多选题委托加工的应税消费品的计税依据为()，没有这一价格的，按照()计税。A委托方收回后销售价格B组成计税价格C委托加工合同上确定的价格D市场公允价格E受托方的同类消费品的销售价格

题目
多选题
委托加工的应税消费品的计税依据为()，没有这一价格的，按照()计税。
A

委托方收回后销售价格

B

组成计税价格

C

委托加工合同上确定的价格

D

市场公允价格

E

受托方的同类消费品的销售价格

相似考题

1.根据现行政策，下列各项中符合委托加工应税消费品消费税处理规定的有( )。A、受托方未代收代缴的，由受托方补缴消费税B、受托方无同类消费品销售价格的，应按“(材料成本+加工费)÷(1+比例税率)”计算C、委托方收回后以不高于受托方计税价格出售的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税的，不再征收消费税D、委托方收回后以高于受托方计税价格出售的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税的，也不再征收消费税E、实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式为：组成计税价格=(材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率)÷(1-比例税率)

2.委托加工应税消费品应按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计税。组成计税价格的计算公式为（ ）。A．组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)B．组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1+消费税税率)C．组成计税价格=(村料成本+加工费)×(1-消费税税率)D．组成计税价格=(材料成本+加工费) ×(1+消费税税率)

3.委托加工应税消费品，由受托方代收代缴消费税的计税依据为（ ）。A．市场上同类消费品的不含增值税销售价格B．委托方同类消费品的不增值税销售价格C．受托方同类消费品的不含增值税销售价格D．（材料成本+加工费）×（1+成本利润率）/（1-消费税税率）

4.委托加工的应税消费品，由受托方代收代缴消费税的计税依据应为( )。A．市场上同类消费品的不含增值税销售价格B．委托方同类消费品的不含增值税销售价格C．受托方同类消费品的不含增值税销售价格D．以(材料成本＋加工费)×(1＋成本利润率)÷(1－消费税税率)计算出的组成计税价格

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  • 第1题：

    关于委托加工应税消费品计税依据的说法，正确的有( )。

    A.委托加工应税消费品的纳税人，必须在委托加工合同上如实注明(或以其他方式提供)材料成本，凡未提供材料成本的，受托方主管税务机关有权核定其材料成本
    B.委托加工应税消费品组成计税价格计算公式中的“加工费”，是指受托方加工应税消费品向委托方所收取的全部费用，不包括代垫辅助材料的成本
    C.以委托加工收回的已税化妆品为原料生产的化妆品，委托加工收回的化妆品已纳消费税可以扣除
    D.委托加工的应税消费品，优先按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税
    E.自2015年6月1日起，纳税人将委托加工收回的白酒销售给销售单位，消费税计税价格低于销售单位对外销售价格(不含增值税)70%以下，并无正当理由的，应该按照规定的核价办法，核定消费税最低计税价格

    答案：A,C,D,E
    解析：
    本题考查委托加工应税消费品的计税依据。选项B错误，委托加工应税消费品组成计税价格计算公式中的“加工费”，是指受托方加工应税消费品向委托方所收取的全部费用，包括代垫辅助材料的实际成本。

  • 第2题：

    根据消费税法律制度的规定，下列关于委托加工的表述中，不正确的是( )。


    A.委托加工的应税消费品，按照委托方的同类消费品的销售价格计征消费税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计征消费税

    B.纳税人委托加工应税消费品的，消费税的纳税义务发生时间为纳税人提货的当天

    C.委托加工的应税消费品直接出售的，不再征收消费税

    D.委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税

    答案：A
    解析：
    本题考查委托加工应税消费品的计税依据。

    委托加工的应税消费品，按照“受托方”（而非委托方）的同类消费品的销售价格计征消费税，故A项说法错误。

    纳税人委托加工应税消费品的，消费税的纳税义务发生时间为纳税人提货的当天，B项说法正确。

    委托加工的应税消费品直接出售的，不再征收消费税，C项说法正确。

    委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税，D项说法正确。

  • 第3题：

    纳税人委托加工应税消费品，首先应该按照（　　）来确定其消费税的计税价格。

    A.按照受托方同类消费品的销售价格
    B.按照委托方同类消费品的销售价格
    C.按照市场同类消费品的销售价格
    D.按照组成计税价格

    答案：A
    解析：
    本题考查委托加工应税消费品的计税依据。委托加工应税消费品计税价格的确定：(1)按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；(2)没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。

  • 第4题：

    委托加工的应税消费品的计税依据为（），没有这一价格的，按照（）计税。

    • A、委托方收回后销售价格
    • B、组成计税价格
    • C、委托加工合同上确定的价格
    • D、市场公允价格
    • E、受托方的同类消费品的销售价格

    正确答案:B,E

  • 第5题：

    委托加工的应税消费品，受托方没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价为（）

    • A、实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-比例税率）
    • B、实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-比例税率）
    • C、实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-比例税率）+委托加工数量×定额税率
    • D、以上都不对

    正确答案:A,B

  • 第6题：

    委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。


    正确答案:正确

  • 第7题：

    纳税人委托加工应税消费品，首先应该按照（）来确定其消费税的计税价格。

    • A、按照受托方同类消费品的销售价格
    • B、按照委托方同类消费品的销售价格
    • C、按照市场同类消费品的销售价格
    • D、按照组成计税价格

    正确答案:A

  • 第8题：

    多选题
    委托加工的应税消费品，受托方没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价为（）
    A

    实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-比例税率）

    B

    实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-比例税率）

    C

    实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-比例税率）+委托加工数量×定额税率

    D

    以上都不对


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    判断题
    委托加工应税消费品，由受托方代收代缴消费税时，其计税依据首先应按照受托方销售的同类消费品的销售价格计算。受托方没有同类消费品的销售价格的，再按照组成计税价格计算。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    根据消费税法律制度的规定，下列关于委托加工的表述中，不正确的是（）。
    A

    委托加工的应税消费品，按照委托方的同类消费品的销售价格计征消费税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计征消费税

    B

    纳税人委托加工应税消费品的，消费税的纳税义务发生时间为纳税人提货的当天

    C

    委托加工的应税消费品，委托方收回后直接出售的，不再征收消费税

    D

    委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税


    正确答案： B
    解析： 选项A：委托加工的应税消费品，按照“受托方”（而非委托方）的同类消费品的销售价格计征消费税,没有同类销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。

  • 第11题：

    单选题
    委托加工的应税消费品，由受托方代收代缴消费税的计税依据为（　　）。
    A

    市场上同类消费品的不含增值税销售价格

    B

    委托方同类消费品的不含增值税销售价格

    C

    受托方同类消费品的不含增值税销售价格

    D

    以（材料成本＋加工费）×（1＋成本利润率）÷（1－消费税税率）


    正确答案： C
    解析：
    委托加工的应税消费品，由受托方代收代缴消费税的计税依据为按照受托方同类消费品的销售价格计算；没有同类销售价格的，按照组成计税价格计算，组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/1－消费税税率。

  • 第12题：

    单选题
    下列有关委托加工应税消费品消费税缴纳的表述中，不正确的是（）。
    A

    委托加工的应税消费品，按照委托方同类消费品的销售价格计征消费税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计征消费税

    B

    纳税人委托加工应税消费品的，消费税的纳税义务发生时间为纳税人提货的当天

    C

    委托加工收回的应税消费品以不高于受托方计税价格出售的，不再缴纳消费税

    D

    委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税


    正确答案： A
    解析： 选项A：委托加工的应税消费品，按照"受托方"（而非委托方）的同类消费品的销售价格计征消费税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计征消费税。

  • 第13题：

    下列关与委托加工方式的纳税检查，说法不正确的是（ ）。

    A.委托加工应税消费品于受托方交货时由委托方代收代缴消费税

    B.委托加工应税消费品按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税

    C.委托加工应税消费品没有同类消费品销售价格的按照组成计税价格计税

    D.如果发现委托加工的应税消费品受托方没有代收代缴税款，委托方要补缴税款

    答案：A
    解析：
    本题考查委托加工方式的检查。

    A选项错误，应该是委托加工应税消费品于受托方交货时由受托方代收代缴消费税。

  • 第14题：

    下列各项中，符合委托加工应税消费品应纳消费税规定的有（ ）。

    A.委托加工的应税消费品，其消费税的纳税人是委托方
    B.受托方代委托方购进材料加工应税消费品，按照受托方销售自制应税消费品缴纳消费税
    C.委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算缴纳消费税
    D.委托加工的应税消费品，其消费税纳税义务发生时间为纳税人提货的当天
    E.委托个体经营者加工的应税消费品，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关报缴税款

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项E：委托个体经营者加工的应税消费品，于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税。

  • 第15题：

    委托加工的应税消费品，由受托方代收代缴消费税的计税依据应为（）。

    A市场上同类消费品的不含增值税销售价格

    B委托方同类消费品的不含增值税销售价格

    C受托方同类消费品的不含增值税销售价格

    D以（材料成本+加工费）÷（1－消费税税率）计算出的组成计税价格


    D
    略

  • 第16题：

    纳税人委托加工的属于从价定率征收消费税的消费品，应按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。其组成计税价格的计算公式为（）

    • A、组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1＋消费税税率）
    • B、组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1－消费税税率）
    • C、组成计税价格＝（材料成本＋加工费）×（1＋消费税税率）
    • D、组成计税价格＝（材料成本＋加工费）×（1－消费税税率）

    正确答案:B

  • 第17题：

    委托加工应税消费品，由受托方代收代缴消费税时，其计税依据首先应按照受托方销售的同类消费品的销售价格计算。受托方没有同类消费品的销售价格的，再按照组成计税价格计算。


    正确答案:正确

  • 第18题：

    下列关于自产自用或委托加工应税消费品的销售额的陈述，不正确的是（）。

    • A、纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税
    • B、纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税
    • C、组成计税价格计算公式：组成计税价格=（成本+利润）÷（1+消费税税率）
    • D、委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税

    正确答案:C

  • 第19题：

    判断题
    委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    委托加工的应税消费品的计税依据为（），没有这一价格的，按照（）计税。
    A

    委托方收回后销售价格

    B

    组成计税价格

    C

    委托加工合同上确定的价格

    D

    市场公允价格

    E

    受托方的同类消费品的销售价格


    正确答案： E,C
    解析： 委托加工的应税消费品应纳消费税的计税依据为受托方的同类消费品的销售价格，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计税。

  • 第21题：

    单选题
    根据消费税的有关规定，下列关于委托加工应税消费品的有关税务处理，正确的是()。
    A

    委托加工的应税消费品，一律按照组成计税价格计算纳税

    B

    委托加工的应税消费品，按照委托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税

    C

    委托加工应税消费品的纳税人，必须在委托加工合同上如实注明材料成本，凡未提供材料成本的，受托方所在地主管税务机关有权核定其材料成本

    D

    加工费是指受托方加工应税消费品向委托方所收取的全部费用，不包括代垫辅助材料的实际成本


    正确答案： C
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    对于委托加工应税消费品，受托方（非个人）没有按规定代收代缴税款的，下列说法错误的有（）。
    A

    受托方代委托方补缴税款

    B

    委托方补缴税款

    C

    委托方按受托方同类消费品销售价格补缴税款

    D

    委托方一律按组成计税价格补缴税款


    正确答案： A,D
    解析： 受托方未按规定代收代缴消费税的，应由委托方补税，受托方按征管法规定受到罚款处罚；委托方收回后直接销售的按销售额（不含增值税）补税，尚未销售或不能直接销售的才按照组成计税价格补税。

  • 第23题：

    单选题
    下列关于自产自用或委托加工应税消费品的销售额的陈述，不正确的是（）。
    A

    纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税

    B

    纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税

    C

    组成计税价格计算公式：组成计税价格=（成本+利润）÷（1+消费税税率）

    D

    委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税


    正确答案： D
    解析： 本题考核计征消费税的销售额的确定。选项A，纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；选项B，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税；选项C，组成计税价格计算公式：组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税税率）；选项D，委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格计算公式：组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）。

  • 第24题：

    判断题
    企业受托加工应税消费品，如果没有同类消费品的销售价格，企业可按委托加工合同上注明的材料成本与加工费之和为组成计税价格，计算代收代缴消费税。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 受托加工应税消费品组价时，要按受托加工的材料成本、加工费和应缴纳的消费税组成计税价格。

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