问答题怎样对账户开户手续合规性进行审计？
题目
问答题
怎样对账户开户手续合规性进行审计？
相似考题
参考答案和解析
正确答案：
银行账户包括基本账户、专用账户、一般账户和临时账户。审计时：
一是要看开户条件是否符合基本规定。即企业单位和个体私营企业开户的，开户单位是否提供了当地县以上工商行政管理部门颁发的《企业法人营业执照》或《营业执照》和开户单位是否提供了当地中国人民银行签发的《开户许可证》；行政事业单位开户的，是否提供了由上级主管部门或拨款的财政部门出具的同意开户证明；社会团体开户的，是否提供了社团登记管理机关（民政部门）的审查证明。开户单位是否提供了《开户申请书》，各栏目要素填写是否齐全，预留印鉴是否与《企业法人营业执照》等证明文件记载的内容一致；
二是审计开户手续是否健全。首先看是否建立了开户审批制度，有无未经审批而擅自设立账户；其次看是否建立了“开销户登记簿”，登记簿上登记的账户与实际开立的账户是否一致，《开户申请书》填写是否齐全，内容是否真实完整；最后看印鉴卡（或密码）上预留印鉴是否清晰，符合规定；
三是科目使用是否正确。账户的设置是否符合规定，一般账户，临时账户是否有支取现金现象和有无将财政性存款纳入一般存款开户的现象等；
四是临时存款账户是否有当地工商行政管理机关核发的临时执照；是否有当地有权部门同意设立外来临时机构的批件；是否有外地企业单位的法人营业执照（副本）及主管单位同意并承担经济责任的证明。
一是要看开户条件是否符合基本规定。即企业单位和个体私营企业开户的，开户单位是否提供了当地县以上工商行政管理部门颁发的《企业法人营业执照》或《营业执照》和开户单位是否提供了当地中国人民银行签发的《开户许可证》；行政事业单位开户的，是否提供了由上级主管部门或拨款的财政部门出具的同意开户证明；社会团体开户的，是否提供了社团登记管理机关（民政部门）的审查证明。开户单位是否提供了《开户申请书》，各栏目要素填写是否齐全，预留印鉴是否与《企业法人营业执照》等证明文件记载的内容一致；
二是审计开户手续是否健全。首先看是否建立了开户审批制度，有无未经审批而擅自设立账户；其次看是否建立了“开销户登记簿”，登记簿上登记的账户与实际开立的账户是否一致，《开户申请书》填写是否齐全，内容是否真实完整；最后看印鉴卡（或密码）上预留印鉴是否清晰，符合规定；
三是科目使用是否正确。账户的设置是否符合规定，一般账户，临时账户是否有支取现金现象和有无将财政性存款纳入一般存款开户的现象等；
四是临时存款账户是否有当地工商行政管理机关核发的临时执照；是否有当地有权部门同意设立外来临时机构的批件；是否有外地企业单位的法人营业执照（副本）及主管单位同意并承担经济责任的证明。
解析：
暂无解析
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第1题：
怎样对金融机构往来利息收支合规性进行审计？
正确答案: 金融机构往来利息收支主要包括：中央银行往来、同业往来、系统内往来利息收支等，审查其收支的合规性可从以下几方面进行：
一是根据不同的往来分户进行账务核对，看往来资金账户余额期是否相符；
二是根据往来资金情况，依据规定的利率复算利息收支，看是否存在核算不准的问题；
三是核对往来利息收支明细账户，看中央银行往来利息收支是否与中央银行计收或计付利息入账回单一致；看同业往来利息收入是否与存放银行计付利息入账回单一致、同业往来利息支出是否与同业存放资金复算的利息支出一致；看系统内上下级往来利息收支是否平衡；是否存在往来利息支出中列支费用等现象。 -
第2题：
为客户办理账户开户手续时，要求存款人出具相关开户资料并对开户资料的（）进行认真审查。
- A、可监测性
- B、真实性
- C、完整性
- D、合规性
正确答案:B,C,D -
第3题：
怎样审计储蓄存款托收手续的合规性？
正确答案: 一是有无建立异地托收登记簿并及时、逐笔进行登记；
二是办理异地托收存款核算手续是否及时、准确、完整；
三是办理托收业务的邮电费、手续费是否按规定的标准计收。 -
第4题：
问答题怎样对现金调度合规性进行审计？正确答案： 对现金调度合规性的审计主要从调度手续、押运手续、交接手续三方面进行。
一是检查《出入库登记簿》、《库存现金登记簿》，看是否有现金调度，然后查看现金的上介和下介是否有现金调拨通知单，调拨通知单的内容是否齐全；
二是检查《现金押运登记簿》和《枪弹管理登记簿》，看是否使用头寸车并由两人以上持枪押运（不包括司机）；
三是检查《头寸交接登记簿》，看交接手续是否规范，押运员是否参与了现金清点和搬运；
四是对现金调度情况进行上下核对，看调出与调入是否相符，如现金调出与调入不一致，要彻底查清原因。解析： 暂无解析 -
第5题：
问答题怎样对现金出入库的合规性进行审计？正确答案： 一是审核《现金收入、付出登记簿》，看营业终了，收款员、复核员是否在现金登记簿上盖章；
二是审核《现金库存登记簿》，看管库员是否将未付完款项重新清点相符后并在入库票上签章；
三是审核出、入库业务是否填制出、入库票并签章，主管会计或出纳负责人是否审核；四是现场检查是否由双人在现金箱上加锁，钥匙是否分开保管。解析： 暂无解析 -
第6题：
问答题怎样对有价单证和重要抵、质押物保管合规性进行审计？正确答案： 一是检查是否执行“账证分管”原则，看是否由会计人员管账，出纳人员管理有价单证；
二是检查领用有价单证时是否办理了领用登记手续，是否及时按单证种类、票面额分别立户，纳入表外科目核算；
三是检查是否执行有价单证使用销号制度，作废的有价单证是否加盖“作废”戳记，剪角作废处理，并作为当日凭证的附件；
四是检查有价单证库存实物与有价单证登记簿是否相符，检查登记簿与表外科目分户账核对是否相符；
五是检查主管主任、会计部门、主管会计是否按规定对有价单证进行查库。解析： 暂无解析 -
第7题：
问答题怎样审计存款续存手续的合规性？正确答案： 一是对原活期储蓄存款为实名的，且未登记有效身份证明的客户前来办理第一笔续存手续，经办人员是否要求其出示有效身份证明，并将证明中的姓名与存款户名进行核对，如相符，是否补充录入客户的实名资料；
二是对以前是化名等开立账户的储户，在实行实名制后，是否根据存款实名制的规定向客户作好解释，先销户再按实名制的要求开立新户。解析： 暂无解析 -
第8题：
问答题怎样审计储蓄存款托收手续的合规性？正确答案： 一是有无建立异地托收登记簿并及时、逐笔进行登记；
二是办理异地托收存款核算手续是否及时、准确、完整；
三是办理托收业务的邮电费、手续费是否按规定的标准计收。解析： 暂无解析 -
第9题：
问答题怎样审计存款提前支取手续的合规性？正确答案： 一是审查已提前支取收回的定期存单的真实性；
二是检查有无将已挂失的存单办理提前支取；
三是提前支取的存单是否为本社网点签发；
四是查看是否登记了储户的有效身份证明，如他人代取，是否除记录储户本人的有效身份证明内容外，是否记录了代理人的有效身份证明；对原使用化名等开立储蓄账户的，在办理提前支取时，有无提供公安户籍部门或单位人事部门出具的身份证明，并经储蓄主管审批；
五是提前支取的利率是否按支取日挂牌公告的活期利率计算。解析： 暂无解析 -
第10题：
问答题怎样对账户使用与管理合规性进行审计？正确答案： 一是检查账户的使用是否合理、合规。主要检查各单位通过账户办理的资金收付是否符合有关规定，有无出租、出借或转让账户的情况；对客户提交的凭证用途，是否进行了严格审查，有无巧立名目、弄虚作假套取现金等问题；账户记载的内容是否真实，账证是否相符；错账是否及时准确地进行了冲正；对存款人账户余额不足支付所有款项时，是否执行了规定的扣款顺序，信用社是否造成垫款；
二是检查是否严格加强账户管理。客户对账是否及时，发现不符，是否及时查找、处理和纠正；对改变账户名称和撤并账户是否根据有关部门通知或批示办理，撤并账户尚未用完的重要空白凭证是否全部收回并妥善处理；对长时间没有发生业务的账户，是否按账户管理办法进行认真的处理。解析： 暂无解析 -
第11题：
问答题怎样对出纳交接的合规性进行审计？正确答案： 出纳交接的审计主要包括交接内容、交接人员、交接手续三项内容。
一是看出纳交接内容是否完整，看出纳员工作调动或临时离岗是否将所保管的现金、有价证券、重要空白凭证、印章等按实如数填列移交表或交接登记簿，并与会计账簿核对相符进行全面的移交；
二是看接交人员是否合规，接交出纳工作人员是否是领导指定的工作人员；
三是看库房钥匙（密码）的交接是否执行“双线平行”交接的原则；
四是看是否经有权监交人进行监交；
五是通过查看《出纳交接登记簿》、《出勤登记簿》和《安全日志》，审计出纳交接的真实性。解析： 暂无解析 -
第12题：
问答题怎样审计个人储蓄开户手续的合规性？正确答案： 一是办理个人储蓄开户手续时，经办人是否严格执行人民银行“实名制”的规定，是否要求出示储户本人身份证明，并审核证明的合法性和有效性；
二是存款凭条是否由储户本人填写；经办人是否认真审查储户所填内容，核对户名与客户本人的身份证明上的姓名是否相符；
三是是否对储户身份证明的名称和号码进行登记；
四是储户密码是否由储户本人自己设置和输入电脑；对储户凭印鉴支取的存单（折），经办人是否按规定办好凭印鉴支取手续；
五是经办人是否对电脑确认、打印的存单（折）的要素与储户填写的存款凭条的要素核对相符。解析： 暂无解析 -
第13题：
怎样对费用审批、列支合规性进行审计？
正确答案:根据国家有关法律、法规及《金融保险企业财务制度》，通过查阅账簿、凭证和费用计划等有关资料，审查各项支出是否符合规定的范围和标准，是否超费用转授权，是否坚持财务一支笔审批，有无营私舞弊、乱列、乱摊成本费用等问题。 -
第14题：
怎样审计储蓄存款挂失手续的合规性？
正确答案: 一是储户存单（折）挂失是否填写挂失申请书，出示本人的身份证件是否合法有效，有无留存复印件；储户印鉴挂失是否留存2份新印鉴卡并在“挂失申请书”第二联加盖新印鉴，按规定时间启用；储户密码挂失，是否为储户本人，是否按规定的时间办理新密码启用手续；有无受理无合法有效证件的挂失，有无受理不记名存单（折）的挂失；储户委托他人挂失，被委托人是否出示本人的合法有效身份证明和储户本人的合法有效身份证明，有无留存复印件，取款和转账时是否为储户本人；对以前使用化名等开立储蓄账户的，在办理挂失时，是否提供公安户籍部门或单位人事部门出具的身份证明并经储蓄主管审批；
二是经办员在正式办理挂失手续前是否查证该笔存款未被支取或冻结，是否建立挂失登记簿，对储户挂失所提供的存款时间、户名、种类、账号、金额等是否及时如实登记；有无为挂失前已支取或冻结的存款办理挂失手续；
三是对储户以口头、函电方式的挂失，是否严格按照规定的期限办理正式书面挂失手续；
四是正式书面挂失后，是否在电脑程序中对挂失的存款办理冻结手续；是否严格按照规定的期限办理补领新存单（折）或取款手续，并对原存单（折）作销户处理，有无提前补办领、取手续；
五是存款人死亡，继承人申请挂失时，是否凭县以上公证机关或县以上人民法院签发的继承权证明书办理挂失手续；
六是对长期不动户已列入单独管理的储蓄存款办理挂失手续时，是否经信用社主任批准后办理；
七是办理挂失是否按规定收取手续费。 -
第15题：
怎样对电子汇兑系统查询查复业务合规性进行审计？
正确答案: 一是检查各通汇社收到和发出的查询查复书是否打印备查，专夹保管，是否设立了查询查复登记簿；
二是通过以现存的待解报单与查询查复书和查询查复登记簿进行核对，检查收报行对于收到的有疑问报单或发现有差错的报单是否经会计主管同意后转待解报单并发出查询、登记查询登记簿；
三是通过查询查复书与查询查复登记簿的核对，检查被查询行对于被查询事项是否在按照有关规定的要求进行处理后制作查复书，并经会计主管同意后，及时发出（2日内），并登记收到查询登记簿及发出查复登记簿。 -
第16题：
问答题怎样审计储蓄存款挂失手续的合规性？正确答案： 一是储户存单（折）挂失是否填写挂失申请书，出示本人的身份证件是否合法有效，有无留存复印件；储户印鉴挂失是否留存2份新印鉴卡并在“挂失申请书”第二联加盖新印鉴，按规定时间启用；储户密码挂失，是否为储户本人，是否按规定的时间办理新密码启用手续；有无受理无合法有效证件的挂失，有无受理不记名存单（折）的挂失；储户委托他人挂失，被委托人是否出示本人的合法有效身份证明和储户本人的合法有效身份证明，有无留存复印件，取款和转账时是否为储户本人；对以前使用化名等开立储蓄账户的，在办理挂失时，是否提供公安户籍部门或单位人事部门出具的身份证明并经储蓄主管审批；
二是经办员在正式办理挂失手续前是否查证该笔存款未被支取或冻结，是否建立挂失登记簿，对储户挂失所提供的存款时间、户名、种类、账号、金额等是否及时如实登记；有无为挂失前已支取或冻结的存款办理挂失手续；
三是对储户以口头、函电方式的挂失，是否严格按照规定的期限办理正式书面挂失手续；
四是正式书面挂失后，是否在电脑程序中对挂失的存款办理冻结手续；是否严格按照规定的期限办理补领新存单（折）或取款手续，并对原存单（折）作销户处理，有无提前补办领、取手续；
五是存款人死亡，继承人申请挂失时，是否凭县以上公证机关或县以上人民法院签发的继承权证明书办理挂失手续；
六是对长期不动户已列入单独管理的储蓄存款办理挂失手续时，是否经信用社主任批准后办理；
七是办理挂失是否按规定收取手续费。解析： 暂无解析 -
第17题：
问答题怎样对营业中抹账的合规性进行审计？正确答案： 一是对营业中储蓄抹账的审计：
（1）从打印的流水数据中看是否有抹账情况；
（2）查隔日抹账，看保管的《账务数据调整申报表》是否经业务主管及主管主任签字同意，申请内容与事实是否相符，如通存通兑中出现的单边账是否按规定处理，对违反操作规定出现的单边账损失要追究责任。
二是对营业中公存款抹账的审计：
（1）从打印的电子凭证流水查询数据中看是否有抹账情况。应对其抹账的原因和抹账后相应的账务处理的准确性和真实性重点检查；
（2）查隔日抹账，看保管的《账务数据调整申报表》是否经业务主管及主管主任签字同意，申请内容与事实是否相符。解析： 暂无解析 -
第18题：
问答题怎样对转授权的合规性进行审计？正确答案： 一是审核转授权是否遵循有限原则，是否大于原授权，是否以书面的方式进行；
二是审核受权机构发生重大越权行为、或行为失当造成重大经营风险或法律责任、受权机构发生分立合并时，转授权社是否对其进行了转授权的调整。解析： 暂无解析 -
第19题：
多选题为客户办理账户开户手续时，要求存款人出具相关开户资料并对开户资料的（）进行认真审查。A可监测性
B真实性
C完整性
D合规性
正确答案： A,B解析： 暂无解析 -
第20题：
问答题怎样审计开立基本存款账户及账户管理的合规性？正确答案： 一是客户开户时，有无提交人民银行核发的《开户许可证》和有权机关核发的《全国统一代码证书》正本，除此之外，客户有无根据各自开立的不同账户提交以下相对应的证明文件：
企业客户开户，提交当地工商行政管理机关核发的《营业执照》正本及复印件；
行政及事业单位开户，提交编制委员会、人事、民政等部门的批件；
各附属单位开户，提交主管单位同意开户的证明；
外地常驻机构开户，提交驻地有权部门对外地常设机构的批文；
承包单位（人）开户，提交承包双方签定的承包协议。
二是有无违反国家和人民银行现金管理和账户管理规定，为单位取现和支取现金利息提供方便；
三是内外对账通知单是否按规定及时发出和收回，有无漏发、漏收，必要时可上门进行核对，检查有无存款不入账，有无私下客户存款，转移、挪用、贪污客户资金和利息的问题；
四是有无将人民银行规定的、不属于单位存款范围的其它资金转入基本存款账户，或将基本账户资金转到其它账户；有无“公款私存”的问题；
五是有无将单位基本账户出租、出借给其它单位和个人使用；
六是撤消单位基本存款账户是否于撤销之日起两个工作日内向人民银行申报。解析： 暂无解析 -
第21题：
问答题怎样对电子汇兑系统查询查复业务合规性进行审计？正确答案： 一是检查各通汇社收到和发出的查询查复书是否打印备查，专夹保管，是否设立了查询查复登记簿；
二是通过以现存的待解报单与查询查复书和查询查复登记簿进行核对，检查收报行对于收到的有疑问报单或发现有差错的报单是否经会计主管同意后转待解报单并发出查询、登记查询登记簿；
三是通过查询查复书与查询查复登记簿的核对，检查被查询行对于被查询事项是否在按照有关规定的要求进行处理后制作查复书，并经会计主管同意后，及时发出（2日内），并登记收到查询登记簿及发出查复登记簿。解析： 暂无解析 -
第22题：
问答题怎样审计存款冻结的合规性？正确答案： 一是执行冻结存款的单位是否符合国家法律、法规的明文规定（监察、审计、工商行政、证券监督管理等机关对单位和个人存款无权冻结）；执行冻结、暂停支付的人员是否出具县团级以上有权机关签发的冻结存款裁定书、协助冻结存款通知书、冻结存款决定书及本人工作证或执行公务证；对个人存款的冻结需提出正式的《冻结储蓄存款通知书》；对法律、行政法规规定的应当由有权机关主要负责人签字的法律文书上是否有主要负责人的签字；
二是有无确定专门部门或专职人员负责接待要求冻结的有权机关，及时处理协助事宜；涉及内控制度中的核实、授权和审批工作时，是否按内控制度及时办理相关手续；
三是检查信用社经办人是否认真核实法院《裁定书》、《冻结通知书》、《冻结决定书》等法律文书和证件的合法性、真实性、有效性和内容的准确性并将法律文书留存备案；对法律、行政法规规定的应当由有权机关主要负责人签字的法律文书上是否有主要负责人的签字；协助冻结存款书上的义务人是否与所依据的法律文书上的义务人相同；协助冻结通知书的冻结金额是否确定；对缺少应附的法律文书以及法律文书有关内容与协助冻结存款通知书的内容不符、对不符合法定条件的执行冻结单位和无合法手续的是否说明原因，依法拒绝协助；
四是对有权机关冻结个人存款户不能提供账号的，是否要求有权机关提供该个人的居民身份证号码或其它足以确定该个人存款账户的情况；
五是有无按照内控制度的规定建立和完善协助冻结的登记制度，登记的内容是否齐全，有无有权执法人员和信用社经办人签字；
六是当日被冻结的存款金额是否与冻结通知书上的金额一致，如当日账户中的存款不足冻结数额，信用社是否在六个月的冻结期内冻结该账户可以冻结的存款，直至达到需要冻结的数额；
七是对逾期六个月未办理续冻手续的，是否视为自动撤消冻结；
八是对赃款冻结，冻结期是否按规定不计付利息；
九是有无在人民法院依法冻结的账户中扣收逾期贷款和收取贷款利息的问题；有无无故拒绝司法部门、税务机关、海关依法执行冻结、暂停支付；有无擅自转移、解冻已冻结的存款以及为当事人通风报信，协助其转移财产、隐匿财产。解析： 暂无解析 -
第23题：
问答题怎样对电子汇兑系统数据收发业务合规性进行审计？正确答案： 一是查阅电脑工作日志，检查是否按时向中心取数据，接收来账，检查有无超过规定时间发进往账，致使发送不成功，造成客户资金积压；
二是检查是否按时向中心取数据，每日收到来账是否当日办理转账，有无积压报单或占压客户资金的现象，报单收到日期与有关存款户的转账日期是否衔接，有无错转他户、挪用、贪污单位资金的问题；
三是检查电子汇兑往来业务中客户资金是否在《电子汇兑往来业务清单》及其附件中正确体现；操作员是否根据审查无误并已记账的凭证进行数据录入；数据录入是否严格按照业务种类及输入格式逐项输入，有无压票、挪用、贪污客户资金的问题；
四是待解报单是否专夹保管，总金额与电子汇兑来账对账报告表余额之和是否与电子汇兑来账报告表余额一致；
五是检查全国、省辖电子汇兑往账报告表借方、贷方发生额和余额是否与“全国电子汇兑往来”、“省辖电子汇兑往来”科目的借方、贷方发生额和余额一致；
六是现场审计各种结算方式是否按照现行规定加编密押。编押员是否按规定并使用计算机进行编制和核对密押。解析： 暂无解析