问答题某公司实际占用土地面积共计12万平米，其中生产经营用地7万平米，非独立核算的销售部占地0.5万平米，职工子弟学校占地1万平米，幼儿园占地0.5万平米，职工宿舍占地3万平米，房产原值4600万元，1999年起出租其价值600万元的生产场地2年，签订合同时收取租金10万元，其余在租期内收取，共计40万元。房产税计算余值时的扣除比例25％，城镇土地使用税每平米单位税额为3元城镇，试计算该公司应缴纳的房产税和城镇土地使用税。
题目
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第1题：
某企业2013年年初实际占用土地面积为18000平方米，其中企业办幼儿园占地800平方米，企业附属医院占地2200平方米，企业招待所占地1800平方米，企业厂区内绿化占地1200平方米。当年5月20日将其中占地4000平方米的办公楼出售。已知当地城镇土地使用税年税额为8元/平方米，则该企业2013年应缴纳城镇土地使用税()元。
A.101333.33
B.77333.33
C.86933.33
D.152000
正确答案：A
解析：企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其自用的土地免征城镇土地使用税。该企业2013年应缴纳城镇土地使用税=(18000-800-2200-4000)×8+4000×8×5/12=101333.33(元)。
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第2题：
某供热企业2013年度实际占用土地面积为8000平方米，其中企业办子弟学校占地1200平方米，厂房占地4000平方米，行政办公楼占地1800平方米，厂区内绿化占地1000平方米。2013年该供热企业向居民供热取得收入3000万元，向非居民供热取得收入5000万元。已知当地城镇土地使用税年税额为5元/平方米，则该供热企业2013年应缴纳城镇土地使用税()元。
A.21250
B.25000
C.26500
D.27850
正确答案：C
解析：自2011年7月1日至2015年12月31日，对向居民供热而收取采暖费的供热企业，为居民供热所使用的土地继续免征城镇土地使用税;既向居民供热，又向单位供热或者兼营其他生产经营活动的供热企业，按其向居民供热而取得的采暖费收入占企业总收入的比例划分征免税界限。该供热企业2013年应缴纳城镇土地使用税=4000×5×5000/(3000+5000)+(1800+1000)×5=26500(元)。
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第3题：
某生产企业坐落在某县城，2010年初其土地使用证上记载土地面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米、子弟学校占地2000平方米、厂内绿化占地2000平方米，其余都是用于生产经营；2010年5月新征用的耕地2000平方米建造厂房。该企业2010年应缴纳城镇土地使用税（ ）。(单位税额3元/平方米)
A．21500元
B．22500元
C．22000元
D．21000元
正确答案：D
厂区内的绿化用地需要缴纳城镇土地使用税；企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，免征土地使用税；新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税；纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳土地使用税。该企业应纳城镇土地使用税=(10000-1000-2000)×3=21000(元)。 -
第4题：
某处于基建期内的核电站实际占用士地面积为13000平方米,其中核岛占地5000平方米,常规岛占地3000平方米辅助厂房占地1500平方米,通信设施占地500平方米(其中地下线路用地200平方米),生活、办公用地3000平方米。已知当地城镇土地使用税年税额为5元/平方米,该核电站全年应缴纳城镇土地使用税()A.32000
B.32500
C.50000
D.64000答案：A解析：对核电站的核岛、常规岛、辅助厂房和通信设施用地(不包括地下线路用地),生活、办公用地按规定征收城镇土地使用税,其他用地免征城镇土地使用税。对核电站应税土地在基建期内减征收城镇土地使用税。该核电站全年应缴纳城镇土地使用税=(5000+3000+1500+500-200+3000)×5*50%=32000(元)。
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第5题：
位于某县城的生产企业，2015年初其土地使用证上记载土地面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米、子弟学校占地2000平方米、厂內绿化占地2000平方米，其余都是用于生产经营；2015年5月新征用的耕地2000平方米建造厂房。该企业2015年应缴纳城镇 土地使用税是（ ）。（当地城镇土地使用税单位税额3元/平方米）
A.21500元 B.22500元 C.22000元 D.21000元答案：D解析：厂区内的绿化用地需要缴纳城镇土地使用税；企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，可比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，免征土地使用税；纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳城镇土地使用税。该企业应纳城镇土地使用税＝（10000－1000－2000）×3＝21000（元） -
第6题：
甲企业生产经营用地分布于某市的三个地域，
第一块土地的土地使用权属于某免税单位，由甲企业无偿使用，实际占用的土地面积5000平方米；
第二块土地的土地使用权属于甲企业，实际占用的土地面积40000平方米，其中企业办学校占地面积4000平方米，医院占地面积5000平方米；
第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，实际占用的土地面积10000平方米，甲企业占60％。
假定甲企业所在地城镇土地使用税年税额每平方米10元，则甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税为（ ）元。A.510000
B.470000
C.420000
D.320000答案：C解析：甲企业全年应纳城镇土地使用税税额=（5000+40000-4000-5000+10000×60％）×10=420000（元）。
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第7题：
下列关于房地产面积测算，表述错误的是（）。
- A、用地面积测算包括房屋占地面积和其他用途的土地面积、各项地类面积的测算
- B、房地产面积测算包括房屋面积测算和土地面积测算
- C、用地面积测算以丘为单位进行
- D、房屋面积测算包括房屋占地面积和其他用途的土地面积
正确答案:D -
第8题：
某项目厂区总用地面积为48000㎡，建（构）筑物占地面积12000㎡，露天堆场占地面积2400㎡，道路及广场占地面积16000㎡，绿化面积2000㎡，地上、地下工程管线占地面积3000㎡，总建筑面积57600㎡，固定资产投资11040万元，行政办公、生活服务设施占用土地面积2400㎡，则该项目的容积率为（）。
- A、0.25
- B、4
- C、0.83
- D、1.2
正确答案:D -
第9题：
单选题某生产企业坐落在某县城，经有门部门核定2010年占用土地面积共计15000平方米，其中幼儿园占地1000平方米、子弟学校占地1500平方米、绿化占地2000平方米，该地每平方米征收城镇土地使用税3元。该企业2010年应缴城镇土地使用税（）元。A31500
B37500
C42000
D45000
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第10题：
单选题根据商业出租柜台资料评估地价时，出租柜台分摊的土地面积等于（ ）×出租柜台营业面积÷商店总营业面积。A柜台占地面积
B营业厅占地面积
C商店底层占地面积
D商店用地总面积
正确答案： A解析： 应当算出出租柜台营业面积占商店总营业面积的比率，用商店用地总面积折算出出租柜台分摊的土地面积。 -
第11题：
问答题某公司实际占用土地面积共计12万平米，其中生产经营用地7万平米，非独立核算的销售部占地0.5万平米，职工子弟学校占地1万平米，幼儿园占地0.5万平米，职工宿舍占地3万平米，房产原值4600万元，1999年起出租其价值600万元的生产场地2年，签订合同时收取租金10万元，其余在租期内收取，共计40万元。房产税计算余值时的扣除比例25％，城镇土地使用税每平米单位税额为3元城镇，试计算该公司应缴纳的房产税和城镇土地使用税。正确答案： （1）应缴纳的城镇土地使用税：
应缴纳税额＝（12－1－0.5）×3元＝31.5万元
（2）应缴纳的房产税：
应纳税额＝（4600－600）×（1－25％）×1.2％＋600×（1－25％）×1.2％÷2＋10×12％＝36＋2.7＋1.2＝39.9万元解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题某企业2013年年初实际占用土地面积为15000平方米，当年1月31日将其中占地4000平方米的厂房出售、将其中占地800平方米的仓库出租，4月经批准占用耕地2000平方米用于建造办公楼，7月经批准占用非耕地3000平方米用于建造新厂房。已知当地城镇土地使用税年税额为5元/平方米，则该企业2013年应缴纳城镇土地使用税()元。A57250
B58360
C62916.67
D69583.34
正确答案： A解析： 纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税；纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。该企业2013年应缴纳城镇土地使用税=（15000-4000）×5+4000×5×1/12+3000×5×5/12=62916.67（元）。 -
第13题：
某企业2013年年初实际占用土地面积为15000平方米，当年1月31日将其中占地4000平方米的厂房出售、将其中占地800平方米的仓库出租，4月经批准占用耕地2000平方米用于建造办公楼，7月经批准占用非耕地3000平方米用于建造新厂房。已知当地城镇土地使用税年税额为5元/平方米，则该企业2013年应缴纳城镇土地使用税()元。
A.57250
B.58360
C.62916.67
D.69583.34
正确答案：C
解析：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税;纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。该企业2013年应缴纳城镇土地使用税=(15000-4000)×5+4000×5×1/12+3000×5×5/12=62916.67(元)。
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第14题：
某企业实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为职工家属宿舍占地，900平方米为厂区以外的绿化区。该企业所处地段适用年税额为2元／平方米。该企业应缴纳的城镇土地使用税为（ ）元。
A．32200
B．33200
C．38200
D．40000
正确答案：C
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第15题：
某处于基建期内的核电站实际占用土地面积为13000平方米，其中核岛占地5000平方米，常规岛占地3000平方米，辅助厂房占地1500平方米，通信设施占地500平方米（其中地下线路用地200平方米），生活、办公用地3000平方米。已知当地城镇土地使用税年税额为5元/平方米，该核电站全年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。A.32000
B.32500
C.50000
D.64000答案：A解析：对核电站的核岛、常规岛、辅助厂房和通信设施用地（不包括地下线路用地），生活、办公用地按规定征收城镇土地使用税，其他用地免征城镇土地使用税。对核电站应税土地在基建期内减半征收城镇土地使用税。该核电站全年应缴纳城镇土地使用税=（5000+3000+1500+500-200+3000）×5×50%=32000（元）。 -
第16题：
某盐场2018年年初实际占用土地面积为78000平方米，其中生产厂房占地14000平方米，盐滩占地16000平方米，盐场内部广场占地800平方米，办公区占地19200平方米，生活区占地28000平方米。已知当地城镇土地使用税年税额为4元/平方米，则该盐场2018年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。A.248000
B.244800
C.208000
D.188800答案：A解析：盐场的盐滩、盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税，但对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税。该盐场2018年应缴纳城镇土地使用税=（78000-16000）×4=248000（元）。 -
第17题：
某企业2019 年年初实际占地面积共为20000 平方米，其中企业子弟学校面积2000 平方米，医院占地1000 平方米，7 月底经批准新占用耕地15000 平方米用于扩大生产经营。企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米3 元，耕地占用税单位税额为每平方米25 元。该企业2019 年应缴纳的城镇土地使用税和耕地占用税分别为（ ）元。A.48000
B.51000
C.375000
D.448500答案：B,C解析：企业内部子弟学校、医院占地面积不缴纳城镇土地使用税，新征用的耕地在满 一年时开始征收土地使用税，所以本年不征城镇土地使用税，但要计算耕地占用税，耕地占 用税不用考虑月份。 该企业2019 年应纳土地使用税=（20000－2000－1000）×3=51000（元） 该企业2019 年应纳耕地占用税＝15000×25＝375000（元） -
第18题：
某公司实际占用土地面积共计12万平米，其中生产经营用地7万平米，非独立核算的销售部占地0.5万平米，职工子弟学校占地1万平米，幼儿园占地0.5万平米，职工宿舍占地3万平米，房产原值4600万元，1999年起出租其价值600万元的生产场地2年，签订合同时收取租金10万元，其余在租期内收取，共计40万元。房产税计算余值时的扣除比例25％，城镇土地使用税每平米单位税额为3元城镇，试计算该公司应缴纳的房产税和城镇土地使用税。
正确答案: （1）应缴纳的城镇土地使用税：
应缴纳税额＝（12－1－0.5）×3元＝31.5万元
（2）应缴纳的房产税：
应纳税额＝（4600－600）×（1－25％）×1.2％＋600×（1－25％）×1.2％÷2＋10×12％＝36＋2.7＋1.2＝39.9万元 -
第19题：
根据商业出租柜台资料评估地价时，出租柜台分摊的土地面积等于（）×出租柜台营业面积/商店总营业面积。
- A、柜台占地面积
- B、营业厅占地面积
- C、商店底层占地面积
- D、商店用地总面积
正确答案:D -
第20题：
企业坐落在某市区，全年实际占用土地面积共计100000平方米，其中：企业办的职工子弟学校占地2000平方米、幼儿园占地1000平方米、非独立核算的经营门市部占地500平方米、生产经营场所占地96500平方米。该企业成缴纳的土地使用税为（）万元。
- A、19.4
- B、19.6
- C、20
- D、19.3
正确答案:A -
第21题：
多选题某企业2012年年初实际占地面积共为20000平方米，其中企业子弟学校面积2000平方米，医院占地1000平方米，7月底经批准新占用耕地15000平方米用于扩大生产经营。企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米3元，耕地占用税单位税额为每平方米25元。该企业2012年应缴纳的城镇土地使用税和耕地占用税分别为（ ）元。A48000
B51000
C375000
D448500
正确答案： B,A解析： 企业内部子弟学校、医院占地面积不缴纳城镇土地使用税，新征用的耕地在满一年时开始征收土地使用税，所以本年不征。
该企业2012年应纳土地使用税=(20000-2000-1000)×3=51000(元)
该企业2012年应纳耕地占用税=15000×25=375000(元) -
第22题：
单选题某核电站实际占用土地面积为20000平方米，其中核岛占地5000平方米，常规岛占地3000平方米，辅助厂房占地1500平方米，通讯设施占地500平方米（其中地下线路用地200平方米），生活、办公用地3000平方米。已知该核电站前半年属于基建期，当地城镇土地使用税年税额为5元／平方米，该核电站全年应缴纳城镇土地使用税()元。A35000
B48000
C64000
D85000
正确答案： C解析： -
第23题：
单选题某企业2018年年初共占用土地50000平方米，其中企业所属职工医院占地5000平方米，幼儿园占地2000平方米，职工小学占地5000平方米，企业厂区内公路占地2000平方米，企业内绿化占地1000平方米，除此以外均为企业的生产、经营用地。该企业所属地区的城镇土地使用税年税额为9元／平方米，则该企业2018年度应当缴纳的城镇土地使用税是()元。A315000
B333000
C342000
D450000
正确答案： C解析： -
第24题：
问答题计算题：司经批准占用其他农用地2000亩修建民用机场，其中飞机场跑道、停机坪占地1500亩、机场工作区占地300亩、生活区占地200亩。当地耕地占用税适用税额标准为20元/。计算该管理集团应缴纳耕地占用税。正确答案： 1500×666.67×2+500×666.67×20=2000010+6666700=8666710（元）。解析： 因飞机场跑道、停机坪占用耕地减按2元／平方米的税额征收耕地占用税。机场工作区、生活区占用耕地按照当地适用税额全额征收耕地占用税。