多选题参照国际惯例，我国对投资所得来源地的认定，是以资金、财产、产权的实际运用地为标准。具体来说，是指外国企业在中国境内未设立机构、场所取得的（）。A从中国境内取得的存款或者贷款利息、债券利息、垫付款或者延期付款利息等B将财产租给中国境内租用者而取得的租金C提供在中国境内使用的专利权、专有技术、商标权、著作权等而取得的使用费D转让在中国境内的房屋、建筑物及其附属设施、土地使用权等财产而取得的收益

题目
多选题
参照国际惯例，我国对投资所得来源地的认定，是以资金、财产、产权的实际运用地为标准。具体来说，是指外国企业在中国境内未设立机构、场所取得的（）。
A

从中国境内取得的存款或者贷款利息、债券利息、垫付款或者延期付款利息等

B

将财产租给中国境内租用者而取得的租金

C

提供在中国境内使用的专利权、专有技术、商标权、著作权等而取得的使用费

D

转让在中国境内的房屋、建筑物及其附属设施、土地使用权等财产而取得的收益

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1.下列纳税人中,使用25%缴纳企业所得税的有()。A.在我国设立的外国独资企业B.在中国境内设立机构、场所的外国企业且取得的所得与机构场所有实际联系C.在中国境内未设立机构、场所的外国企业取得与机构场所有实际联系的所得D.依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业E.小型微利企业

2.依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业,为()。A、居民企业B、非居民企业C、外国企业D、管理机构

3.非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税。所称实际联系,是指非居民企业在中国境内设立的机构、场所拥有据以取得所得的股权、债权,以及拥有、管理、控制据以取得所得的财产等。()此题为判断题(对，错)。

4.外商投资企业和外国企业所得税的征税对象包括( )。A．在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得B．总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境内的所得C．在中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境外中资企业的所得D．在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境内的所得

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  • 第1题：

    在下列各项所得中，属于外资企业所得税的具体征税范围的有( )。

    A．总机构设在中国境内的外商投资企业取得的来源于境内、境外的所得

    B．在中国境内设立机构的外国企业，取得的来源于中国境内的所得

    C．在中国境内未设立机构、场所的外国企业，取得的来源于中国境内的所得

    D．在中国境内未设立机构、场所的外国企业，取得的来源于中国境外的所得


    正确答案：ABC

  • 第2题：

    外商投资企业和外国企业所得税的征税范围包括( )。

    A．总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境外的所得

    B．在中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得

    C．在中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境外的所得

    D．在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得


    正确答案：ABD

  • 第3题：

    外商投资企业或外国企业的下列所得中，应适用33%的税率征收企业所得税的是( )。

    A．外商投资企业来源于中国境外的特许权使用费所得

    B．在中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境外的利息所得

    C．在中国境内设立机构、场所的外国企业取得的发生在中国境内的与其无实际联系的其他所得

    D．在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的股息所得


    正确答案：A

  • 第4题：

    按照外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，外商投资企业和外国企业所得税的征税对象与范围包括（ ）。

    A．总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境内、境外的所得

    B．在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境外的所得

    C．在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得

    D．在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境外的所得


    正确答案：AC

  • 第5题：

    外国企业在中国境内未设立机构、场所，其取得的下列所得中，应按照我国税法缴纳所得税的有（ ）。

    A．将财产出租给中国境内使用者取得的租金

    B．转让在境外的房产取得的收益

    C．在中国境内取得的债券利息

    D．从中国银行纽约分行取得的储蓄存款利息

    E．从境内某外商投资企业取得的税后利润


    正确答案：AC
    在中国境内未设立机构场所的外国企业来源于中国境内的所得应征税的有：（1）从中国取得的利润（股息）；（2）从中国境内取得的存款或贷款利息，债券利息等；（3）将财产租给中国境内租用者而取得的租金； （4）提供在中国境内使用的专用权、专利权、商标权等而取得的使用费； 
    （5）转让在中国境内的房屋等财产而取得的收益。 
    考核目的及分析：测试考生是否熟悉在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于境内所得的税收管辖范围。

  • 第6题：

    未在我国境内设立机构场所，却有来源于我国所得的外国企业，也是我国外商投资企业和外国企业所得税的纳税人。（ ）


    正确答案：√
    未在我国境内设立机构场所，却有来源于我国所得的外国企业，属于我国的非居民纳税人，我国对其行使属地主义税收管辖权，只就其来源于我国境内的利息、股息、租金、特许使用费及其他所得在我国纳税。 

  • 第7题：

    根据企业所得税相关规定，下列企业属于非居民企业的是（）。

    A.依法在中国境内成立的外商投资企业
    B.依法在境外成立但实际管理机构在中国境内的外国企业
    C.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业
    D.在中国境内未设立机构、场所且没有来源于中国境内所得的外国企业

    答案：C
    解析：
    非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

  • 第8题：

    参照国际惯例，我国对投资所得来源地的认定，是以资金、财产、产权的实际运用地为标准。具体来说，是指外国企业在中国境内未设立机构、场所取得的（）。

    • A、从中国境内取得的存款或者贷款利息、债券利息、垫付款或者延期付款利息等
    • B、将财产租给中国境内租用者而取得的租金
    • C、提供在中国境内使用的专利权、专有技术、商标权、著作权等而取得的使用费
    • D、转让在中国境内的房屋、建筑物及其附属设施、土地使用权等财产而取得的收益

    正确答案:A,B,C,D

  • 第9题：

    下列关于外商投资合伙企业说法正确的是（）

    • A、外商投资合伙企业仅指外国自然人与中国自然人在中国境内设立的合伙企业
    • B、外商投资合伙企业仅指外国企业与中国企业在中国境内设立的合伙企业
    • C、外商投资合伙企业仅指2个以上外国企业或个人在中国境内设立的合伙企业
    • D、外商投资合伙企业指2个以上外国企业或个人在中国境内设立的合伙企业，以及外国企业或个人与中国的自然人、法人和其它组织在中国境内设立的合伙企业

    正确答案:D

  • 第10题：

    下列纳税人中，适用20%的法定税率缴纳企业所得税的有（）。

    • A、依据中国法律在中国境内设立的外商独资企业
    • B、在中国境内设立机构、场所的外国企业
    • C、在中国国境内未设立机构、场所的外国企业取得的来源于中国境内的所得
    • D、依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

    正确答案:C

  • 第11题：

    多选题
    根据个人所得税法律制度的规定，下列属于来源于中国境内的所得有（  ）。
    A

    劳务报酬所得，实际提供劳务地在我国境内

    B

    转让动产取得财产转让所得，转让行为发生在我国境内

    C

    特许权使用费所得，特许权的使用地在我国境内

    D

    利息、股息、红利所得，收到利息、股息、红利的企业在我国境内

    E

    转让中国境内的不动产等财产取得的所得


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    下列纳税人中，适用25%缴纳企业所得税的有（）。
    A

    在我国设立的外国独资企业

    B

    在中国境内设立机构、场所的外国企业且取得的所得与机构场所有实际联系

    C

    在中国境内未设立机构、场所的外国企业

    D

    依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

    E

    清算所得


    正确答案： E,D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    外商投资企业和外国企业所得税所称外国企业，是指()

    A、中外合资经营企业

    B、中外合作经营企业

    C、外资企业

    D、在中国境内设立机构、场所，从事生产、经营而有来源于中国境内所得的外国公司

    E、在中国境内虽未设立机构、场所，而有来源于中国境内所得的外国公司


    参考答案：DE

  • 第14题：

    外国企业取得的()所得,为来源于中国境内的所得。

    A.发生在境外,且与设立在中国境内的机构、场所没有实际联系的所得

    B.转让其境外机构所拥有的境外股票所得

    C.将财产租给中国境内使用者取得的所得

    D.提供在中国境内使用的专利权而取得的所得


    正确答案：CD

  • 第15题：

    根据我国《外商投资企业和外国企业所得税法》的规定，下列各项中，属于外商投资企业和外国企业所得税的纳税义务人的有（ ）。

    A．中外合资经营企业

    B．外资企业

    C．在中国境内设立机构、场所从事生产、经营的外国公司

    D．未在中国境内设立机构、场所但有来源于中国境内所得的外国公司


    正确答案：ABCD
    外商投资企业和外国企业所得税的纳税义务人包括：(1)在中国境内设立的外商投资企业(包括中外合资经营企业、中外合作经营企业、外资企业)；(2)在中国境内设立机构、场所，从事生产、经营的外国企业和虽未设立机构、场所，而有来源于中国境内所得的外国企业。

  • 第16题：

    外资企业所得税法规定，在中国境内未设立机构、场所的外国企业就来源于中国境内的所得征收所得税，这些所得是指（ ）。

    A．从中国境内外商投资企业取得的利润

    B．从中国境内取得的存款或贷款利息

    C．将财产租给中国境内租用者而取得的租金

    D．提供在中国境内使用的专利权取得的使用费

    E．转让在中国境外的房屋、建筑物取得的收益


    正确答案：BCD
    测试考生对在中国境内未设立机构、场所的外国企业就来源于中国境内征税所得的范围是否清楚。备选答案E，转让在中国境外的房屋、建筑物取得的收益显然不对；而备选答案A属于规定的免税范围。因此，B、C、D项符合税法的规定。

  • 第17题：

    外商投资企业和外国企业所得税的征税对象与范围包括（ ）。

    A．总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境内，境外的所得

    B．在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境内的所得

    C．在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得

    D．外国企业在中国境内常驻代表机构从事代理业务和提供其他劳务服务所收取的佣金、回扣、手续费等收入


    正确答案：ABCD

  • 第18题：

    关于外商投资企业和外国企业的企业所得税的说法，不正确的是( )。

    A.外国企业在中国境内未设立机构、场所，但有取得来源于中国境内的利息按10%税率征收预提所得税
    B.企业向其关联企业支付的管理费不得税前扣除
    C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，减半征收企业所得税
    D.外国企业在中国境内设立两个营业机构的，可以由其选定其中的一个营业机构合并申报缴纳所得税

    答案：C
    解析：
    本题考查企业所得税的纳税人。选项C错误，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，免征收企业所得税。

  • 第19题：

    属于我国企业所得税纳税义务人的（　）。
    　

    A.在中国境内依法成立的有限责任公司
    B.在中国境内依法成立的个人独资企业
    C.某外国企业在北京设立的常驻代表机构
    D.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
    E.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业

    答案：A,C,D,E
    解析：
    依照中国法律、行政法规规定成立的个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法，依法只征个人所得税。

  • 第20题：

    按照新企业所得税法的规定，下列（　）属于中国的居民企业。

    • A、依照我国法律在我国境内成立的企业
    • B、依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
    • C、从中国境内获得所得的企业
    • D、在中国境内设立办事处的外国公司
    • E、外国企业在中国境内的营业代理人

    正确答案:A,B

  • 第21题：

    下列纳税人中，适用25%缴纳企业所得税的有（）。

    • A、在我国设立的外国独资企业
    • B、在中国境内设立机构、场所的外国企业且取得的所得与机构场所有实际联系
    • C、在中国境内未设立机构、场所的外国企业
    • D、依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
    • E、清算所得

    正确答案:A,B,D,E

  • 第22题：

    单选题
    根据企业所得税相关规定，下列企业属于非居民企业的是()。（2018年）
    A

    依法在中国境内成立的外商独资企业

    B

    依法在境外成立但实际管理机构在中国境内的外国企业

    C

    在中国境内未设立机构、场所，且没有来源于中国境内所得的外国企业

    D

    在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业


    正确答案： C
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    下列关于外商投资合伙企业说法正确的是（）
    A

    外商投资合伙企业仅指外国自然人与中国自然人在中国境内设立的合伙企业

    B

    外商投资合伙企业仅指外国企业与中国企业在中国境内设立的合伙企业

    C

    外商投资合伙企业仅指2个以上外国企业或个人在中国境内设立的合伙企业

    D

    外商投资合伙企业指2个以上外国企业或个人在中国境内设立的合伙企业，以及外国企业或个人与中国的自然人、法人和其它组织在中国境内设立的合伙企业


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    按照新企业所得税法的规定，下列（　）属于中国的居民企业。
    A

    依照我国法律在我国境内成立的企业

    B

    依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

    C

    从中国境内获得所得的企业

    D

    在中国境内设立办事处的外国公司

    E

    外国企业在中国境内的营业代理人


    正确答案： E,C
    解析： 本题考查中国的居民企业的条件。居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

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