单选题监督应付账款部分的审计师为何不应开展那部分业务的保证检查（）A 由于没有办法来衡量审计师是否在合理的期间确立了独立性B 在合理的期间过去后才能对那部分业务进行保证检查C 直到由外部审计师进行的下一年度的检查为止D 直到新的监督人员很清楚地承担了责任为止

题目
单选题
监督应付账款部分的审计师为何不应开展那部分业务的保证检查（）
A

由于没有办法来衡量审计师是否在合理的期间确立了独立性

B

在合理的期间过去后才能对那部分业务进行保证检查

C

直到由外部审计师进行的下一年度的检查为止

D

直到新的监督人员很清楚地承担了责任为止

相似考题

1.下列关于审计委员会在公司治理中的作用的说法中,正确的有()。A.审计委员会应承担就任命、重新任命或解聘、外聘审计师向董事会提出建议的主要责任B.审计委员会执行审计工作完成后的复核C.审计委员会订立了年度程序，以确保外聘审计师的独立性和客观性D.审计委员会监督新审计师的选择过程，批准外聘审计师的业务条款及审计服务的报酬

2.以下哪项有关审计师的应有的职业审慎性的陈述是准确的？A.内部审计师在沟通业务结果之前应该开展详细的测试。 B.在内部审计师绝对确信某项内容时，才可以在业务沟通中提及该项内容。 C.绝不应该将业务沟通看作是对有关内容提供了绝对正确的事实。 D.内部审计师没有责任对改进提出建议。

3.监督应付账款部分的内部审计师为何不应开展那部分业务的保证检查？( )A.由于没有办法来衡量内部审计师是否在合理的期间确立了独立性 B.在合理的期间过去后才能对那部分业务进行保证检查 C.直到由外部审计师进行的下一年度的检查为止 D.直到新的监督人员很清楚地承担了责任为止

4.内部审计师观察到负责应收款项的职员能实地接触现金，并对现金进行控制。该内部审计师在此之前与这位职员共事了许多年，并建立了高度的个人信任关系。相应地，该内部审计师在业务工作底稿中记录对现金的控制是充分的。该内部审计师是否开展了应有的职业审慎性检查：( )A.是的，该内部审计师已采取了合理的审慎性检查 B.没有，该内部审计师没有记录违规行为 C.没有，该内部审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示 D.是的，该内部审计师在业务工作底稿中作出了评注

更多“单选题监督应付账款部分的审计师为何不应开展那部分业务的保证检查（）A 由于没有办法来衡量审计师是否在合理的期间确立了独立性B 在合理的期间过去后才能对那部分业务进行保证检查C 直到由外部审计师进行的下一年度的检查为止D 直到新的监督人员很清楚地承担了责任为止”相关问题

  • 第1题：

    内部审计师观察到负责应收款项的职员能实地接触现金，并对现金进行控制。审计师在此之前与这位职员共事了许多年，并建立了高度的个人信任关系。相应地，审计师在业务工作底稿中记录对现金的控制是充分的。审计师是否开展了应有的职业审慎性检查？

    A.是的，审计师已采取了合理的审慎性检查。
    B.没有，审计师没有记录违规行为。
    C.没有，审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示。
    D.是的，审计师在业务工作底稿中作出了评注。

    答案：C
    解析：
    A、不正确。给定职能未分离情形，审计师作出的审计结论就不恰当。B、不正确。审计师没有指出违规行为已发生这一事实。C、正确。文中的事实指出内部审计师没有开展应有的职业审慎性检查。内部审计师必须警惕最可能发生违规的情形和活动（实务公告1220-1）。现金具的高度的固有风险，因此应该进行严厉的控制。不管个人经手的现金有多少，现金接触与记录职能应该分离。应收款职员是内部审计师的朋友与审计工作工作不相关。管理层仍要认识到对应收款的控制不充分这一事实。D、不正确。机械的照搬指令是不能够接受的，职业判断和警觉还是有必要的。

  • 第2题：

    某金融机构的内部审计师正开展审计，以评价该机构的投资和贷款业务。在上一年度，该机构在监控投资和贷款业务量方面采用了新的政策和程序。审计师还了解到该机构在去年投资于一些新型的金融工具，并运用大量的衍生金融工具来适当地防范风险。如果内部审计师在开展初步的检查，应实施以下哪个程序？( )

    A.检查自上次内部审计之后，由管制部门和外部审计师出具的审计报告
    B.与管理层会谈，确认在投资和贷款方面的政策变化
    C.检查董事会会议记录，确认政策的变化对投资和贷款所产生的影响
    D.以上答案都正确

    答案：D
    解析：
    A不正确，在调查期间，内部审计师应检查自上次内部审计之后，由管制部门和外部审计师出具的审计报告；与管理层会谈，确认在投资和贷款方面的政策变化；检查董事会会议记录，确认政策的变化对投资和贷款所产生的影响。D正确。业务计划应予以记录，除此之外，还应包括从以前的业务工作底稿、其他业务的结果、预算数据、财务报表、组织的信息(主要的系统变化等)、通信文件以及适合被审计活动的技术性文献中获取关于被审计活动的背景信息。计划还应包括在适当的情况下开展调查，以熟悉有关活动内容、风险和控制；确认业务的重点领域；征求业务客户的评论和建议。调查涉及与业务客户开展讨论、与受被审计活动影响的个人(如审计报告的使用者)进行面谈、进行现场观察、回顾管理报告和研究结果、分析性审计程序、绘制流程图、功能性“走查”(从头至尾对具体工作活动进行测试，也称穿行测试)以及记录关键的控制活动。

  • 第3题：

    在确认业务中，内部审计师应该进行后续追踪以确定对业务发现采取了恰当的纠正措施。为这个目标，内部审计师应该：

    A.与外部审计师紧密合作
    B.按审计委员会希望的那样受指导
    C.限制内部审计师进行后续追踪，从业务客户处取得已采取恰当纠正措施的书面函证
    D.进行所需的现场测试，对已采取纠正措施的状况提供保证

    答案：D
    解析：
    A.不正确，对业务发现的后续追踪是内部审计师的职责。B.不正确，内部审计师必须后续追踪业务发现。C.不正确，为确保已采取纠正措施并取得理想的结果，需要开展后续追踪业务，而不仅仅是向客户函证。D.正确。内部审计师应确认已经采取有关纠正措施并正在达到期望的结果，或者确认管理高层或董事会已经承担了对所报告的发现不采取纠正措施而产生的风险。为取得充分的保证，可以要求后续追踪业务。

  • 第4题：

    评估组织外部审计师的独立性应：( )

    A.只有在外部审计师被指派时进行
    B.不包括由内部审计部门参与的任何活动
    C.只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动
    D.在指派时包括内部审计部门，并且应该定期进行

    答案：D
    解析：
    D正确。这种评估应每年至少进行一次。董事会可以要求首席审计官参与评估外部审计师工作，这可能包括对独立性的评估。

  • 第5题：

    外部审计师对公司进行审计后，公司的管理层和董事会应该负责对外部审计的审计发现和审计建议后续跟踪检查，如果内部审计师在这其中也扮演了一定的角色，那么该内部审计师的职责可能是：

    A.听从管理层建议对外部审计师的审计过程进行观察，并合理引导外部审计师
    B.帮助建立一种检查管理层的跟踪检查措施是否有效的监督机制
    C.内部审计师不应该扮演任何角色以免破坏独立性
    D.帮助管理层建立和实施跟踪检查程序

    答案：B
    解析：
    管理层对外部审计发现和审计建议而采取的行动应该受到关注，内部审计师可以帮助管理层检查该行动是否有效合理的监督机制。

  • 第6题：

    内部审计师已完成对公司活动的审计，准备出具审计报告。不过，业务客户反对内部审计师的结论。内部审计师应该：（）

    • A、直到达成一致意见后才出具审计报告
    • B、与客户一起开展更多的工作，解决意见不一致的地方。直到达成一致意见后才出具审计报告
    • C、出具审计报告，并指出业务客户作出的范围限制使结论产生差异
    • D、出具审计报告，同时表明内部审计师与业务客户的立场以及意见不一致的原因

    正确答案:D

  • 第7题：

    以下哪项有关内部审计师与外部审计师之间的关系的表述是不准确的？（）

    • A、监督外部审计师的工作是首席审计官的责任
    • B、应充分地安排内部审计师与外部审计师之间的会面，确保工作完成的及时性和效率
    • C、内部审计师与外部审计师可以交换审计报告和管理建议书
    • D、内部审计师可以向外部审计师提供业务工作方案和工作底稿

    正确答案:A

  • 第8题：

    单选题
    一个无经验的内部审计师注意到审计业务客户的预算发生重大变化。高级审计师告诉该审计师不必在意，因为他听说预算变化可能是由于一次没有授权的业务中断引起的。下列哪种表述最为恰当？（）
    A

    高级审计师运用恰当的经验判断避免了一次不经济的调查

    B

    新审计师应该全力调查该事项而不要打扰高级审计师

    C

    高级审计师应该停止审计直到预算的变化得到充分解释

    D

    高级审计师应该帮助新审计师建立一个计划来收集恰当的证据


    正确答案： B
    解析： B这个证据既包括内部证据，也包括外部证据。这个证据是由内部生成，但在直接送给审计师之前，是经过外部当事方证实的。它是高质量的证据，非常有说服力。选项A不正确，被审计单位可能有机会改动这张凭单，这将对凭单的说服力产生不利影响。选项C不正确，这是内部证据。选项D不正确，这是债务的外部证据，而不是付款的外部证据，有关付款的证据是内部证据，是不具说服力的文书证据类型。

  • 第9题：

    单选题
    以下哪项有关审计师的应有的职业审慎性的陈述是准确的（）
    A

    在内部审计师绝对确信某项内容时，才可以在业务沟通中提及该项内容；

    B

    内部审计师在沟通业务结果之前应该开展详细的测试；

    C

    绝不应该将业务沟通看作是对有关内容提供了绝对正确的事实；

    D

    内部审计师没有责任对改进提出建议。


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    在评价内部审计活动的独立性时，开展外部评估的质量保证检查小组考虑到许多因素。以下哪项因素对于判断内部审计活动的独立性最不重要（）
    A

    内部审计师在沟通技能上的培训程度；

    B

    分派内部审计师工作的标准；

    C

    业务沟通与业务记录的关系；

    D

    公正无偏的判断。


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    外部审计师对公司进行审计后，公司的管理层和董事会应该负责对外部审计的审计发现和审计建议后续跟踪检查，如果内部审计师在这其中也扮演了一定的角色，那么该内部审计师的职责可能是：（）
    A

    听从管理层建议对外部审计师的审计过程进行观察，并合理引导外部审计师

    B

    帮助建立一种检查管理层的跟踪检查措施是否有效的监督机制

    C

    内部审计师不应该扮演任何角色以免破坏独立性

    D

    帮助管理层建立和实施跟踪检查程序


    正确答案： C
    解析： 管理层对外部审计发现和审计建议而采取的行动应该受到关注，内部审计师可以帮助管理层检查该行动是否有效合理的监督机制。

  • 第12题：

    单选题
    内部审计师已完成对公司活动的审计，准备出具审计报告。不过，业务客户反对内部审计师的结论。内部审计师应该：（）
    A

    直到达成一致意见后才出具审计报告

    B

    与客户一起开展更多的工作，解决意见不一致的地方。直到达成一致意见后才出具审计报告

    C

    出具审计报告，并指出业务客户作出的范围限制使结论产生差异

    D

    出具审计报告，同时表明内部审计师与业务客户的立场以及意见不一致的原因


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是向高级管理层和董事会报告重大的审计问题。
    答案A不正确，如果已完成审计，及及时的出具审计报告。而且，与业务客户达成一致意见不是强制性的；
    答案B不正确，如果内部审计师对审计结论满意，就没有理由开展更多的工作；
    答案C不正确，不同意审计结论不属于范围限制。
    答案D正确，作为内部审计师与业务客户的部分讨论内容，内部审计师应该努力征求对方同意业务结果和为改进运营而建议采取的行动计划。如果内部审计师和业务客户对于业务结论存在意见分歧，可以在业务沟通中陈述分歧的立场和原因。业务客户的书面意见可以作为附件收进业务报告中。替代办法是将业务客户的观点在业务报告的主体部分进行表述，或以信函的形式进行表述（实务公告2410-1）。

  • 第13题：

    对组织的外部审计师的独立性的评估应当：

    A.只有在外部审计师被指派时进行
    B.没有内部审计部门参与
    C.只有在外部审计师被指派时才由内部审计部门参与
    D.在指派时由内部审计部门参与，并且应该定期进行

    答案：D
    解析：

  • 第14题：

    某内部审计师负责监督应付账款但在开展该业务的确认评估时，首席审计执行官不让该名内部审计师参与，最可能的原因是：

    A.内部审计师在合理的期间之后仍然不能承接该业务
    B.内部审计师在合理的期间过去后才能保持个人的独立性
    C.内部审计师在监督应付账款时工作不完善
    D.有新的内部审计人员替代了他的职责

    答案：B
    解析：
    选项A，“合理的期间”之后，内部审计师是可以对业务进行保证检查的。选项B，对于借调或临时聘用的人员，只有在借调或聘用一段合理的时间之后（至少一年），内部审计活动才能分配他们参与审计他们以前曾经负责的经营领域，否则将损害客观性（实务公告1130.A1-1）。选项C，监督业务中的工作不完善不是导致其不能参加确认评估业务的直接原因。选项D，并不是直接原因。

  • 第15题：

    评估组织外部审计师的独立性应：

    A、只有在外部审计师被指派时进行。

    B、不包括由内部审计部门参与的任何活动。

    C、只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动。

    D、在指派时包括内部审计部门，并且应该定期进行。

    答案：D
    解析：
    这种评估应每年至少进行一次。董事会可以要求首席审计执行官参与评估外部审计师工作，这可能包括对独立性的评估。

  • 第16题：

    在评价内部审计活动的独立性时，开展外部评估的质量保证检查小组考虑到许多因素。以下哪项因素对于判断内部审计活动的独立性最不重要？( )

    A.分派内部审计师工作的标准
    B.内部审计师在沟通技能上的培训程度
    C.业务沟通与业务记录的关系
    D.公正无偏的判断

    答案：B
    解析：
    A不正确，如何安排个别的内部审计师与独立性有关。审计师与经营部门的个人关系以及其工作经验与业务客户的关系等都会影响独立性。B正确。内部审计活动应该独立。内部审计师在他们能自由、客观地进行工作时是独立的。独立性可使内部审计师作出公正、无偏的判断，这对业务工作的恰当开展是必不可少的。独立性要通过组织的地位和客观性来实现。不过，沟通技能的培训与开展业务的知识构架、技能与其他胜任能力有关，与独立性无关。C不正确，如果在业务记录中发现重要的审计观察结果在进行业务沟通时被遗漏，独立性就有问题了。D不正确，无偏的判断是独立性的一个方面。

  • 第17题：

    监督应付账款部分的内部审计师为何不应开展那部分业务的保证检查？（）

    • A、由于没有办法来衡量内部审计师是否在合理的期间确立了独立性
    • B、在合理的期间过去后才能对那部分业务进行保证检查
    • C、直到由外部审计师进行的下一年度的检查为止
    • D、直到新的监督人员很清楚地承担了责任为止

    正确答案:B

  • 第18题：

    在确认业务中，内部审计师应该进行后续追踪以确定对业务发现采取了恰当的纠正措施。为这个目标，内部审计师应该：（）

    • A、与外部审计师紧密的合作
    • B、按审计委员会的希望的那样受指导
    • C、限制内部审计师进行后续追踪从业务客户处取得已采取恰当纠正措施的书面函证
    • D、进行所需的现场测试，对已采取纠正措施的状况提供保证

    正确答案:D

  • 第19题：

    单选题
    某金融机构的审计师正开展审计，以评价该机构的投资和贷款业务在上一年度，该机构在监控投资和贷款业务量方面采用了新的政策和程序审计师还了解到该机构在去年投资于一些新型的金融工具，并运用大量的衍生金融工具来适当地防范风险如果审计师在开展初步的检查，应实施以下哪个程序（）
    A

    检查自上次审计之后，由管制部门和外部审计师出具的审计报告

    B

    与管理层会谈，确认在投资和贷款方面的政策变化

    C

    检查董事会会议记录，确认政策的变化对投资和贷款所产生的影响

    D

    以上答案都正确


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    评估组织外部审计师的独立性应：（）
    A

    只有在外部审计师被指派时进行

    B

    不包括由内部审计部门参与的任何活动

    C

    只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动

    D

    在指派时包括内部审计部门，并且应该定期进行


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计师和外部审计师可能会审计同一家跨国企业的同一套中期财务报表的原因？（）
    A

    《国际会计准则》要求跨国公司的季度财务报表由外部审计师和内部审计师进行审计

    B

    内部审计师或外部审计师单独开展工作，均无法有效达到管理层所要求的满意度

    C

    管理层经常希望内部审计师监督外部审计师针对中期财务报表开展的审计工作

    D

    外部审计师一般开展财务审计，而内部审计师则审计内容更为宽泛的经营领域


    正确答案： A
    解析： 本题考查的知识点是对公司治理的内部审计。D正确，外部审计师的典型职责是财务审计，而内部审计师的典型职责是审计更为宽泛的公司经营内容。

  • 第22题：

    单选题
    内部审计师观察到负责应收款项的职员能实地接触现金，并对现金进行控制。该内部审计师在此之前与这位职员共事了许多年，并建立了高度的个人信任关系。相应地，该内部审计师在业务工作底稿中记录对现金的控制是充分的。该内部审计师是否开展了应有的职业审慎性检查：（）
    A

    是的，该内部审计师已采取了合理的审慎性检查

    B

    没有，该内部审计师没有记录违规行为

    C

    没有，该内部审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示

    D

    是的，该内部审计师在业务工作底稿中作出了评注


    正确答案： B
    解析： A不正确，试题已给定职能未分离情形，该内部审计师作出的审计结论就不恰当。B不正确，该内部审计师没有指出违规行为已发生这一事实。C正确。事实说明该内部审计师没有开展应有的职业审慎性检查。内部审计师必须警惕最可能发生违规的情形和活动。现金具有高度的固有风险，因此应该进行严厉的控制。不管个人经手的现金有多少，现金接触与记录职能应该分离。应收款职员是内部审计师的朋友与审计工作不相关。管理层仍要认识到对应收款的控制不充分这一事实。D不正确，机械地照搬指令是不能够接受的，职业判断和警觉还是有必要的。

  • 第23题：

    单选题
    监督应付账款部分的审计师为何不应开展那部分业务的保证检查（）
    A

    由于没有办法来衡量审计师是否在合理的期间确立了独立性

    B

    在合理的期间过去后才能对那部分业务进行保证检查

    C

    直到由外部审计师进行的下一年度的检查为止

    D

    直到新的监督人员很清楚地承担了责任为止


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    某内部审计师负责监督应付账款但在开展该业务的确认评估时，首席审计执行官不让该名内部审计师参与，最可能的原因是：（）
    A

    内部审计师在合理的期间之后仍然不能承接该业务

    B

    内部审计师在合理的期间过去后才能保持个人的独立性

    C

    内部审计师在监督应付账款时工作不完善

    D

    有新的内部审计人员替代了他的职责


    正确答案： A
    解析： 选项A，"合理的期间"之后，内部审计师是可以对业务进行保证检查的。选项B，对于借调或临时聘用的人员，只有在借调或聘用一段合理的时间之后（至少一年），内部审计活动才能分配他们参与审计他们以前曾经负责的经营领域，否则将损害客观性（实务公告1130.A1-1）。选项C，监督业务中的工作不完善不是导致其不能参加确认评估业务的直接原因。选项D，并不是直接原因。

相关内容