多选题在聘请外部专家时，内部审计机构应当对外部专家的独立性进行评价，考虑（）。A是否与与审计事项之间是否存在专业关系B是否与被审计单位之间是否存在重大利益关系C是否与被审计单位管理层重要人员是否存在私人关系D是否是从组织外部聘请

题目
多选题
在聘请外部专家时，内部审计机构应当对外部专家的独立性进行评价，考虑（）。
A

是否与与审计事项之间是否存在专业关系

B

是否与被审计单位之间是否存在重大利益关系

C

是否与被审计单位管理层重要人员是否存在私人关系

D

是否是从组织外部聘请

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1.内部审计人员和内部审计机构整体的专业胜任能力是被审计单位内部审计正常发挥作用的根本。评价内部审计人员的专业胜任能力时，注册会计师无需考虑的因素是（ ）。A.内部审计人员是否经过充分技术培训且精通内部审计业务B.内部审计人员是否属于相关职业团体的会员C.被审计单位是否存在有关内部审计人员任用和培训的既定政策D.治理层是否监督与内部审计人员相关的人事决策

2.审计人员对被审计单位的有形资产进行监盘，可以查明这些有形资产：A．是否真实存在B．是否归被审计单位所有C．计价是否正确D．是否存在被抵押的情况

3.下列有关专家的胜任能力、专业素质和客观性的说法中，不正确的是（　）。 A.专家的胜任能力、专业素质和客观性，对评价专家的工作是否适合审计目的具有重大影响 B.在某些情况下，针对外部专家已知的、与被审计单位存在的任何利益或关系，注册会计师从外部专家获取书面声明可能是适当的 C.注册会计师应当评价专家是否具有实现审计目的所必需的胜任能力，专业素质和客观性 D.在评价外部专家的客观性时，注册会计师应根据具体情况考虑是否需要询问可能对外部专家客观性产生不利影响的利益和关系

4.A注册会计师通过了解被审计单位，正在考虑利用内部审计人员的工作，在评价内部审计人员的专业胜任能力时，以下考虑不恰当的是（ ）。A．内部审计人员是否属于相关职业团体的会员B．内部审计人员是否经过充分技术培训且精通内部审计业务C．被审计单位是否存在有关内部审计人员任用和培训的既定政策D．内部审计人员和注册会计师之间是否可能进行有效的沟通

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  • 第1题：

    （2014年）下列各项中，注册会计师在评价内部审计的客观性时需要考虑的是（ ）。

    A.内部审计的活动是否经过适当的监督和复核
    B.被审计单位是否存在有关内部审计人员的任用和培训政策
    C.内部审计是否具有与其履行职责相应的组织地位
    D.被审计单位是否存在适当的审计手册

    答案：C
    解析：
    评价内部审计的客观性需考虑内部审计是否具有与其履行职责相应的组织地位；选项AD 与评价是否可能保持应有的职业关注相关；选项B 与评价专业胜任能力相关。

  • 第2题：

    下列各项中，注册会计师评价内部审计的客观性时通常不需要考虑的是（）

    A.内部审计人员是否不承担任何相互冲突的责任
    B.被审计单位是否存在有关内部审计人员培训的既定政策
    C.治理层是否监督与内部审计相关的人事决策
    D.管理层是否根据内部审计的建议采取行动

    答案：B
    解析：
    选项B影响的是内部审计人员的胜任能力，与客观性并无直接联系。

  • 第3题：

    注册会计师在对被审计单位整体层面的监督进行了解和评估时，考虑的主要因素可能包括（　　）。

    A.被审计单位是否定期评价内部控制
    B.与外部的沟通能够在多大程度上证实内部产生的信息或者指出存在的问题
    C.管理层是否及时纠正控制运行中的偏差
    D.是否存在内部审计部门

    答案：A,B,C,D
    解析：
    注册会计师在对被审计单位整体层面的监督进行了解和评估时，考虑的主要因素可能包括：（1）被审计单位是否定期评价内部控制（选项A）。（2）被审计单位人员在履行正常职责时，能够在多大程度上获得内部控制是否有效运行的证据。（3）与外部的沟通能够在多大程度上证实内部产生的信息或者指出存在的问题（选项B）。（4）管理层是否采纳内部审计人员和注册会计师有关内部控制的建议。（5）管理层是否及时纠正控制运行中的偏差（选项C）。（6）管理层根据监管机构的报告及建议是否及时采取纠正措施。（7）是否存在协助管理层监督内部控制的职能部门（如内部审计部门）（选项D）。

  • 第4题：

    在聘请外部专家时，内部审计机构应当对外部专家的独立性进行评价，考虑其与被审计单位之间影响独立性的因素（）。

    • A、是否存在重大利益关系
    • B、与管理层重要人员是否存在私人关系
    • C、与审计事项之间是否存在专业关系
    • D、其他可能影响独立性的因素

    正确答案:A,B,C,D

  • 第5题：

    审计人员对被审计单位的有形资产进行监盘，可以查明这些有形资产（）。

    • A、是否真实存在
    • B、是否归被审计单位所有
    • C、计价是否正确
    • D、是否存在被抵押的情况

    正确答案:A

  • 第6题：

    在审计风险中，（）和（）与被审计单位内部控制是否存在、是否有效有关，审计人员对此无能为力。


    正确答案:固有风险；控制风险

  • 第7题：

    通过（），并不能判断在上市公司重大资产重组中，为上市公司重大资产重组的获得提供服务的审计机构、人员与评估机构、人员是否能够保持独立性。

    • A、公司聘请的对标的资产进行审计的审计机构与对资产进行评估的评估机构是否存在主要股东相同
    • B、公司聘请的对标的资产进行审计的审计机构与对资产进行评估的评估机构是否受同一控制人控制
    • C、是否由同时具备注册会计师及注册资产评估师的人员对同一标的资产既执行审计业务，又执行评估业务
    • D、公司聘请的对标的资产进行审计的审计机构与对资产进行评估的评估机构是否存在业务联系

    正确答案:D

  • 第8题：

    多选题
    在聘请外部专家时，内部审计机构应当对外部专家的独立性进行评价，考虑其与被审计单位之间影响独立性的因素（）。
    A

    是否存在重大利益关系

    B

    与管理层重要人员是否存在私人关系

    C

    与审计事项之间是否存在专业关系

    D

    其他可能影响独立性的因素


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    下列各项中，注册会计师在评价内部审计的客观性时需要考虑的是（）。
    A

    内部审计的活动是否经过适当的监督和复核

    B

    被审计单位是否存在有关内部审计人员任用和培训政策

    C

    内部审计是否具有与履行职责相应的组织地位

    D

    被审计单位是否存在适当的审计手册


    正确答案： B
    解析： 内部审计应当具有与其履行职责相应的组织地位来保证内部审计的客观性。

  • 第10题：

    单选题
    了解被审计单位财务业绩衡量和评价的最重要的目标是( )
    A

    了解被审计单位的业绩趋势

    B

    确定被审计单位的业绩是否达到预算

    C

    评价管理层的管理能力

    D

    考虑是否存在舞弊的重大错报风险


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    注册会计师在对被审计单位整体层面的监督进行了解和评估时，考虑的主要因素可能包括（　　）。
    A

    被审计单位是否定期评价内部控制

    B

    被审计单位人员在履行正常职责时，能够在多大程度上获得内部控制是否有效运行的证据

    C

    与外部的沟通能够在多大程度上证实内部产生的信息或者指出存在的问题

    D

    是否由适当层次的管理层对差异进行调查，并及时采取适当的纠正措施


    正确答案： C,B
    解析：
    ABC三项，注册会计师在对被审计单位整体层面的监督进行了解和评估时，考虑的主要因素可能包括：①被审计单位是否定期评价内部控制；②被审计单位人员在履行正常职责时，能够在多大程度上获得内部控制是否有效运行的证据；③与外部的沟通能够在多大程度上证实内部产生的信息或者指出存在的问题；④管理层是否采纳内部审计人员和注册会计师有关内部控制的建议；⑤管理层是否及时纠正控制运行中的偏差；⑥管理层根据监管机构的报告及建议是否及时采取纠正措施；⑦是否存在协助管理层监督内部控制的职能部门；D项是在了解和评估一般控制活动时考虑的主要因素。

  • 第12题：

    单选题
    了解被审计单位财务业绩衡量和评价的最重要的目的是（）。
    A

    了解被审计单位的业绩趋势

    B

    确定被审计单位的业绩是否达到预算

    C

    评价被审计单位的业绩与行业水准之间的差异及原因

    D

    考虑是否存在舞弊风险


    正确答案： D
    解析： 注册会计师了解被审单位财务业绩的衡量和评价，是为了考虑管理层是否面临实现某些关键财务业绩指标的压力，因为管理层在面临重大压力时可能出现粉饰财务业绩的目的，发生舞弊风险，所以最重要的目的是考虑是否存在舞弊风险。

  • 第13题：

    下列各项中，属于了解被审计单位财务业绩衡量和评价的最重要的目的是（　）。

    A.了解被审计单位的业绩趋势
    B.确定被审计单位的业绩是否达到预算
    C.评价被审计单位的业绩与行业水准之间的差异及原因
    D.考虑是否存在舞弊风险

    答案：D
    解析：
    注册会计师了解被审单位财务业绩的衡量和评价，是为了考虑管理层是否面临实现某些关键财务业绩指标的压力，因为管理层在面临重大压力时可能出现粉饰财务业绩的目的，发生舞弊风险，所以最重要的目的是考虑是否存在舞弊风险。

  • 第14题：

    下列各项中，注册会计师在评价内部审计的客观性时需要考虑的是（ ）。

    A.内部审计的活动是否经过适当的监督和复核
    B.被审计单位是否存在有关内部审计人员的任用和培训政策
    C.内部审计是否具有与其履行职责相应的组织地位
    D.被审计单位是否存在适当的审计手册

    答案：C
    解析：
    评价内部审计的客观性需考虑内部审计是否具有与其履行职责相应的组织地位；选项AD 与评价是否可能保持应有的职业关注相关；选项B 与评价专业胜任能力相关。

  • 第15题：

    下列各项中，注册会计师评价内部审计的客观性时通常不需要考虑的是（　）。

    A、内部审计人员是否不承担任何相互冲突的责任
    B、被审计单位是否存在有关内部审计人员培训的既定政策
    C、管理层是否根据内部审计的建议采取行动
    D、治理层是否监督与内部审计相关的人事决策

    答案：B
    解析：
    内部审计应当具有与其履行职责相应的组织地位，选项D需要考虑；内部审计最理想的状态是内部审计不负有任何执行责任，选项A需要考虑；注册会计师还应当关注被审计单位的治理层和管理层是否重视内部审计的意见和建议，是否建立有关内部审计意见的反馈机制，内部审计意见是否能够得以落实，选项C需要考虑。

  • 第16题：

    审计组在分配审计资源时，应当为重要审计事项分派有经验的审计人员和安排充足的审计时间，并评估特定审计事项是否需要利用（）的工作

    • A、内部专家
    • B、外部专家
    • C、内部领导
    • D、外部领导

    正确答案:B

  • 第17题：

    审计人员需要利用外部专家的专业咨询和专业鉴定作为审计证据的，应当对下列哪些（）方面作出判断。

    • A、依据的样本是否符合审计项目的具体情况
    • B、专业咨询、专业鉴定是否能取得被审计单位同意
    • C、使用的方法是否适当和合理
    • D、专业咨询、专业鉴定是否与其他审计证据相符

    正确答案:A,C,D

  • 第18题：

    下列各项中，注册会计师在评价内部审计的客观性时需要考虑的是（）

    • A、内部审计的活动是否经过适当的监督和复核
    • B、被审计单位是否存在有关内部审计人员的任用和培训政策
    • C、内部审计是否具有与其履行职责相应的组织地位
    • D、被审计单位是否存在适当的审计手册

    正确答案:C

  • 第19题：

    多选题
    在聘请外部专家时，内部审计机构应当对外部专家的独立性进行评价，考虑（）。
    A

    是否与与审计事项之间是否存在专业关系

    B

    是否与被审计单位之间是否存在重大利益关系

    C

    是否与被审计单位管理层重要人员是否存在私人关系

    D

    是否是从组织外部聘请


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    审计组在分配审计资源时，应当为重要审计事项分派有经验的审计人员和安排充足的审计时间，并评估特定审计事项是否需要利用（）的工作
    A

    内部专家

    B

    外部专家

    C

    内部领导

    D

    外部领导


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    填空题
    在审计风险中，（）和（）与被审计单位内部控制是否存在、是否有效有关，审计人员对此无能为力。

    正确答案： 固有风险,控制风险
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    审计人员需要利用外部专家的专业咨询和专业鉴定作为审计证据的，应当对下列哪些（）方面作出判断。
    A

    依据的样本是否符合审计项目的具体情况

    B

    专业咨询、专业鉴定是否能取得被审计单位同意

    C

    使用的方法是否适当和合理

    D

    专业咨询、专业鉴定是否与其他审计证据相符


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    在确定被审计单位是否适用于集团审计相关规定时，应考虑的因素有（）。
    A

    被审计单位与组成部分是否构成控制关系

    B

    被审计单位是否拥有组成部分

    C

    被审计单位及其组成部分经营业务是否独立进行

    D

    各组成部分是否有单独的财务信息


    正确答案： B,D
    解析： 判断被审计单位是否为一个集团，是否适用集团审计相关规定时，通常考虑：(1)被审计单位是否拥有组成部分；(2)各组成部分是否有单独的财务信息。

  • 第24题：

    多选题
    注册会计师在对被审计单位整体层面内部控制的监督进行了解和评估时，应考虑的因素包括（　　）。
    A

    被审计单位是否定期评价内部控制

    B

    被审计单位人员在履行正常职责时能够在多大程度上获得内部控制是否有效运行的证据

    C

    与外部的沟通能够在多大程度上证实内部产生的信息或者指出存在的问题

    D

    是否存在信息安全职能部门负责监控信息安全政策和程序


    正确答案： D,A
    解析：
    D项是被审计单位在了解和评估控制活动时要考虑的因素，不是注册会计师在对整体层面内部控制的监督进行了解和评估时要考虑的因素。

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