单选题管理层要求审计活动对某主要分部的电话营销情况开展审计，并要求其对提高该经营管理控制问题提出相应的程序与政策上的建议审计师应当（）A 不接受该业务，因为建议控制措施将有损于未来对该分部进行审计的客观性B 不接受该业务，因为审计部门精通的是会计控制，而非市场营销控制C 接受该业务，但是需要向管理层指出提供控制方面的建议将有损于客观性，将来在市场营销领域的业务也会受损D 接受该业务，因为没有损害客观性

题目
单选题
管理层要求审计活动对某主要分部的电话营销情况开展审计，并要求其对提高该经营管理控制问题提出相应的程序与政策上的建议审计师应当（）
A

不接受该业务，因为建议控制措施将有损于未来对该分部进行审计的客观性

B

不接受该业务，因为审计部门精通的是会计控制，而非市场营销控制

C

接受该业务，但是需要向管理层指出提供控制方面的建议将有损于客观性，将来在市场营销领域的业务也会受损

D

接受该业务，因为没有损害客观性

相似考题

1.以下哪项活动违反了内部审计的独立性原则?()A.内部审计师马上就要提升负责某个分部，但仍继续对该部门实施审计B.内部由于预算限制而缩小审计范围C.内部审计师参加特别小组，对新的配送系统的控制标准提出建议D.内部审计师在采购代理执行合同之前检查合同的初稿

2.管理层要求内部审计机构对某主要分部的电话营销情形开展经营审计，并要求其对该经营的管理控制改善问题推荐相应的程序与政策。内部审计师应当：A.不接受该业务，因为推荐控制措施将有损于未来对该被审计单位进行审计的客观性。 B.不接受该业务，因为审计机构精通的是会计控制，而非市场营销控制。 C.接受该业务，但必须向管理层指出提供控制方面的建议将有损于未来审计该领域时的审计独立性。 D.接受该业务，因为并不损害独立性。

3.在审计过程中，IT审计师没有发现针对应用系统的书面程序，审计师应该( )。A.立即取消审计，因为这项审计很难开展 B.在有书面程序后，重新安排这项审计 C.向管理层汇报该问题 D.记录程序，并对此进行审计

4.以下哪种情况下审计师可能缺乏客观性？A.审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序实施之前对其进行审查。 B.一名前任采购助理在转入内部审计活动4个月后对采购业务内部控制实施审查。 C.审计师对与服务组织订立的合同相关的控制标准和业绩评价指标提供建议，该合同处理雇员薪金和福利有关。 D.薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点。

更多“管理层要求审计活动对某主要分部的电话营销情况开展审计，并要求其对提高该经营管理控制问题提出相应的程序与政策上的建议审计师”相关问题

  • 第1题：

    某内部审计师开展初步调查，发现许多重大审计问题并决定深入调查这些问题。被审计单位非正式地表达其对初步调查结果的认可，并要求内部审计师在被审计单位有机会对问题作出反应之前，不予报告这些存在重大关注的领域。以下审计反应不适当的是：( )

    A.将该审计项目保留在审计时间计划表上，并与管理层讨论及时完成该审计项目的必要性
    B.考虑所涉及领域内的相关风险；若属高风险，则继续开展该审计
    C.考虑不提出必要的审计报告并结束该审计，既然被审计人已同意采取建设性行动
    D.与被审计单位合作将审计项目保留于计划中，并在审计过程中更深入地评价重大问题以及被审计单位的反应

    答案：C
    解析：
    A不正确，当内部审计师开展初步调查并发现重大审计问题的情况下，即使被审计单位表达上述意见，也应继续该审计项目，并与管理层讨论审计的必要性。B不正确，这时应当对初步调查所发现问题的领域进行详细的风险评估，以决定下一步的审计行动。C正确。即便在被审计单位同意采取建设性行动的情况下，内部审计师也有及时报告所有重大审计发现的责任，因此，不提出审计报告并结束审计项目是不适当的行动。D不正确，保留该审计项目并继续进行审计是适当的行动。

  • 第2题：

    内部审计师在对销售业务的检查过程中发现，销售部门的现有销售程序不符合公司既定政策。但是，审计测试表明现有的销售程序并没有明显降低控制效能，反而提高了销售利润。该审计师应该：

    A.既然没有降低控制效能，就不必在审计报告中记录此事
    B.与高级管理层沟通政策的变动情况
    C.报告这些变动，并建议将销售政策的变动记录下来
    D.现有的销售政策能提高销售利润，可以提前完成审计业务

    答案：C
    解析：
    内部审计师应该报告审计业务中的重大发现。现有的程序能提高销售利润，内部审计师应该记录销售政策的变动。

  • 第3题：

    某首席审计执行官与董事会、包括高级管理层沟通的目的是反映内部审计活动的外部评估审查的最终结果，则下列描述应该属于这次沟通的是：

    A.内部审计师编制的审计活动计划
    B.内部审计活动对《标准》的遵循情况
    C.内部审计活动是否遵循了公司的内部章程
    D.内部审计师关于改进审计活动的建议

    答案：B
    解析：
    根据《实务公告》，对内部审计部门遵守《标准》情况的评价是外部评估的关键内容。这也是CAE应沟通的主要内容。

  • 第4题：

    政策及程序给管理层和员工提供了行动指南。某跨国公司的内部审计师打算对一项高级管理职能开展业务审查。在这个管理层次上审计师是否应当期望找到相关的政策和程序？（）

    • A、是，所有的政策及程序均由高级管理层制定。
    • B、否，高级管理层只为下级人员制定政策及程序。
    • C、是，政策及程序适用于组织的所有等级。
    • D、否，只有中层管理人员及其下级制定、使用政策和程序。

    正确答案:C

  • 第5题：

    为了评价管理层的控制，确保及时向公司项目的投资人提交有关情况的报告，某研发组织的内部审计部门开展审计业务。内部审计师应从何处入手编制实现目标的审计计划？（）

    • A、与管理层进行面谈
    • B、对风险的高低程度进行确认和排序
    • C、审查政策和程序
    • D、上次审计业务开展的时间和结果

    正确答案:C

  • 第6题：

    某内部审计小组最近完成的审计业务对有关公司机动车使用是否符合公司出租与采购政策作出了评价。审计报告表明有若干项出租（而非采购）的决定没有在文件中记录因而无法审计。报告建议业务管理人员必须确保在有出租决定的书面文件时才可以办理出租协议。内部审计师准备对该审计报告开展后续追踪。假定管理层已经决定接受由于公司机动车的出租与采购决定缺乏相关依据所带来的相应风险，则内部审计师的责任应是：（）

    • A、内部审计师没有进一步的责任
    • B、应将管理层的决定及内部审计师的关注内容向审计委员会报告
    • C、内部审计师应当管理层发出后续追踪报告，清楚地指出必须对出租与采购决定的有关依据进行记录
    • D、内部审计师应向外部审计师和任何的负责的管制机构通告，管理层没有对所建议的问题采取纠正措施

    正确答案:A

  • 第7题：

    管理层指示内部审计师审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。审计师发现公司没有与该业务对应的政策，财务部门在执行该项业务时遵守公司开户行所制定的政策。对此情况，审计师最恰当的做法是：（）

    • A、根据开户行的政策来审计这项业务，并确定是否应该在审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策
    • B、暂时不进行审计，直到公司制定完成相应的政策
    • C、在审计报告中披露政策不完备
    • D、替代管理层制定相应的政策，并进行审计

    正确答案:A

  • 第8题：

    单选题
    某内部审计小组最近完成的审计业务对有关公司机动车使用是否符合公司出租与采购政策作出了评价。审计报告表明有若干项出租（而非采购）的决定没有在文件中记录因而无法审计。报告建议业务管理人员必须确保在有出租决定的书面文件时才可以办理出租协议。内部审计师准备对该审计报告开展后续追踪。开展后续追踪检查的首要原因是：（）
    A

    确保内部审计师的建议及时得到考虑

    B

    确定管理层是否针对报告结果采取相关措施

    C

    允许内部审计师评价其建议的有效性

    D

    记录管理层对审计报告的反应并及时完成审计建档工作。


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    对舞弊存有怀疑的内部审计师应该：（）
    A

    确定损失已发生；

    B

    与参与资产控制的人员访谈；

    C

    确认受该案件牵连的人员；

    D

    内部审计师可以就此情形下需要开展的调查活动提出建议。


    正确答案： A
    解析： 本题考查的知识点是舞弊类型。
    D.正确。当内部审计师怀疑组织内部存在舞弊行为时，应该将情况告之组织的恰当权威人士。内部审计师可以就此情形下需要开展的调查活动提出建议。此后，内部审计师应该不断追踪，以了解内部审计活动的职责是否得到实现（实务公告1210.A2-1）。
    答案A不正确，确定损失会使舞弊人员警觉。于是，舞弊者会破坏或危及有关证据的安全；
    答案B不正确，与参与资产控制的人员访谈是舞弊调查的组成部分；
    答案C不正确，确认受该案件牵连的人员是舞弊调查的组成部分。

  • 第10题：

    单选题
    审计委员会通过以下哪项加强了组织的控制流程？（）
    A

    安排内部审计活动负责与政府机构相互联系。

    B

    让首席审计执行官来选择外部审计师。

    C

    对首席审计执行官提出的建议进行后续追踪。

    D

    批准内部审计活动政策。


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是审计委员会的职责和管理。答案C正确，内部审计师应该取得管理高层和董事会的支持，这样他们才能取得业务客户的配合，并且在不受干扰的条件下开展工作。这类支持促进了独立性并确保广泛的业务范围、对业务沟通的恰当考虑以及对业务建议的适当行动（实务公告1110-1）。内部审计地位的增强反过来又加强了控制流程。
    答案A、B和D不正确，控制的直接加强不来自于这些活动。

  • 第11题：

    单选题
    某内部审计师与被审计单位的经理讨论一项重大的审计发现，并提出相关的审计建议。该经理接受内部审计师的审计建议，但由于缺乏资源和需要执行其他重点工作，审计建议无法得到执行。对于这种情况，内部审计师应该：（）
    A

    要求首席审计执行官立即提请审计委员会注意此事

    B

    要求董事会指示该部门执行审计建议

    C

    在审计报告中说明这一情况

    D

    考虑管理层的建议，在审计报告中删除此项发现


    正确答案： B
    解析： 本题考查的知识点是内部审计报告重大审计事项。对于被审计单位无法执行重大审计发现建议的情况，内部审计师应要求首席审计执行官提请审计委员会关注此事。内部审计师应将重大发现写入审计报告，但鉴于这一重大问题没有得到管理层的及时解决，只写入报告是不足够的，需要立即让审计委员会知道这一情况，以便及时采取措施。

  • 第12题：

    单选题
    管理层指示内部审计师审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。审计师发现公司没有与该业务对应的政策，财务部门在执行该项业务时遵守公司开户行所制定的政策。对此情况，审计师最恰当的做法是：（）
    A

    根据开户行的政策来审计这项业务，并确定是否应该在审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策

    B

    暂时不进行审计，直到公司制定完成相应的政策

    C

    在审计报告中披露政策不完备

    D

    替代管理层制定相应的政策，并进行审计


    正确答案： B
    解析： 内部审计师应该以开户行的政策来审计这项业务，并根据具体的业务情况确定是否应该在审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策。内部审计师不应该不执行该业务，或代替管理层制定政策。

  • 第13题：

    以下哪一项是对审计结论的最好定义？

    A.是内部审计师对发现和建议影响被检查活动的情况进行的评估
    B.审计结论是审计师对被审计情况的职业判断
    C.审计结论是管理层制定的具体措施
    D.审计结论是有关改进措施的建议

    答案：B
    解析：
    审计结论是审计师对被审计情况的职业判断。选项A是结论和意见；选项D是审计建议。

  • 第14题：

    对于审计报告中提出的建议，内部审计师发现尽管管理层已经同意，但是并没有就全部问题执行纠正行动。内部审计师应该采取何种措施？

    A.只有经过高级管理层的同意才能开展跟踪活动
    B.确定开展跟踪活动的范围
    C.开展跟踪活动
    D.将关于审计建议的重要性的报告再次提交给管理层

    答案：B
    解析：
    根据《标准》2500.A1规定，“首席审计执行官必须建立后续程序，监督及确保管理层已采取有效措施，或高级管理层已接受不采取行动的风险”。内部审计师应该开展跟踪活动，但管理层没有就全部问题执行整改时，内部审计师应确定开展跟踪活动的范围，在此范围内检查整改效果。

  • 第15题：

    以下哪项行为损害了内部审计师的独立性？

    A.某内部审计师由于升职将很快会负责某分部，但目前仍继续对该分部实施审计
    B.基于预算限制而缩小审计范围
    C.加入某任务小组，为新分销系统的控制标准提供建议
    D.在采购代理合同生效之前审查其草稿

    答案：A
    解析：

  • 第16题：

    审计委员会通过以下哪项加强了组织的控制流程？（）

    • A、安排内部审计活动负责与政府机构相互联系。
    • B、让首席审计执行官来选择外部审计师。
    • C、对首席审计执行官提出的建议进行后续追踪。
    • D、批准内部审计活动政策。

    正确答案:C

  • 第17题：

    对舞弊存有怀疑的内部审计师应该：（）

    • A、确定损失已发生；
    • B、与参与资产控制的人员访谈；
    • C、确认受该案件牵连的人员；
    • D、内部审计师可以就此情形下需要开展的调查活动提出建议。

    正确答案:D

  • 第18题：

    进行跟踪活动的主要原因是：（）

    • A、确保内部审计师的建议能及时得到考虑。
    • B、确定管理层针对报告结果已采取适当措施。
    • C、使内部审计师评价其建议的有效性。
    • D、记录管理层对审计报告的反馈意见并及时完成审计归档。

    正确答案:B

  • 第19题：

    单选题
    以下哪项活动违反了内部审计的独立性原则（）
    A

    内部审计师马上要提升负责某个分部，但仍继续对该部门实施审计

    B

    内部由于预算限制而缩小审计范围

    C

    内部审计师参加特别小组，对新的配送系统的控制标准提出建议

    D

    内部审计师在采购代理执行合同之前检查合同的初稿


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    某内部审计小组最近完成的审计业务对有关公司机动车使用是否符合公司出租与采购政策作出了评价。审计报告表明有若干项出租（而非采购）的决定没有在文件中记录因而无法审计。报告建议业务管理人员必须确保在有出租决定的书面文件时才可以办理出租协议。内部审计师准备对该审计报告开展后续追踪。假定管理层已经决定接受由于公司机动车的出租与采购决定缺乏相关依据所带来的相应风险，则内部审计师的责任应是：（）
    A

    内部审计师没有进一步的责任

    B

    应将管理层的决定及内部审计师的关注内容向审计委员会报告

    C

    内部审计师应当管理层发出后续追踪报告，清楚地指出必须对出租与采购决定的有关依据进行记录

    D

    内部审计师应向外部审计师和任何的负责的管制机构通告，管理层没有对所建议的问题采取纠正措施


    正确答案： A
    解析： 本题考查的知识点是监督审计业务结果的处理情况。
    答案A正确，由于费用或其他方面的考虑，管理高层可以决定不采取纠正措施并承担由此而产生的风险。此外，管理高层对所有重要的业务发现和建议所做的决定都应报告董事会（实务公告2600-1）。不过，上文没有指出关于记录出租与采购决定的建议是重要的这一事实。
    答案B不正确，只有在这个建议相当重要时，才有必要向审计委员会报告管理层的决定；
    答案C不正确，管理高层已指出其理解并承担相应的风险；
    答案D不正确，向组织以外的机构报告既不要求也不适当。

  • 第21题：

    单选题
    独立性使得审计师能作出不偏不倚的判断，这对于业务的恰当开展很重要以下哪项最有可能加强独立性（）
    A

    政策要求审计师向首席审计执行官报告已经出现或经合理推断认为可能出现利益冲突和偏见的任何情况

    B

    政策阻止审计活动对已评价的系统的控制标准提出建议

    C

    组织政策允许将敏感性的经营业务外包

    D

    组织政策阻止员工从经营部门调入审计部门


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    管理层要求内部审计活动对某主要分部的电话营销情况开展审计，并要求其对提高该经营管理控制问题提出相应的程序与政策上的建议。CIA是否应该接受，该业务：（）
    A

    不接受，因为它损害了客观性。

    B

    不接受，因为审计部门不精通市场营销控制。

    C

    接受，但是需要向管理层指出提供控制方面的建议将有损于客观性，将来在市场营销领域的业务也会受损。

    D

    接受，因为没有损害客观性。


    正确答案： B
    解析： 本题考查的知识点是客观。应该接受这项业务。因为《实务公告》规定，“内部审计部门必须评估控制的效果和效率，并促进控制持续改进，从而协助组织维持有效的控制”。对控制的评估并提供控制方面的建议不会损害独立性或客观性。CAE应该接受这项业务，安排具有良好知识的、有技能和其他胜任能力的员工开展这项工作，并提出恰当的建议。

  • 第23题：

    单选题
    为了评价管理层的控制，确保及时向公司项目的投资人提交有关情况的报告，某研发组织的内部审计部门开展审计业务。内部审计师应从何处入手编制实现目标的审计计划？（）
    A

    与管理层进行面谈

    B

    对风险的高低程度进行确认和排序

    C

    审查政策和程序

    D

    上次审计业务开展的时间和结果


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是制定审计业务的计划以识别关键风险和控制。内部审计师为实现审计目标而编制的审计计划应从审查政策和程序入手。

  • 第24题：

    单选题
    管理层要求内部审计活动对某主要分部的电话营销情况开展审计，并要求其对提高该经营管理控制问题提出相应的程序与政策上的建议。审计师应当：（）
    A

    不接受该业务，因为建议控制措施将有损于未来对该分部进行审计的客观性

    B

    不接受该业务，因为审计部门精通的是会计控制，而非市场营销控制

    C

    接受该业务，但是需要向管理层指出提供控制方面的建议将有损于客观性，将来在市场营销领域的业务也会受损

    D

    接受该业务，因为没有损害客观性


    正确答案： D
    解析： A不正确，首席审计官应该接受这项业务。建议控制标准不会损害独立性或客观性。B不正确，应该接受这项业务。内部审计活动应该能够评价涵盖组织的治理、经营与信息系统的充分性和有效性。C不正确，提出控制建议不会使客观性受损。D正确。首席审计官应该接受这项业务，安排具有良好知识的、有技能和其他胜任能力的员工开展这项工作，并提出恰当的建议。内部审计师建议在实施系统控制或检查程序之前采用控制标准，不会对其客观性产生负面影响；而且，如果内部审计师在被请求提供咨询服务时，相关的独立性和客观性上存在受损的可能性，在接受业务前应向客户披露。

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