问答题某房地产开发公司（一般纳税人）5月1日销售自行开发的房地产项目住宅30套，《建筑工程施工许可证》开工日期为2015年6月30日，每套建筑面积120平米，每平米2500元（含税），采取简易办法计税。预售2016年5月4日开工的商铺2000平米，每平米均价5000元，收取预收款。计算本月应缴纳的增值税。
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第1题：
某房地产开发企业是增值税一般纳税人。
2020年6月，拟对其开发的位于市区的一宗房地产项目进行土地增值税清算，相关信息如下：
（1）2016年3月以9000万元竞得国有土地一宗，并按规定缴纳契税。
（2）该项目《建筑工程施工许可证》注明的开工日期为2016年4月25日。
（3）该项目取得含税销售收入36750万元，发生房地产开发成本6000万元；开发费用3000万元。
其他相关资料：契税税率为4%，利息支出无法提供金融机构证明，当地省政府规定的房地产开发费用的扣除比例为10%，企业对该项目选择简易计税方法计缴增值税。
要求：根据上述资料计算相关的增值税，城建税及附加，土地增值税。答案：解析：①应缴纳的增值税额＝ 36750÷（1＋5%）×5%＝1750（万元）
②应缴纳的城市维护建设税额＝1750×7%＝122.5（万元）
应缴纳的教育费附加＝1750×3%＝52.5（万元）
应缴纳的地方教育附加＝1750×2%＝35（万元）
合计：122.5＋52.5＋35＝210（万元）
③应缴纳的土地增值税：
允许扣除的开发费用＝[6000 ＋9000×（1＋4%）]×10%＝1536（万元）
允许扣除项目金额的合计数＝9000×（1＋4%）土地价款＋6000开发成本＋1536开发费用＋210税金及附加＋（9360＋6000）×20%加计扣除＝20178（万元）
增值额＝（36750－1750）－20178＝14822（万元）
增值率＝14822÷20178×100%＝73.46%
应缴纳土地增值税额＝ 14822×40%－20178×5%＝4919.9（万元） -
第2题：
房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照（）的征收率计税。其中，房地产老项目，是指《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的房地产项目。
- A、3%
- B、5%
- C、2%
- D、11%
正确答案:D -
第3题：
某房地产开发公司（一般纳税人）5月1日销售自行开发的房地产项目住宅30套，《建筑工程施工许可证》开工日期为2015年6月30日，每套建筑面积120平米，每平米2500元（含税），采取简易办法计税。预售2016年5月4日开工的商铺2000平米，每平米均价5000元，收取预收款。计算本月应缴纳的增值税。
正确答案: 应纳增值税＝30×120×2500÷1.05×0.05＋2000×5000÷1.11×0.03=428571.43＋270270.27=698841.7 -
第4题：
根据《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告2016年第18号），一般纳税人销售自行开发的房地产项目，兼有一般计税方法计税、简易计税方法计税、免征增值税的房地产项目而无法划分不得抵扣的进项税额的，应以为（）依据进行划分。
- A、《建筑工程施工许可证》注明的“建设规模”
- B、《建筑工程施工许可证》注明的“合同价格”
- C、《建筑工程施工许可证》注明的“合同开工时间”
- D、以上均不对
正确答案:A -
第5题：
计算题：某房地产开发公司2016年5月“营改增”后登记为增值税一般纳税人。该公司现有3个开发项目，其中A项目2014年10月取得《建筑工程施工许可证》并开工建设，B项目、C项目分别于2016年5、6月份取得《建筑工程施工许可证》并开工建设。2017年6月，该公司发生以下业务： （1）销售A项目取得收入840万元，该公司选择按简易计税方法计税。 （2）销售B项目取得收入1800万元；当期允许扣除的土地价款357万元：取得B项目承建方开来的建筑业增值税专用发票，注明增值税额110万元。 （3）预售C项目取得预售收入1110万元。 （4）将2014年购进的一台塔吊经营性出租给甲公司使用，按合同约定本月应收租金8.24万元，该公司选择按简易计税方法计税。 请计算该公司当月应纳增值税额。
正确答案: 当月销项税额=（1800-357）÷（1+11%）×11%=143（万元）；
当月进项税额=110（万元）；
当月按简易计税方法计税额=840÷（1+5%）×5%+8.24÷（1+3%）×3%=40.24（万元）；
当月应预缴税款=1110÷（1+11%）×3%=30（万元）；
当月应纳增值税额=143-110+40.24+30=103.24（万元）。 -
第6题：
下列关于房地产开发企业中的小规模纳税人征收管理的表述，正确的有（）。
- A、房地产开发企业中的小规模纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税
- B、小规模纳税人应在取得预收款的当月纳税申报期或主管国税机关核定的纳税期限向主管国税机关预缴税款
- C、小规模纳税人销售自行开发的房地产项目，自行开具增值税普通发票
- D、小规模纳税人销售自行开发的房地产项目，其2016年4月30日前收取并已向主管地税机关申报缴纳营业税的预收款，未开具营业税发票的，可以开具增值税普通发票，不得申请代开增值税专用发票
- E、小规模纳税人向其他个人销售自行开发的房地产项目，不得申请代开增值税专用发票
正确答案:A,C,D,E -
第7题：
关于房地产开发企业销售自行开发的房地产项目的增值税计税方法，下列表述错误的是（）。
- A、房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税
- B、房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计税
- C、房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照5%的征收率计税
- D、房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税
正确答案:B -
第8题：
下列各项中符合房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理规定的有（）。
- A、一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法计税
- B、一般纳税人销售自行开发的房地产项目，兼有一般计税方法计税、简易计税方法计税、免征增值税的房地产项目而无法划分不得抵扣的进项税额的，应以《建筑工程施工许可证》注明的“建设规模”为依据进行划分
- C、一般纳税人向其他个人销售自行开发的房地产项目，不得开具增值税专用发票
- D、一般纳税人销售自行开发的房地产项目适用简易计税方法计税的，应按照规定的纳税义务发生时间，以当期销售额和5%的征收率计算当期应纳税额，抵减已预缴税款后，向主管国税机关申报纳税
- E、一般纳税人销售自行开发的房地产老项目适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除对应的土地价款后的余额为销售额
正确答案:A,B,C,D -
第9题：
单选题根据《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告2016年第18号），一般纳税人销售自行开发的房地产项目，兼有一般计税方法计税、简易计税方法计税、免征增值税的房地产项目而无法划分不得抵扣的进项税额的，应以为（）依据进行划分。A《建筑工程施工许可证》注明的“建设规模”
B《建筑工程施工许可证》注明的“合同价格”
C《建筑工程施工许可证》注明的“合同开工时间”
D以上均不对
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第10题：
单选题某房地产企业（一般纳税人）采用预收款方式销售自行开发的房地产项目，适用简易计税方法，2017年1月收取预收款1000万元（含税），该房地产企业本月应预交的增值税款为（）万元。A27.03
B45.05
C47.62
D28.57
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题根据《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告2016年第18号），一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照（）的预征率预缴增值税。A5%
B3%
C1.5%
D11%
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第12题：
问答题房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。房地产老项目，是指《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在何时前的房地产项目。正确答案： 2016年4月30日。解析： 暂无解析 -
第13题：
根据《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告2016年第18号），一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照（）的预征率预缴增值税。
- A、5%
- B、3%
- C、1.5%
- D、11%
正确答案:B -
第14题：
下列项目可以差额计算缴纳增值税的有（）。
- A、融资租赁服务
- B、建筑服务适用简易计税方法的
- C、金融商品转让
- D、房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目采用一般计税方法的
正确答案:A,B,C,D -
第15题：
房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。房地产老项目，是指《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在何时前的房地产项目。
正确答案: 2016年4月30日。 -
第16题：
一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，收到预售款10万元，若采用一般计税方法，应预缴增值税（）万元。
- A、0.29
- B、0.27
- C、0.48
- D、0.45
正确答案:B -
第17题：
根据《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告2016年第18号），房地产老项目，是指《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的房地产项目；《建筑工程施工许可证》未注明合同开工日期或者未取得《建筑工程施工许可证》但建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。
正确答案:正确 -
第18题：
某房地产公司是采取预收款方式销售自行开发房地产项目的增值税一般纳税人，在收到一笔5000万的预收款时，该公司应预缴增值税：（）。
- A、250万
- B、135万
- C、75万
- D、143万
正确答案:B -
第19题：
下列关于房地产企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理的规定，表述不正确的是（）。
- A、房地产开发企业以接盘等形式购入未完工的房地产项目继续开发后，以自己的名义立项销售的，属于销售自行开发的房地产项目
- B、房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额
- C、一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计税
- D、一般纳税人销售自行开发的房地产老项目适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，不得扣除对应的土地价款
正确答案:C -
第20题：
单选题下列关于房地产企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理的规定，表述不正确的是（）。A房地产开发企业以接盘等形式购入未完工的房地产项目继续开发后，以自己的名义立项销售的，属于销售自行开发的房地产项目
B房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额
C一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计税
D一般纳税人销售自行开发的房地产老项目适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，不得扣除对应的土地价款
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第21题：
判断题根据《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告2016年第18号），房地产老项目，是指《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的房地产项目；《建筑工程施工许可证》未注明合同开工日期或者未取得《建筑工程施工许可证》但建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第22题：
单选题一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，收到预售款10万元，若采用一般计税方法，应预缴增值税（）万元。A0.29
B0.27
C0.48
D0.45
正确答案： A解析： 10/（1+11）*3%=0.27 -
第23题：
单选题房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照（）的征收率计税。其中，房地产老项目，是指《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的房地产项目。A3%
B5%
C2%
D11%
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第24题：
问答题某房地产开发公司（一般纳税人）5月1日销售自行开发的房地产项目住宅30套，《建筑工程施工许可证》开工日期为2015年6月30日，每套建筑面积120平米，每平米2500元（含税），采取简易办法计税。预售2016年5月4日开工的商铺2000平米，每平米均价5000元，收取预收款。计算本月应缴纳的增值税。正确答案： 应纳增值税＝30×120×2500÷1.05×0.05＋2000×5000÷1.11×0.03=428571.43＋270270.27=698841.7解析： 暂无解析