业务如下：将委托建筑公司建造的一栋办公楼出售，取得销售收入5000万元，该办公楼建造成本为2000万元；两年前以厂房投资入股甲企业（参与接受甲企业利润分配，共担承担投资风险），当月将其持有的甲企业股权转让，取得收入1500万元。该生产企业当月应缴纳营业税（）万元。
- A、325
- B、225
- C、250
- D、150
正确答案:C -
第8题：
单选题某市房地产企业2014年发生以下业务：（1）转让5年前购进的一栋办公楼，签订转让合同，合同上注明取得转让收入2500万元，由于客观原因，该房屋无法取得评估价格。企业5年前购房发票上注明的办公楼价款是1500万元，契税的完税凭证上注明当年缴纳契税60万元，发票和契税完税凭证已经过税务机关确认。该办公楼已计提折旧400万元。（2）转让一块未开发的土地使用权，签订合同，合同上注明取得收入500万元。去年取得该土地使用权时支付金额400万元，缴纳契税和相关费用共4万元。要求：根据以上资料，回答下列问题。转让旧办公楼计算土地增值税可以扣除的金额是()万元。A1931.25
B1991.25
C1216.25
D1616.25
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第9题：
单选题某市房地产企业2014年发生以下业务：（1）转让5年前购进的一栋办公楼，签订转让合同，合同上注明取得转让收入2500万元，由于客观原因，该房屋无法取得评估价格。企业5年前购房发票上注明的办公楼价款是1500万元，契税的完税凭证上注明当年缴纳契税60万元，发票和契税完税凭证已经过税务机关确认。该办公楼已计提折旧400万元。（2）转让一块未开发的土地使用权，签订合同，合同上注明取得收入500万元。去年取得该土地使用权时支付金额400万元，缴纳契税和相关费用共4万元。要求：根据以上资料，回答下列问题。转让土地使用权计算土地增值税可以扣除的金额是()万元。A404
B400
C409.75
D452.75
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第10题：
单选题某生产企业2014年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售收入1200万元。该办公楼原值700万元，已计提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为1400万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳各种税费共计72万元。该生产企业销售办公楼应缴纳土地增值税（）万元。A128.4
B132.6
C146.8
D171.2
正确答案： C解析： 纳税人转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。扣除项目=1400×50%+72=772（万元），增值额=1200-1400×50%-72=428（万元），增值率=428÷772×10%=55.44%，应纳土地增值税=428×40%-772×5%=132.6（万元） -
第11题：
单选题某生产企业2016年8月销售一栋8年前建造的办公楼，取得不含税销售收入1200万元。该办公楼原值700万元，已计提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为1400万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳各种税费共计72万元（不含增值税）。该生产企业销售办公楼应缴纳土地增值税（）万元。A128.4
B132.6
C146.8
D171.2
正确答案： B解析： 纳税人转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。扣除项目=1400X50％+72=772（万元），增值额=1200-1400X50％-72=428（万元），增值率=428+772X100％=55．44％，应纳土地增值税=428X40％-772X5％=132．6（万元）。 -
第12题：
单选题2019年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得不含税转让收入2000万元，可扣除的相关税费共计120万元。该仓库原造价1000万元，重置成本1500万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税（ ）万元。[2012年真题改编]A114
B296
C341
D476
正确答案： D解析：
扣除项目合计＝1500×60%＋120＝1020（万元），增值额＝2000－1020＝980（万元），增值率＝980÷1020×100%＝96.08%，适用税率40%，速算扣除系数5%。应缴纳土地增值税＝980×40%－1020×5%＝341（万元）。 -
第13题：
某工业企业2005年转让一幢新建办公楼取得收入10000万元，该办公楼建造成本和相关费用7400万元，缴纳与转让办公楼相关的税金555万元（其中印花税5万元）。该企业应缴纳的土地增值税为（ ）万元。
A．193.5
B．195
C．613.5
D．615
正确答案：C
扣除项目金额=7400+555=7955(万元)，土地增值额=10000-7955=2045(万元)，增值额与扣除项目比率=2045÷7955×100%=25.71%。应纳土地增值税=2045×30%=613.5(万元)。 -
第14题：
2011年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得转让收入2000万元，缴纳相关税费共计120万元。该仓库原造价1000万元，重置成本1500万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税()万元。A:114
B:296
C:341
D:476答案：C解析：扣除项目合计=1500*60%+120=1020（万元），增值额=2000-1020=980（万元），增值率=980/1020*100%=96.08%，应缴纳土地增值税=980*40%-1020*5%=341（万元） -
第15题：
（2012年）2019年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得转让收入2000万元，缴纳相关税费共计120万元。该仓库原造价1000万元，重置成本1500万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税（ ）万元。A.114
B.296
C.341
D.476答案：C解析：扣除项目合计＝1500×60%＋120＝1020（万元）
增值额＝2000－1020＝980（万元）
增值率=980÷1020×100%=96.08%
应纳土地增值税=980×40%-1020×5%=341（万元） -
第16题：
某商贸公司转让一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入1000万元，该办公楼为商贸公司自行建造。已知，取得建造办公楼的土地使用权支付土地价款200万元，契税6万元。转让时，办公楼原价为500万元，已提折旧200万元。经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为六成，转让时缴纳相关税费19.70万元（不含增值税）。该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税（ ）万元。A.186.57
B.88.29
C.92.87
D.153.29答案：B解析：土地增值税纳税人销售旧房及建筑物，可以扣除的项目包括如下项目：
（1）取得土地使用权所支付的地价款或出让金（应提供凭据）、按国家统一规定缴纳的有关费用；（2）旧房及建筑物的评估价格＝重置成本价×成新度折扣率；（3）在转让环节缴纳的税金：城建税、教育费附加、印花税、购入时的契税（需提供契税完税凭证，只在不能取得评估价格，但能提供购房发票的情形下适用），不包括增值税。
销售办公楼扣除项目金额＝200＋6＋800×60%＋19.7＝705.7（万元）
增值额＝1000－705.7＝294.3（万元）
增值率＝294.3÷705.7×100%＝41.70%，适用税率为30%。
应缴纳土地增值税＝294.3×30%＝88.29（万元） -
第17题：
某工业企业2015年3月1日转让其位于县城的一栋办公楼，取得销售收入12000万元；2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额3000万元，发生建造成本4000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。（其他相关资料：产权转移书据印花税税率0．5％0，成新度折扣率60％） 要求：根据上述资料，回答下列问题。 计算转让办公楼应缴纳的土地增值税。
正确答案: 应纳土地增值税的计算：转让办公楼的增值额=12000-8466=3534（万元）
增值率=3534÷8466×100％=41.74％
应纳土地增值税=3534×30％=1060.2（万元） -
第18题：
某事业单位2013年转让一幢使用两年的办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，经房地产评估机构评定其重置成本是4500万元，成新度七成，缴纳与转让办公楼相关的税费277.5万元（其中印花税2.50万元）。计算该单位应缴纳土地增值税。
正确答案: 扣除项目金额=4500×70%+277.5=3427.5（万元）
土地增值额=5000-3427.5=1572.5（万元）
增值额与扣除项目比率=1572.5÷3427.5×100%=45.88%
应纳土地增值税=1572.5×30%=471.75（万元） -
第19题：
单选题某生产企业2011年转让一栋20世纪80年代末建造的办公室，取得转让收入400万元，缴纳相关税费共计25万元。该办公室原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的办公室需800万元，该办公室经评估还有四成新。该企业转让办公室应缴纳的土地增值税为（）万元。A22.5
B16.5
C25.5
D14.5
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第20题：
单选题某工业企业2019年转让一幢新建办公楼取得收入6500万元，该办公楼建造成本和相关费用4800万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元（其中印花税金2.5万元）。该企业应缴纳土地增值税（ ）万元。A96.75
B97.50
C426.75
D427.50
正确答案： B解析：
扣除项目金额＝4800＋277.5＝5077.5（万元），增值额＝6500－5077.5＝1422.5（万元），增值率＝1422.5÷5077.5×100%＝28%＜50%，适用税率30%，因此该企业应缴纳的土地增值税＝1422.5×30%＝426.75（万元）。需要注意的是，本题是工业企业，其印花税予以扣除，如果是房地产企业，扣除项目中税金不应包含印花税。 -
第21题：
单选题某市房地产企业2014年发生以下业务： （1）转让5年前购进的一栋办公楼，签订转让合同，合同上注明取得转让收入2500万元，由于客观原因，该房屋无法取得评估价格。企业5年前购房发票上注明的办公楼价款是1500万元，契税的完税凭证上注明当年缴纳契税60万元，发票和契税完税凭证已经过税务机关确认。该办公楼已计提折旧400万元。 （2）转让一块未开发的土地使用权，签订合同，合同上注明取得收入500万元。去年取得该土地使用权时支付金额400万元，缴纳契税和相关费用共4万元。 要求：根据以上资料，回答下列问题。 转让旧办公楼应缴纳的土地增值税是（）万元。A152.63
B198.53
C246.38
D167.35
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第22题：
单选题某生产企业2018年转让一栋八十年代末建造的办公楼，取得转让收入400万元，缴纳相关税费共计25万元。该办公楼原造价300万元，如果按现行市场价格的材料、人工费计算，建造同样的办公楼需800万元，该办公楼经评估还有四成新。该企业转让办公楼缴纳的土地增值税为（ ）万元。（不考虑增值税）A16.5
B22.5
C25.5
D14.5
正确答案： D解析：
纳税人转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款或出让金、按国家统一规定缴纳的有关费用和转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格。办公楼的成新度折扣率为40%，即4成新，其评估价格＝800×40%＝320（万元），准予扣除项目金额＝320＋25＝345（万元），增值额＝400－345＝55（万元），增值率＝55÷345×100%＝15.94%，该企业转让办公楼应纳土地增值税＝55×30%＝16.5（万元）。 -
第23题：
单选题某生产企业2013年7月发生业务如下：将委托建筑公司建造的一栋办公楼出售，取得销售收入5000万元，该办公楼建造成本为2000万元；两年前以厂房投资入股甲企业（参与接受甲企业利润分配，共担承担投资风险），当月将其持有的甲企业股权转让，取得收入1500万元。该生产企业当月应缴纳营业税（）万元。A325
B225
C250
D150
正确答案： B解析： 以不动产投资入股，参加接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税；在投资后转让股权的，也不征营业税。该生产企业当月应缴纳营业税=5000×5%=250（万元）。 -
第24题：
单选题某工业企业2018年8月转让一幢新建办公楼取得不含增值税收入4750万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的除增值税之外的税金27.5万元（其中印花税2.5万元）。该企业应缴纳土地增值税（ ）万元。A96.75
B97.50
C306.75
D307.50
正确答案： D解析：
土地增值税计算公式为：应纳税额＝增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除系数，增值额＝收入额（不含增值税）－扣除项目金额。土地增值额＝4750－（3700＋27.5）＝1022.5（万元），增值率＝1022.5÷（3700＋27.5）＝27.43%，适用税率30%。土地增值税额＝1022.5×30%＝306.75（万元）。