下列行为中，不需要缴纳土地增值税的有（ ）。A．合作建房，建成后自用B．国家征用房地产C．居民个人继承房产D．居民个人转让居住3年以上的私房

题目

下列行为中，不需要缴纳土地增值税的有（ ）。

A．合作建房，建成后自用

B．国家征用房地产

C．居民个人继承房产

D．居民个人转让居住3年以上的私房

相似考题

1.根据《土地增值税暂行条例》的规定，下列各项行为中，应该缴纳土地增值税的有( )。A.工业企业以自建厂房作价投入某房地产企业进行联营B.双方合作建房，建成后转让的C.被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的D.以房抵债而发生房地产产权转让的

2.下列各项行为中，可以免征土地增值税的有( )。A．房地产开发公司将开发的房产出租，取得出租收入的行为B．私营企业的房地产评估增值C．企业发生借款，以房屋作抵押的D．双方合作建房，建成后分房自用的E．因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让

3.下列各项中，属于免税或不征土地增值税的有( )。A．国家依法征用、收回的房地产B．房地产开发企业将开发产品转为自用，且产权未发生转移C．房地产开发企业将开发产品对外投资D．合作建房建成后自用的E．企业将建成的房产对外出租

4.下列各项行为中，可以免征土地增值税的有 ( )。A．私营企业的房地产评估增值B．无力偿还借款，以抵押房屋偿还贷款C．双方合作建房，建成后分房自用的D．因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让

参考答案和解析
正确答案：ABC
本题考核点是土地增值税的征税范围。土地增值税的纳税人是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。区分土地增值税的纳税人与非纳税人的关键在于看其是否因转让房地产的行为而取得了收益。本题只有D因转让房地产取得了收益，所以应纳税。
更多“下列行为中,不需要缴纳土地增值税的有( )。 A.合作建房,建成后自用B.国家征用房地产 ”相关问题

  • 第1题：

    下列各项行为中，可以免征土地增值税的有( )。

    A．房地产开发公司将开发的房产出租，取得出租收入的的行为

    B．私营企业的房地产评估增值

    C．企业发生借款，以房屋作抵押的

    D．双方合作建房，建成后分房自用的

    E．因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让


    正确答案：DE
    解析：选项A、B、C未发生产权转移，不是土地增值税的征税范围

  • 第2题：

    下列各项行为中，可以免征土地增值税的有( )。

    A．企业与企业之间的房地产交换

    B．私营企业的房地产评估增值

    C．无力偿还借款，以房屋作抵押

    D．双方合作建房，建成后分房自用的

    E．因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让


    正确答案：BDE

  • 第3题：

    下列项目或行为中，应征收土地增值税的是（ ）

    A．以房地产投资、联营，将房地产转让到所投资、联营的企业中

    B．双方合作建房，建成后按比例分房自用的

    C．国有土地使用权出让

    D．以房地产抵债而发生房地产权属转让的


    正确答案：D
    以房地产抵债，权属已发生转移，应列入土地增值税的征收范围。

  • 第4题：

    纳税人发生的下列行为中，需要计算缴纳土地增值税的（ ）。

    A.一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用
    B.抵押期满后将房地产抵债
    C.过家出让国有上地使用权
    D.企业兼并重，被兼并企业将房地产转让到兼并企业中

    答案：B
    解析：

  • 第5题：

    纳税人发生的下列行为中，需要计算缴纳土地增值税的是（）。

    A.一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用
    B.抵押期满后将房地产抵债
    C.国家出让国有土地使用权
    D.以房地产进行投资、联营

    答案：B
    解析：
    本题考查土地增值税的纳税人和征税范围。选项A暂免征收土地增值税。选项C不在土地增值税的征税之列。选项D暂免征收土地增值税。

  • 第6题：

    下列各项行为中，可以免征或暂免征收土地增值税的有（ ）。

    A.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的
    B.无力偿还借款，以房屋抵债的
    C.双方合作建房，建成后按比例分房自用的
    D.因国家建设需要依法收回的土地使用权

    答案：A,C,D
    解析：
    无力偿还借款，以房屋抵债，没有免税规定。

  • 第7题：

    下列行为，哪项属应征土地增值税的范围：（）

    • A、对房地产代建房行为
    • B、对企业（非房地产开发企业）兼并转让房地产的行为
    • C、对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后转让的
    • D、对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的

    正确答案:C

  • 第8题：

    单选题
    下列各项中，应缴纳土地增值税的是()。
    A

    合作建房后转让的

    B

    处于抵押期间的房地产

    C

    出租的房地产

    D

    房地产的代建房行为


    正确答案： D
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    根据土地增值税的相关规定，下列选项中免征或暂免征收土地增值税的有（　　）。
    A

    房地产评估增值

    B

    企业兼并转让房地产

    C

    以房地产抵债而发生房地产权属转让的

    D

    一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用的

    E

    因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产


    正确答案： D,B
    解析：
    A项，房地产评估增值属于不征或暂不征收土地增值税的情况；B项，在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税；C项，发生房地产权属转移，属于土地增值税征收范围；D项，对于一方出土地，一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税，但是，建成后转让的，属于征收土地增值税的范围；E项，因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产，免税。

  • 第10题：

    单选题
    下列项目中，需要计算缴纳土地增值税的是（）。
    A

    个人继承的房产

    B

    国有土地使用权的出让

    C

    因国家建设被征用的房地产

    D

    合作建房建成后转让的房地产


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    下列行为，哪项属应征土地增值税的范围：（）
    A

    对房地产代建房行为

    B

    对企业（非房地产开发企业）兼并转让房地产的行为

    C

    对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后转让的

    D

    对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    下列各项中，属于土地增值税免税或不征的有（　　）。
    A

    国家依法征用、收回的房地产

    B

    房地产开发企业将开发产品转为自用，且产权未发生转移

    C

    房地产开发企业将开发产品对外投资

    D

    合作建房建成后分房自用的

    E

    企业出租给个人用于经营的房屋


    正确答案： E,B
    解析：
    C项，房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产，属于土地增值税的征收范围。

  • 第13题：

    按照土地增值税的有关规定，下列房地产的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有( )。

    A．商业企业以自建厂房作价投入某生产企业进行联营

    B．双方合作建房，建成后转让的

    C．国家出让土地使用权

    D．以房抵债

    E．房地产出租


    正确答案：BD
    解析：商业企业以房产作为投资或联营，投入某生产企业的，暂免征收土地增值税，但投资、联营企业将其房产再转让的应征收土地增值税；双方合作建房，建成后转让的应征收土地增值税；国家出让土地使用权不征收土地增值税；对于以房地产抵债而发生房地产产权转让的，应征收土地增值税；房地产出租，出租人取得了收入，但未发生产权转让行为，不属于征收土地增值税的范围。

  • 第14题：

    下列项目或行为中，应征收土地增值税的是( )。

    A．房屋出租

    B．双方合作建房，建成后按比例分房自用的

    C．国有土地使用权出让

    D．以房地产抵债而发生房地产权属转移的


    正确答案：D
    解析：以房地产抵债，权属已发生转移，应列入土地增值税的征收范围。

  • 第15题：

    甲企业提供土地，乙企业提供建筑劳务，甲企业与乙企业双方合作开发房地产，建成后双方各分得一半房产，甲又将其取得的房产的一半对外转让，乙取得房产自用，下列税收处理说 法正确的有（ ）。

    A.对甲转让上地时应缴纳土地增值税
    B.对乙合作建房自用行为，暂免征收土地增值税
    C.对甲转让建成的房产按转让增值额征收土地增值税
    D.对乙征收建筑业营业税和销售不动产营业税

    答案：B,C,D
    解析：
    合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征收土地增值税。甲转让土地取得房产，所以应缴纳转让主地使用权的营业税，乙提供建筑业劳务，又转让房产取得土地使用权，缴纳建筑业和销售不动产两道营业税。

  • 第16题：

    下列各项中属于土地增值税征税范围，应缴纳土地增值税的是（ ）。

    A.房地产的代建房行为
    B.公司与公司之间互换房产
    C.双方合作建房后按比例分房自用
    D.房地产的出租行为

    答案：B
    解析：
    选项A、D，不属于土地增值税的征税范围，不缴纳土地增值税；选项C，对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税。

  • 第17题：

    （2012年）下列项目中，免征土地增值税的是（ ）。

    A.个人继承的房产
    B.国有土地使用权的出让
    C.因国家建设被征用的房地产
    D.合作建房建成后转让的房地产

    答案：C
    解析：
    选项A：这种行为虽然发生了房地产的权属变更，但作为房产产权、土地使用权的原所有人（即被继承人）并没有因为权属变更而取得任何收入，不属于土地增值税的征税范围；选项B：国有土地使用权出让，不属于土地增值税的征税范围，不缴纳土地增值税；选项D：对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征收土地增值税。

  • 第18题：

    下列项目中，需要计算缴纳土地增值税的是（）。

    • A、个人继承的房产
    • B、国有土地使用权的出让
    • C、因国家建设被征用的房地产
    • D、合作建房建成后转让的房地产

    正确答案:D

  • 第19题：

    下列项目中，免征土地增值税的是（）。

    • A、个人继承的房产
    • B、国有土地使用权的出让
    • C、因国家建设被征用的房地产
    • D、合作建房建成后转让的房地产

    正确答案:C

  • 第20题：

    多选题
    下列各项行为中，可以免征土地增值税的有（　　）。
    A

    企业与企业之间的房地产交换

    B

    私营企业的房地产评估增值

    C

    无力偿还借款，以房屋抵债

    D

    双方合作建房，建成后分房自用的

    E

    因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让


    正确答案： D,A
    解析：
    DE两项，根据《土地增值税暂行条例》免税的规定，合作建房，一方出土地，一方出资金，建成后按比例分房自用的，暂免征税；因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免税。

  • 第21题：

    多选题
    下列各项行为中，免征或暂免征收土地增值税的有（）。
    A

    企业与企业之间的房地产交换

    B

    私营企业的房地产评估增值

    C

    双方合作建房，建成后分房自用的

    D

    因国家建设需要依法收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让的


    正确答案： C,A
    解析： 选项A:企业之间交换房地产，应征收土地增值税；选项B：房地产评估增值，没有发生房地产权属的转让，不属于土地增值税的征收范围；选项C://双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税；选项D://因国家建设需要依法收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让，免征土地增值税。

  • 第22题：

    单选题
    纳税人发生的下列行为中，需要计算缴纳土地増值税的是（  ）。
    A

    —方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用

    B

    抵押期满后将房地产抵债

    C

    国家出让国有土地使用权

    D

    企业兼并中，被兼并企业将房地产转让到兼并企业中


    正确答案： C
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    下列项目中，免征土地增值税的是（）。
    A

    个人继承的房产

    B

    国有土地使用权的出让

    C

    因国家建设被征用的房地产

    D

    合作建房建成后转让的房地产


    正确答案： D
    解析： 选项AB：不属于土地增值税的征税范围；选项D://合作建房建成后转让房地产的行为，属于土地增值税的征税范围，应当缴纳土地增值税。

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