A股份有限公司（以下简称A公司）2005年度的有关资料如下：（1）本年利润总额为480万元，适用的企业所得税税率为25％。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元，实际发生业务招待费50万元, 支付的税收滞纳金10万元，国债利息收入10万元。假定不存在其他纳税调整因素。（2）A公司年初未分配利润为贷方80万元。（3）按税后利润的10％和5％提取法定盈余公积和任意盈余公积。（4）向投资者宣告分配现金股利100万元。要求：（1）计算A公司2005年度的所得税费用，并编制相应的会计分录。（2）编制A公司提

题目

A股份有限公司（以下简称A公司）2005年度的有关资料如下：

（1）本年利润总额为480万元，适用的企业所得税税率为25％。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元，实际发生业务招待费50万元, 支付的税收滞纳金10万元，国债利息收入10万元。假定不存在其他纳税调整因素。

（2）A公司年初未分配利润为贷方80万元。

（3）按税后利润的10％和5％提取法定盈余公积和任意盈余公积。

（4）向投资者宣告分配现金股利100万元。

要求：

（1）计算A公司2005年度的所得税费用，并编制相应的会计分录。

（2）编制A公司提取法定盈余公积和任意盈余公积的会计分录。

（3）编制A公司向投资者宣告分配现金股利的会计分录。

（4）计算A公司2005年的未分配利润。

（应交税费、盈余公积、利润分配需要写出二级明细科目。答案中的金额单位用万元表示）

相似考题

1.甲公司适用企业所得税税率为25%,2014年度利润总额为600万元,其中本年度国债利息收入6万元,无其他纳税调整事项,则该公司2014年度的所得税费用为()万元。A:498B:400C:148.5D:150

2.甲股份有限公司为境内上市公司(以下简称“甲公司”)。2007年度实现利润总额为5000万元；2007年以前适用的所得税税率为33%，按照规定，2008年起适用的所得税税率为由33%调整为25%，除计提资产减值准备外无其他暂时性差异。2007甲公司有关资产减值准备的计提及转回等资料如下：(单位：万元) 项目 年初余额 本年增加数 本年转回数 年末余额 存货跌价准备 220 90 150 160 长期投资减值准备 1400 100 0 1500 固定资产减值准备 O 300 O 300 无形资产减值准备 O 150 O 150要求：分别计算2007年应交所得税、递延所得税资产发生额、所得税费用，并编制会计分录。

3.某企业适用的所得税税率为25%,本年度实现利润总额为1000万元,其中:(1)采用权益法核算确认的投资收益为200万元(被投资单位适用的所得税税率为25%,被投资单位实现的净利润未分配给投资者);(2)国债利息收入20万元;(3)计提无形资产减值准备100万元;(4)计提存货跌价准备50万元。要求:根据上述资料回答下列问题:关于该企业,以下说法正确的是( )。A.该企业本年度应纳税所得额为930万元B.该企业本年度应纳税所得额为1150万元C.该企业本年度应纳企业所得税额为212.5万元D.该企业本年度应纳企业所得税额为232.5 万元

4.某公司企业所得税税率为33%，2005年度实现利润总额127.5万元，其中含从联营的内资企业分回的税后利润55.5万元，联营企业适用的企业所得税税率为15%(当年享受定期减半征收的优惠政策，实际征税比例为7.5%)。该公司2005年度应缴纳企业所得税 ( )万元。A．33.75B．34.56C．35.51D．39.06

参考答案和解析
正确答案：
1）A公司的所得税＝[480＋（50－30）＋10－10]×25％＝125（万元）
借：所得税费用                                     125
贷：应交税费--应交所得税                           125
借：本年利润                                      125
贷：所得税费用                                      125
借：本年利润                                      355 （480－125）
贷：利润分配--未分配利润                          355
（2）A公司提取法定盈余公积金和任意盈余公积金
借：利润分配--提取法定盈余公积　               　35.5
--提取任意盈余公积　　               17.75
贷：盈余公积--法定盈余公积　　                  　　35.5
--任意盈余公积　　　                  　17.75
（3）A公司向投资者宣告分配现金股利
借：利润分配--应付现金股利　                    100
贷：应付股利　　　　　　　　　                       100
（4）年末未分配利润＝80＋355－35．5－17．75－100＝281．75（万元）。
更多“A股份有限公司(以下简称A公司)2005年度的有关资料如下:(1)本年利润总额为480万元,适用的企业所得 ”相关问题

  • 第1题：

    A股份有限公司（以下简称A公司）2005年度的有关资料如下： （1）本年利润总额为480万元，适用的企业所得税税率为25％。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元，实际发生业务招待费50万元, 支付的税收滞纳金10万元，国债利息收入10万元。假定不存在其他纳税调整因素。 （2）A公司年初未分配利润为贷方80万元。 （3）按税后利润的10％和5％提取法定盈余公积和任意盈余公积。 （4）向投资者宣告分配现金股利100万元。

    第54题：

    计算A公司2005年度的所得税费用，并编制相应的会计分录。


    正确答案：

    A公司的所得税=[480+（50－30）＋10－10]×25%＝125（万元）
    借：所得税费用 125
    贷：应交税费——应交所得税 125
    借：本年利润 125
    贷：所得税费用 125
    借：本年利润 355 （480-125）
    贷：利润分配——未分配利润 355
     

  • 第2题：

    A股份有限公司（以下简称A公司）2018年度的有关资料如下：
    （1）本年利润总额为480万元，适用的企业所得税税率为25％。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元，实际发生业务招待费50万元，支付的税收罚款20万元，国债利息收入10万元，其他纳税调整增加额20万元，其他纳税调整减少额30万元。递延所得税资产年初余额30万元，年末余额35万元。递延所得税负债年初余额40万元，年末余额47.5万元。
    （2）A公司年初未分配利润为贷方80万元。
    （3）按税后利润的10％和5％分别提取法定盈余公积和任意盈余公积。
    （4）向投资者宣告分配现金股利100万元。
    要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示）

    2018年年末A公司未分配利润余额为（　）万元。

    A.279.625
    B.281.75
    C.379.625
    D.432.5

    答案：A
    解析：
    2018年年末未分配利润＝年初未分配利润＋本期发生的未分配利润＝80＋352.5－52.875－100＝279.625（万元）。

  • 第3题：

    A股份有限公司（以下简称A公司）2018年度的有关资料如下：
    （1）本年利润总额为480万元，适用的企业所得税税率为25％。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元，实际发生业务招待费50万元，支付的税收罚款20万元，国债利息收入10万元，其他纳税调整增加额20万元，其他纳税调整减少额30万元。递延所得税资产年初余额30万元，年末余额35万元。递延所得税负债年初余额40万元，年末余额47.5万元。
    （2）A公司年初未分配利润为贷方80万元。
    （3）按税后利润的10％和5％分别提取法定盈余公积和任意盈余公积。
    （4）向投资者宣告分配现金股利100万元。
    要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示）

    下列关于2018年A公司应确认的递延所得税金额的表述正确的是（　）。

    A.2018年递延所得税资产增加5万元
    B.2018年递延所得税资产减少5万元
    C.2018年递延所得税负债增加7.5万元
    D.2018年递延所得税负债减少7.5万元

    答案：A,C
    解析：
    2018年递延所得税资产增加＝35－30＝5（万元），选项A正确；2018年递延所得税负债增加＝47.5－40＝7.5（万元），选项C正确。

  • 第4题：

    A股份有限公司（以下简称A公司）2018年度的有关资料如下：
    （1）本年利润总额为480万元，适用的企业所得税税率为25％。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元，实际发生业务招待费50万元，支付的税收罚款20万元，国债利息收入10万元，其他纳税调整增加额20万元，其他纳税调整减少额30万元。递延所得税资产年初余额30万元，年末余额35万元。递延所得税负债年初余额40万元，年末余额47.5万元。
    （2）A公司年初未分配利润为贷方80万元。
    （3）按税后利润的10％和5％分别提取法定盈余公积和任意盈余公积。
    （4）向投资者宣告分配现金股利100万元。
    要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示）

    下列有关A公司2018年所得税费用的表述正确的是（　）。

    A.2018年A公司所得税费用金额为125万元
    B.2018年A公司所得税费用金额为127.5万元
    C.2018年A公司确认所得税费用的分录为：
    借：所得税费用 127.5
    　　递延所得税资产 5
    贷：递延所得税负债 7.5
    　　　　应交税费——应交所得税 125
    D.2018年A公司确认所得税费用的分录为：
    借：所得税费用 125
    贷：应交税费——应交所得税 125

    答案：B,C
    解析：
    所得税费用＝应交所得税－递延所得税资产＋递延所得税负债＝125－5＋7.5＝127.5（万元）。
    2018年A公司确认所得税费用：
    借：所得税费用 127.5?
    　　递延所得税资产 5?
    　　贷：递延所得税负债 7.5?
    　　　　应交税费——应交所得税 125

  • 第5题：

    A股份有限公司（以下简称A公司）2018年度的有关资料如下：
    （1）本年利润总额为480万元，适用的企业所得税税率为25％。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元，实际发生业务招待费50万元，支付的税收罚款20万元，国债利息收入10万元，其他纳税调整增加额20万元，其他纳税调整减少额30万元。递延所得税资产年初余额30万元，年末余额35万元。递延所得税负债年初余额40万元，年末余额47.5万元。
    （2）A公司年初未分配利润为贷方80万元。
    （3）按税后利润的10％和5％分别提取法定盈余公积和任意盈余公积。
    （4）向投资者宣告分配现金股利100万元。
    要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示）

    2018年A公司应交所得税的金额为（　）万元。

    A.125
    B.127.5
    C.130
    D.132.5

    答案：A
    解析：
    A公司2018年应交所得税＝［480＋（50－30）＋20－10＋20－30］×25%＝125（万元），选项A正确。

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