大成建筑公司2007年发生以下业务：（1）以16000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，之后，大成建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以7000万元分包给乙建筑公司；（2）工程完工后，房地产开发公司用其自有的市值4000万元的两幢相同的普通住宅楼抵顶了应付给大成建筑公司的工程劳务费；（3）大成建筑公司将一幢普通住宅自用，另一幢普通住宅作价2200万元抵顶了应付给乙建筑公司的工程劳务费。要求：（1）大成建筑公司应纳建筑业营业税税额；（2）大成建筑公司应扣缴乙建筑公司建筑业营业税税额；（3）房
题目
大成建筑公司2007年发生以下业务：
（1）以16000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，之后，大成建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以7000万元分包给乙建筑公司；
（2）工程完工后，房地产开发公司用其自有的市值4000万元的两幢相同的普通住宅楼抵顶了应付给大成建筑公司的工程劳务费；
（3）大成建筑公司将一幢普通住宅自用，另一幢普通住宅作价2200万元抵顶了应付给乙建筑公司的工程劳务费。
要求：
（1）大成建筑公司应纳建筑业营业税税额；
（2）大成建筑公司应扣缴乙建筑公司建筑业营业税税额；
（3）房地产开发公司应纳销售不动产营业税税额；
（4）大成建筑公司应纳销售不动产营业税税额。
相似考题
参考答案和解析
(1)大成建筑公司应纳建筑业营业税＝(16000—7000)×3%＝270(万元)
(2)大成建筑公司应扣缴乙建筑公司建筑业营业税＝7000×3%＝210(万元)
(3)房地产开发公司应纳销售不动产营业税＝4000×5%＝200(万元)
(4)大成建筑公司应纳销售不动产营业税＝(2200—4000÷2)×5%＝10(万元)
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第1题：
甲房地产开发公司将一住宅小区工程以施工总承包方式发包给乙建筑公司，建筑公司又将其中场地平整及土方工程分包给丙土方公司。在工程开工前，应当由（ ）按照有关规定申请领取施工许可证。
A 乙建筑公司
B 丙土方公司
C 甲房地产开发公司和乙建筑公司共有
D 甲房地产开发公司
正确答案：D
67.D【解析】施工许可证应当由建设单位申请领取。 -
第2题：
某建筑公司中标一项建筑承包工程，工程总承包额为8 000万元，该建筑公司将工程中的装饰工程分包给某装饰公司，分包价款为2 000万元，又将工程中的设备安装工程分包给另一设备安装公司，分包价款为1 500万元。已知建筑业营业税税率为3%。
要求：根据上述情况回答下列问题。
(1)该公司应纳营业税是________。
(2)该公司应扣缴装饰公司营业税是________。
(3)该公司应扣缴安装公司营业税是________。
正确答案：
135万元；60万元；45万元。(1)计税营业额=8 000-2 000-1 500=4 500(万元)，应纳营业税=4 500?3%=135(万元)。(2)应扣缴装饰公司营业税=2 000?3%=60(万元)。(3)应扣缴安装公司营业税=1 500?3%=45(万元)。 -
第3题：
某房地产开发公司，有自己的施工队（非独立核算），2007年10月份经营业务如下：
（1）销售自建商品住宅楼-栋，取得销售收入1800万元，工程成本460万元，成本利 润率10%；
（2）施工队为房地产开发公司建成自用办公楼一栋，施工队与房地产开发公司结算工程 价款为3000万元；
（3）房地产公司以一幢房屋向某银行抵押贷款，到期本息合计4800万元，公司无力还 款，银行将抵押的房屋收归己有，经房产评估所评定该房产价值5000万元，银行决定再向 房地产开发公司支付200万元，该公司表示同意；
（4）房地产开发公司所属施工队承包某安装、装饰工程结算价款为1200万元，其中包 括安装制冷设备价款100万元、施工队自带的辅助性装饰材料25万元。
上述取得的专用发票均通过税务机关的认证。
要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：
（1）计算销售自建商品住宅应缴纳营业税；
（2）计算向银行转移抵押房产业务应缴纳营业税；
（3）计算施工队完成的承包工程应缴纳营业税；
（4）计算该房地产开发公司当月共应缴纳营业税。
正确答案：
(1)销售自建商品住宅应缴纳建筑业营业税=460×(1+10%)÷(1-3%)×3% =15.65(万元)
销售自建商品住宅应缴纳销售不动产营业税=l800X 5%=90(万元)
该公司销售自建商品住宅应纳营业税=15.65+90=105.65(万元)
(2)该公司向银行转移抵押房产应纳营业税=5000X 5%=250(万元)
(3)该公司施工队完成的承包工程应纳营业税=1200×3%=36(万元)
(4)该房地产开发公司当月共应缴纳营业税=105.65+250+36=391.65(万元) -
第4题：
1994年初，某房地产开发公司欲开发新区第三批商品房，是年12月，该公司分别在《深圳商报》和《深圳特区报》发出招标公告，该房地产开发公司作为招标人就该工程向社会公开招标，择其优者签约承建该项目。此公告一发布，引起不小反响，先后有二十余家建筑单位投标。原告A建筑工程公司和B建筑工程公司均在投标人之列。A建筑公司基于市场竞争激烈等因素，经充分核算，在标书中作出全部工程造价不超过500万元的承诺，并自认为依此数额，该工程利润已不明显。房地产开发公司组织开标后，B建筑工程公司投标数额为450万元。两家的投标均低于标底500万元。最后B建筑工程公司因价格更低而中标。该工程竣工后，房地产开发公司与B建筑工程公司实际结算的款额为510万元。A建筑公司得知此事后，认为房地产开发公司未依照既定标价履约，实际上侵害了自己的权益，遂向法院起诉要求房地产开发公司赔偿在投标过程中的支出等损失。
正确答案：本案争议的焦点是：经过招标投标程序而确定的合同总价能否再行变更的问题，这样做是否违反公开、公平、公正的原则。当然，如果是招标人和中标人串通损害其他投标人的利益，自应对其他投标人作出赔偿。本案中无串通的证据，就只能认定调整合同总价是当事人签约后的意思（包括设计变更、现场条件引起措施的变更等）变更，是一种合同变更行为。A建筑工程公司的起诉要求赔偿损失不应支持。
如果没有出现上述的施工过程的变更（应以有效签证为准），依法律规定，通过招标投标方式签订的建筑工程合同是固定总价合同，其特征在于：通过竞争决定的总价不因工程量、设备及原材料价格等因素的变化而改变，当事人投标标价应将一切因素涵盖，是一种高风险的承诺。当事人自行变更总价就从实质上剥夺了其他投标人公平竞价的权利并势必纵容招标人与投标人之间的串通行为，因而这种行为是违反公开、公平、公正原则的行为，构成对其他投标人权益的侵害，所以如属实，A 建筑公司的主张应予支持。 -
第5题：
甲房地产开发公司将一住宅小区工程以施工总承包方式发包给乙建筑公司，乙建筑公司又将其中场地平整及土方工程分包给丙土方公司。在工程开工前，应当由( ）按照有关规定申请领取施工许可证。A.乙建筑公司
B.丙土方公司
C.甲房地产开发公司和乙建筑公司共同
D.甲房地产开发公司答案：D解析：《建筑法》规定，建筑工程开工前，建设单位应当按照国家有关规定向工程所在地县级以上人民政府建设行政主管部门申请领取施工许可证。 -
第6题：
甲建筑公司以16000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，之后甲建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以7000万元分包给乙建筑公司，则甲建筑公司应缴建筑业营业税为（）万元。
- A、210
- B、270
- C、480
- D、690
正确答案:B -
第7题：
某建筑公司中标一项建筑承包工程，工程承包额为8000万元，该建筑公司将工程中的装饰工程分包给某装饰公司，分包价款为2000万元，又将工程中的设备安装工程分包给另一设备安装公司，分包价款为1500万元，已知建筑业务营业税税率为3%。请分别计算该建筑公司承包此项工程应缴纳和应扣缴的营业税税额。
正确答案: (1)计税营业额=8000-2000-1500=4500(万元)
(2)应纳营业税=4500×3%=135(万元)
(3)应扣缴装饰公司营业税=2000×3%=60(万元)
(4)应扣缴安装公司营业税=1500×3%=45(万元) -
第8题：
单选题甲建筑公司承建乙公司的办公大楼建筑工程，双方签订建筑安装工程承包合同，合同总金额为5000万元。承包后，甲建筑公司又将其中部分安装工程分包给丙建筑安装公司，并签订分包合同，分包额为1200万元。已知建筑安装工程承包合同适用的印花税税率为0.3‰，甲建筑公司就上述业务应缴纳的印花税税额为（）万元。A1.5
B1.86
C2.5
D3.1
正确答案： B解析： 甲建筑公司就上述业务应缴纳的印花税税额=（5000+1200）×0.3‰=1.86（万元）。 -
第9题：
多选题2008年12月，甲建筑公司中标某工程项目，项目总承包额为2000万元。甲公司将该项目中的建筑部分分包给乙建筑公司，分包额为1000万元。已知营业税税率为3％，在下列各项中，正确的是（）。A甲公司应纳营业税60万元
B甲公司应纳营业税30万元
C甲公司应扣缴乙公司营业税30万元
D甲公司应扣缴乙公司营业税60万元
正确答案： B,D解析： 暂无解析 -
第10题：
问答题某建筑公司中标一项建筑承包工程，工程承包额为8000万元，该建筑公司将工程中的装饰工程分包给某装饰公司，分包价款为2000万元，又将工程中的设备安装工程分包给另一设备安装公司，分包价款为1500万元，已知建筑业务营业税税率为3%。请分别计算该建筑公司承包此项工程应缴纳和应扣缴的营业税税额。正确答案： (1)计税营业额=8000-2000-1500=4500(万元)
(2)应纳营业税=4500×3%=135(万元)
(3)应扣缴装饰公司营业税=2000×3%=60(万元)
(4)应扣缴安装公司营业税=1500×3%=45(万元)解析： 暂无解析 -
第11题：
问答题甲建筑公司属于大型综合类公司，是增值税一般纳税人，2014年承揽一项建筑施工工程，发生以下业务：（1）以16000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，总承包额中包括自产建材价值1000万元（含税），之后甲建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以6000万元分包给乙建筑公司； （2）施工期间由于建材涨价，房地产开发公司又支付给甲建筑公司300万元（含税）材料价差；后又支付给甲建筑公司提前竣工奖100万元，甲建筑公司将其中的50万元支付给乙建筑公司； （3）工程完工后，房地产开发公司用其自建的市值4000万元的两幢普通住宅楼抵顶了应付给甲建筑公司的部分工程劳务费； （4）甲建筑公司本期向某公司转让一项购进的土地使用权，取得销售价款185万元，购进时支付价款100万元，同时支付契税4万元。 问题： （1）简要陈述题目中业务涉及的营业税税收政策； （2）请分别计算甲建筑公司和房地产开发公司应纳营业税、增值税。正确答案： （1）涉税政策：①提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额；建筑业的总承包人将工程分包给他人，以工程的全部承包额减去付给分包人的价款后的余额为营业额。
②施工企业向建设单位收取的抢工费、提前竣工奖、全优工程奖等，应并入计税营业额征收营业税；材料差价款应计入自产货物的价值，不用征收营业税，应征收增值税；
③单位销售或转让自建不动产，转让收入全部作为计税营业额。
④单位转让受让的土地使用权，以全部收入减去土地使用权的受让原价后的余额为营业额。
（2）甲建筑公司应纳建筑业营业税＝[16000-1000-6000+（100-50）]×3%＝271.5（万元）
甲建筑公司提供自产建材应纳增值税＝（1000+300）÷1.17×17%＝188.89（万元）
房地产公司应纳销售不动产营业税＝4000×5%＝200（万元）
甲建筑公司土地使用权转让的营业税＝（185-100）×5%＝4.25（万元）解析： 暂无解析 -
第12题：
判断题某建筑公司总承包一项工程，承包额3200万，将其中部分工程转包给一建筑队，建筑队的承包额为200万元；建筑公司应按3000元的营业额计征营业税。A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析 -
第13题：
张某承包了某建筑公司的全部装潢业务，总承包额为100万元。由于完成时间紧迫，张某将价值20万元和30万元的装潢业务分别包给王某和刘某，以达到预期完成工程。本例中，营业税的税基是（ ）。
A．20万
B．30万
C．50万
D．100万
正确答案：C
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第14题：
某建筑公司（施工单位）与某房地产开发公司（建设单位）签订了一个施工承包合同，由建筑公司承建一栋20层的办公楼。合同约定开工日期为2006-4-8，竣工日期为2007-8-8。每月26日，按照当月所完成的工程量，开发公司向建筑公司支付工程进度款。
问本案例的法律关系构成是什么？
答：①主体是某建筑公司和某房地产开发公司，客体是一栋20层办公楼。
②某建筑公司享有的权利是按时、按金额的获得工程进度款。义务是保质、保量、保工期的完成一栋20层的办公楼。 某房地产开发公司享有的权利是获得一栋20层保质、保量、保工期的办公楼。义务是按照合同规定支付工程进度款。
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第15题：
甲建筑公司以15000万元的总承包额为某房地产开发公司承建一幢写字楼，之后该建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以6000万元分包给乙建筑公司，工程完工后，房地产开发公司用其自有的市值4000万元的两幢完全相同的普通住宅抵顶了应付给甲建筑公司的工程劳务费，甲建筑公司将其中一幢自用，将另一幢按照2200万元的市值抵项了应付给乙建筑公司的工程劳务费。
根据上述资料回答 95～98 题：
第 95 题 甲建筑公司应缴纳的建筑业的营业税是（ ）万元。
A．450
B．270
C．150
D．200
正确答案：B
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第16题：
某建筑工程公司具备建筑业施工（安装）资质，2018年发生经营业务如下：总承包一项工程，承包合同记载总承包额9000万元。之后将总承包额的三分之一即3000万元分包给某安装公司。建筑工程公司签订合同应缴纳多少印花税？答案：解析：建筑工程公司签订合同应缴纳的印花税
＝9000×0.3‰＋3000×0.3‰＝3.6（万元） -
第17题：
某房地产开发公司开展多种经营，本年发生如下业务，请分析该公司下述业务有没有税收筹划空间？应如何筹划？别墅小区由江南建筑公司承建，工程总价款4000万元（含设施款）。
正确答案:工程价款去除设施款，由客户和销售商直接签合同，避免营业税重复征税问题。 -
第18题：
某建筑公司总承包一项工程，承包额3200万，将其中部分工程转包给一建筑队，建筑队的承包额为200万元；建筑公司应按3000元的营业额计征营业税。
正确答案:错误 -
第19题：
某房地产开发公司开展多种经营，本年发生如下业务，请分析该公司下述业务有没有税收筹划空间？应如何筹划？为江南建筑公司介绍一工程项目，合同金额1000万元，江南建筑公司支付中介费60万元。
正确答案:总承包该工程，并负责技术和整体设计；再将其中土建项目分包给江南建设公司。 -
第20题：
问答题某房地产开发公司开展多种经营，本年发生如下业务，请分析该公司下述业务有没有税收筹划空间？应如何筹划？别墅小区由江南建筑公司承建，工程总价款4000万元（含设施款）。正确答案： 工程价款去除设施款，由客户和销售商直接签合同，避免营业税重复征税问题。解析： 暂无解析 -
第21题：
问答题某房地产开发公司开展多种经营，本年发生如下业务，请分析该公司下述业务有没有税收筹划空间？应如何筹划？为江南建筑公司介绍一工程项目，合同金额1000万元，江南建筑公司支付中介费60万元。正确答案： 总承包该工程，并负责技术和整体设计；再将其中土建项目分包给江南建设公司。解析： 暂无解析 -
第22题：
问答题计算题：某建筑公司中标一项建筑承包工程，工程总承包额为8000万元，该建筑公司将工程中的装饰工程分包给某装饰公司，分包价款为2000万元，又将工程中的设备安装工程分包给另一设备安装公司，分包价款为1500万元。已知建筑业营业税税率为3%.请分别计算该建筑公司承包此项工程应缴纳和应扣缴的营业税税额。(本题5分)正确答案： (1)建筑公司计税营业额=8000-2000-1500=4500(万元)
(2)建筑公司应纳营业税税款=4500×3%=135(万元)
(3)应扣缴装饰公司营业税税款=2000×3%=60(万元)
(4)应扣缴设备安装公司营业税税款=1500×3%=45(万元)解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题甲建筑公司以16000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，之后甲建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以7000万元分包给乙建筑公司。则甲建筑公司应缴纳营业税 ( )A270万元
B480万元
C210万元
D450万元
正确答案： B解析：