单选题下列哪一项是对内部审计师在业务期间收集的信息的最佳描述（）A 内部审计师记录的信息，以及通过观察、面谈和检查记录得到的信息；B 关于预备计划和调查、业务工作项目、以及工作结果的记录；C 一个中间事件或事件群，内部审计师可以从中推断出声明的公正性；D 对未实现既定目标的系统、没有正确执行的行为，以及应该实施而没有实施的行为的详细记录。
题目
单选题
下列哪一项是对内部审计师在业务期间收集的信息的最佳描述（）
A
内部审计师记录的信息，以及通过观察、面谈和检查记录得到的信息；
B
关于预备计划和调查、业务工作项目、以及工作结果的记录；
C
一个中间事件或事件群，内部审计师可以从中推断出声明的公正性；
D
对未实现既定目标的系统、没有正确执行的行为，以及应该实施而没有实施的行为的详细记录。
相似考题
参考答案和解析
正确答案：
C
解析：
暂无解析
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第1题：
某新来的经验不足的内部审计师提示某高级审计师一项有关审计客户预算的重大差异。高级审计师告诉该新来的内部审计师不必担忧，因为他已听说之前有过一次擅自停产事件，该事件可能是形成该差异的主要原因。以下哪项表述最为恰当？( )A.新来的内部审计师应当彻底调查整个事件，并且不去麻烦高级内部审计师
B.高级审计师应当使用适当的判断，以减少无谓的调查
C.高级审计师应当停止该项业务，直到差异原因得到全面的解释
D.高级审计师应当帮助新来的内部审计师制订收集恰当信息的计划答案：D解析：A不正确，监督的程度取决于内部审计师的专业水平和经验以及业务的复杂程度。经验不足的内部审计师应就该事件求助于高级内部审计师。B不正确，假定事实没有支持结论，则积累额外的信息就是浪费。C不正确，偏差需要解释，但这项业务也应继续。D正确。偏差没有得到充分的调查或解释。当分析性审计程序发现意外的结果或关系时，内部审计师应检查并评价这些结果或关系。检查和评价通过应用分析性程序而发现的意外结果或关系应该包括对管理者进行询问，并运用其他业务程序，直到内部审计师确信这些结果或关系得到了充分的解释。如果此类结果或关系无法得到解释，则表明存在潜在的差错、不合规现象或违法行为等严重情形。内部审计师应该将这些通过分析性审计程序发现的、无法得到充分解释的结果或关系与恰当层面的管理人员沟通，并可根据情况，建议采取恰当的措施。 -
第2题：
下列哪一项是对内部审计师在业务期间收集信息的最佳描述：( )A.关于预备计划和调查、业务工作项目，以及工作结果的记录
B.内部审计师记录的信息，以及通过观察、面谈和检查记录得到的信息
C.一个中间事件或事件群，内部审计师可以从中推断出声明的公正性
D.对未实现既定目标的系统、没有正确执行的行为，以及应该实施而没有实施行为的详细记录答案：B解析：A不正确，对预备计划和调查、业务工作项目，以及工作结果的记录属于工作底稿。B正确。内部审计师应该确认、分析、评估并记录充分的信息，以实现业务客户的目标。确认的信息应该是充分的、可靠的、相关的并且有用的，因此，这些标准隐含了实物信息、声明信息、文件信息和分析性信息。C不正确，一个中间事件或事件群，内部审计师可以从中推断出声明的公正性，是对环境证据的变相定义。D不正确，为实现业务目标收集的信息既包括正面的信息，也包括负面的信息。 -
第3题：
以下哪一项关于应有的职业审慎的说法是正确的？A.内部审计师应该在提交报告前对所有业务进行详细检查。
B.除非内部审计师对项目有绝对的把握，否则就不应该在审计报告中提及。
C.审计报告不应该被认为已提供了某一项目的绝对真实情况。
D.内部审计师没有责任提出改进建议。答案：C解析：A、不正确。内部审计师应该执行合理的检查和核实，不要求其对所有的交易进行详细测试。B、不正确。不需要也不必要作出绝对保证。C、正确。应有的职业审慎性意味着合理的谨慎和技能，并不是绝不出错或非同一般的表现，它要求内部审计师在合理的范围内进行检查和核实，不必对所有交易进行详细测试。因此，内部审计师不能绝对保证不存在违规问题。但是，无论审计师何时进行内部审计工作，都应该考虑到重大违规问题发生的可能性。D、不正确。内部审计师应该提出改进建议以促进被审计单位完善管理。 -
第4题：
以下哪项有关内部审计师的应有的职业审慎性的陈述是准确的？( )A.内部审计师在沟通业务结果之前应该开展详细的测试
B.在内部审计师绝对确信某项内容时，才可以在业务沟通中提及该项内容
C.绝不应该将业务沟通看作是对有关内容提供了绝对正确的事实
D.内部审计师没有责任对改进提出建议答案：C解析：A不正确，内部审计师应该开展合理的检查与核证工作，但不需要对所有交易进行详细测试。B不正确，内部审计师不需要也不可能作出绝对的保证。C正确。应有的职业审慎性意味着合理的谨慎和能力，而不是永不出错或永不出现反常工作表现。应有的职业审慎性要求审计师在合理程度上开展检查和核证工作，但不要求对所有交易进行详细检查。相应地，内部审计师不可能绝对保证组织不存在违规或违纪。此外，无论何时开展内部审计工作，审计师都应该考虑存在重大违规或违纪现象的可能性。D不正确，内部审计师应该提出改进建议，以促进对可接受的程序与实务的遵守。 -
第5题：
下列哪一项恰当地描述了内部控制调查问卷：（）
- A、提供有关控制系统的详细信息
- B、与其他控制评估方法相比，完成这种问卷所需时间更短
- C、要求内部审计师进行适当的管理
- D、提供间接证据，仍需要证实
正确答案:D -
第6题：
下列哪一项是最佳实践的推动者？（）
- A、标准
- B、技术
- C、学术研究
- D、内部经验
正确答案:B -
第7题：
单选题下列哪项关于调查怀疑的欺诈过程中，与个人面谈的描述是正确的？（）A内部审计师的作用包括收集事实。
B内部审计师应被授权限制受怀疑的欺诈消息除了只用于面谈的目的。
C内部审计师的作用包括努力获得罪行的坦白。
D内部审计师被授权取消对员工的惩罚如果员工归还偷取的物品。
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第8题：
单选题某内部审计师在实地工作阶段取代了之前的内部审计师加入了某项IT审计项目，那么最有效率和效果帮助内部审计师准备审计业务的方法是下列哪一项？（）A审查工作底稿和审计程序
B阅读客户提供的可用的硬件和软件文档
C观察工作地点，并访谈IT人员
D重复之前内部审计师所做的工作
正确答案： D解析： A正确。工作底稿应该记录了新的内部审计师介入之前关于此次审计的所有方方面面。并且，审计程序对此次审计目标以及迄今为止所收集的所有证据供了一个完整的描述。 -
第9题：
单选题首席审计执行官得知一位助理内部审计师向其亲戚透露机密信息。首席审计执行官和这位审计师都是注册内部审计师。尽管该审计师没有从这笔交易中获益，但他的亲戚却利用该信息获取了高额收益。首席审计执行官处理此事的最佳方法是：（）A口头训斥内部审计师。
B立即解聘这位内部审计师，并向IIA通报。
C由于这位内部审计师没有从此事中获益，因此不采取措施。
D告知IIA的审计委员会并根据公司的政策采取人事措施。
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是国际内部审计专业实务框架。答案A.B.C均不正确。见题解D。
答案D正确。助理内部审计师违反了行为规则3.2有关信息使用的规定。向国际道德委员会投诉的根据是有否违反IIA的道德规范，这个道德委员会代表IIA的审计委员会负责听取、解释并调查对所有会员或注册内部审计师的投诉，并建议董事会采取相应的措施。此外，组织的政策必须得到遵守。 -
第10题：
单选题某公司收到一封匿名信，举报三位高级内部审计师违反了IIA《规范》。该公司已将IIA《规范》作为自己的《规范》要求内部审计师来遵守。在对内部审计师的举报中包括以下内容： ①内部审计师1在业余时间有一份兼职工作--在当地一所大学里担任客座教授。 ②内部审计师1拥有雇主公司的股票 ③内部审计师1告诉他的邻居应准备找新的工作，因为对行政部门的审查表明他邻居所在的分部将在6个月内倒闭。对内部审计师1的举报中有几项行为违反了IIA《规范》：（）A没有
B一项
C两项
D三项
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是遵守IIA《职业道德规范》并促进合规 .B.正确。涉及内部审计师1的行为是1、2、3.在这三项中，只有3违反了职业道德守则的规定。 -
第11题：
单选题下列哪一项恰当地描述了内部控制调查问卷：（）A提供有关控制系统的详细信息
B与其他控制评估方法相比，完成这种问卷所需时间更短
C要求内部审计师进行适当的管理
D提供间接证据，仍需要证实
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是内部控制和风险管理框架的评价报告。
答案A不正确，问卷通常提供的是“是/否”型回答，因此调查问卷提供的证据不如其他审计程序提供的证据详细；
答案B不正确，问卷通常比较长，完成问卷是比较耗时的；
答案C不正确，审计人员不需要在场。
答案D正确，内部控制调查问卷由一系列关于内部控制的问题组成，控制是用于防止或发现错误或违规行为。这些问题的答案，将帮助内部审计师识别与特定审计认定相关的内部控制政策和程序，并设计控制测试以评估内控程序和运行的有效性。问卷提供了一个框架，以保证某些方面没有被忽略，但是这种方法并不足以了解整个系统。因此，这样获取的信息是间接的，还需要通过其他程序加以证实，如观察、检查、流程图，检查文件等。 -
第12题：
单选题在审计业务计划中，内部审计师应该检查所有相关的信息。下列哪一种信息来源最可能帮助识别那些怀疑违反环境法规的行为（）A与经营经理讨论；
B检查贸易订单；
C与外部审计人员在业务合作过程中进行的讨论；
D检查机构报送政府机构的函件。
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第13题：
下列哪一项不是内部审计师与外部审计师关系的正确表述？A.内部审计师可以将审计方案与工作底稿提供给外部审计师。
B.内部审计师与外部审计师可以定期召开会议讨论相关利益。
C.内部审计师与外部审计师可以交换审计报告和管理建议书。
D.外部审计师必须评估内部审计师的客观性与胜任能力。答案：D解析：D、正确。外部审计师只有在内部审计师客观性与胜任能力影响到外部审计师的审计程序时（如他们依赖内部审计师的工作）才会评估这些线索。如果外部审计师计划依赖内部审计师的工作，则内部审计师的工作必须被复核和检验。包括审计方案和工作底稿。当内部审计师被安排协助外部审计师时，他们也被同意与外部审计师分享相关信息。 -
第14题：
下面哪一项是对审计意见的最佳定义？A.审计意见是对重大审计发现做出的判断
B.审计意见是内部审计师对发现和建议影响被检查活动的情况进行的评估。
C.是对纠正措施的建议
D.审计意见是内部审计师提出必须执行的唯一行动建议答案：B解析：《实务公告》2410-1报告标准规定，审计意见是内部审计师对发现和建议影响被检查活动的情况进行的评估，所以B正确。选项C，描述的是审计建议。 -
第15题：
首席审计执行官得知一位助理内部审计师向其亲戚透露机密信息。首席审计执行官和这位助理内部审计师都是国际注册内部审计师。尽管该助理内部审计师没有从这笔交易中获益，但他的亲戚却利用该信息获取了高额收益。首席审计执行官处理此事的最佳方法是：A.口头训斥内部审计师
B.立即解聘这位内部审计师，并向IIA通报
C.由于这位内部审计师没有从此事中获益，因此不采取措施
D.告知IIA的审计委员会并根据公司的政策采取人事措施答案：D解析：A.不正确，参照题解D。B.不正确，参照题解D。C.不正确，参照题解D。D.正确。由于该助理内部审计师的行为违反了《职业道德规范》有关信息使用的规定，因此应该向负责听取、解释并调查对所有会员或CIA的投诉的IIA审计委员会报告并建议其采取相应的措施。此外，组织的政策必须得到遵守。 -
第16题：
某内部审计师在实地工作阶段取代了之前的内部审计师加入了某项IT审计项目，那么最有效率和效果帮助内部审计师准备审计业务的方法是下列哪一项？（）
- A、审查工作底稿和审计程序
- B、阅读客户提供的可用的硬件和软件文档
- C、观察工作地点，并访谈IT人员
- D、重复之前内部审计师所做的工作
正确答案:A -
第17题：
下列哪项关于调查怀疑的欺诈过程中，与个人面谈的描述是正确的？（）
- A、内部审计师的作用包括收集事实。
- B、内部审计师应被授权限制受怀疑的欺诈消息除了只用于面谈的目的。
- C、内部审计师的作用包括努力获得罪行的坦白。
- D、内部审计师被授权取消对员工的惩罚如果员工归还偷取的物品。
正确答案:A -
第18题：
你在与专家讨论，收集他们对你的合同的独立估算。以下哪一项是你所做工作的最佳描述（）
- A、计划采购
- B、指导采购
- C、管理采购
- D、结束采购
正确答案:B -
第19题：
单选题首席审计执行官正在检查审计师在舞弊调查期间制作的工作底稿在工作底稿包含的事项中有一项是对实物信息的描述以下哪个最有可能是实物信息的来源（）A观察有关情况
B与人们面谈
C检查相关记录
D计算差异
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第20题：
单选题你在与专家讨论，收集他们对你的合同的独立估算。以下哪一项是你所做工作的最佳描述（）A计划采购
B指导采购
C管理采购
D结束采购
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第21题：
单选题以下哪项有关审计师的应有的职业审慎性的陈述是准确的（）A在内部审计师绝对确信某项内容时，才可以在业务沟通中提及该项内容；
B内部审计师在沟通业务结果之前应该开展详细的测试；
C绝不应该将业务沟通看作是对有关内容提供了绝对正确的事实；
D内部审计师没有责任对改进提出建议。
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第22题：
单选题下列选项中，最为准确的描述审计证据的是：（）A内部审计师通过与人面谈所获得的口头或书面证明材料。
B内部审计师通过对人、财、物和事件的直接观察和审查所获得的证据。
C内部审计师通过分析数据及其相互关系所获得的证据。
D审计师记录整理的信息和通过观察情况、与人员面谈和检查记录所取得的信息。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是审计证据。选项ABC所介绍的都只是审计证据的一个方面。D在这四个选项中审计证据最全面，证据力最强。审计证据是内部审计师在审计过程中的收集的、为审计结论和审计建议提供支持的信息。根据证据的特征，通常将审计证据分为实物证据、证明证据、文件证据和分析证据，其中实物证据是指内部审计师通过对人、财、物和事件的直接观察和审查所获得的证据；证明证据是指内部审计师通过与人面谈所获得的口头或书面证明材料；文件证据指以文本形式存在的数据，如支票、验收报告等；分析证据指内部审计师通过分析数据及其相互关系所获得的证据。 -
第23题：
单选题内部审计师观察到负责应收款项的职员能实地接触现金，并对现金进行控制。该内部审计师在此之前与这位职员共事了许多年，并建立了高度的个人信任关系。相应地，该内部审计师在业务工作底稿中记录对现金的控制是充分的。该内部审计师是否开展了应有的职业审慎性检查：（）A是的，该内部审计师已采取了合理的审慎性检查
B没有，该内部审计师没有记录违规行为
C没有，该内部审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示
D是的，该内部审计师在业务工作底稿中作出了评注
正确答案： B解析： A不正确，试题已给定职能未分离情形，该内部审计师作出的审计结论就不恰当。B不正确，该内部审计师没有指出违规行为已发生这一事实。C正确。事实说明该内部审计师没有开展应有的职业审慎性检查。内部审计师必须警惕最可能发生违规的情形和活动。现金具有高度的固有风险，因此应该进行严厉的控制。不管个人经手的现金有多少，现金接触与记录职能应该分离。应收款职员是内部审计师的朋友与审计工作不相关。管理层仍要认识到对应收款的控制不充分这一事实。D不正确，机械地照搬指令是不能够接受的，职业判断和警觉还是有必要的。