单选题以下程序中，属于测试采购与付款循环中内部控制“发生”认定的常用控制测试程序的是（）。A 检查企业验收单是否有缺号B 检查有无未记录的购货发票存在C 检查付款凭单是否付有购货发票D 审核批准采购价格和折扣的标志

题目
单选题
以下程序中，属于测试采购与付款循环中内部控制“发生”认定的常用控制测试程序的是（）。
A

检查企业验收单是否有缺号

B

检查有无未记录的购货发票存在

C

检查付款凭单是否付有购货发票

D

审核批准采购价格和折扣的标志

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1.下列各程序中，( )属于测试采购与付款循环中内部控制“完整性”目标常用的内部控制测试程序。A、检查验收单连续编号的完整性B、检查注销凭证的标志C、检查批准采购价格和折扣的标志D、检查工作手册和会计科目表

2.下列选项中，对采购与付款循环内部控制测试的程序包括( )A.核对明细表 B.抽查部分采购业务 C.走访、观察业务经办与记录是否独立 D.了解并描述内部控制 E.抽查付款业务

3.采购与付款业务循环的内部控制测评内容不包括（ ）。A.了解并描述采购与付款业务的内部控制 B.抽查部分采购业务 C.付款环节的测试 D.收款环节的测试

4.以下程序中，（ ）属于测试购货与付款循环中内部控制“完整性”目标的常用控制测试程序。A．检查企业验收单是否有缺号B．检查订货单是否事先编号并登记入账C．检查付款凭单是否附有卖方发票D．审核标准采购价格和折扣的标志

更多“以下程序中，属于测试采购与付款循环中内部控制“发生”认定的常用控制测试程序的是（）。”相关问题

  • 第1题：

    以下程序中，属于测试采购交易与付款交易内部控制“计价和分摊”目标的常用控制测试的是（　）。

    A.检查付款凭单是否附有卖方发票
    B.检查卖方发票连续编号的完整性
    C.检查企业验收单是否有缺号
    D.审核采购价格和折扣的标志

    答案：D
    解析：
    若付款凭单未附卖方发票，则可能记录了未实现的购货，违反了存在目标；检查验收单是否有缺号和发票连续编号的完整性是与完整性目标有关。

  • 第2题：

    控制测试与实质性程序为什么即使被审计单位经控制测试被认定拥有非常健全的内部控制，注册会计师仍不能完全省略实质性测试程序？


    正确答案:（1）内部控制是被审计单位为达到其经营管理目标而设立和实施的，最严格的内部控制也有其本身的固有限制；一是控制成本的限制，即被审计单位往往因考虑成本而牺牲内部控制可能带来的效益；二是人为因素的限制，包括有关人员不理解或错误理解内部控制，相关人员串通舞弊而回避或破坏内部控制等。这些固有限制可能导致会计报表的重要反映失实。
    （2）内部控制是否真正有效，需要通过执行控制测试程序予以验证，但控制测试只能证实内部控制是否有效和得到了一贯遵守，而不能对会计报表反映的合法性、公允性进行证实。

  • 第3题：

    一般在进行采购与付款审计时不进行下列程序（）

    • A、控制测试
    • B、截止测试
    • C、抽样测试
    • D、收款测试

    正确答案:D

  • 第4题：

    一般在进行采购与付款审计时不进行下列什么程序？（）

    • A、控制测试
    • B、截止测试
    • C、抽样测试
    • D、收款测试

    正确答案:D

  • 第5题：

    单选题
    一般在进行采购与付款审计时不进行下列什么程序？（）
    A

    控制测试

    B

    截止测试

    C

    抽样测试

    D

    收款测试


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第6题：

    不定项题
    “资料2”中，审计人员所执行的审计程序中，属于对采购与付款循环内部控制测试程序的有(    )。
    A

    ①

    B

    ②

    C

    ③

    D

    ④


    正确答案： A
    解析：

  • 第7题：

    单选题
    下列有关控制测试目的的说法中，正确的是（）
    A

    控制测试旨在评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性

    B

    控制测试旨在发现认定层次发生错报的金额

    C

    控制测试旨在验证实质性程序结果的可靠性

    D

    控制测试旨在确定控制是否得到执行


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    多选题
    以下程序中，属于测试采购与付款循环中内部控制“完整性”目标的常用控制测试程序的有（　）。
    A

    检查企业验收单是否有缺号

    B

    检查应付凭单连续编号的完整性

    C

    检查付款凭单是否附有卖方发票

    D

    审核采购价格和折扣的标志


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    下列选项中，对采购与付款循环内部控制测试的程序包括（）
    A

    核对明细表

    B

    抽查部分采购业务

    C

    走访、观察业务经办与记录是否独立

    D

    了解并描述内部控制

    E

    抽查付款业务


    正确答案： B,C
    解析： 核对明细表属于实质性测试的程序。

  • 第10题：

    多选题
    对采购与付款循环内部控制测试的程序包括（　　）。
    A

    了解并描述内部控制

    B

    抽查部分采购业务

    C

    走访、观察业务经办与记录是否独立

    D

    核对明细表

    E

    抽查付款业务


    正确答案： A,C
    解析：
    采购与付款循环内部控制测试的程序包括：①了解并描述采购与付款业务的内部控制，如走访、观察业务经办与记录是否独立；②抽查部分采购业务；③付款环节的测试，如抽查付款业务；④固定资产内部控制测试；⑤评价采购与付款业务内部控制。D项属于对采购与付款循环采取的实质性审查。

  • 第11题：

    单选题
    以下程序中，属于测试采购交易与付款交易内部控制“计价和分摊”目标的常用控制测试的是（）。
    A

    检查付款凭单是否附有卖方发票

    B

    检查卖方发票连续编号的完整性

    C

    检查企业验收单是否有缺号

    D

    审核采购价格和折扣的标志


    正确答案： D
    解析： 若付款凭单未附卖方发票，则可能记录了未实现的购货，违反了存在目标；检查验收单是否有缺号和发票连续编号的完整性是与完整性目标有关。

  • 第12题：

    问答题
    控制测试与实质性程序为什么即使被审计单位经控制测试被认定拥有非常健全的内部控制，注册会计师仍不能完全省略实质性测试程序？

    正确答案： （1）内部控制是被审计单位为达到其经营管理目标而设立和实施的，最严格的内部控制也有其本身的固有限制；一是控制成本的限制，即被审计单位往往因考虑成本而牺牲内部控制可能带来的效益；二是人为因素的限制，包括有关人员不理解或错误理解内部控制，相关人员串通舞弊而回避或破坏内部控制等。这些固有限制可能导致会计报表的重要反映失实。
    （2）内部控制是否真正有效，需要通过执行控制测试程序予以验证，但控制测试只能证实内部控制是否有效和得到了一贯遵守，而不能对会计报表反映的合法性、公允性进行证实。
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列选项中，对采购与付款循环内部控制测试的程序包括（）

    • A、核对明细表
    • B、抽查部分采购业务
    • C、走访、观察业务经办与记录是否独立
    • D、了解并描述内部控制
    • E、抽查付款业务

    正确答案:B,C,D,E

  • 第14题：

    采购与付款循环的控制测试应当包括哪些程序？


    正确答案:企业采购与付款循环的控制测试，包括采购循环的控制测试和付款循环的控制测试以及固定资产的控制测试。
    采购循环的控制测试为审计人员通过查阅关于物资采购、仓库保管、付款等方面的制度文件，走访并实地观察采购部门、仓库、验收部门和财会部门等，了解企业采购与付款管理的各方面制度是否健全、手续是否完备，观察验收职责是否独立于仓库保管和记账职责，观察采购职责是否与批准采购部门、验收货物部门分离，有无分级授权采购制度，主要控制环节是否有效。一个健全有效的内部控制应该能够确保所有的采购都经过批准，能够密切跟踪长期合同，监督过度的请购并确认潜在的损失；由独立使用者检查存货请购的设计和维护；确认企业是否存在检查资产减值的程序等。在此基础上，审计人员可以抽查部分采购业务，以测试采购循环的内部控制，检查采购循环控制环节的设置与执行情况。审计人员必须详细了解被审计单位与其供货方之间的关系，并抽查发货数量、时间和质量标准的重要合同。抽查的范围应根据重要性原则确定，而抽查的方法则是从采购业务档案中抽取订购单样本，重点审查采购物品较重要或金额较大的采购业务。

  • 第15题：

    采购与付款循环的内部控制测试？


    正确答案:（1）检查业务分工是否合理；
    （2）检查采购单价是否授权批准；
    （3）检查采购制度是否得出到了执行；
    （4）检查订货单和验收单是否都已经预先编号；
    （5）检查相应的记账凭证；
    （6）检查存货和应付账款的明细账；
    （7）检查原始凭证、记账凭证和明细账的日期；
    （8）获取卖方对账单；
    （9）检查有无独立审核程序；
    （10）检查有无内部审计制度等。

  • 第16题：

    下列有关控制测试目的的说法中，正确的是（）

    • A、控制测试旨在评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性
    • B、控制测试旨在发现认定层次发生错报的金额
    • C、控制测试旨在验证实质性程序结果的可靠性
    • D、控制测试旨在确定控制是否得到执行

    正确答案:A

  • 第17题：

    单选题
    下列属于采购与付款循环中“发生”认定的关键内部控制程序的是 ( )
    A

    已填制的验收单均已登记入账

    B

    注销凭证以防重复使用

    C

    采购的价格和折扣均经适当批准

    D

    内部核查应付账款明细账的内容


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第18题：

    单选题
    采购与付款循环中“发生”认定的关键内部控制程序是（　）。
    A

    已填制的验收单均已登记入账

    B

    注销凭证以防重复使用

    C

    采购的价格和折扣均经适当批准

    D

    内部核查应付账款明细账的内容


    正确答案： B
    解析： 选项A，属于本循环中“完整性”认定的关键内部控制;选项B，重复使用往往意味着重复入账，与“发生”认定相关，应选;选项C，属于“计价和分摊”认定的关键内部控制;选项D，属于过账和汇总目标的关键内部控制。
    【该题针对“采购与付款循环的内部控制和控制测试”知识点进行考核】

  • 第19题：

    问答题
    采购与付款循环的内部控制测试？

    正确答案： （1）检查业务分工是否合理；
    （2）检查采购单价是否授权批准；
    （3）检查采购制度是否得出到了执行；
    （4）检查订货单和验收单是否都已经预先编号；
    （5）检查相应的记账凭证；
    （6）检查存货和应付账款的明细账；
    （7）检查原始凭证、记账凭证和明细账的日期；
    （8）获取卖方对账单；
    （9）检查有无独立审核程序；
    （10）检查有无内部审计制度等。
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    问答题
    采购与付款循环的控制测试应当包括哪些程序？

    正确答案： 企业采购与付款循环的控制测试，包括采购循环的控制测试和付款循环的控制测试以及固定资产的控制测试。
    采购循环的控制测试为审计人员通过查阅关于物资采购、仓库保管、付款等方面的制度文件，走访并实地观察采购部门、仓库、验收部门和财会部门等，了解企业采购与付款管理的各方面制度是否健全、手续是否完备，观察验收职责是否独立于仓库保管和记账职责，观察采购职责是否与批准采购部门、验收货物部门分离，有无分级授权采购制度，主要控制环节是否有效。一个健全有效的内部控制应该能够确保所有的采购都经过批准，能够密切跟踪长期合同，监督过度的请购并确认潜在的损失；由独立使用者检查存货请购的设计和维护；确认企业是否存在检查资产减值的程序等。在此基础上，审计人员可以抽查部分采购业务，以测试采购循环的内部控制，检查采购循环控制环节的设置与执行情况。审计人员必须详细了解被审计单位与其供货方之间的关系，并抽查发货数量、时间和质量标准的重要合同。抽查的范围应根据重要性原则确定，而抽查的方法则是从采购业务档案中抽取订购单样本，重点审查采购物品较重要或金额较大的采购业务。
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    以下程序中，属于测试采购与付款循环中内部控制“发生”认定的常用控制测试程序的是（）。
    A

    检查企业验收单是否有缺号

    B

    检查有无未记录的购货发票存在

    C

    检查付款凭单是否付有购货发票

    D

    审核批准采购价格和折扣的标志


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    一般在进行采购与付款审计时不进行下列程序（）
    A

    控制测试

    B

    截止测试

    C

    抽样测试

    D

    收款测试


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    下列关于控制测试的理解中，正确的是（　）
    A

    控制测试不能和细节测试同时执行

    B

    观察程序提供的证据并不仅限于观察发生的时点

    C

    如果实施实质性程序发现被审计单位没有识别出的重大错报，通常表明内部控制存在重大缺陷

    D

    如果通过实施实质性程序未发现某项认定存在错误，说明与该认定有关的控制是有效运行的


    正确答案： B
    解析： 控制测试可以和细节测试同时执行，选项A错误。观察程序提供的证据仅限于观察发生的时点，选项B错误。如果通过实施实质性程序未发现某项认定存在错误，这本身并不能说明与该认定有关的控制是有效运行的，选项D错误。

  • 第24题：

    问答题
    控制测试与实质性程序有什么区别与联系？为什么即使被审计单位经控制测试被认定拥有非常健全的内部控制，注册会计师仍不能完全省略实质性测试程序？

    正确答案：
    解析：

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