单选题以下哪项有关审计师的应有的职业审慎性的陈述是准确的（）A 在内部审计师绝对确信某项内容时，才可以在业务沟通中提及该项内容；B 内部审计师在沟通业务结果之前应该开展详细的测试；C 绝不应该将业务沟通看作是对有关内容提供了绝对正确的事实；D 内部审计师没有责任对改进提出建议。

题目
单选题
以下哪项有关审计师的应有的职业审慎性的陈述是准确的（）
A

在内部审计师绝对确信某项内容时，才可以在业务沟通中提及该项内容；

B

内部审计师在沟通业务结果之前应该开展详细的测试；

C

绝不应该将业务沟通看作是对有关内容提供了绝对正确的事实；

D

内部审计师没有责任对改进提出建议。

相似考题

1.内部审计师观察到负责应收款项的职员能实地接触现金，并对现金进行控制。该内部审计师在此之前与这位职员共事了许多年，并建立了高度的个人信任关系。相应地，该内部审计师在业务工作底稿中记录对现金的控制是充分的。该内部审计师是否开展了应有的职业审慎性检查：( )A.是的，该内部审计师已采取了合理的审慎性检查 B.没有，该内部审计师没有记录违规行为 C.没有，该内部审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示 D.是的，该内部审计师在业务工作底稿中作出了评注

2.以下哪项有关审计师的应有的职业审慎性的陈述是准确的？A.内部审计师在沟通业务结果之前应该开展详细的测试。 B.在内部审计师绝对确信某项内容时，才可以在业务沟通中提及该项内容。 C.绝不应该将业务沟通看作是对有关内容提供了绝对正确的事实。 D.内部审计师没有责任对改进提出建议。

3.内部审计师观察到负责应收款项的职员能实地接触现金，并对现金进行控制。审计师在此之前与这位职员共事了许多年，并建立了高度的个人信任关系。相应地，审计师在业务工作底稿中记录对现金的控制是充分的。审计师是否开展了应有的职业审慎性检查？A.是的，审计师已采取了合理的审慎性检查。 B.没有，审计师没有记录违规行为。 C.没有，审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示。 D.是的，审计师在业务工作底稿中作出了评注。

4.IIA《准则》要求内部审计师在开展内部审计时，要保持应有的职业审慎性。职业审慎性包括( )。A.在内部审计主管和董事会之间建立直接的沟通 B.评估已有的经营标准，确定这些准则是否可接受，以及是否达到标准 C.积累足够的证据，这样审计师能够就不存在违规行为做出绝对的保证 D.建立适当的教育和经验标准，为内部审计职位招聘人才

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  • 第1题：

    内部审计师可以提供能够增值且改进组织的经营的咨询服务。这些服务的开展：( )

    A.会损害内部审计师的客观性，在内部审计师卷入相同业务客户的确认服务时
    B.会排除确认服务从咨询业务中产生的可能
    C.应与章程中反映的内部审计活动的权限保持一致
    D.没有强加同业务客户沟通信息的责任

    答案：C
    解析：
    A不正确，咨询服务不一定会损害客观性，是否执行咨询服务结果是由管理层作出的。在相同业务客户的确认服务时，首席审计官可以安排不同的内部审计师来实施。B不正确，确认服务与咨询服务并不是相互排斥的，服务的一种类型可以由另一种服务类型产生。C正确。根据《框架》，内部审计章程应界定咨询服务的性质。D不正确，内部审计的首要价值是为高级管理层与审计委员会提供保证。如果咨询服务掩饰了首席审计官认为应向高级管理层及董事会成员表述的信息，这项服务就无法开展。

  • 第2题：

    某助理审计师从事内部审计业务不久，在与业务客户沟通时总是出现一些沟通问题，为了改善这一情况，可以采取下列哪项措施：

    A.尽量让该助理审计师不参与和业务客户的沟通，而参加其他审计活动
    B.在沟通时让一位资深内部审计人员在旁边指导
    C.在平时给予该助理审计师指导，增加沟通训练以提高交流技巧
    D.请求业务客户的谅解，举行会议与业务客户沟通

    答案：C
    解析：
    内部审计师应该拥有出色的口头和书面表达能力，以便清楚有效地表达业务目标、业务评价、结论和建议等事项（实务公告1210-1）。沟通问题应通过有效地训练解决。

  • 第3题：

    在评价内部审计活动的独立性时，开展外部评估的质量保证检查小组考虑到许多因素。以下哪项因素对于判断内部审计活动的独立性最不重要？( )

    A.分派内部审计师工作的标准
    B.内部审计师在沟通技能上的培训程度
    C.业务沟通与业务记录的关系
    D.公正无偏的判断

    答案：B
    解析：
    A不正确，如何安排个别的内部审计师与独立性有关。审计师与经营部门的个人关系以及其工作经验与业务客户的关系等都会影响独立性。B正确。内部审计活动应该独立。内部审计师在他们能自由、客观地进行工作时是独立的。独立性可使内部审计师作出公正、无偏的判断，这对业务工作的恰当开展是必不可少的。独立性要通过组织的地位和客观性来实现。不过，沟通技能的培训与开展业务的知识构架、技能与其他胜任能力有关，与独立性无关。C不正确，如果在业务记录中发现重要的审计观察结果在进行业务沟通时被遗漏，独立性就有问题了。D不正确，无偏的判断是独立性的一个方面。

  • 第4题：

    假定内部审计师发现问题很严重，并认为管理层应该立即采取行动。以下哪项有关内部审计师沟通结果并进行后续追踪的表述是正确的：Ⅰ．内部审计师应该立即主动监控这种情形直到采取纠正措施。Ⅱ．即便审计工作尚未结束，也应将最初的发现与管理高层和审计委员会沟通。Ⅲ．内部审计师应该立即测试由管理层实施的活动，以确定他们是否对问题进行了补救。　　

    A.仅有Ⅰ正确。
    B.仅有Ⅱ正确。
    C.仅有Ⅱ和Ⅲ正确。
    D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都正确。

    答案：D
    解析：
    A、B和C都不正确，内部审计师应该向审计委员会和管理层沟通审计发现并提出建议。内部审计师应该监控上述情形，也应测试由管理层采取的任何纠正措施，以确定这些措施是否补救了问题。D正确，有些已报告的发现和建议可能非常重要，因而需要管理层马上采取措施。由于这些情况可能对组织产生的影响，内部审计活动应该对它们进行持续监控。首席审计执行官应该建立包括以下内容的程序：要求管理层对业务发现和建议作出反应的时间框架；对管理层作出反应的评价；（在适当条件下）对管理层作出反应的核证；（在适当条件下）开展后续追踪活动；将审计师不满意的反应/措施（包括风险假设）向上报告给恰当层面的管理层的沟通程序（实务公告2500-1）。

  • 第5题：

    以下哪项有关内部审计师的应有的职业审慎性的陈述是准确的？( )

    A.内部审计师在沟通业务结果之前应该开展详细的测试
    B.在内部审计师绝对确信某项内容时，才可以在业务沟通中提及该项内容
    C.绝不应该将业务沟通看作是对有关内容提供了绝对正确的事实
    D.内部审计师没有责任对改进提出建议

    答案：C
    解析：
    A不正确，内部审计师应该开展合理的检查与核证工作，但不需要对所有交易进行详细测试。B不正确，内部审计师不需要也不可能作出绝对的保证。C正确。应有的职业审慎性意味着合理的谨慎和能力，而不是永不出错或永不出现反常工作表现。应有的职业审慎性要求审计师在合理程度上开展检查和核证工作，但不要求对所有交易进行详细检查。相应地，内部审计师不可能绝对保证组织不存在违规或违纪。此外，无论何时开展内部审计工作，审计师都应该考虑存在重大违规或违纪现象的可能性。D不正确，内部审计师应该提出改进建议，以促进对可接受的程序与实务的遵守。

  • 第6题：

    内部审计师的目标是提供有用、及时的信息并促进运营的改进。为了完成上述目标，内部审计师应该采取何种措施？（）

    • A、就审计发现与被审计部门进行沟通
    • B、与有关的部门经理进行沟通，并强调内部控制
    • C、与被审计部门的职员进行面谈
    • D、进行业务沟通，使之达到作业经理与管理层的期望和感觉

    正确答案:D

  • 第7题：

    审计师在完成业务方案的部分工作后，存在的一个问题很明显需要对组织的分布程序进行修正。委托方同意并起草了修正程序以便立即实施。内部审计师应该（）

    • A、研究这个问题，独立地起草新程序，并在业务的最后沟通中建议这些程序
    • B、联合实施客户的修正程序，并在业务的最后沟通中报告结果
    • C、在业务的最后沟通中指出客户已实施了恰当的纠正措施
    • D、审核客户的修正程序，并在业务的最后沟通中对客户的纠正措施提出意见

    正确答案:D

  • 第8题：

    以下哪项有关内部审计师与外部审计师之间的关系的表述是不准确的？（）

    • A、监督外部审计师的工作是首席审计官的责任
    • B、应充分地安排内部审计师与外部审计师之间的会面，确保工作完成的及时性和效率
    • C、内部审计师与外部审计师可以交换审计报告和管理建议书
    • D、内部审计师可以向外部审计师提供业务工作方案和工作底稿

    正确答案:A

  • 第9题：

    单选题
    在对工作底稿审核时，内部审计管理人员发现内部审计师的业务观察不能与辅助性文件恰当的相互对照。该管理人员最有可能指示内部审计师：（）
    A

    编制工作底稿，指出所开展业务的整体范围

    B

    熟悉其自己编制的工作底稿顺序，这样，内部审计师就能答复在最终的业务沟通中所陈述的结论

    C

    由于这项制度不清晰，所以删除其他工作底稿的任何交叉索引

    D

    提供一个交叉索引制度，以便表明业务观察、结论、建议和有关的事实间的关系


    正确答案： B
    解析： 答案A不正确，对工作底稿的适当索引和相互对照是有必要的，单独的分析没有必要；
    答案B不正确，适当的交叉索引避免了记住辅助性信息位置的必要；
    答案C不正确，应该加上交叉索引，不能删除。
    答案D正确，交叉索引很重要，由于它简化了业务期间的监督性复核或通过工作底稿创建了有关项目的线索。因此，它便利了为同一业务客户准备的最终业务沟通以及后续业务的开展。

  • 第10题：

    单选题
    以下哪项有关审计师的应有的职业审慎性的陈述是准确的（）
    A

    在内部审计师绝对确信某项内容时，才可以在业务沟通中提及该项内容；

    B

    内部审计师在沟通业务结果之前应该开展详细的测试；

    C

    绝不应该将业务沟通看作是对有关内容提供了绝对正确的事实；

    D

    内部审计师没有责任对改进提出建议。


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    内部审计师观察到负责应收款项的职员能实地接触现金，并对现金进行控制。该内部审计师在此之前与这位职员共事了许多年，并建立了高度的个人信任关系。相应地，该内部审计师在业务工作底稿中记录对现金的控制是充分的。该内部审计师是否开展了应有的职业审慎性检查：（）
    A

    是的，该内部审计师已采取了合理的审慎性检查

    B

    没有，该内部审计师没有记录违规行为

    C

    没有，该内部审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示

    D

    是的，该内部审计师在业务工作底稿中作出了评注


    正确答案： B
    解析： A不正确，试题已给定职能未分离情形，该内部审计师作出的审计结论就不恰当。B不正确，该内部审计师没有指出违规行为已发生这一事实。C正确。事实说明该内部审计师没有开展应有的职业审慎性检查。内部审计师必须警惕最可能发生违规的情形和活动。现金具有高度的固有风险，因此应该进行严厉的控制。不管个人经手的现金有多少，现金接触与记录职能应该分离。应收款职员是内部审计师的朋友与审计工作不相关。管理层仍要认识到对应收款的控制不充分这一事实。D不正确，机械地照搬指令是不能够接受的，职业判断和警觉还是有必要的。

  • 第12题：

    单选题
    以下哪项是解决助理审计师与业务客户沟通问题的最恰当的方案（）
    A

    向助理审计师提供充分的训练，增强沟通技能

    B

    回避与业务客户的不必要的沟通

    C

    与助理审计师讨论沟通问题

    D

    与业务客户会谈，解决沟通问题


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    以下哪项有关内部审计师与外部审计师之间的关系的表述是不准确的？( )

    A.监督外部审计师的工作是首席审计官的责任
    B.应充分地安排内部审计师与外部审计师之间的会面，确保工作完成的及时性和效率
    C.内部审计师与外部审计师可以交换审计报告和管理建议书
    D.内部审计师可以向外部审计师提供业务工作方案和工作底稿

    答案：A
    解析：
    A正确。对外部审计师的监督工作，包括其与内部审计活动协调关系的管理，通常是审计委员会的责任。实际的协调工作应该由首席审计官负责。审计委员会在行使其监控职能时，可以要求首席审计官评估外部审计师的工作情况。这种评估通常应是在首席审计官协调内部与外部审计活动时进行。D不正确.参照题解A。

  • 第14题：

    以下哪一项关于应有的职业审慎的说法是正确的？

    A.内部审计师应该在提交报告前对所有业务进行详细检查。
    B.除非内部审计师对项目有绝对的把握，否则就不应该在审计报告中提及。
    C.审计报告不应该被认为已提供了某一项目的绝对真实情况。
    D.内部审计师没有责任提出改进建议。

    答案：C
    解析：
    A、不正确。内部审计师应该执行合理的检查和核实，不要求其对所有的交易进行详细测试。B、不正确。不需要也不必要作出绝对保证。C、正确。应有的职业审慎性意味着合理的谨慎和技能，并不是绝不出错或非同一般的表现，它要求内部审计师在合理的范围内进行检查和核实，不必对所有交易进行详细测试。因此，内部审计师不能绝对保证不存在违规问题。但是，无论审计师何时进行内部审计工作，都应该考虑到重大违规问题发生的可能性。D、不正确。内部审计师应该提出改进建议以促进被审计单位完善管理。

  • 第15题：

    根据《标准》，以下哪项内容是对应有的职业审慎的最佳阐述？( )

    A.内部审计师应该发挥一位拥有合理审慎性和胜任能力的内部审计师所应有的勤勉和技能
    B.内部审计师应该拥有履行其审计职责所必需的知识、技能和其他胜任能力
    C.内部审计师应该拥有发现舞弊所必需的充分知识
    D.内部审计师应该在缺乏全面评估被审计领域所需的充分知识、技能和胜任能力时不再参与审计业务

    答案：A
    解析：
    A正确。本选项描述了《框架》对职业审慎的定义，内部审计师必须具备并保持合理的审慎水平和胜任能力所要求的谨慎和技能。但是，应有的职业审慎并不意味着永不犯错。

  • 第16题：

    在开展咨询业务之前，内部审计师应该与被审计单位就以下哪些内容达成谅解？Ⅰ．咨询业务目标；Ⅱ．内部审计师可以在多大程度上向高层管理人员和董事会披露咨询业务的结果；Ⅲ．客户与内部审计师各自的责任；Ⅳ．在确实咨询业务结束后开展确认业务的目标和范围时，应在多大程度上应用咨询业务的结果。

    A.只有Ⅰ是对的。
    B.只有Ⅳ是对的。
    C.只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
    D.只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。

    答案：C
    解析：
    正确答案是C。根据IIA的《框架》的规定，内部审计师可以在多大程度上向高层管理人员和董事会披露咨询业务的结果不受被审计单位的限制。在确实咨询业务结束后开展保证业务的目标和范围时，应在多大程度上应用咨询业务的结果不用与被审计单位达成谅解。所以在开展咨询业务之前，内部审计师应该与被审计单位就咨询业务目标和客户与内部审计师各自的责任达成谅解。

  • 第17题：

    某助理审计师从事内部审计业务不久，在与业务客户沟通时总是出现一些沟通问

    A、尽量让该助理审计师不参与和业务客户的沟通，而参加其他审计活动

    B、在沟通时让一位资深内部审计人员在旁边指导

    C、在平时给予该助理审计师指导，增加沟通训练以提高交流技巧

    D、请求业务客户的谅解，举行会议与业务客户沟通

    答案：C
    解析：
    内部审计师应该拥有出色的口头和书面表达能力，以便清楚有效地表达业务目标、业务评价、结论和建议等事项（实务公告1210-1）。沟通问题应通过有效地训练解决。

  • 第18题：

    某助理审计师从事内部审计业务不久，在与业务客户沟通时总是出现一些沟通问题，为了改善这一情况，可以采取下列哪项措施：（）

    • A、尽量让该助理审计师不参与和业务客户的沟通，而参加其他审计活动
    • B、在沟通时让一位资深内部审计人员在旁边指导
    • C、在平时给予该助理审计师指导，增加沟通训练以提高交流技巧
    • D、请求业务客户的谅解，举行会议与业务客户沟通

    正确答案:C

  • 第19题：

    在对工作底稿审核时，内部审计管理人员发现内部审计师的业务观察不能与辅助性文件恰当的相互对照。该管理人员最有可能指示内部审计师：（）

    • A、编制工作底稿，指出所开展业务的整体范围
    • B、熟悉其自己编制的工作底稿顺序，这样，内部审计师就能答复在最终的业务沟通中所陈述的结论
    • C、由于这项制度不清晰，所以删除其他工作底稿的任何交叉索引
    • D、提供一个交叉索引制度，以便表明业务观察、结论、建议和有关的事实间的关系

    正确答案:D

  • 第20题：

    单选题
    以下哪项有关内部审计师与外部审计师之间的关系的表述是不准确的？（）
    A

    监督外部审计师的工作是首席审计执行官的责任。

    B

    应充分地安排内部审计师与外部审计师之间的会面，确保工作完成的及时性和效率。

    C

    内部审计师与外部审计师可以交换审计报告和管理建议书。

    D

    内部审计师可以向外部审计师提供业务工作方案和工作底稿。


    正确答案： D
    解析： A.正确。对外部审计师的监督工作，包括其与内部审计活动协调关系的管理，通常是审计委员会的责任。实际的协调工作应该由首席审计执行官负责。审计委员会在行使其监控职能时，可以要求首席审计执行官评估外部审计师的工作情况。这种评估通常应是在首席审计执行官协调内部与外部审计活动时进行。B.不正确，参照题解A。C.不正确，参照题解A。D.不正确，参照题解A。

  • 第21题：

    单选题
    IIA《准则》要求内部审计师在开展内部审计时，要保持应有的职业审慎性。职业审慎性包括（）。
    A

    在内部审计主管和董事会之间建立直接的沟通

    B

    评估已有的经营标准，确定这些准则是否可接受，以及是否达到标准

    C

    积累足够的证据，这样审计师能够就不存在违规行为做出绝对的保证

    D

    建立适当的教育和经验标准，为内部审计职位招聘人才


    正确答案： C
    解析： BIIA《准则》中关于尽职调查的定义包括评估已有的经营标准，确定这些标准是否可以接受，以及是否达到标准。选项A不正确，内部审计主管和董事会之间的沟通是独立性标准的一部分，但不是应有的职业审慎性标准的一部分。选项C不正确，如果审计师要对不存在违规行为做出绝对的保证，那么耗费的审计时间和努力将是巨大的，以至于审计成本将超过审计收益。选项D不正确，为内部审计职位招聘人才的标准与职员标准有关，但和审计人员的绩效无直接关系。

  • 第22题：

    单选题
    在评价内部审计活动的独立性时，开展外部评估的质量保证检查小组考虑到许多因素。以下哪项因素对于判断内部审计活动的独立性最不重要（）
    A

    内部审计师在沟通技能上的培训程度；

    B

    分派内部审计师工作的标准；

    C

    业务沟通与业务记录的关系；

    D

    公正无偏的判断。


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    某助理审计师从事内部审计业务不久，在与业务客户沟通时总是出现一些沟通问题，为了改善这一情况，可以采取下列哪项措施：（）
    A

    尽量让该助理审计师不参与和业务客户的沟通，而参加其他审计活动

    B

    在沟通时让一位资深内部审计人员在旁边指导

    C

    在平时给予该助理审计师指导，增加沟通训练以提高交流技巧

    D

    请求业务客户的谅解，举行会议与业务客户沟通


    正确答案： A
    解析： 内部审计师应该拥有出色的口头和书面表达能力，以便清楚有效地表达业务目标、业务评价、结论和建议等事项（实务公告1210-1）。沟通问题应通过有效地训练解决。

  • 第24题：

    单选题
    审计师在完成业务方案的部分工作后，存在的一个问题很明显需要对组织的分布程序进行修正。委托方同意并起草了修正程序以便立即实施。内部审计师应该（）
    A

    研究这个问题，独立地起草新程序，并在业务的最后沟通中建议这些程序

    B

    联合实施客户的修正程序，并在业务的最后沟通中报告结果

    C

    在业务的最后沟通中指出客户已实施了恰当的纠正措施

    D

    审核客户的修正程序，并在业务的最后沟通中对客户的纠正措施提出意见


    正确答案： A
    解析： a.不正确。这不是最佳做法。  b.不正确。这不是最佳做法。  c.不正确。这不是最佳做法。  d.正确。这是最佳做法，由于在业务的最后沟通中，不仅给予客户以信任，而且对新程序进行了审核。

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