问答题某工业企业2014年有职工 99人，资产总额2900万元，取得生产经营收入1000 万元，税前扣除项目金额共计975万元。要求：计算该企业2014年应缴纳的企业所得税。

题目
问答题
某工业企业2014年有职工 99人，资产总额2900万元，取得生产经营收入1000 万元，税前扣除项目金额共计975万元。要求：计算该企业2014年应缴纳的企业所得税。
相似考题

1.某生产性外商投资企业（出口产品企业），1996年8月在我国某经济特区依法设立，经营期15年，适用企业所得税税率15%.该企业1996年—2003年的经营情况见下表：（单位：万元）年 度19961997199819992000200120022003应税所得额30-302080120180200230出口产值占当年企业产品产值40%50%60%70%75%60%80%2004年度有关经营情况如下：（1）1-12月取得境内产品销售收入3000万元（12月份200万元）、取得出口产品销售收入5000万元（12月份600万元）；企业内部设立的非独立核算的宾馆，全年分别取得餐饮收入90万元，歌厅40万元；（2）12月份外购原材料取得防伪控系统开具的增值税专用发票，注明价款500万元、增值税85万元；接受某公司捐赠货物一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5 万元；（3）12月份转让股票收益70万元；转让国库券收入30万元；（4）全年应扣除的销售（经营）成本7300万元（未含12月份不能抵扣的增值税）发生的与生产经营相关的交际应酬费70万元、技术开发费60万元（2003年的技术开发费50万元）；经批准向本企业职工借款300万元用于生产经营，借用期限半年，支付了利息费用24万元（同期银行借款利率为5%）；（5）在“营业性支出”账户中，发生的通过民政局向灾区捐赠50万元，直接向某学校捐赠20万元，资助相关联的科研机构开发经费40万元，自然灾害损失30万元（取得保险公司赔偿5万元）；（6）从境外分支机构取得税后收益40万元，在境外已缴纳了20%的公司所得税。（注：增值税税率17%，退税率13%；地方所得税不考虑；该企业选择从1997年计算免征、减征企业所得税的期限）要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：（1）计算1996年应缴纳的企业所得税；（2）计算1997年—2001年共计应缴纳的企业所得税；（3）计算2002年应缴纳的企业所得税；（4）计算2003年应缴纳的企业所得税；（5）计算2004年应缴纳的营业税；（6）计算2004年12月出口货物应退还的增值税；（7）计算2004年缴纳企业所得税的应税收入总额；（8）计算2004年所得税前应扣除的交际应酬费；（9）计算2004年所得税前应扣除的营业外支出金额；（10）计算2004年所得税前应扣除的营业性支金额；（11）计算该企业2004年度境内所得应缴纳的企业所得税；（12）计算该企业2004年度境外所得应缴纳的企业所得税。

2.某商业企业2014年有职工70人，资产总额800万元，取得经营收入共计860万元，税前扣除项目金额共计857.2万元。2014年度该企业应缴纳企业所得税()万元。A. 0.28B. 0.35C. 0.56D. 0.70

3.某居民企业2014年发现其2012年发生的实际资产损失60万元，未在当年税前扣除。该企业于2014年按照规定向税务机关说明并对2012年未扣除的实际资产损失进行专项申报扣除。已知该企业2012年应纳税所得额为100万元，2013年应纳税所得额为70万元，2014年计算的应纳税所得额为150万元。假设除此外不考虑其他纳税调整事项，该企业2014年实际应缴纳的企业所得税为（）万元。A.22.5B.25C.30D.37.5

4.某国有工业企业为增值税一般纳税人， 2002 年度取得产品销售收入 1524 万元，技术转让净收入 25 万元；发生产品销售成本 920 万元，销售费用 150 万元，管理费用 451 万元，财务费用 36 万元，应缴纳增值税 110 万元，城市维护建设税 7.7 万元，教育费附加 3.3 万元；该企业全年实际发放职工工资总额为 260 万元，税务机关核定的计税工资总额为 240 万元；其他准予扣除项目金额 55 万元。另外，该企业 2001 年度发生亏损 127 万元。该企业适用的企业所得税税率是 33 %。要求：1 ）计算 2002 年度应纳税所得额2 ）计算 2002 年度应纳所得税额（答案中的金额单位用万元表示）

参考答案和解析
正确答案：
解析：
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  • 第1题：

    某企业2013年发生合理的工资、薪金支出800万元，职工福利费120万元，职工教育经费30万元，拨缴工会经费20万元；2014年发生合理的工资、薪金支出1000万元，职工福利费120万元，职工教育经费16万元，拨缴工会经费25万元。根据企业所得税法的规定，下列表述正确的有（）

    A.该企业2014年企业所得税前准予扣除的职工福利费为120万元

    B.该企业2014年企业所得税前准予扣除的工会经费为20万元

    C.该企业2014年企业所得税前准予扣除的职工教育经费为16万元

    D.该企业2014年企业所得税前准予扣除的职工教育经费为25万元


    参考答案：A, B, D

    （1）企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除，职工福利费扣除限额=1000×14%=140（万元），实际发生120万元，未超过扣除限额，准予据实扣除，选项A正确；
    （2）企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除，工会经费扣除限额=1000×2%=20（万元），实际拨缴25万元，所以企业所得税前准予扣除工会经费20万元，选项B正确；
    （3）企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。2013年职工教育经费扣除限额=800×2.5%=20（万元），实际发生30万元，超过限额的10万元准予结转以后年度扣除；2014年职工教育经费扣除限额=1000×2.5%=25（万元），实际发生16万元，准予据实扣除，另外，上年未扣除的职工教育经费10万元中，有9万元准予在2014年扣除，剩余1万元准予结转以后纳税年度扣除，因此2014年准予扣除的职工教育经费为25万元，选项C不正确，选项D正确。

  • 第2题：

    某企业2006年度实现收入总额1500万元，与之相应的扣除项目金额共计1100万元，另外还收到国家财政补贴款30万元，该企业2003年度亏损80万元，2004年度盈利100万元，2005年度亏损50万元，则该企业2006年度应缴纳企业所得税( )万元。

    A．99

    B．125.4

    C．132

    D．141.9


    正确答案：B

  • 第3题：

    某工业企业2014年度全年销售收入为1000万元，转让无形资产所有权收入100万元，提供加工劳务收入150万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收人100万元，当年发生业务招待费12万元。则该企业2014年度所得税前可以扣除的业务招待费用为( )万元。

    A.7.2

    B.6.9

    C.6.25

    D.5.75


    正确答案：C

  • 第4题：

    某工业企业资产总额1200万元，从业人员80人，2008年度实现收入总额860万元，与之相应的扣除项目金额共计838万元，另外还收到上年已做坏账损失处理后又收回的应收款项3万元。经税务机关核定2006年度的亏损额为12万元，2007年度的亏损额为8万元。该企业2008年度应缴纳的企业所得税为（ ）元。

    A．12500

    B．10000

    C．13500

    D．16500


    正确答案：B
    该企业的应纳税所得额=860-838+3-12-8=5（万元），该企业符合小型微利企业的标准，应纳所得税额=5×20%=1（万元）=10000（元）

  • 第5题：

    某商业企业2010年有职工70人，资产总额800万元，取得生产经营收入共计860万元，税前扣除项目金额共计857．2万元。2010年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。

    A．0．28

    B．0．35

    C．0．56

    D．0．70


    正确答案：A
    ［答案］：A
    ［解析］：
    除工业企业以外的其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元的，为小型微利企业，适用20%的企业所得税税率。自2010年1月1日至2011年12月31日，对年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。本企业应纳税所得额=860-857.2=2.8（万元），符合小型微利企业的特殊优惠条件，所以2010年度该企业应缴纳企业所得税=2.8×50%×20%=0.28（万元）。

  • 第6题：

    某商业企业在2017年年均职工人数75人，年均资产总额960万元，当年经营收入1240万元，税前准予扣除项目金额1200万元。该企业2017年应缴纳企业所得税（）万元。

    A.4
    B.10
    C.8
    D.5

    答案：A
    解析：
    该商业企业符合小型微利企业的认定条件，其所得额减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。应缴纳企业所得税＝（1240－1200）×50%×20%＝4（万元）

  • 第7题：

    某商业企业2019年年均职工人数275人，年均资产总额3960万元，当年经营收入1440万元，税前准予扣除项目金额1350万元。该企业2019年应缴纳企业所得税（ ）万元。

    A.4.5
    B.9
    C.18
    D.12

    答案：A
    解析：
    该企业2019年应缴纳的企业所得税=（1440-1350）×25%×20%=4.5（万元）。

  • 第8题：

    2014年，某居民企业产品销售收入为6000万元，从境内居民企业取得投资收益200万元，符合条件的技术转让收入800万元，生产成本、费用和税金等扣除金额合计4800万元，技术转让成本200万元。2014年该企业应缴纳企业所得税（）万元。

    • A、312.5
    • B、450
    • C、300
    • D、412.5

    正确答案:A

  • 第9题：

    某企业2011年取得销售商品取得收入100万元，准予在税前扣除的成本费用为40万元，请问2011年该企业需缴纳企业所得税为（）

    • A、25万元
    • B、10万元
    • C、15万元
    • D、100万元

    正确答案:C

  • 第10题：

    问答题
    某居民企业2014年度取得营业收入 8000万元，直接扣除的成本厦税金5000万元，1月份投资500万元购买某公司股票， 10月份以600万元转让，持股期间分红4 万元。该居民企业适用的企业所得税税率为25%。要求：计算2014年度应缴纳的企业所得税。

    正确答案：
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    某商业企业2010年有职工70人，资产总额800万元，取得生产经营收入共计860万元，税前扣除项目金额共计857.2万元。2010年度该企业应缴纳企业所得税（　　）万元。[2011年真题]
    A

    0.28

    B

    0.35

    C

    0.56

    D

    0.70


    正确答案： D
    解析：
    该商业企业从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万，2010年度应纳税所得额＝860－857.2＝2.8（万元）＜30万元，所以企业符合小型微利企业的条件。自2010年1月1日至2010年12月31日，对年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。2010年度该企业应缴纳企业所得税＝2.8×50％×20％＝0.28（万元）。

  • 第12题：

    问答题
    计算题： 某境内甲居民企业2010年取得境内所得200万元，从A国取得税后收益49万元（已按照当地规定按照30%的税率缴纳了所得税）；另从A国取得特许权使用费所得8万元（税前），按照当地规定缴纳企业所得税2万元。从设在B国的分支机构取得生产经营所得60万元（税前）。 甲企业2011年取得境内所得180万元，从A国取得特许权使用费所得90万元，A国规定该项所得适用的所得税税率为20%；B国的丙分支机构取得生产经营所得40万元（税前）。 已知：B国生产经营所得的适用的所得税税率为15%。 要求计算： （1）甲企业2010年企业所得税境内外应纳税所得额总额。 （2）甲企业2010年境外所得税款抵免限额。 （3）甲企业2010年在我国应汇总缴纳的企业所得税税款。 （4）甲企业2011年境外所得税款抵免限额。 （5）甲企业2011年在我国应汇总缴纳的企业所得税税款。

    正确答案： （1）甲企业2010年企业所得税境内外应纳税所得额总额=200+49÷（1-30%）+8+60=338（万元）
    （2）2010年A国所得抵免限额=[49÷（1-30%）+8]×25%=19.5（万元）
    2010年B国所得抵免限额=60×25%=15（万元）
    （3）甲企业在A国已缴纳税款=49÷（1-30%）×30%+2=23（万元），超过抵免限额，无需在境内补缴所得税，超过抵免限额的3.5万元（23-19.5）准予在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。
    在B国已缴纳税款=60×15%=9（万元），应在我国补缴所得税=15-9=6（万元）
    甲企业2010年在我国应汇总缴纳所得税=200×25%+6=56（万元）
    （4）甲企业2011年A国所得抵免限额=90×25%=22.5（万元）
    2011年B国所得抵免限额=40×25%=10（万元）
    （5）甲企业2011年在A国已缴纳税款=90×20%=18（万元），未超过抵免限额，可以全额扣除，本年度抵免限额22.5万元抵免当年实际缴纳的税款后的余额为4.5万元（22.5-18），上一年度未抵免完的3.5万元可以在本年扣除，即2011年A国所得应在我国补缴的所得税=4.5-3.5=1（万元）
    2011年在B国已缴纳税款=40×15%=6（万元），应在我国补缴所得税=10-6=4（万元）
    甲企业2011年在我国应汇总缴纳所得税=180×25%+1+4=50（万元）。
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    某工业企业2008年发生捐赠支出共计100万元，其中直接向某农村小学的捐赠款是10万元，通过非营利的社会团体向贫困地区的捐赠款是90万元，已知该企业当年利润总额700万元，假定不存在其他纳税调整事项，则以下说法中正确的是( )。

    A．直接向某农村小学的捐赠款10万元税前可以全额扣除

    B．对于贫困地区的捐赠款90万元可以全额在税前扣除

    C．两项捐赠行为均涉及计算限额的问题

    D．捐赠限额的基数为利润总额700万元

    E．该企业2008年应缴纳企业所得税179万元


    正确答案：DE
    解析：直接捐赠不得税前扣除；公益、救济性捐赠要计算限额扣除。通过非营利的社会团体向贫困地区的捐赠，税前扣除限额为700×12%=84(万元)，实际发生90万元，准予税前扣除84万元，该企业2008年应缴纳企业所得税=(700+10+90-84)×25%=179(万元)。

  • 第14题：

    （1）外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额5000万元、增 值税进项税额850万元，另支付购货运输费用200万元、装卸费用20万元、保险费用3071 元。

    （2）外销售A型小轿车10000辆，每辆含税金额17.55万元，共计取得含税金额175500 万元；支付销售小轿车的运输费用300万元，保险费用和装卸费用l60万元。

    （3）销售A型小轿车40辆给本公司职工，以成本价核算取得销售金额400万元；该公 司新设计生产B型小轿车5辆，每辆成本价12万元，为了检测其性能，将其转为白用。市 场上无B型小轿车销售价格。

    （4）从废旧物资回收经营单位购入报废汽车部件，取得废旧物资回收经营单位开具的由 税务机关监制的发票，注明金额500万元；另支付运输费用30万元。

    （5）向母公司支付管理费130万元、技术开发费280万元；其他管理费用1100万元。

    （6）发生广告费用700万元、业务宣传费用140万元、代销手续费90万元。

    （7）发生财务费用900万元，其中向其它企业借款支付的利息费用600万元，已知向其 相关联的企业借款的年利息率为6%，金融机构同期贷款利率为5%。

    （8）全年计入成本费用的实发工资总额和按工资总额提取未支付的职工工会经费、职工 福利费、职工教育经费共计l500万元。

    （9）同期从境外某国分支机构取得税后收益200万元，在境外已按20%的税率缴纳了所 得税。

    （注：该厂小轿车适用消费税税率20%；B型小轿车成本利润率8%；企业不能出具《工 会经费拨缴款专用收据》，上述业务不考虑印花税）

    要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项：

    （1）分别计算该企业2008年应缴纳的消费税、增值税、城市维护建设税和教育费附加；

    （2）计算该企业2008年实现的应税收入总和；

    （3）计算企业所得税前准许扣除的销售产品成本；

    （4）计算企业所得税前准许扣除的销售税金及附加总和；

    （5）计算企业所得税前准许扣除的销售费用总和；

    （6）计算企业所得税前准许扣除的管理费用总和（不含技术开发费加计扣除）；

    （7）计算企业所得税前准许扣除的财务费用总和；

    （8）计算企业所得税前准许扣除的工资、工资附加“三费”标准及调整金额；

    （9）计算该企业2008年应缴纳的企业所得税。


    正确答案：

    (1)应缴纳的各项税金
    ①应缴纳消费税=175500÷(1+17%)×20%+40×17.55÷(1+17%)×20%十5×12×(1+8%)÷(1-20%)×20%=30000+120+16.2=30136.2(万元)
    ②增值税
    销项税额=175500+(1+17%)×17%+40×17.55÷(1+17%)×17%+5×12×(1+8%)÷(1-20%)×17% =255004+102+13.77=25615.77(万元)
    进项税额=850+200×7%+300×7%+500×10%+30×7%=850+14+21+50+2.1=937.1(万元)
    应缴纳增值税=25615.77-937.1=24678.67(万元)
    ③应缴纳城市维护建设税和教育费附加=(30136.2+24678.67)×7%+(30136.2+24678.67)×3%=5481.49(万元)
    (2)实现的收入总额=175500÷(1+l7%)+40×l7.55÷(1+17%)+5×12×(1+8%)÷(1-20%)=150000+600+81=150681(万元)
    (3)应扣除的销售成本=(10000+40)×10+5×12=100460(万元)
    (4)应扣除的销售税金及附加=30136.2+5481.49=35617.69(万元)
    (5)广告费和业务宣传费扣除限额=150681×15%=22602.15(万元)，实际发生数700+140=840(万元)，840万元可以据实扣除。
    应扣除的销售费用=300×(1-7%)+160+840+90=1369(万元)
    (6)应扣除的管理费用=11004.280=1380(万元)
    (7)应扣除的财务费用=(900-600)+600÷6%x5%=800(万元)
    (8)准许扣除的工资、工资附加“三费”标准及调增金额 =1500-1500÷(1+14%+2.5%+2%)=234.18(万元)
    (9)2008年应缴纳的企业所得税 =(150681-100460-35617.69-1369-1380-800+234.18-280×50%)×25%+200÷(1-20%)×(25%-20%) =2799.62(万元)

  • 第15题：

    某企业2006年度实现收入总额750万元，与之相应的扣除项目金额共计730万元，另外还收到捐赠的实物资产1万元、返还上年度缴纳的增值税额20万元。经税务机关核定2004年度亏损22万元、2005年度亏损10万元。该企业2006年度应缴纳的企业所得税为（ ）万元。

    A．2.16

    B．2.43

    C．2.64

    D．0


    正确答案：B

  • 第16题：

    某市轿车生产企业为增值税一般纳税人，2003年度账面记载注册资本10000万元、职工1200人，当年相关经营情况如下：

    （1）外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专业发票，注明金额5000万元、增值税进项税额850万元，另支付购货运输费用200万元、装卸费用20万元、保险费用30万元；

    （2）外销售A型小轿车1000辆，每辆含税金额17.55万元，共计取得含税金额17550万元；支付销售小轿车的运输费用300万元，保险费用和装卸费用160万元；

    （3）销售A型小轿车40辆给本公司职工，以成本价核算取得销售金额400万元；该公司新设计生产B型小轿车5辆，每辆成本价12万元，为了检测其性能，将其转为自用。市场上无B型小轿车销售价格；

    （4）从废旧物资回收经营单位购人报废汽车部件，取得废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票，注明金额500万元；另支付运输费用30万元；

    （5）转让10年前建成的旧生产车间，取得收入1200万元，该车间的原值为1000万元，已提取折旧400万元。该车间经有权机构评估，成新度为30%，目前建造同样的生产车间需要1500万元；转让旧生产车间时向政府补缴出让金80万元，发生其他相关费用20万元；

    （6）转让-块土地使用权，取得收人560万元。年初取得该土地使用权时支付金额420万元，转让时发生相关费用6万元；

    （7）发生业务招待费130万元、技术开发费280万元让年发生技术开发费260万元；其他管理费用1100万元；

    （8）发生广告费用700万元、业务宣传费用140万元、展览费用90万元；

    （9）发生财务费用900万元，其中向其相关联的企业借款支付的利息费用600万元，已知向其相关联的企业借款的年利息率为6%，金融机构同期贷款利率为5%；

    （10）全年计入成本费用的实发工资总额和按工资总额提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费共计1500万元。

    （注：适用消费税税率10%；B型小轿车成本利润率8%；当地人均月计税工资标准为800元，企业不能出具《工会经费拨缴款专用收据》）

    要求：按下列顺序回答问题：

    （1）分别计算该企业2003年应缴纳的消费税、增值税、营业税、城市维护建设税和教育费附加、土地增值税；

    （2）计算该企业2003年实现的应税收入总和；

    （3）计算企业所得税前准许扣除的销售成本总和；

    （4）计算企业所得税前准许扣除的销售税金及附加总和；

    （5）计算企业所得税前准许扣除的销售费用总和；

    （6）计算企业所得税前准许扣除的管理费用总和；

    （7）计算企业所得税前准许扣除的财务费用总和；

    （8）计算企业所得税前准许扣除的工资、工资附加“三费”标准及调整金额；

    （9）计算该企业2003年应缴纳的企业所得税。


    正确答案：
    (1)应缴纳的各项税金：  
    ①应缴纳消费税=17550÷(1+17%)×10%+40×17.55÷(1+17%)×10%+5×12×(1+8%)÷(1-10%)×10%=1500+60+7.2=1567.2(万元)  
    ②增值税：  
    销项税额=17550÷(1+17%)×17%+40×15×17%+5×12×(1+8%)÷(1-10%)×17%=2550+102+12.24=2664.24(万元)  
    进项税额=850+200×7%+300×7%+500×10%+30×7%=850+14+21+50+2.1=937.1(万元)  
    应缴纳增值税=2664.24-937.1=1727.14(万元)  
    ③应缴纳营业税＝1200×5%+(560-420)×5%＝67(万元)  
    ④应缴纳城市维护建设税和教育费附加=(1567.2+1727.14+67)×7%+(1567.2+1727.14+67)×3%=336.13(万元)  
    ⑤土地增值税：  
    转让旧生产车间的土地增值额=1200-1500×30%-80-20-1200×5%×(1+7%+3%)=1200-450-80-20-66＝1200-616＝584(万元)  
    ——增值率=584÷616×100%=94.81%应缴纳土地增值税=584×40%-616×5%=233.6-30.8=202.8(万元)  
    转让土地使用权的土地增值额=560-420-6-(560-420)×5%×(1+7%+3%)=560-433.7=126.3(万元)  
    ——增值率=126.3÷433.7×100%=29.12%应缴纳土地增值税=126.3×30%=37.89(万元)  
    合计应纳土地增值税=240.69(万元)  
    (2)实现的收入总额=17550÷(1+17%)+40×17.55÷(1+17%)+5×12×(1+8%)÷(1-10%)+1200+560=15000+600+72+1200+560=17432(万元)  
    (3)应扣除的销售成本=(1000+40)×10+5×12+600+420=11480(万元)  
    (4)应扣除的销售税金及附加=1567.2+67+336.13+240.69=2211.02(万元)  
    (5)应扣除的销售费用=300×(1-7%)+160+(80+20)+6+(17432×2%+17432×0.5%)+90=279+160+100+6+(348.64+87.16)+90=1070.8(万元)  
    (6)应扣除的管理费用＝1100+(17432×0.3%+3)+280=1435.3(万元)  
    (7)应扣除的财务费用＝(900-600)+10000×50%×5%=550(万元)  
    (8)准许扣除的工资、工资附加“三费”标准及调增金额=1500-1200×0.08×12×(1+14%+1.5%)＝1500-1330.56=169.44(万元)  
    (9)2003年应缴纳的企业所得税=(17432-11480-2211.02-1070.8-1435.3-550+169.44)×33%=854.32×33%=281.93(万元) 

  • 第17题：

    共用题干
    某服装外贸企业2013年度发生的经济业务如下所示：取得销售收入共计1000万元，支付合理的工资薪金共计300万元，业务宣传费160万元，职工教育经费15万元，利润总额为500万元。另外，企业购置安全生产专用设备支出100万元，已投入使用。设该服装企业为增值税一般纳税人，企业所得税征税率为25%。

    本年度允许该企业税前扣除的职工教育经费为()万元。
    A:15
    B:3.75
    C:7.5
    D:10

    答案：C
    解析：
    A项所述错误，该企业增值税税率为17%，不是13%。B项所述错误，业务宣传费和广告费不超过当年销售收入15%的部分准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。而业务招待费是按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的5‰。C、D两项表述的内容是正确的。


    本题中，业务宣传费多列支10万元；职工教育经费多列支7.5万元。在利润总额500万的基础上调整计算应纳税所得额=500+10+7.5=517.5（万元），应纳所得税=517.5*25%-10=119.375（万元）。


    企业发生的符合条件的业务宣传费支出，准予税前扣除的最高限额为当年销售收入15%。销售收入的15%=1000*15%=150（万元）；业务宣传费实际支出额为160万元。因此，该企业不允许本年度税前扣除的业务宣传费=160-150=10（万元）。


    企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%准予扣除。工资薪金的2.5%=300*2.5%=7.5（万元），职工教育经费实际支出为15万元。该企业本年度允许在税前扣除的职工教育经费为7.5万元。


    企业购置并实际使用税法规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。该专用设备投资额的10%=100*10%=10（万元）。

  • 第18题：

    某施工企业2014年度利润总额8000万元。企业当年发生公益性捐赠支出1000万元。本企业在计算企业所得税时，捐赠支出准予扣除的最大金额是（ ）万元。 (2015)

    A.1000
    B.250
    C.960
    D.125

    答案：C
    解析：
    企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12 %以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。8000×12%=960万；

  • 第19题：

    某工业企业2014年度应纳税所得额10万元，从业人数80人，资产总额2000万元； 2014年度应缴纳企业所得税（）万元。

    • A、2.5
    • B、1
    • C、2
    • D、1.5

    正确答案:B

  • 第20题：

    某工业企业2014年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和准予扣除的开发费用共计3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元。该企业应缴纳土地增值税（）万元。

    • A、96.75
    • B、97.50
    • C、306.75
    • D、307.50

    正确答案:C

  • 第21题：

    某工业企业2011年2月成立，资产总额1100万元，全年平均共有职工70人，2011年取得生产经营收入共计800万元，税前扣除项目金额共计797万元。2011年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。

    • A、0.3
    • B、0.35
    • C、0.56
    • D、0.70

    正确答案:A

  • 第22题：

    问答题
    某软件生产公司2014年度合理工资薪金支出为1000万元，该年度发生职工教育经费支出300万元，其中，职工培训费支出100万元，该公司能够准确划分职工教育经费中的职工培训费支出。要求：计算企业所得税时，上述支出可以在税前扣除的数额。

    正确答案：
    解析：

  • 第23题：

    问答题
    计算问答题：某国家重点扶持的高新技术企业，2014年会计资料反映情况如下： （1）销售收入5000万元，销售成本4000万元； （2）增值税800万元，营业税金及附加60万元； （3）房屋出租收入70万元； （4）销售费用180万元（其中广告费120万元）； （5）管理费用350万元（其中业务招待费26万元，研究新产品、新技术费用80万元）； （6）财务费用14万元； （7）购买的企业债券利息5万元，从联营企业分回利润8.5万元； （8）营业外支出52万元，其中支付某商厦开业赞助费2万元，支付另一企业合同违约金3万元，接受技术监督部门罚款1万元，直接向受灾地区捐款10万元。 要求：按下列顺序回答下列问题，每步均为共计金额。 （1）计算该企业2014年税法上收入总额； （2）计算企业所得税前准予扣除的销售费用； （3）计算企业所得税前准予扣除的管理费用（不包含加计扣除额）； （4）计算企业所得税前准予扣除的营业外支出； （5）计算该企业调整后的应纳税所得额； （6）计算该企业汇算清缴时全年应纳企业所得税税额。

    正确答案： （1）收入总额=5000+70+5+8.5=5083.5（万元）（2）广告费扣除限额=（5000+70）×15%=760.5（万元），广告费实际支出120万元，可以据实扣除，所以税前扣除的销售费用为180万元。（3）业务招待费税前扣除标准为：（5000+70）×5%0=25.35（万元），实际发生额的60%=26×60%=15.6（万元），准予扣除15.6万元。税前准予扣除管理费用=350-26+15.6=339.6（万元）（4）赞助支出2万元、行政罚款1万元、直接捐款10万元，均不得税前扣除。税前可扣除的营业外支出=52-2-1-10=39（万元）（5）应纳税所得额=5000+70+5-（4000+60+180+339.6+14+39）-80×50%=402.4（万元）（6）应纳企业所得税=402.4×15%=60.36（万元）
    解析： 暂无解析

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