问答题某房地产开发公司开展多种经营，本年发生如下业务，请分析该公司下述业务有没有税收筹划空间？应如何筹划？别墅小区由江南建筑公司承建，工程总价款4000万元（含设施款）。
题目
问答题
某房地产开发公司开展多种经营，本年发生如下业务，请分析该公司下述业务有没有税收筹划空间？应如何筹划？别墅小区由江南建筑公司承建，工程总价款4000万元（含设施款）。
相似考题
更多“问答题某房地产开发公司开展多种经营，本年发生如下业务，请分析该公司下述业务有没有税收筹划空间？应如何筹划？别墅小区由江南建筑公司承建，工程总价款4000万元（含设施款）。”相关问题
-
第1题：
某建筑装饰公司销售建筑材料，并代顾客装修。2004年度，该公司取得装修工程总收入1200万元。该公司为装修购进材料款项936万元（价款800万元，增值税款136万元）。该公司销售建筑材料适用增值税税率为17％，装饰工程的营业税适用税率为3％。该公司如何就缴纳流转税进行税务筹划？
正确答案: （1）增值率＝（1200-936）÷1200×100%＝22％
（2）该公司含税销售额增值率22%大于平衡点增值率20.65％，所以该项混合销售缴纳营业税可以降低税负，适宜作为营业税纳税人。
（3）节约税额＝【1200÷（1＋17％）】×17%－136－1200×3%＝2.36（万元）
（4）如公司经常从事混合销售，且混合销售额增值率在多数情况下都大于增值税与营业税税负均衡平衡点的，注意使其年增值税应税销售额小于其全部营业额的50% -
第2题：
娱乐业的营业税税率高达20%，请分析是否存在税收筹划的空间。
正确答案: 许多娱乐企业经营项目常常在文化体育业和娱乐业之间出现交叉并时常发生变化，娱乐企业应分清这些项目之间的区别，对于发生的文化体育业项目收入注意单独核算，以免都按照娱乐业税目适用20%的最高营业税税率。
娱乐业企业在提供税率为20％的娱乐业项目服务时，常常伴随着提供饮食服务、烟酒饮料商品服务等各种服务项目，将娱乐业收入中包含的商品销售收入和饮食业收入从娱乐业收入中分离出来，是常见的税收筹划思路。 -
第3题：
某房地产开发公司开展多种经营，本年发生如下业务，请分析该公司下述业务有没有税收筹划空间？应如何筹划？本年开发一个高档别墅小区，为满足住户的需要，所有别墅在交付时均进行了内部装修，内部设施齐全，均安装了中央空调、太阳能热水器等。别墅小区营业收入共25000万元，可扣除项目8000万元。
正确答案:别墅在交付时进行了内部装修会导致房地产项目增值率偏高，在累进税制度下从而土地增值税太高。建议：别墅交付时不进行装修，交付之后再进行装修和安装。这样做可以达到以下效果：降低了工程结算金额，中央空调和太阳能热水器等大型设备等可以免除缴纳营业税的税负；可以降低增值率，剥离装修和安装服务，使之不被包含在销售收入中，仅需缴纳营业税，避免缴纳高额的土地增值税。 -
第4题：
某房地产开发公司开展多种经营，本年发生如下业务，请分析该公司下述业务有没有税收筹划空间？应如何筹划？出租自行开发的商铺一幢，年租金5000万元，为客户包水电，该业务全年水电消耗600万元。
正确答案:租金中扣除水电费，让客户自行缴纳；一是降低营业税的税基，二是降低了房产税的税基，总体税负降低。 -
第5题：
某建材销售公司主要从事建材销售业务，同时为客户提供一些简单的装修服务。该公司财务核算健全，被当地国税机关认定为增值税一般纳税人。2009年，该公司取得建材销售和装修工程收入共计292万元，其中装修工程收入80万元，均为含税收入。建材进货可抵扣增值税进项税额17.44万元。请为该公司设计纳税筹划方案并进行分析。
正确答案: 如果该公司未将建材销售收入与装修工程收入分开核算，两项收入一并计算缴纳增值税，应纳税款为：
应纳增值税税额=T2丽92×17％-17.44=24.99（万元）如果该公司将建材销售收入与装修工程收人分开核算，则装修工程收入可以单独计算缴纳营业税，适用税率为3％。共应缴纳流转税：
应纳增值税税额=292/（1+17%）×17％-17.44=13.36（万元）
应纳营业税税额=80×3％=2.4（万元）
共应缴纳流转税=13.36+2.4=15.76（万元）
比未分别核算少缴流转税=24.99-15.76=9.23（万元）
从本案例可以看出，通常企业兼营营业税应税劳务和增值税应税货物销售时，如不分开核算，所有收人会一并按照增值税计算缴税，适用税率很高（17％），而劳务收入部分通常很少有可以抵扣的进项税额.故实际税收负担很重。纳税人如果将两类业务收入分开核算，劳务收入部分即可按营业税计税，适用税率仅为3％（或5％），可以明显降低企业的实际税负。 -
第6题：
甲建筑公司属于大型综合类公司，是增值税一般纳税人，2014年承揽一项建筑施工工程，发生以下业务：（1）以16000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，总承包额中包括自产建材价值1000万元（含税），之后甲建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以6000万元分包给乙建筑公司； （2）施工期间由于建材涨价，房地产开发公司又支付给甲建筑公司300万元（含税）材料价差；后又支付给甲建筑公司提前竣工奖100万元，甲建筑公司将其中的50万元支付给乙建筑公司； （3）工程完工后，房地产开发公司用其自建的市值4000万元的两幢普通住宅楼抵顶了应付给甲建筑公司的部分工程劳务费； （4）甲建筑公司本期向某公司转让一项购进的土地使用权，取得销售价款185万元，购进时支付价款100万元，同时支付契税4万元。 问题： （1）简要陈述题目中业务涉及的营业税税收政策； （2）请分别计算甲建筑公司和房地产开发公司应纳营业税、增值税。
正确答案: （1）涉税政策：①提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额；建筑业的总承包人将工程分包给他人，以工程的全部承包额减去付给分包人的价款后的余额为营业额。
②施工企业向建设单位收取的抢工费、提前竣工奖、全优工程奖等，应并入计税营业额征收营业税；材料差价款应计入自产货物的价值，不用征收营业税，应征收增值税；
③单位销售或转让自建不动产，转让收入全部作为计税营业额。
④单位转让受让的土地使用权，以全部收入减去土地使用权的受让原价后的余额为营业额。
（2）甲建筑公司应纳建筑业营业税＝[16000-1000-6000+（100-50）]×3%＝271.5（万元）
甲建筑公司提供自产建材应纳增值税＝（1000+300）÷1.17×17%＝188.89（万元）
房地产公司应纳销售不动产营业税＝4000×5%＝200（万元）
甲建筑公司土地使用权转让的营业税＝（185-100）×5%＝4.25（万元） -
第7题：
问答题某建筑装饰公司销售建筑材料，并代顾客装修。2004年度，该公司取得装修工程总收入1200万元。该公司为装修购进材料款项936万元（价款800万元，增值税款136万元）。该公司销售建筑材料适用增值税税率为17％，装饰工程的营业税适用税率为3％。该公司如何就缴纳流转税进行税务筹划？正确答案： （1）增值率＝（1200-936）÷1200×100%＝22％
（2）该公司含税销售额增值率22%大于平衡点增值率20.65％，所以该项混合销售缴纳营业税可以降低税负，适宜作为营业税纳税人。
（3）节约税额＝【1200÷（1＋17％）】×17%－136－1200×3%＝2.36（万元）
（4）如公司经常从事混合销售，且混合销售额增值率在多数情况下都大于增值税与营业税税负均衡平衡点的，注意使其年增值税应税销售额小于其全部营业额的50%解析： 暂无解析 -
第8题：
问答题甲建筑公司属于大型综合类公司，是增值税一般纳税人，2014年承揽一项建筑施工工程，发生以下业务：（1）以16000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，总承包额中包括自产建材价值1000万元（含税），之后甲建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以6000万元分包给乙建筑公司； （2）施工期间由于建材涨价，房地产开发公司又支付给甲建筑公司300万元（含税）材料价差；后又支付给甲建筑公司提前竣工奖100万元，甲建筑公司将其中的50万元支付给乙建筑公司； （3）工程完工后，房地产开发公司用其自建的市值4000万元的两幢普通住宅楼抵顶了应付给甲建筑公司的部分工程劳务费； （4）甲建筑公司本期向某公司转让一项购进的土地使用权，取得销售价款185万元，购进时支付价款100万元，同时支付契税4万元。 问题： （1）简要陈述题目中业务涉及的营业税税收政策； （2）请分别计算甲建筑公司和房地产开发公司应纳营业税、增值税。正确答案： （1）涉税政策：①提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额；建筑业的总承包人将工程分包给他人，以工程的全部承包额减去付给分包人的价款后的余额为营业额。
②施工企业向建设单位收取的抢工费、提前竣工奖、全优工程奖等，应并入计税营业额征收营业税；材料差价款应计入自产货物的价值，不用征收营业税，应征收增值税；
③单位销售或转让自建不动产，转让收入全部作为计税营业额。
④单位转让受让的土地使用权，以全部收入减去土地使用权的受让原价后的余额为营业额。
（2）甲建筑公司应纳建筑业营业税＝[16000-1000-6000+（100-50）]×3%＝271.5（万元）
甲建筑公司提供自产建材应纳增值税＝（1000+300）÷1.17×17%＝188.89（万元）
房地产公司应纳销售不动产营业税＝4000×5%＝200（万元）
甲建筑公司土地使用权转让的营业税＝（185-100）×5%＝4.25（万元）解析： 暂无解析 -
第9题：
不定项题甲建筑工程公司2013年经营情况如下： （1）1月份承建一项住宅工程，全部工程于2013年8月份竣工并通过验收，取得工程总价款9000万元。另外，由于工程保质保量提前完工，获得建设单位额外奖励10万元。承建住宅工程期间，支付工程原料价款4000万元，建筑储料场、员工宿舍、食堂等临时设施支出30万元，发放优秀员工奖金5万元，支付业务招待费30万元，支出水、电、暖和施工现场管理费60万元。 （2）上述住宅工程在施工期间，甲公司将建筑工程的部分劳务分包给乙公司来完成，按合同支付给乙公司1800万元的工程款。 （3）为某酒店提供装饰劳务，向酒店收取人工费、管理费收入800万元，酒店自行采购的材料价款为2600万元。 已知：建筑业税率为3%。 要求：根据上述资料，分析回答第小题。 下列说法正确的是（ ）。A甲公司承建住宅工程获得建设单位额外奖励10万元，应计入营业额缴税
B甲公司承建住宅工程期间，支付工程原料价款等项目，可以从营业额中扣减
C甲公司支付给乙公司的工程款可以在其计算营业税的营业额中扣减
D甲公司为某酒店提供装饰劳务，酒店自行采购的材料价款要计入甲公司的营业额缴税
正确答案： D解析： 甲公司承建住宅工程期间，支付工程原料价款等项目，不可以从营业额中扣减；纳税人提供装饰劳务的，按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费等收入（不含客户自行采购的材料价款和设备价款）确认营业额。所以甲公司为某酒店提供装饰劳务，酒店自行采购的材料价款不计入甲公司的营业额缴税。 -
第10题：
问答题某房地产开发公司开展多种经营，本年发生如下业务，请分析该公司下述业务有没有税收筹划空间？应如何筹划？为电力设计院开发一幢写字楼，售价10000万元，可扣除项目4000万元。正确答案： 代建写字楼，土地使用权先转给电力设计院，然后代建，收取手续费，仅需缴纳营业税；土地使用权增值率不高，税负也比较轻。解析： 暂无解析 -
第11题：
问答题某房地产开发公司开展多种经营，本年发生如下业务，请分析该公司下述业务有没有税收筹划空间？应如何筹划？本年开发一个高档别墅小区，为满足住户的需要，所有别墅在交付时均进行了内部装修，内部设施齐全，均安装了中央空调、太阳能热水器等。别墅小区营业收入共25000万元，可扣除项目8000万元。正确答案： 别墅在交付时进行了内部装修会导致房地产项目增值率偏高，在累进税制度下从而土地增值税太高。建议：别墅交付时不进行装修，交付之后再进行装修和安装。这样做可以达到以下效果：降低了工程结算金额，中央空调和太阳能热水器等大型设备等可以免除缴纳营业税的税负；可以降低增值率，剥离装修和安装服务，使之不被包含在销售收入中，仅需缴纳营业税，避免缴纳高额的土地增值税。解析： 暂无解析 -
第12题：
问答题某房地产开发企业拥有一块原值为700万元的自有土地，近期拟对土地进行开发，为临近的某学院开发23000平方米的学生公寓，预计总销售价格4600万元，经测算，土地增值税扣除项目金额约为3000万元。请分析房地产企业此项目涉及的各项税收负担，并分析此项目的经营行为有无税收筹划的空间？如果有，请提出可行的税收筹划方案。正确答案： 房地产开发企业的应纳税：
营业税及附加：4600万×5.5%=253（万）
土地增值额计算：增加值=4600-3000=1600（万）
增值率：1600万÷3000万=53%，适用税率40%，速算扣除数5%，
土地增值税：1600万×40%-3000万×5%=490万
流转环节总税负：253万+490万=743万
筹划方案：将土地使用权先转让，然后代建。转让土地使用权，其土地的增值率略低，避免高额的土地增值税。代建行为收取手续费，仅需按5%的税率缴纳营业税，税负较轻。解析： 暂无解析 -
第13题：
某房地产开发企业拥有一块原值为700万元的自有土地，近期拟对土地进行开发，为临近的某学院开发23000平方米的学生公寓，预计总销售价格4600万元，经测算，土地增值税扣除项目金额约为3000万元。请分析房地产企业此项目涉及的各项税收负担，并分析此项目的经营行为有无税收筹划的空间？如果有，请提出可行的税收筹划方案。
正确答案: 房地产开发企业的应纳税：
营业税及附加：4600万×5.5%=253（万）
土地增值额计算：增加值=4600-3000=1600（万）
增值率：1600万÷3000万=53%，适用税率40%，速算扣除数5%，
土地增值税：1600万×40%-3000万×5%=490万
流转环节总税负：253万+490万=743万
筹划方案：将土地使用权先转让，然后代建。转让土地使用权，其土地的增值率略低，避免高额的土地增值税。代建行为收取手续费，仅需按5%的税率缴纳营业税，税负较轻。 -
第14题：
某房地产开发公司开展多种经营，本年发生如下业务，请分析该公司下述业务有没有税收筹划空间？应如何筹划？别墅小区由江南建筑公司承建，工程总价款4000万元（含设施款）。
正确答案:工程价款去除设施款，由客户和销售商直接签合同，避免营业税重复征税问题。 -
第15题：
某房地产开发公司开展多种经营，本年发生如下业务，请分析该公司下述业务有没有税收筹划空间？应如何筹划？为电力设计院开发一幢写字楼，售价10000万元，可扣除项目4000万元。
正确答案:代建写字楼，土地使用权先转给电力设计院，然后代建，收取手续费，仅需缴纳营业税；土地使用权增值率不高，税负也比较轻。 -
第16题：
请比较从量征收和从价征收消费税时，税收筹划空间及税收筹划方法的异同。
正确答案:从价征收可以从缩小税基考虑税收筹划方法，从量征收时由于数量不存在弹性，所以难以采用缩小税基策略。 -
第17题：
某房地产开发公司开展多种经营，本年发生如下业务，请分析该公司下述业务有没有税收筹划空间？应如何筹划？为江南建筑公司介绍一工程项目，合同金额1000万元，江南建筑公司支付中介费60万元。
正确答案:总承包该工程，并负责技术和整体设计；再将其中土建项目分包给江南建设公司。 -
第18题：
问答题某房地产开发公司开展多种经营，本年发生如下业务，请分析该公司下述业务有没有税收筹划空间？应如何筹划？出租自行开发的商铺一幢，年租金5000万元，为客户包水电，该业务全年水电消耗600万元。正确答案： 租金中扣除水电费，让客户自行缴纳；一是降低营业税的税基，二是降低了房产税的税基，总体税负降低。解析： 暂无解析 -
第19题：
问答题某房地产开发公司开展多种经营，本年发生如下业务，请分析该公司下述业务有没有税收筹划空间？应如何筹划？别墅小区由江南建筑公司承建，工程总价款4000万元（含设施款）。正确答案： 工程价款去除设施款，由客户和销售商直接签合同，避免营业税重复征税问题。解析： 暂无解析 -
第20题：
问答题计算题： 2011年12月，某建筑公司在中国境内发生如下业务： （1）承建甲企业办公楼，合同中约定，由甲企业提供电梯，价值800万元。该办公楼12月竣工并一次结算工程价款12000万元（包括劳动保护费50万元，临时设施费20万元），另外取得甲企业支付的提前竣工奖50万元。 （2）承建乙企业住宅楼，该住宅楼12月竣工并结算工程价款5480万元，其中：工程所耗用的水泥预制板由建筑公司下设非独立核算的生产车间生产，价款480万元，其余建筑材料由建筑公司购进，价款3400万元，建筑工程劳务价款1600万元。 （3）丙企业长期拖欠该建筑公司工程价款6000万元，经双方协议，丙企业将其一栋商品房抵顶工程价款。商品房原值5000万元，已提折旧1000万元，评估价款4000万元，丙企业另支付银行存款2000万元。建筑公司对该商品房重新装修后于本月销售，取得销售收入6400万元，发生装修费支出600万元。 （4）承包某歌舞厅室内装饰、装修业务，收取的劳务费1300万元，辅助材料费50万元。 要求： 根据上述材料，回答下列问题： （1）该建筑公司当月承建甲企业办公楼应缴纳的营业税； （2）该建筑公司当月承建乙企业住宅楼应缴纳的营业税； （3）该建筑公司当月承包歌舞厅装饰、装修业务应缴纳的营业税； （4）该建筑公司当月总计应缴纳的营业税。正确答案： （1）该建筑公司当月承建甲企业办公楼应缴纳的营业税=（12000+50）×3%=361.5（万元）
（2）该建筑公司当月承建乙企业住宅楼应缴纳的营业税=（3400+1600）×3%=150（万元）
（3）该建筑公司当月承包歌舞厅装饰、装修业务应缴纳的营业税=（1300+50）×3%=40.5（万元）
（4）该建筑公司当月总计应缴纳的营业税=361.5+150+（6400-4000）×5%+40.5=672（万元）。解析： 暂无解析 -
第21题：
问答题请比较从量征收和从价征收消费税时，税收筹划空间及税收筹划方法的异同。正确答案： 从价征收可以从缩小税基考虑税收筹划方法，从量征收时由于数量不存在弹性，所以难以采用缩小税基策略。解析： 暂无解析 -
第22题：
问答题某房地产开发公司开展多种经营，本年发生如下业务，请分析该公司下述业务有没有税收筹划空间？应如何筹划？为江南建筑公司介绍一工程项目，合同金额1000万元，江南建筑公司支付中介费60万元。正确答案： 总承包该工程，并负责技术和整体设计；再将其中土建项目分包给江南建设公司。解析： 暂无解析 -
第23题：
问答题娱乐业的营业税税率高达20%，请分析是否存在税收筹划的空间。正确答案： 许多娱乐企业经营项目常常在文化体育业和娱乐业之间出现交叉并时常发生变化，娱乐企业应分清这些项目之间的区别，对于发生的文化体育业项目收入注意单独核算，以免都按照娱乐业税目适用20%的最高营业税税率。
娱乐业企业在提供税率为20％的娱乐业项目服务时，常常伴随着提供饮食服务、烟酒饮料商品服务等各种服务项目，将娱乐业收入中包含的商品销售收入和饮食业收入从娱乐业收入中分离出来，是常见的税收筹划思路。解析： 暂无解析 -
第24题：
问答题某建材销售公司主要从事建材销售业务，同时为客户提供一些简单的装修服务。该公司财务核算健全，被当地国税机关认定为增值税一般纳税人。2009年，该公司取得建材销售和装修工程收入共计292万元，其中装修工程收入80万元，均为含税收入。建材进货可抵扣增值税进项税额17.44万元。请为该公司设计纳税筹划方案并进行分析。正确答案： 如果该公司未将建材销售收入与装修工程收入分开核算，两项收入一并计算缴纳增值税，应纳税款为：
应纳增值税税额=T2丽92×17％-17.44=24.99（万元）如果该公司将建材销售收入与装修工程收人分开核算，则装修工程收入可以单独计算缴纳营业税，适用税率为3％。共应缴纳流转税：
应纳增值税税额=292/（1+17%）×17％-17.44=13.36（万元）
应纳营业税税额=80×3％=2.4（万元）
共应缴纳流转税=13.36+2.4=15.76（万元）
比未分别核算少缴流转税=24.99-15.76=9.23（万元）
从本案例可以看出，通常企业兼营营业税应税劳务和增值税应税货物销售时，如不分开核算，所有收人会一并按照增值税计算缴税，适用税率很高（17％），而劳务收入部分通常很少有可以抵扣的进项税额.故实际税收负担很重。纳税人如果将两类业务收入分开核算，劳务收入部分即可按营业税计税，适用税率仅为3％（或5％），可以明显降低企业的实际税负。解析： 暂无解析