单选题内部审计师的工作底稿应支持所沟通的业务观察、结论和建议。这一规定的目的之一是（）A 为内部审计活动的财务预算提供支持；B 允许审计委员会审核业务观察、结论和建议；C 提供对工作底稿的控制；D 方便质量保证复核。

题目
单选题
内部审计师的工作底稿应支持所沟通的业务观察、结论和建议。这一规定的目的之一是（）
A

为内部审计活动的财务预算提供支持；

B

允许审计委员会审核业务观察、结论和建议；

C

提供对工作底稿的控制；

D

方便质量保证复核。

相似考题

1.以下哪项关于工作底稿审查的说法是不正确的？A.首席审计执行官对工作底稿的复核负有全面责任 B.工作底稿的所有权归首席审计执行官所有 C.复核人员要确定工作底稿是否能够充分支持审计发现、审计结论以及审计建议 D.复核人员在复核完每份工作底稿后在底稿上签署日期和名字

2.审计工作作底稿为内部审计师的报告提供文件支持。以下哪项对于工作底稿来说不是好的实务操作？A.工作底稿应足以支持内部审计师的报告，不需要内部审计师的额外书面证实。 B.工作底稿应一直被安全地保存，防止意外损失或未经授权的接触。 C.工作底稿应按时间顺序组织，例如最早准备的文件放在最前面。 D.某一组织内的内部审计师应为组织和记录文件制定标准化的方法。

3.内部审计师的工作底稿应支持所沟通的业务观察、结论和建议。这一规定的目的之一是：( )A.为内部审计活动的财务预算提供支持 B.方便质量保证复核 C.提供对工作底稿的控制 D.允许审计委员会审核业务观察、结论和建议

4.业务工作底稿用对照数字的方式进行索引，索引的主要目标是：( )A.允许交叉索引并简化监督性复核 B.支持最终的业务沟通 C.消除后续追踪复核的需要 D.确定工作底稿恰当支持业务观察、结论和建议

更多“单选题内部审计师的工作底稿应支持所沟通的业务观察、结论和建议。这一规定的目的之一是（）A 为内部审计活动的财务预算提供支持；B 允许审计委员会审核业务观察、结论和建议；C 提供对工作底稿的控制；D 方便质量保证复核。”相关问题

  • 第1题：

    工作底稿是内部审计师记录相关信息，以支持结论和业务结果的文件。工作底稿的良好控制是：

    A.工作底稿只能由内部审计师进行查看
    B.重要的工作底稿内容必须以纸质档案形式进行保存
    C.电子工作底稿只能由编制该底稿的人员进行更改
    D.工作底稿应该按照时间顺序将最早审计的内容放在最前面

    答案：C
    解析：
    由于电子工作底稿不受制于创建或审核它们的人员的签名，因此需要特殊的规定来保护工作底稿的完整性。这些规定允许对电子工作底稿进行更改的人员并因此不会留下任何线索。这类规则禁止其他人员变动工作底稿，但不禁止制作工作底稿的内部审计师变动工作底稿。

  • 第2题：

    在对业务工作底稿进行复核时，业务管理人员的首要职责是要确定：

    A.每张工作表都有恰当的文字标题
    B.工作底稿被恰当地索引并按逻辑分组
    C.工作底稿编制及技术伴随标准的内部审计活动程序
    D.工作底稿充分地支持业务观察、结论与建议

    答案：D
    解析：
    A.不正确，文字标题、恰当的索引、逻辑分组以及遵循程序是复核工作的恰当内容，但不是最为重要的。B.不正确，参照题解A。C.不正确，参照题解A。D.正确。业务监督包括复核所有的工作底稿，以确保它们恰当支持业务报告。业务沟通包括观察、结论与建议。确定工作底稿充分地支持业务观察、结论与建议是复核工作最为重要的事情，这是因为无稽之谈会减少内部审计活动的可信性，就如不适当形成的业务观察会在评论中崩溃一样。

  • 第3题：

    内部审计人员可以运用审核、（）和分析性复核等方法，获取充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结论和建议。

    • A、观察
    • B、询问
    • C、函证
    • D、侦察

    正确答案:A,B,C

  • 第4题：

    工作底稿记录了内部审计师所从事的工作。内部审计师应该：（）

    • A、编制工作底稿，并允许业务客户接触它们。
    • B、鼓励有条件的业务客户编制非敏感性问题的工作底稿。
    • C、编制工作底稿，但与业务客户一起审核，以确保恰当地编辑了信息。
    • D、推迟编制商业部分的工作底稿。

    正确答案:B

  • 第5题：

    业务工作底稿用对照数字的方式进行索引，索引的主要目标是：（）

    • A、允许交叉索引并简化监督性复核
    • B、支持最终的业务沟通
    • C、消除后续追踪复核的需要
    • D、确定工作底稿恰当支持业务观察、结论和建议

    正确答案:A

  • 第6题：

    编制工作底稿摘要可以用于（）

    • A、提高内部审计监督人员工作底稿复核的效率
    • B、替代永久保存的工作底稿明细件
    • C、向高层管理者沟通业务
    • D、书面记录所有的业务观察结果和建议

    正确答案:A

  • 第7题：

    根据《标准》规定，对审计业务的监督不包括：（）

    • A、确认审计工作底稿能够充分支持审计发现、审计结论和审计建议
    • B、确保业务目标的达成
    • C、确保业务通报是正确、客观、清晰、简洁、具有建设性和及时的
    • D、为审计项目合理分配审计人员

    正确答案:D

  • 第8题：

    单选题
    在对业务工作底稿进行复核时，业务管理人员的首要职责是要确定：（）
    A

    每张工作表都有恰当的文字标题。

    B

    工作底稿被恰当地索引并按逻辑分组。

    C

    工作底稿编制及技术伴随标准的内部审计活动程序。

    D

    工作底稿充分地支持业务观察、结论与建议。


    正确答案： A
    解析： A.不正确，文字标题、恰当的索引、逻辑分组以及遵循程序是复核工作的恰当内容，但不是最为重要的。B.不正确，参照题解A。C.不正确，参照题解A。D.正确。业务监督包括复核所有的工作底稿，以确保它们恰当支持业务报告。业务沟通包括观察、结论与建议。确定工作底稿充分地支持业务观察、结论与建议是复核工作最为重要的事情，这是因为无稽之谈会减少内部审计活动的可信性，就如不适当形成的业务观察会在评论中崩溃一样。

  • 第9题：

    单选题
    在对工作底稿审核时，内部审计管理人员发现内部审计师的业务观察不能与辅助性文件恰当的相互对照。该管理人员最有可能指示内部审计师：（）
    A

    编制工作底稿，指出所开展业务的整体范围

    B

    熟悉其自己编制的工作底稿顺序，这样，内部审计师就能答复在最终的业务沟通中所陈述的结论

    C

    由于这项制度不清晰，所以删除其他工作底稿的任何交叉索引

    D

    提供一个交叉索引制度，以便表明业务观察、结论、建议和有关的事实间的关系


    正确答案： B
    解析： 答案A不正确，对工作底稿的适当索引和相互对照是有必要的，单独的分析没有必要；
    答案B不正确，适当的交叉索引避免了记住辅助性信息位置的必要；
    答案C不正确，应该加上交叉索引，不能删除。
    答案D正确，交叉索引很重要，由于它简化了业务期间的监督性复核或通过工作底稿创建了有关项目的线索。因此，它便利了为同一业务客户准备的最终业务沟通以及后续业务的开展。

  • 第10题：

    单选题
    在以下哪种情况下，内审工作的效率能得到最大程度的提高？（）
    A

    内部审计部门的工作底稿标准允许文件编制范围随审计目的变化而变化

    B

    确保所有的业务工作底稿都经过复核，以确保它们支持业务报告和执行了必要的审计程序

    C

    复核人员在复核完每份工作底稿后在底稿上签署日期和名字

    D

    可以通过工作底稿软件评估并接受复核


    正确答案： B
    解析： 本题考查的知识点是合理安排审计人员工作时间。审计目的发生变化时，审计范围也应随之调整，这样才能提高工作效率。B、C、D都是对工作底稿复核的相关内容。

  • 第11题：

    单选题
    编制工作底稿摘要可以用于（）
    A

    提高内部审计监督人员工作底稿复核的效率

    B

    替代永久保存的工作底稿明细件

    C

    向高层管理者沟通业务

    D

    书面记录所有的业务观察结果和建议


    正确答案： D
    解析： a.正确。将一组审计底稿打印在一起，摘要为复核人提供了一份有序的、有逻辑的流程，便于检查。  b.不正确。摘要只是工作底稿的一部分，而非替代品。  c.不正确。应该提供给高级管理层的是完整的报告，或是执行总结，或是报告内容的摘要。将工作底稿摘要提供给高级管理层是不合适的。  d.不正确。审计观察是通过观察的属性发展起来的。（见实务公告2410-1.6和7：“报告标准”）

  • 第12题：

    多选题
    内部审计人员可以运用审核、（）等方法，获取充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结论和建议。
    A

    观察

    B

    询问

    C

    函证

    D

    分析性复核


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    工作底稿为内部审计师的报告提供了书面支持。下列( )项不是有关工作底稿的完善做法。

    A.工作底稿应该充分，支持审计报告，不用内部审计师口头详细表述
    B.在任何时候都要妥善保管工作底稿，防止意外损失或未经授权接触
    C.工作底稿应该按年代顺序排列组织，越早编制的工作底稿越应放在文档的前面
    D.内部审计师应该为组织和记录工作底稿制定标准化方法

    答案：C
    解析：
    C按年代顺序排列组织是无效的。选项A，B和D不正确，因为它们都是完善做法的例子。

  • 第14题：

    工作底稿服务于内部审计师的以下( )项目标。

    A.为被审计对象反馈审计建议留出地方
    B.提供一个补充解释的地方，使审计报告更加可读
    C.提供支持内部审计师报告的主要证据
    D.为总结整体的审计建议留出地方

    答案：C
    解析：
    C工作底稿为内部审计师的报告提供了主要支持。选项A不正确，虽然被审计对象对审计发现的反馈复印件很可能要在工作底稿归档，但被审计对象正常情况下要对最终审计报告或中期报告出具正式的反馈意见。选项B不正确，工作底稿不是审计报告的补充解释。选项D不正确，整体的审计建议要在审计报告中恰当地总结。个别的测试结论可以记录在工作底稿当中。

  • 第15题：

    内部审计人员可以运用审核、观察、询问、函证和分析性复核等方法，获取充分、相关、可靠的审计证据，以支持（）。

    • A、审计通知书
    • B、审计计划
    • C、审计结论
    • D、审计建议

    正确答案:C,D

  • 第16题：

    在对工作底稿审核时，内部审计管理人员发现内部审计师的业务观察不能与辅助性文件恰当的相互对照。该管理人员最有可能指示内部审计师：（）

    • A、编制工作底稿，指出所开展业务的整体范围
    • B、熟悉其自己编制的工作底稿顺序，这样，内部审计师就能答复在最终的业务沟通中所陈述的结论
    • C、由于这项制度不清晰，所以删除其他工作底稿的任何交叉索引
    • D、提供一个交叉索引制度，以便表明业务观察、结论、建议和有关的事实间的关系

    正确答案:D

  • 第17题：

    在以下哪种情况下，内审工作的效率能得到最大程度的提高？（）

    • A、内部审计部门的工作底稿标准允许文件编制范围随审计目的变化而变化
    • B、确保所有的业务工作底稿都经过复核，以确保它们支持业务报告和执行了必要的审计程序
    • C、复核人员在复核完每份工作底稿后在底稿上签署日期和名字
    • D、可以通过工作底稿软件评估并接受复核

    正确答案:A

  • 第18题：

    在对业务工作底稿进行复核时，业务管理人员的首要职责是要确定：（）

    • A、每张工作表都有恰当的文字标题。
    • B、工作底稿被恰当地索引并按逻辑分组。
    • C、工作底稿编制及技术伴随标准的内部审计活动程序。
    • D、工作底稿充分地支持业务观察、结论与建议。

    正确答案:D

  • 第19题：

    内部审计人员可以运用审核、（）等方法，获取充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结论和建议。

    • A、观察
    • B、询问
    • C、函证
    • D、分析性复核

    正确答案:A,B,C,D

  • 第20题：

    多选题
    内部审计人员可以运用审核、（）和分析性复核等方法，获取充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结论和建议。
    A

    观察

    B

    询问

    C

    函证

    D

    侦察


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    下列关于复核工作底稿的说法中不正确的是：（）
    A

    首席审计执行官对工作底稿的复核负有全面责任

    B

    所有的业务工作底稿都要经过复核，以确保支持业务报告和执行了必要的审计程序

    C

    若采用电子媒介来形成、传递和储存工作底稿，内部审计师应提高对安全性的关注

    D

    每部分工作底稿都应该记录与该审计工作相关的实际和计划时间


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是管理工作底稿。实际和计划工作时间应记录在工作底稿的计划部分。

  • 第22题：

    单选题
    工作底稿记录了内部审计师所从事的工作。内部审计师应该：（）
    A

    编制工作底稿，并允许业务客户接触它们。

    B

    鼓励有条件的业务客户编制非敏感性问题的工作底稿。

    C

    编制工作底稿，但与业务客户一起审核，以确保恰当地编辑了信息。

    D

    推迟编制商业部分的工作底稿。


    正确答案： C
    解析： 答案A不正确，如果业务目标不受妥协，业务客户可以查看工作底稿；
    答案B正确，记录业务情况的工作底稿应由内部审计师编制，并由内部审计活动的管理者进行复核。这些工作底稿应记录所获取的信息和做出的分析，并应作为所报告的业务观察、结论和建议的支持依据（实务公告2330-1）。通常，在业务目标不受妥协的情况下，工作底稿可以出示给有助于业务底稿编制的业务客户。
    答案C不正确，尽管在发出报告之前要与业务客户沟通，但不必与业务客户一起审核工作底稿；
    答案D不正确，工作底稿的编制应该是连续的，这样，才能不丢失信息。

  • 第23题：

    单选题
    业务工作底稿用对照数字的方式进行索引，索引的主要目标是：（）
    A

    允许交叉索引并简化监督性复核

    B

    支持最终的业务沟通

    C

    消除后续追踪复核的需要

    D

    确定工作底稿恰当支持业务观察、结论和建议


    正确答案： B
    解析： 答案A正确，索引允许相互对照，由于它简化了业务期间的监督性复核或通过工作底稿创建了有关项目的线索，所以很重要。因此，它促进了最终的业务沟通的准备工作、以后对同一业务客户的业务开展以及内部审计活动的内部与外部评估。
    答案B不正确，工作底稿作为一个整体应支持最终的业务沟通；
    答案C不正确，后续追踪业务客户的状况是有必要的，但后续追踪工作底稿的陈述则没有必要；
    答案D不正确，工作底稿监督性复核的目标是确定工作底稿充分地支持业务观察、结论和建议。

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