问答题请分析消费税中采用适用低税率策略时有哪些具体的的筹划方法，请举例说明。
题目
问答题
请分析消费税中采用适用低税率策略时有哪些具体的的筹划方法，请举例说明。
相似考题
参考答案和解析
正确答案：
可采用适当进行子目转换、先包装后销售、合理降低销售价格以适用低税率等具体筹划方法。如销售卷烟降价以适用较低税率的税目。
解析：
暂无解析
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第1题：
请比较从量征收和从价征收消费税时，税收筹划空间及税收筹划方法的异同。
正确答案:从价征收可以从缩小税基考虑税收筹划方法，从量征收时由于数量不存在弹性，所以难以采用缩小税基策略。 -
第2题：
请指出累进税率和比例税率下的税收筹划方法的区别。
正确答案:累进税率中可以通过分散征税对象来适用低税率，而比例税率中难以实现这一点。所以累进税率下税收筹划空间更大。比例税率中应用的税收筹划方法往往也可以应用到累进税率中。 -
第3题：
采用因果图分析施工质量问题有哪些优点？请举例说明。
正确答案: 因果图是一种综合分析施工质量问题的方法，通过多种可能导致问题的原因进行罗列分析最后确定关键性因子，采取针对性技术措施来解决施工问题，确保施工质量。由于其图形与鱼刺很像，也称鱼刺图。
此法的优点在于能找出很多与质量问题有关的原因及影响因素，而且十分清晰明了，从中再筛选，就能直观知道是什么原因导致质量问题了。
比如说某大树移植后不活，原因就很多了，用因果图一一列出，最后得出可能是天气原因造成的。 -
第4题：
请分析营业税适用低税率筹划的空间，并举例说明。
正确答案: 营业税是按照行业设计税目税率的，共有九个税目，按照不同的行业分别执行3%、5%、20%的税率。具体说，交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业等四个行业的税率为3%；金融保险业、服务业等两个行业，以及转让无形资产和销售不动产的税率为5%；娱乐业的税率为20%。这种制度具有很强的行业调节能力。
营业税制度涉及的行业之间本身并没有严格的界限，除了转让无形资产和销售不动产两个税目之外，其余七个税目都是广义的提供劳务行为，行业之间具有转换的可能性。这种行业之间的转换意味着税目税率的转换，这就是营业税税率筹划的空间。
在营业税适用低税率的策略中，尤其要注意服务业税目的转化。营业税税目中的服务业税率为5%，包含了诸多内容，其中有代理业、仓储业、租赁业、广告业、中介服务等。其实服务业的项目和其他营业税应税劳务如建筑安装劳务、运输劳务等之间具有一定的可转换性，如果可以成功转换，则意味着企业可以将营业税率为5%的服务业项目转换为3%的相关项目，从而适用低税率。
如在房地产项目中，总承包单位以其资历和实力获取工程承包资格，再部分分包给其他施工单位，除了要负责总体技术和质量以外，还具有中介的性质。但总承包单位以3%的税率纳税，而中介方则要以5%的税率缴税。如果中介方也具有施工能力和施工资格，就可以将中介收入转化为承包收入，以适用低税率。 -
第5题：
问答题请分析减少交易环节避免营业税税基叠加的筹划方法在哪些行业尤其要引起重视？正确答案： 减少交易环节避免营业税税基叠加的筹划方法在服务业尤其要引起重视，因为在服务业经营活动中，常常会出现一些包含于营业额中的代收项目，如果不能扣除就会引起重复征税的问题。解析： 暂无解析 -
第6题：
问答题在问卷法中，制定具体细目有哪些要求？请举例说明。正确答案： 制定具体细目（项目）的要求是：
（1）明确且易于理解。每条细目所提问题不能含糊不清和有多种理解。例如，“您喜欢喝饮料吗”这样的提问就含糊不清，因为饮料有可乐类、非可乐类、果汁类等。
（2）提问不可带有暗示。例如，“您不认为广告效果不需要评估，是吗？”与“您认为广告效果需要评估吗？”这两种体温内容相同，却容易让人感觉前者比后者略带暗示。
（3）避免使用贬词提问，以防止伤害回答者的名誉与自尊。例如，“见到他人进出星级宾馆，您的心态是妒忌、羡慕？”类似的提问可能使回答者感到不自在。
（4）在内容上不应有涉及社会不容忍和隐私的细目。解析： 暂无解析 -
第7题：
问答题比较减少税基方法和使用低税率方法在个人所得税中的应用，请举例说明。正确答案： （1）缩小税基。根据个人所得税法对工资、薪金所得的规定，缩小工资、薪金所得税基时可以从以下两个方面考虑：
一是可以采用非货币支付办法，提高职工公共福利支出，间接增加职工收入。例如免费为职工提供宿舍（公寓）；免费提供交通便利；提供免费职工用餐等等。企业替员工个人支付这些支出，企业可以把这些支出作为费用减少企业所得税应纳税所得额，个人在实际工资水平未下降的情况下，减少了应由个人负担的税款，可谓一举两得。
二是可以将收入保险化，即替职工多购买个人所得税法允许税前扣除的养老保险、公积金等，这样职工可以在不减少实际收入的情况下，减少计税依据从而降低实际税收负担。但这一方法显然对个体工商户的生产经营所得或劳务报酬所得项目难以应用。类似地，一些对劳务报酬所得的筹划方法也难以应用到工资、薪金所得项目上。
（2）适用低税率。由于个人所得税法对工资、薪金所得采用累进税率，所以如果收入集中在一个月或少数几个月，意味着将适用较高的税率，承担较高的个人所得税。而如果能将收入分摊到一年，则每个月的应税所得额将减少，适用税率降低，最终整体税负降低。解析： 暂无解析 -
第8题：
问答题规避个人所得税的纳税义务可以采用哪些方法，请举例说明。正确答案： 可以采用规避纳税人策略、避免取得所有权、将收入转化为股权等方法。
如个人所得税法中规定对个人取得的各种实物收入也需要纳入征税范围，但如果纳税人不获得实物的所有权而仅取得这些实物的使用权时，则往往无需纳税。因此，可以从这一方面考虑采用规避征税对象策略。解析： 暂无解析 -
第9题：
问答题规避消费税的纳税义务可以采用哪些方法，请举例说明。正确答案： 通过降低价格规避纳税义务、通过改变企业结构规避纳税义务、通过改变生产流程、规避纳税义务。
如手表厂将手表价格降低到1万元以下，则无需缴纳消费税。解析： 暂无解析 -
第10题：
问答题请比较从量征收和从价征收消费税时，税收筹划空间及税收筹划方法的异同。正确答案： 从价征收可以从缩小税基考虑税收筹划方法，从量征收时由于数量不存在弹性，所以难以采用缩小税基策略。解析： 暂无解析 -
第11题：
问答题消费税采用单环节征收，利用这一特点可以应用哪些税收筹划基本策略？正确答案： 可以采用规避纳税义务、缩小税基等税收筹划基本策略。解析： 暂无解析 -
第12题：
问答题请分析营业税适用低税率筹划的空间，并举例说明。正确答案： 营业税是按照行业设计税目税率的，共有九个税目，按照不同的行业分别执行3%、5%、20%的税率。具体说，交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业等四个行业的税率为3%；金融保险业、服务业等两个行业，以及转让无形资产和销售不动产的税率为5%；娱乐业的税率为20%。这种制度具有很强的行业调节能力。
营业税制度涉及的行业之间本身并没有严格的界限，除了转让无形资产和销售不动产两个税目之外，其余七个税目都是广义的提供劳务行为，行业之间具有转换的可能性。这种行业之间的转换意味着税目税率的转换，这就是营业税税率筹划的空间。
在营业税适用低税率的策略中，尤其要注意服务业税目的转化。营业税税目中的服务业税率为5%，包含了诸多内容，其中有代理业、仓储业、租赁业、广告业、中介服务等。其实服务业的项目和其他营业税应税劳务如建筑安装劳务、运输劳务等之间具有一定的可转换性，如果可以成功转换，则意味着企业可以将营业税率为5%的服务业项目转换为3%的相关项目，从而适用低税率。
如在房地产项目中，总承包单位以其资历和实力获取工程承包资格，再部分分包给其他施工单位，除了要负责总体技术和质量以外，还具有中介的性质。但总承包单位以3%的税率纳税，而中介方则要以5%的税率缴税。如果中介方也具有施工能力和施工资格，就可以将中介收入转化为承包收入，以适用低税率。解析： 暂无解析 -
第13题：
请分析消费税中采用适用低税率策略时有哪些具体的的筹划方法，请举例说明。
正确答案:可采用适当进行子目转换、先包装后销售、合理降低销售价格以适用低税率等具体筹划方法。如销售卷烟降价以适用较低税率的税目。 -
第14题：
在问卷法中，制定具体细目有哪些要求？请举例说明。
正确答案: 制定具体细目（项目）的要求是：
（1）明确且易于理解。每条细目所提问题不能含糊不清和有多种理解。例如，“您喜欢喝饮料吗”这样的提问就含糊不清，因为饮料有可乐类、非可乐类、果汁类等。
（2）提问不可带有暗示。例如，“您不认为广告效果不需要评估，是吗？”与“您认为广告效果需要评估吗？”这两种体温内容相同，却容易让人感觉前者比后者略带暗示。
（3）避免使用贬词提问，以防止伤害回答者的名誉与自尊。例如，“见到他人进出星级宾馆，您的心态是妒忌、羡慕？”类似的提问可能使回答者感到不自在。
（4）在内容上不应有涉及社会不容忍和隐私的细目。 -
第15题：
规避消费税的纳税义务可以采用哪些方法，请举例说明。
正确答案: 通过降低价格规避纳税义务、通过改变企业结构规避纳税义务、通过改变生产流程、规避纳税义务。
如手表厂将手表价格降低到1万元以下，则无需缴纳消费税。 -
第16题：
问答题对于劳务报酬所得，可以采用哪些税收筹划方法？请分别举例说明。正确答案： 可以采用规避纳税义务、适用低税率、充分利用税收优惠、缩小税基等策略。
如将劳务报酬分为多次支付就可能适用较低税率。将一些费用由支付报酬方承担，减少劳务报酬支付额度就是采用了缩小税基的方法。解析： 暂无解析 -
第17题：
问答题请分析税目转化方法在个人所得税筹划中的可应用范围。正确答案： 在实际经济生活中，工资、薪金所得与劳务报酬所得是比较容易转化的。在转换时，不仅可以考虑将劳动报酬转为工资、薪金所得，也可以考虑将工资薪金所得转化为劳动报酬所得。收入项目不仅可以在劳务报酬和工资、薪金中进行，也可以在其他性质的所得中进行转化，最终目标是适用低税率，获得税收筹划收益。解析： 暂无解析 -
第18题：
问答题请分析消费税中采用适用低税率策略时有哪些具体的的筹划方法，请举例说明。正确答案： 可采用适当进行子目转换、先包装后销售、合理降低销售价格以适用低税率等具体筹划方法。如销售卷烟降价以适用较低税率的税目。解析： 暂无解析 -
第19题：
问答题采用因果图分析施工质量问题有哪些优点？请举例说明。正确答案： 因果图是一种综合分析施工质量问题的方法，通过多种可能导致问题的原因进行罗列分析最后确定关键性因子，采取针对性技术措施来解决施工问题，确保施工质量。由于其图形与鱼刺很像，也称鱼刺图。
此法的优点在于能找出很多与质量问题有关的原因及影响因素，而且十分清晰明了，从中再筛选，就能直观知道是什么原因导致质量问题了。
比如说某大树移植后不活，原因就很多了，用因果图一一列出，最后得出可能是天气原因造成的。解析： 暂无解析 -
第20题：
问答题请分析企业所得税适用低税率筹划的空间？正确答案： 企业所得税基本税率为25%。但为体现产业优惠政策，规定了两档优惠税率：高新技术企业15％税率；小型微利企业20％税率。企业应善于利用这种税收差异，努力创造条件使自己享受较低的适用税率。
享受高新技术企业税收优惠，首先要求企业选择国家鼓励的行业。其次要创造条件满足高新技术企业的认定标准。如研究开发费用比例、高新技术产品收入比例、科技人员比例等。对于现有的仅在某些部门开展高新技术业务的企业，可以将高新技术业务剥离出来，成立独立的高新技术企业。
小型微利企业的多项认定条件中，盈利水平既是动态变化的，而且相对不容易受企业主动掌控。因此应该将盈利水平作为小型微利企业税率筹划突破点。解析： 暂无解析 -
第21题：
问答题请指出累进税率和比例税率下的税收筹划方法的区别。正确答案： 累进税率中可以通过分散征税对象来适用低税率，而比例税率中难以实现这一点。所以累进税率下税收筹划空间更大。比例税率中应用的税收筹划方法往往也可以应用到累进税率中。解析： 暂无解析 -
第22题：
问答题娱乐业的营业税税率高达20%，请分析是否存在税收筹划的空间。正确答案： 许多娱乐企业经营项目常常在文化体育业和娱乐业之间出现交叉并时常发生变化，娱乐企业应分清这些项目之间的区别，对于发生的文化体育业项目收入注意单独核算，以免都按照娱乐业税目适用20%的最高营业税税率。
娱乐业企业在提供税率为20％的娱乐业项目服务时，常常伴随着提供饮食服务、烟酒饮料商品服务等各种服务项目，将娱乐业收入中包含的商品销售收入和饮食业收入从娱乐业收入中分离出来，是常见的税收筹划思路。解析： 暂无解析 -
第23题：
问答题层次分析应遵循哪些原则？请举例说明。正确答案： 第一，切分出来的部分必须具有相应的意义，必须是音义结合的单位。
举例：“两条工人提出的建议”，应在“工人”前切分，如果切分为“两条工人”则是错误的划分。
第二，一般两两二分，分割到词为止。
举例：如“我洗脸”先切分为“我”和“洗脸”，而“洗脸”已经是词，不需要再进行切分。解析： 暂无解析 -
第24题：
问答题缩小营业税税基的筹划方法可否结合增值税筹划一并进行？请举例说明。正确答案： 缩小营业税税基的筹划方法可以结合增值税筹划一并进行。
例如，A企业向境外出售一台通信设备并同时进行技术转让，该设备在出口环节可享受17%的出口退税率。由于销售设备完全没有增值税负担，故企业可将一部分技术转让费纳入设备销售款中，以缩小营业税税基。但若企业是在国内销售设备并进行技术转让，或该设备在出口环节不能享受17%的出口退税率，那么再将部分技术转让费纳入设备销售款中，虽然可以降低营业税，但却会带来更高的增值税负，显然得不偿失。在这种情况下，企业不但不应增大设备销售款，反而应将设备销售款的一部分转入技术转让费中，以降低增值税负。可见，有些情况下，缩小营业税税基的筹划方法应结合增值税筹划一并进行。解析： 暂无解析