下列表述中正确的有（ ）。A.王某取得的国家体育总局颁发的奖金应按20％的税率计算缴纳个人所得税B.王某取得的离退休工资应纳个人所得税l0元C.中奖收入的个人所得税以支付所得的单位为扣缴义务人D.工资薪金的个人所得税应在次月7日内缴入国库

题目

下列表述中正确的有（ ）。

A.王某取得的国家体育总局颁发的奖金应按20％的税率计算缴纳个人所得税

B.王某取得的离退休工资应纳个人所得税l0元

C.中奖收入的个人所得税以支付所得的单位为扣缴义务人

D.工资薪金的个人所得税应在次月7日内缴入国库

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1.中国公民王某系国内某公司高级管理人员，2008年12月的收入情况如下：（1）当月工资薪金收入8 000元（已扣除“三险一金”等免税项目金额），全年一次性奖金收入20 000元。（2）从所任职公司取得股息红利收入10 000元。（3）从某杂志社取得发表一篇论文的稿费收入2 000元。（4）从某大学取得讲座收入5 000元。已知：（1）工资、薪金所适用的个人所得税税率：级数 全月应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数1 不超过500元的 5 02 超过500～2000元的部分 10 253 超过2000～5000元的部分 15 1254 超过5000～20 000元的部分 20 3755 超过20 000～40 000元的部分 25 1 375…… …… …… ……（2）工资薪金所得的减除费用标准为2 000元/月。（3）稿酬所得、劳务报酬所得每次收入不超过4 000元的，减除费用800元；4 000元以上的，减除20%的费用。稿酬所得适用的个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%.劳务报酬所得、股息红利所得适用的个人所得税税率均为20%.（4）假定王某取得的以上收入均由本人计算缴纳个人所得税。要求：（1）计算王某当月工资薪金收入的应缴纳的个人所得税税额。（2）计算王某一次性奖金收入应缴纳的个人所得税税额。（3）计算王某当月股息红利收入应缴纳的个人所得税税额。（4）计算王某当月稿费收入应缴纳的个人所得税税额。（5）计算王某当月讲座收入应缴纳的个人所得税税额。

2.关于2009年12月王教授取得的工资和奖金收入，以下说法中正确的是( )。A．2009年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税税额为535元B．2009年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税税额为505元C．2009年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税由本人于年末缴纳D．2009年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税由本单位代扣代缴

3.李先生购买体育彩票中了奖,获奖金15000元,他应按()税率计算缴纳个人所得税。A、10%B、20%C、30%D、40%

4.关于12月王教授取得的工资和奖金收入，以下说法中正确的是（ ）。 A．12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳个人所得税额为185元 B．12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳个人所得税额为505元 C．12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳个人所得税由本人于年末缴纳 D．12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳个人所得税由本单位代扣代缴

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  • 第1题：

    2 ．关于 2009 年 12 月王教授取得的工资和奖金收入，以下说法中正确的是（ ） 。

    A.2009 年 12 月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳个人所得税税额为 535 元

    B.2009 年 12 月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税税额为 505 元

    C.2009 年 12 月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳个人所得税由本人于年末缴纳

    D.2009 年 12 月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳个人所得税由本单位代扣代缴


    正确答案：AD

  • 第2题：

    下列关于个人所得税的表述中，说法正确的是（ ）。

    A．审稿取得的收入应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税

    B．稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征70%

    C．劳务报酬所得每次收人不超过4000的，减除费用800元，其余额为应纳税所得额

    D．“劳务报酬所得”的税率为20%


    正确答案：ACD
    稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。

  • 第3题：

    根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，免征个人所得税的是（ ）。

    A.陈某取得所在公司发放的销售业绩奖金
    B.杨某获得县教育部门颁发的教育方面的奖金
    C.王某获得省政府颁发的科学方面的奖金
    D.李某取得所在单位发放的年终奖

    答案：C
    解析：
    选项 B：颁发教育奖金的主体是“县级”教育部门，不符合免税条件。

  • 第4题：

    根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是（ ）。

    A.公务员王某取得的国债利息
    B.退役士兵张某取得的退役金
    C.退休职工林某取得的按国家统一规定发放的基本养老金
    D.教师李某获得的县人民政府为其颁发的优秀教师奖金

    答案：D
    解析：
    选项D：“省级”人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。

  • 第5题：

    李某在2019年12月将一处住房出租给某公司作为招待客房（已签订合同，该公司也索要了增值税专用发票）。下列各项税务处理中，正确的有（ ）。

    A.应按12%的税率缴纳房产税
    B.应按0.05%的税率缴纳印花税
    C.应按10%的税率缴纳个人所得税
    D.应在5%征收率基础上减按1.5%计算缴纳增值税

    答案：C,D
    解析：

  • 第6题：

    （2019年）根据个人 所得税法律制度的规定 ， 下列情形中 ， 免征个人所得税的是（ 　　 ） 。

    A.陈某取得所在公司发放的销售业绩奖金
    B.杨某获得县教育部门颁发的教育方面的奖金
    C.王某获得省政府颁发的科学方面的奖金
    D.李某取得所在单位发放的年终奖

    答案：C
    解析：

  • 第7题：

    单选题
    下列个人所得中，免征个人所得税的是（　）。
    A

    李某取得的保险赔款

    B

    张某取得的加班补贴

    C

    陈某取得的特许权的经济赔偿收入

    D

    王某获得的县级人民政府颁发的教育方面的奖金


    正确答案： A
    解析：

  • 第8题：

    多选题
    刘某在2019年3月将一处住房按市场价格出租给张某（已签订合同）。下列关于刘某的各项税务处理中，正确的有()。
    A

    应按12%的税率缴纳房产税

    B

    应按0.05%的税率缴纳印花税

    C

    应按10%的税率缴纳个人所得税

    D

    应按4%的税率缴纳房产税

    E

    免征个人所得税


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    孙某在2012年1月将一处购买超过5年的普通住房转让给王某(已签订合同)。下列各项税务处理中，正确的是（　）。
    A

    应按20%的税率缴纳个人所得税 

    B

    应对王某征收契税 

    C

    应按0.05%的税率缴纳印花税 

    D

    免征营业税


    正确答案： B,C
    解析： 财产转让所得应按20%的税率缴纳个人所得税，故A选项正确；契税的纳税人是在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人，故B选项对受让人王某征收契税正确；产权转移书据适用比例税率，印花税税率为万分之五,故C选项正确；个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售的，免征营业税，故D选项正确。

  • 第10题：

    单选题
    根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是（）。
    A

    公务员王某取得的国债利息

    B

    退役士兵张某取得的退役金

    C

    退休职工林某取得的按国家统一规定发放的基本养老金

    D

    教师李某获得的县人民政府为其颁发的优秀教师奖金


    正确答案： B
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    关于个人出租非住房，下列说法中正确的有()。
    A

    免征城镇土地使用税

    B

    按照当地适用的定额税率计算缴纳城镇土地使用税

    C

    取得的所得减按10%的税率征收个人所得税

    D

    按财产租赁所得计算缴纳个人所得税，适用税率为20%

    E

    按照房产余值缴纳房产税


    正确答案： C,D
    解析：

  • 第12题：

    不定项题
    王某当月取得的下列所得中，应按照“工资、薪金所得”税目计缴个人所得税的是（  ）。
    A

    效益奖金

    B

    基本工资

    C

    全勤奖金

    D

    加班补贴


    正确答案： B
    解析：

  • 第13题：

    王某缴纳个人所得税的下列计算中，不正确的是（ ）。

    A．取得股息红利收入应缴纳的个人所得税=10000x20％=2000(元)

    B．取得发表论文的收入应缴纳的个人所得税=(2000—800)×20％×(1—30％)=168(元)

    C．取得一次性设计收入应缴纳的个人所得税=18000×(1—20％)×20％=2880(元)

    D．购买福利彩票的中奖收入应缴纳的个人所得税=(15000—500)×20％=2900(元)


    正确答案：D

  • 第14题：

    （二）

    王某2006年5月份收入情况如下：

    （1）取得利息收入5000元，其中含国债利息收入2000元；

    （2）购物抽奖取得中奖收入3000元；

    （3）取得股息收入l000元；

    （4）取得国家体育总局颁发的体育奖金2000元；

    （5）取得退休工资l000元。

    根据上述资料，回答下列问题：

    86.王某利息收入应纳个人所得税为（ ）。

    A.440元

    B.600元

    C.800元

    D.1000元


    正确答案：B

  • 第15题：

    张某任职于国内某软件公司，2019年3月取得的收入如下：
    （1）当月工资、薪金收入8000元，托儿补助费500元，加班补贴200元。
    （2）在某大学授课，取得讲学收入3500元。
    （3）取得省级人民政府颁发的文化奖金13000元。
    （4）取得特许权的经济赔偿收入2000元。
    （5）按市场价格出租住房，当月取得不含税租金收入15000元，当月出租住房过程中缴纳的可以税前扣除的税费合计为900元，由张某负担的修缮费用600元，均取得合法票据。
    要求：
    根据上述资料，回答下列问题。
    下列关于张某取得的文化奖金和经济赔偿收入的税务处理，说法正确的是（　　）。

    A.张某取得的省级人民政府颁发的文化奖金，免征个人所得税
    B.张某取得的省级人民政府颁发的文化奖金，应计算缴纳个人所得税
    C.张某取得的特许权的经济赔偿收入，免征个人所得税
    D.张某取得的特许权的经济赔偿收入，应按照“特许权使用费所得”项目计算缴纳个人所得税

    答案：A,D
    解析：
    选项AB：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税；选项CD：个人取得特许权的经济赔偿收入，应按照“特许权使用费所得”项目计算缴纳个人所得税。

  • 第16题：

    李某在2019 年3 月将一处住房出租给张某(已签订合同)。下列各项税务处理中,正确的有( )。

    A. 应按12%的税率缴纳房产税
    B. 应按0.05%的税率缴纳印花税
    C. 应按10%的税率缴纳个人所得税
    D. 应在5%征收率基础上减按1.5%计算缴纳增值税

    答案：C,D
    解析：
    选项A 不正确,应按4%的税率缴纳房产税。选项B 不正确,个人出租住房, 免印花税。

  • 第17题：

    （2019年）周某购买体育彩票中奖奖金 30000 元。周某领奖时支付食宿费 400 元。已知偶然所得个人所得税税率为 20 %。根据个人所得税法律制度的规定，下列计算周某中奖奖金应缴纳个人所得税税额的算式中，正确的是（ ）。

    A.（30000-400）×20%
    B.（30000-400）×（1-20%）×20%
    C.30000×20%
    D.30000×（1-20%）×20%

    答案：C
    解析：

  • 第18题：

    （2015年）根据个人所得税法律制度的规定 ， 下列各项中 ， 免征个人所得税的是（ ） 。

    A.李某取得的保险赔款
    B.张某取得的加班补贴
    C.陈某取得的专利赔偿所得
    D.王某获得的县级人民政府颁发的教育方面的奖金

    答案：A
    解析：
    选项 D ：王某获得的是“县级人民政府”（而非省级人民政府）颁发的奖金，不属于免税收入。

  • 第19题：

    单选题
    根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，免征个人所得税的是（）。
    A

    陈某取得所在公司发放的销售业绩奖金

    B

    杨某获得县教育部门颁发的教育方面的奖金

    C

    王某获得省政府颁发的科学方面的奖金

    D

    李某取得所在单位发放的年终奖


    正确答案： C
    解析：

  • 第20题：

    不定项题
    下列关于张某取得的文化奖金和经济赔偿收入的税务处理，说法正确的是(    )。
    A

    张某取得的省级人民政府颁发的文化奖金，免征个人所得税

    B

    张某取得的省级人民政府颁发的文化奖金，应计算缴纳个人所得税

    C

    张某取得的特许权的经济赔偿收入，免征个人所得税

    D

    张某取得的特许权的经济赔偿收入，应按照“特许权使用费所得”项目计算缴纳个人所得税


    正确答案： B
    解析：

  • 第21题：

    问答题
    计算王某4月取得全年一次性奖金应当缴纳的个人所得税。

    正确答案：
    居民个人取得全年一次性奖金,选择单独计税的,并按以下计税办法,由扣缴义务人发放时代扣代缴:先将雇员当月内取得的全年一次性奖金除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数。全年奖个税计算:36000÷12=3000(元),适用3%的税率,王某4月取得全年一次性奖金应当缴纳的个人所得税=36000×3%=1080(元)。
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    李某在2013年3月将一处住房出租给张某（已签订合同）。下列各项税务处理中，正确的是（　　）。
    A

    应按12％的税率缴纳房产税

    B

    应按0.05％的税率缴纳印花税

    C

    应按20％的税率缴纳个人所得税

    D

    应在3％税率基础上减半缴纳营业税


    正确答案： C
    解析：
    个人出租居住用房，应减按4％的税率缴纳房产税；减按10％的税率缴纳个人所得税；在3％税率基础上减半缴纳营业税。对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。

  • 第23题：

    不定项题
    下列有关个人所得税的表述中，正确的有（  ）。
    A

    王某取得稿酬收入的费用扣除额为800元

    B

    王某取得稿酬收入的费用扣除额为4 000元

    C

    王某的劳务报酬收入应按40%的比例税率计算应纳税额

    D

    王某取得国库券利息收入免缴个人所得税


    正确答案： A
    解析：

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