比较减少税基方法和使用低税率方法在个人所得税中的应用，请举例说明。
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比较减少税基方法和使用低税率方法在个人所得税中的应用，请举例说明。
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第1题：
举例说明三种以上使用物理机械方法防治病虫害在无公害柑桔生产的应用。
正确答案: （1）应用灯光防治害虫。如用黑光灯引诱或驱避吸果夜蛾、金龟子、卷叶蛾等；
（2）应用趋化性防治害虫。如利用大实蝇、拟小黄卷叶蛾等害虫对糖、酒、醋液的趋向性，在糖、酒、醋液中加入农药诱杀；
（3）应用色彩防治害虫。如用黄板诱集蚜虫；
（4）人工捕捉害虫、集中种植害虫中间寄主诱杀害虫。如人工捕捉天牛、蚱蝉、金龟子等害虫；在嘴壶夜蛾发生严重的地区人工种植木防已，引诱成虫产卵，再用药剂杀灭幼虫。 -
第2题：
请举例说明针灸配穴方法中的按经脉选穴。
正确答案: 一、本经配穴法：某一脏腑、经脉发生病变时，即选某一脏腑经脉的腧穴，配成处方。如肺病咳嗽，可取局部腧穴肺募中府，同时远取本经之尺泽、太渊。
二、表里经配穴法：本法是以脏腑经脉的阴阳表里配合关系，作为配穴依据，即某一脏腑经脉有病，取其表里经腧穴组成处方施治。例如，肝病以足厥阴肝经期门、太冲配足少阳胆经阳陵泉。
三、同名经配穴法：是在同名经“同气相同”的理论指导下，以手足同名经腧穴相配。如牙痛、面瘫、阳明头痛，多取合谷配内庭。 -
第3题：
请分析消费税中采用适用低税率策略时有哪些具体的的筹划方法，请举例说明。
正确答案:可采用适当进行子目转换、先包装后销售、合理降低销售价格以适用低税率等具体筹划方法。如销售卷烟降价以适用较低税率的税目。 -
第4题：
“简税制、宽税基、低税率、严征管”原则中体现税收公平思想的是（）
- A、简税制
- B、宽税基
- C、低税率
- D、严征管
正确答案:B -
第5题：
20世纪80年代西方国家大规模税制改革中，大幅度降低了所得税税率，特别是减少个人所得税的税率档次，降低（）。
- A、名义税率
- B、税基
- C、边际税率
- D、税收成本
正确答案:C -
第6题：
请分析税目转化方法在个人所得税筹划中的可应用范围。
正确答案:在实际经济生活中，工资、薪金所得与劳务报酬所得是比较容易转化的。在转换时，不仅可以考虑将劳动报酬转为工资、薪金所得，也可以考虑将工资薪金所得转化为劳动报酬所得。收入项目不仅可以在劳务报酬和工资、薪金中进行，也可以在其他性质的所得中进行转化，最终目标是适用低税率，获得税收筹划收益。 -
第7题：
问答题请分析减少交易环节避免营业税税基叠加的筹划方法在哪些行业尤其要引起重视？正确答案： 减少交易环节避免营业税税基叠加的筹划方法在服务业尤其要引起重视，因为在服务业经营活动中，常常会出现一些包含于营业额中的代收项目，如果不能扣除就会引起重复征税的问题。解析： 暂无解析 -
第8题：
问答题请分析消费税中采用适用低税率策略时有哪些具体的的筹划方法，请举例说明。正确答案： 可采用适当进行子目转换、先包装后销售、合理降低销售价格以适用低税率等具体筹划方法。如销售卷烟降价以适用较低税率的税目。解析： 暂无解析 -
第9题：
单选题根据我国国情，贯彻税收的财政原则，在税收设计上应采取（）的基本思路，使税收收入足额稳定、征收适度合理。A宽税基
B低税率
C窄税基、高税率
D宽税基、低税率
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第10题：
问答题规避个人所得税的纳税义务可以采用哪些方法，请举例说明。正确答案： 可以采用规避纳税人策略、避免取得所有权、将收入转化为股权等方法。
如个人所得税法中规定对个人取得的各种实物收入也需要纳入征税范围，但如果纳税人不获得实物的所有权而仅取得这些实物的使用权时，则往往无需纳税。因此，可以从这一方面考虑采用规避征税对象策略。解析： 暂无解析 -
第11题：
问答题请分析营业税适用低税率筹划的空间，并举例说明。正确答案： 营业税是按照行业设计税目税率的，共有九个税目，按照不同的行业分别执行3%、5%、20%的税率。具体说，交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业等四个行业的税率为3%；金融保险业、服务业等两个行业，以及转让无形资产和销售不动产的税率为5%；娱乐业的税率为20%。这种制度具有很强的行业调节能力。
营业税制度涉及的行业之间本身并没有严格的界限，除了转让无形资产和销售不动产两个税目之外，其余七个税目都是广义的提供劳务行为，行业之间具有转换的可能性。这种行业之间的转换意味着税目税率的转换，这就是营业税税率筹划的空间。
在营业税适用低税率的策略中，尤其要注意服务业税目的转化。营业税税目中的服务业税率为5%，包含了诸多内容，其中有代理业、仓储业、租赁业、广告业、中介服务等。其实服务业的项目和其他营业税应税劳务如建筑安装劳务、运输劳务等之间具有一定的可转换性，如果可以成功转换，则意味着企业可以将营业税率为5%的服务业项目转换为3%的相关项目，从而适用低税率。
如在房地产项目中，总承包单位以其资历和实力获取工程承包资格，再部分分包给其他施工单位，除了要负责总体技术和质量以外，还具有中介的性质。但总承包单位以3%的税率纳税，而中介方则要以5%的税率缴税。如果中介方也具有施工能力和施工资格，就可以将中介收入转化为承包收入，以适用低税率。解析： 暂无解析 -
第12题：
问答题请举例说明儿童美术创作引导中在“关系”中学习的方法运用。正确答案： 美术创作过程中涉及不同维度的多种“关系”的构建与运用，诸如美术知识、技能与儿童内心体验的“关系”，美术各个表现要素之间的“关系”儿童内心体验与环境的“关系”等。美术表现基点的寻找可以帮助儿童在“关系”的范畴中学习与运用美术创作的知识、技能，以提升美术创作的效益。在“关系”中学习、领悟美术学科中诸如点、线、形状、形态、色彩等要素之间的关联，可以帮助儿童获得运用美术技法的意识与能力。以动物、人物造型以及动态教学为例，比如引导儿童学画小鸡，一般是在两个大小不一的圆组合的基础上添加嘴巴、翅膀、脚以及相关的背景物。教师在开展教学时如果以两个圆的相互关系为表现基点引导儿童感受，在同样两个圆的基础上可以进行很多变化，对儿童学习兴趣的诱发与学习效率的提升会有很大的帮助。教师可以给予儿童处理画小鸡所用的两个圆的关系的示范。如告之先画的大圆为小鸡的身体，后画小圆为小鸡的脑袋；然后结合示范告之小圆与大圆的两种关系，即：小圆可以画在大圆的外面，但必须与大圆的圆周相连；小圆也可以画在大圆的里面；在此基础上进行相关物件的添加。这样一来，儿童创作出来的小鸡就会比较生动与多样。在理解“关系”的基点上学习造型，这一点在教师的教学中得以延续的话，儿童在美术创作中处理关系的意识与能力就会得到加强。画鸡可以这样教，画人、牛、猫、狗等同样也可以这样教。解析： 暂无解析 -
第13题：
请举例说明儿童美术创作引导中在“关系”中学习的方法运用。
正确答案: 美术创作过程中涉及不同维度的多种“关系”的构建与运用，诸如美术知识、技能与儿童内心体验的“关系”，美术各个表现要素之间的“关系”儿童内心体验与环境的“关系”等。美术表现基点的寻找可以帮助儿童在“关系”的范畴中学习与运用美术创作的知识、技能，以提升美术创作的效益。在“关系”中学习、领悟美术学科中诸如点、线、形状、形态、色彩等要素之间的关联，可以帮助儿童获得运用美术技法的意识与能力。以动物、人物造型以及动态教学为例，比如引导儿童学画小鸡，一般是在两个大小不一的圆组合的基础上添加嘴巴、翅膀、脚以及相关的背景物。教师在开展教学时如果以两个圆的相互关系为表现基点引导儿童感受，在同样两个圆的基础上可以进行很多变化，对儿童学习兴趣的诱发与学习效率的提升会有很大的帮助。教师可以给予儿童处理画小鸡所用的两个圆的关系的示范。如告之先画的大圆为小鸡的身体，后画小圆为小鸡的脑袋；然后结合示范告之小圆与大圆的两种关系，即：小圆可以画在大圆的外面，但必须与大圆的圆周相连；小圆也可以画在大圆的里面；在此基础上进行相关物件的添加。这样一来，儿童创作出来的小鸡就会比较生动与多样。在理解“关系”的基点上学习造型，这一点在教师的教学中得以延续的话，儿童在美术创作中处理关系的意识与能力就会得到加强。画鸡可以这样教，画人、牛、猫、狗等同样也可以这样教。 -
第14题：
缩小营业税税基的筹划方法可否结合增值税筹划一并进行？请举例说明。
正确答案:缩小营业税税基的筹划方法可以结合增值税筹划一并进行。
例如，A企业向境外出售一台通信设备并同时进行技术转让，该设备在出口环节可享受17%的出口退税率。由于销售设备完全没有增值税负担，故企业可将一部分技术转让费纳入设备销售款中，以缩小营业税税基。但若企业是在国内销售设备并进行技术转让，或该设备在出口环节不能享受17%的出口退税率，那么再将部分技术转让费纳入设备销售款中，虽然可以降低营业税，但却会带来更高的增值税负，显然得不偿失。在这种情况下，企业不但不应增大设备销售款，反而应将设备销售款的一部分转入技术转让费中，以降低增值税负。可见，有些情况下，缩小营业税税基的筹划方法应结合增值税筹划一并进行。 -
第15题：
通过企业的分立减少纳税是属于（）的筹划方法
- A、税基式税务筹划方法
- B、纳税人身份选择的税务筹划方法
- C、税额式税务筹划方法
- D、税率式税务筹划方法
正确答案:D -
第16题：
请举例说明儿童美术创作引导中尝试错误的方法运用。
正确答案: 儿童美术创作中的尝试错误是指在美术创作的过程中，给予儿童自由体验式的尝试机会，以获取有关美术学习或者美术表现的“困难”与“问题”经验的引导策略。尝试错误策略运用要谨慎。教师需要主动观察，及时帮助儿童有针对性地梳理美术创作过程中遇到的问题与困惑，结合他们的感受予以辅导，有效地提高学习效率。儿童美术创作中的尝试错误可以指向美术表达，也可以指向美术知识与技能的学习。如儿童知道家里冰箱的结构与储存的食物，他在画冰箱时，会先把冰箱里面的食物画好，然后很认真地用油画棒把食物覆盖，说是要把门关好。他把知道的东西通过美术形式表现出来，从而得到满足。随着年龄的增长，儿童在不断地与外界的人、事、无的交互过程中，逐渐修正自己的审美观点、行为，在表现关着的冰箱时就不再画里面的物品了。儿童的这种表达方式很珍贵，这种“错误”是需要容忍的，解决的最好的方式就是理解与等待。又如，在儿童对水粉材料的特性还不是很了解的情况下，教师可以通过设臵水粉写生的情景，搭建水果与蔬菜的水粉写生台，在简单告诉儿童水粉写生的任务以及材料的类别、名称后，请儿童大胆运用写生的方式描绘水果与蔬菜。在写生过程中，儿童可能会发现“红”颜料不红、画面脏了、颜料会流下来等问题，教师可以在儿童发现问题的基础上有的放矢地开展讨论式的讲解，这种基于儿童“错误”的帮助可以更好地引起儿童美术学习的热情，也能提高儿童在美术创作时的自我监控能力并培养儿童审美思维的批判性。 -
第17题：
请分析营业税适用低税率筹划的空间，并举例说明。
正确答案: 营业税是按照行业设计税目税率的，共有九个税目，按照不同的行业分别执行3%、5%、20%的税率。具体说，交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业等四个行业的税率为3%；金融保险业、服务业等两个行业，以及转让无形资产和销售不动产的税率为5%；娱乐业的税率为20%。这种制度具有很强的行业调节能力。
营业税制度涉及的行业之间本身并没有严格的界限，除了转让无形资产和销售不动产两个税目之外，其余七个税目都是广义的提供劳务行为，行业之间具有转换的可能性。这种行业之间的转换意味着税目税率的转换，这就是营业税税率筹划的空间。
在营业税适用低税率的策略中，尤其要注意服务业税目的转化。营业税税目中的服务业税率为5%，包含了诸多内容，其中有代理业、仓储业、租赁业、广告业、中介服务等。其实服务业的项目和其他营业税应税劳务如建筑安装劳务、运输劳务等之间具有一定的可转换性，如果可以成功转换，则意味着企业可以将营业税率为5%的服务业项目转换为3%的相关项目，从而适用低税率。
如在房地产项目中，总承包单位以其资历和实力获取工程承包资格，再部分分包给其他施工单位，除了要负责总体技术和质量以外，还具有中介的性质。但总承包单位以3%的税率纳税，而中介方则要以5%的税率缴税。如果中介方也具有施工能力和施工资格，就可以将中介收入转化为承包收入，以适用低税率。 -
第18题：
请分析减少交易环节避免营业税税基叠加的筹划方法在哪些行业尤其要引起重视？
正确答案:减少交易环节避免营业税税基叠加的筹划方法在服务业尤其要引起重视，因为在服务业经营活动中，常常会出现一些包含于营业额中的代收项目，如果不能扣除就会引起重复征税的问题。 -
第19题：
问答题请分析税目转化方法在个人所得税筹划中的可应用范围。正确答案： 在实际经济生活中，工资、薪金所得与劳务报酬所得是比较容易转化的。在转换时，不仅可以考虑将劳动报酬转为工资、薪金所得，也可以考虑将工资薪金所得转化为劳动报酬所得。收入项目不仅可以在劳务报酬和工资、薪金中进行，也可以在其他性质的所得中进行转化，最终目标是适用低税率，获得税收筹划收益。解析： 暂无解析 -
第20题：
问答题比较减少税基方法和使用低税率方法在个人所得税中的应用，请举例说明。正确答案： （1）缩小税基。根据个人所得税法对工资、薪金所得的规定，缩小工资、薪金所得税基时可以从以下两个方面考虑：
一是可以采用非货币支付办法，提高职工公共福利支出，间接增加职工收入。例如免费为职工提供宿舍（公寓）；免费提供交通便利；提供免费职工用餐等等。企业替员工个人支付这些支出，企业可以把这些支出作为费用减少企业所得税应纳税所得额，个人在实际工资水平未下降的情况下，减少了应由个人负担的税款，可谓一举两得。
二是可以将收入保险化，即替职工多购买个人所得税法允许税前扣除的养老保险、公积金等，这样职工可以在不减少实际收入的情况下，减少计税依据从而降低实际税收负担。但这一方法显然对个体工商户的生产经营所得或劳务报酬所得项目难以应用。类似地，一些对劳务报酬所得的筹划方法也难以应用到工资、薪金所得项目上。
（2）适用低税率。由于个人所得税法对工资、薪金所得采用累进税率，所以如果收入集中在一个月或少数几个月，意味着将适用较高的税率，承担较高的个人所得税。而如果能将收入分摊到一年，则每个月的应税所得额将减少，适用税率降低，最终整体税负降低。解析： 暂无解析 -
第21题：
单选题20世纪80年代西方国家大规模税制改革中，大幅度降低了所得税税率，特别是减少个人所得税的税率档次，降低（）。A名义税率
B税基
C边际税率
D税收成本
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第22题：
单选题通过企业的分立减少纳税是属于（）的筹划方法A税基式税务筹划方法
B纳税人身份选择的税务筹划方法
C税额式税务筹划方法
D税率式税务筹划方法
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第23题：
问答题缩小营业税税基的筹划方法可否结合增值税筹划一并进行？请举例说明。正确答案： 缩小营业税税基的筹划方法可以结合增值税筹划一并进行。
例如，A企业向境外出售一台通信设备并同时进行技术转让，该设备在出口环节可享受17%的出口退税率。由于销售设备完全没有增值税负担，故企业可将一部分技术转让费纳入设备销售款中，以缩小营业税税基。但若企业是在国内销售设备并进行技术转让，或该设备在出口环节不能享受17%的出口退税率，那么再将部分技术转让费纳入设备销售款中，虽然可以降低营业税，但却会带来更高的增值税负，显然得不偿失。在这种情况下，企业不但不应增大设备销售款，反而应将设备销售款的一部分转入技术转让费中，以降低增值税负。可见，有些情况下，缩小营业税税基的筹划方法应结合增值税筹划一并进行。解析： 暂无解析