甲公司为生产企业（增值税一般纳税人）。主要经营食品的生产，2013年11月发生下列经营业务：（1）从某农业生产者处收购花生，开具的收购凭证上注明收购价格为50000元，货物验收入库；支付某运输企业运费400元，尚未取得增值税发票。（2）销售副食品给某商场，开具增值税专用发票上注明价款65000元，并以本公司自备车辆送货上门，收取运费585元（含税，与货款一并核算）。（3）销售副食品给乙公司，开具增值税专用发票上注明价款400000元。委托某运输企业运送，甲企业负责支付运费，取得增值税专用发票注明的价款30

题目

甲公司为生产企业（增值税一般纳税人）。主要经营食品的生产，2013年11月发生下列经营业务：

（1）从某农业生产者处收购花生，开具的收购凭证上注明收购价格为50000元，货物验收入库；支付某运输企业运费400元，尚未取得增值税发票。

（2）销售副食品给某商场，开具增值税专用发票上注明价款65000元，并以本公司自备车辆送货上门，收取运费585元（含税，与货款一并核算）。

（3）销售副食品给乙公司，开具增值税专用发票上注明价款400000元。委托某运输企业运送，甲企业负责支付运费，取得增值税专用发票注明的价款3000元。

（4）从某设备制造公司购进检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款30000元。

（5）购进货运卡车一辆，支付不含税价180000元，取得税控机动车销售统一发票。

要求：根据上述资料，回答下列题。

业务1中准予抵扣的进项税是（）元。

A.0

B.6500

C.6544

D.8500

甲公司11月的销项税额为（）元。A.11050

B.68000

C.79050

D.79135

甲公司11月需要缴纳的增值税为（）元。

A.36605

B.36681

C.36725

D.43435

下列关于本题的表述中，正确的是（）。A.从农业生产者手中购进免税农产品，不可以抵扣进项税

B.销售货物时委托运输企业负责运输，支付的运费可以抵扣进项税

C.购进货运卡车，不可以抵扣进项税

D.销售货物并负责运输，收取的运费也要计算缴纳增值税

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！

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1.某食品厂为增值税一般纳税人，主要生产各类食品，5月份发生如下涉税业务： (1)本月向大型商场(增值税一般纳税人)销售食品取得不含税收入200 000元，开具增值税专用发票；向个体经营者销售食品取得含税收入117 000元，开具普通发票。 (2)本月收回上月委托外单位加工的食品一批，支付加工费4 000元(不含税)，加工食品已验收入库，并收到受托方开具的防伪税控增值税专用发票，当月未申请认证。 (3)从某粮油经营部(增值税一般纳税人)购进面粉一批，取得粮油经营部开具的防伪税控增值税专用发票上注明的销售额为l20 000元，税额为20 400元，面粉已验收入库，另支付装卸费800元。发票已于当月申请并通过认证。 (4)因仓库管理不善，部分库存面粉霉烂，经盘点损失面粉10 965元。其中含运费465元、保险费500元。 (5)因管理不善，部分产成品被盗，经盘点损失食品20 000元。经查该厂生产成本明细账中的有关数据，测算出生产成本中料工费的比例为4：3：3。 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 (1)计算经盘点损失的面粉和食品应转出的进项税额。 (2)计算该企业当期允许抵扣的进项税额。 (3)计算该企业当期应缴纳的增值税。

2.食品生产经营单位中需对食品安全负直接责任的主体是( )。A.食品生产经营企业法定代表人 B.食品生产经营企业主要负责人 C.食品生产经营企业质量安全主管人员 D.食品生产经营企业食品生产员工

3.食品生产经营单位中需对食品安全负直接责任的主体是()。A:食品生产经营企业法定代表人 B:食品生产经营企业主要负责人 C:食品生产经营企业质量安全主管人员 D:食品生产经营企业食品生产员工

4.下列情形中，增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票的是( )。A．一般纳税人甲企业经营商业零售销售给消费者的化妆品B．一般纳税人乙企业将其生产的汽车直接销售给个人C．一般纳税人丙企业经营商业销售的劳保专用鞋帽D．一般纳税人丁企业将其生产的轮船直接销售给使用单位

参考答案和解析
问题 1 答案解析：B

支付运费，未取得增值税专用发票的不得抵扣进项税额；购进免税农产品准予抵扣的进项税为：50000×13%=6500（元）。



问题 2 答案解析：D
甲公司11月的销项税额为：65000×17%+585÷（1+17%）×17%下400000×17%=79135（元）。

问题 3 答案解析：A

业务3可以抵扣的进项税为：3000×11%=330（元）。 　　

业务4可以抵扣的进项税为：30000×17%=5100（元）。 　　

业务5可以抵扣的进项税为：180000×17%=30600（元）。 　　

可以抵扣的进项税合计为：6500+330+ 5100+30600=42530（元）。 　　

甲公司11月应纳增值税=79135-42530=36605（元）



问题 4 答案解析：BD
一般纳税人从农业生产者手中购进免税农产品，可以按13%计算抵扣进项税；购进货运卡车自用，可以抵扣进项税。
更多“甲公司为生产企业(增值税一般纳税人)。主要经营食品的生产,2013年11月发生下列经营业务:(1)从某农 ”相关问题

  • 第1题：

    某食品公司为增值税一般纳税人，主要生产销售奶油。2015年1月从农场购进鲜奶40000斤，取得符合规定的收购凭证上注明价款200000元；该食品公司生产领用部分鲜奶用于生产奶油，本月销售奶油20000斤，账簿上反映其主营业务成本为180000元。已知：鲜奶耗用率为60%。则按照成本法计算，该公司本月允许抵扣的鲜奶的进项税额是（ ）。

    A.26000元 B.15692.31元
    C.13000元 D.12424.78元


    答案：B
    解析：
    当期允许抵扣农产品增值税进项税额＝当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷（1＋扣除率）＝180000×60%×17%（1＋17％）
    ＝15692.31（元）

  • 第2题：

    某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：
    1.本月向大型商场（增值税一般纳税人）销售食品取得不含税收入200 000元，向个体经营者销售食品取得不含税收入100 000元。
    2.支付外购材料款并取得增值税专用发票，注明的增值税税额为15 200元，发票已于当月申请并通过了认证。
    3.因仓库管理不善，部分库存面粉霉烂，经盘点损失面粉10 965元，面粉适用税率为 13%
    4.因管理不善，部分食品被盗，经盘点损失食品20 000元。经查该厂生产成本明细账中的有关数据，测算出生产成本中原材料价值8 000元，原材料适用税率为13%。
    该企业当期允许抵扣的进项税额为（ ）元。

    A. 20 400
    B. 18 705
    C. 12 295. 95
    D. 12 734. 55

    答案：D
    解析：
    该企业当期允许抵扣的进项税额=15 200 - 1 425.45 - 1 040 = 12 734.55 (元）。

  • 第3题：

    某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：
    1.本月向大型商场（增值税一般纳税人）销售食品取得不含税收入200 000元，向个体经营者销售食品取得不含税收入100 000元。
    2.支付外购材料款并取得增值税专用发票，注明的增值税税额为15 200元，发票已于当月申请并通过了认证。
    3.因仓库管理不善，部分库存面粉霉烂，经盘点损失面粉10 965元，面粉适用税率为 13%
    4.因管理不善，部分食品被盗，经盘点损失食品20 000元。经查该厂生产成本明细账中的有关数据，测算出生产成本中原材料价值8 000元，原材料适用税率为13%。
    经盘点损失的食品应转出进项税额为（ ）元。

    A. 2 600
    B. 1 820
    C. 1 360
    D. 1 040

    答案：D
    解析：
    经盘点损失的食品应转出进项税额=8 000 x 13% =1 040 (元）。

  • 第4题：

    根据增值税的有关规定，不能认定为增值税一般纳税人的有（ ）。

    A.个体经营以外的其他收入
    B.从事货物零售业务的小规模企业
    C.从事货物生产业务的企业
    D.不经常发生应税行为的企业
    E.长期经营免税商品的企业

    答案：A,B,D,E
    解析：

  • 第5题：

    某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：
    1.本月向大型商场（增值税一般纳税人）销售食品取得不含税收入200 000元，向个体经营者销售食品取得不含税收入100 000元。
    2.支付外购材料款并取得增值税专用发票，注明的增值税税额为15 200元，发票已于当月申请并通过了认证。
    3.因仓库管理不善，部分库存面粉霉烂，经盘点损失面粉10 965元，面粉适用税率为 13%
    4.因管理不善，部分食品被盗，经盘点损失食品20 000元。经查该厂生产成本明细账中的有关数据，测算出生产成本中原材料价值8 000元，原材料适用税率为13%。
    该企业当期应纳增值税额为（ ）元。

    A. 53 375
    B. 51 000
    C. 38 704. 05
    D. 38 265. 45

    答案：D
    解析：
    该企业当期应纳增值税=销项税额-进项税额=51 000 - 12 734.55 = 38 265.45 (元）。

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