单选题以下程序中，属于测试采购与付款循环中内部控制“发生”认定的常用控制测试程序的是（）。A 检查企业验收单是否有缺号B 检查有无未记录的购货发票存在C 检查付款凭单是否付有购货发票D 审核批准采购价格和折扣的标志

题目
单选题
以下程序中，属于测试采购与付款循环中内部控制“发生”认定的常用控制测试程序的是（）。
A

检查企业验收单是否有缺号

B

检查有无未记录的购货发票存在

C

检查付款凭单是否付有购货发票

D

审核批准采购价格和折扣的标志

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1.采购与付款循环中“完整性”认定的关键内部控制程序是( )。A．已填制的验收单均已登记入账B．订货单、验收单、卖方发票均连续编号C．采购的价格和折扣均经适当批准D．内部核查应付账款明细账的内容

2.下列各程序中，( )属于测试采购与付款循环中内部控制“完整性”目标常用的内部控制测试程序。A、检查验收单连续编号的完整性B、检查注销凭证的标志C、检查批准采购价格和折扣的标志D、检查工作手册和会计科目表

3.以下程序中，（ ）属于测试购货与付款循环中内部控制“完整性”目标的常用控制测试程序。A．检查企业验收单是否有缺号B．检查订货单是否事先编号并登记入账C．检查付款凭单是否附有卖方发票D．审核标准采购价格和折扣的标志

4.下列各程序中，( )属于采购与付款循环中内部控制“存在或发生”目标的关键内部控制。A、订货单均经事先编号并已登记入账B、计算和金额的内部查核C、购货按正确的级别批准D、要求一收到商品或接受劳务就记录购货业务

更多“单选题以下程序中，属于测试采购与付款循环中内部控制“发生”认定的常用控制测试程序的是（）。A 检查企业验收单是否有缺号B 检查有无未记录的购货发票存在C 检查付款凭单是否付有购货发票D 审核批准采购价格和折扣的标志”相关问题

  • 第1题：

    采购与付款循环中属于采购交易的“发生”认定的关键内部控制有（ ）。

    A.采购经适当级别批准
    B.采用适当的会计科目
    C.要求收到商品后及时记录采购交易
    D.对卖方发票、验收单、请购单和订购单作内部核查
    E.会计主管人员及时检查采购业务入账金额是否正确

    答案：A,D
    解析：
    B采用适当的会计科目与采购交易的分类认定有关；C及时记录采购交易与采购的截止认定有关；E主要与准确性认定相关。

  • 第2题：

    以下程序中，属于测试采购与付款循环中内部控制“完整性”目标的常用控制测试程序的有（　）。

    A.检查企业验收单是否有缺号
    B.检查应付凭单连续编号的完整性
    C.检查付款凭单是否附有卖方发票
    D.审核采购价格和折扣的标志

    答案：A,B
    解析：
    若付款凭单未附卖方发票，则可能记录了未实现的购货，违反了存在目标；审核采购价格及折扣，与准确性、计价与分摊目标有关。

  • 第3题：

    以下程序中，属于测试采购交易与付款交易内部控制“计价和分摊”目标的常用控制测试的是（　）。

    A、检查付款凭单是否附有卖方发票
    B、检查卖方发票连续编号的完整性
    C、检查企业验收单是否有缺号
    D、审核采购价格和折扣的标志

    答案：D
    解析：
    若付款凭单未附卖方发票，则可能记录了未实现的购货，违反了存在目标；检查验收单是否有缺号和发票连续编号的完整性是与完整性目标有关。

  • 第4题：

    下列选项中，属于检查应付账款是否计入正确会计期间，是否存在未入账应付账款测试程序的有（）。

    • A、检查被审计单位在报告日尚未处理的、不符合要求的购货发票
    • B、检查有货物验收单、入库单但未收到购货发票的经济业务
    • C、检查购货发票与验收单不符或未列明金额的发票单据
    • D、检查报告日的全部待处理凭单，确定是否有漏记的应付账款

    正确答案:A,B,C,D

  • 第5题：

    单选题
    下列属于采购与付款循环中“发生”认定的关键内部控制程序的是 ( )
    A

    已填制的验收单均已登记入账

    B

    注销凭证以防重复使用

    C

    采购的价格和折扣均经适当批准

    D

    内部核查应付账款明细账的内容


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第6题：

    单选题
    以下程序中，属于测试采购与付款循环中内部控制“发生”认定的常用控制测试程序的是（）。
    A

    检查企业验收单是否有缺号

    B

    检查有无未记录的购货发票存在

    C

    检查付款凭单是否付有购货发票

    D

    审核批准采购价格和折扣的标志


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    不定项题
    根据“资料3”，审计人员为了确定该公司采购部门填制的所有付款凭单是否均经过采购部经理的审批，应当实施的控制测试是（  ）。
    A

    核对付款凭单与所附原始凭证的金额是否相符

    B

    要求该公司填写付款环节的内部控制调查表

    C

    检查付款凭单上的审批签字

    D

    检查付款凭单是否连续编号


    正确答案： B
    解析：

  • 第8题：

    多选题
    下列选项中，属于检查应付账款是否计入正确会计期间，是否存在未入账应付账款测试程序的有（）。
    A

    检查被审计单位在报告日尚未处理的、不符合要求的购货发票

    B

    检查有货物验收单、入库单但未收到购货发票的经济业务

    C

    检查购货发票与验收单不符或未列明金额的发票单据

    D

    检查报告日的全部待处理凭单，确定是否有漏记的应付账款


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    下列测试程序中，不属于采购与付款循环内部控制测评程序的是（  ）。
    A

    检查购入材料的发票、货运单据等原始凭证的金额是否与材料计价一致

    B

    核对请购单与订购单是否一致

    C

    检查签发的支票是否有被授权人的签字

    D

    追查材料采购明细账、原材料账与应付款项账户的过账是否正确


    正确答案： B
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    下列审计程序中，有助于证实采购交易记录完整性认定的有（）。
    A

    从有效的订购单追查至验收单

    B

    从验收单追查至采购明细账

    C

    从付款凭单追查至购货发票

    D

    如能获取卖方发票，从卖方发票追查至采购明细账


    正确答案： C,B
    解析： 选项AC仅仅是原始单据间的检查，不能证明采购已入账。

  • 第11题：

    单选题
    以下控制测试程序中，能够获得与采购交易“发生”认定相关的审计证据的是（　　）。
    A

    检查验收单是否连续编号

    B

    检查有无未记录的供应商发票

    C

    检查付款凭单是否附有购货发票

    D

    审核批准采购价格和折扣的授权签字


    正确答案： A
    解析：
    A项，检查验收单是否连续编号，能够获得与采购交易“完整性”认定相关的审计证据；B项，检查有无未记录的供应商发票，与购货记录的“完整性”认定相关；C项，如果付款凭单未附供应商发票，则可能记录了未发生的购货，属于“发生”认定错误；D项，审核采购价格及折扣的授权签字，与购货记录的“计价和分摊”认定有关。

  • 第12题：

    单选题
    下列测试程序中，属于采购与付款循环内部控制测评程序的是（   ）。
    A

    检查购入材料的发票、货运单据等原始凭证的金额是否与材料计价一致。

    B

    检查购入材料账务处理是否正确

    C

    检查购入材料业务入账是否完整

    D

    核对采购合同、卖方发票、验收单与入库单是否一致。


    正确答案： B
    解析：

  • 第13题：

    审计人员初步判断某企业采购部人员在采购与付款方面存在舞弊，以下审计程序对于收集审计证据最为有效的是( )。

    A.检查异常供应商的验收单和其他凭证
    B.抽查上季度已付款业务的审批手续
    C.抽查上季度购货发票、授权文件、验收单据
    D.抽查验收单据，追查付款审批文件

    答案：A
    解析：
    异常的证据，能够发现舞弊。

  • 第14题：

    以下程序中，属于测试采购交易与付款交易内部控制“计价和分摊”目标的常用控制测试的是（　）。

    A.检查付款凭单是否附有卖方发票
    B.检查卖方发票连续编号的完整性
    C.检查企业验收单是否有缺号
    D.审核采购价格和折扣的标志

    答案：D
    解析：
    若付款凭单未附卖方发票，则可能记录了未实现的购货，违反了存在目标；检查验收单是否有缺号和发票连续编号的完整性是与完整性目标有关。

  • 第15题：

    下列测试程序中，不属于采购与付款循环内部控制测评程序的是（）。

    A.检查购入材料的发票、货运单据等原始凭证的金额是否与材料计价一致
    B.核对请购单与订购单是否一致
    C.检查签发的支票是否有被授权人的签字
    D.追查材料采购明细账、原材料账与应付款项账户的过账是否正确

    答案：A
    解析：
    A选项属于核对采购业务核算的计价是否正确。

  • 第16题：

    单选题
    以下程序中，属于测试采购交易与付款交易内部控制“计价和分摊”目标的常用控制测试的是（）。
    A

    检查付款凭单是否附有卖方发票

    B

    检查卖方发票连续编号的完整性

    C

    检查企业验收单是否有缺号

    D

    审核采购价格和折扣的标志


    正确答案： B
    解析： 若付款凭单未附卖方发票，则可能记录了未实现的购货，违反了存在目标；检查验收单是否有缺号和发票连续编号的完整性是与完整性目标有关。

  • 第17题：

    单选题
    以下控制活动中，与采购交易“发生”认定最相关的是（）。
    A

    检查验收单是否连续编号

    B

    检查有无未记录的供应商发票

    C

    检查付款凭单是否附有购货发票

    D

    审核批准采购价格和折扣的授权签字


    正确答案： B
    解析： 如果验收单不连续编号，则影响采购交易的“完整性”认定（选项A错误）。如果存在未入账的供应商发票，则可能与采购交易的“完整性”认定相关（选项B错误）。如果付款凭单未附供应商发票，则可能记录了未发生的采购交易，与采购交易的“发生”认定相关（选项C正确）。审核采购价格及折扣，与采购交易的“准确性”认定有关（选项D错误）。

  • 第18题：

    不定项题
    根据“资料3”,审计人员为了确定该公司采购部门填制的所有付款凭单是否均经过采购部门经理的审批,应当实施的控制测试是:
    A

    核对付款凭单与所附原始凭证的金额是否相符

    B

    要求该公司填写付款环节的内部控制调查表

    C

    检查付款凭单上的审批签字

    D

    检查付款凭单是否连续编号


    正确答案： C
    解析：

  • 第19题：

    多选题
    采购与付款循环内部控制测试的主要内容包括 ( )
    A

    检查采购部门是否有专人审批购货价格

    B

    检查订货单和验收单是否都已经预先编号

    C

    检查企业会计制度的规定.判断企业会计制度的合理性和严密性

    D

    检查原始凭证、记账凭证和明细账的日期，判断企业的会计核算是否及时

    E

    获取某月未卖方对账单，检查是否进行了核对，注意对不相符的内容的处理程序


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    下列审计程序中，有助于证实购货交易记录的完整性认定的有 ( )
    A

    从有效的订购单追查至验收单

    B

    从验收单追查至采购明细账

    C

    从付款凭单追查至购货发票

    D

    从购货发票追查至采购明细账

    E

    从明细账追查至购货发票


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    下列选项中，不属于检查应付票据内部控制测试审计程序的是（   ）
    A

    检查应付票据明细账上业务与订购单、验收单、卖方发票是否完全一致

    B

    签发票据、记录、付款有无一人负责的情况

    C

    审查退回的票据是否予以注销

    D

    了解应付票据总账与明细账是否定期核对


    正确答案： A
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    采购与付款循环中“发生”认定的关键内部控制程序是（　）。
    A

    已填制的验收单均已登记入账

    B

    注销凭证以防重复使用

    C

    采购的价格和折扣均经适当批准

    D

    内部核查应付账款明细账的内容


    正确答案： A
    解析： 选项A，属于本循环中“完整性”认定的关键内部控制;选项B，重复使用往往意味着重复入账，与“发生”认定相关，应选;选项C，属于“计价和分摊”认定的关键内部控制;选项D，属于过账和汇总目标的关键内部控制。
    【该题针对“采购与付款循环的内部控制和控制测试”知识点进行考核】

  • 第23题：

    单选题
    下列不属于注册会计师对被审计单位的采购与付款业务实施的控制测试的是（　）
    A

    检查有无长期挂账的应付账款，注意其是否可能无需支付

    B

    检查采购与付款业务授权批准手续是否健全，有无存在越权审批行为

    C

    检查采购与付款业务相关岗位及人员设置情况，有无不相容职务混岗的现象

    D

    检查凭证的登记、领用、传递、保管、注销手续是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞


    正确答案： B
    解析： 检查有无长期挂账的应付账款属于采购与付款业务的实质性程序。【该题针对“采购交易与付款交易的内部控制和控制测试”知识点进行考核】

  • 第24题：

    多选题
    下列审计程序中，有助于证实采购交易记录的完整性认定的有（）。
    A

    从有效的订购单追查至验收单

    B

    从验收单追查至采购明细账

    C

    从付款凭单追查至购货发票

    D

    从卖方发票追查至采购明细账


    正确答案： D,C
    解析： 选项A、C不能证明采购已入账。

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