委托加工应税消费品，由受托方代收代缴消费税的计税依据为（ ）。A．市场上同类消费品的不含增值税销售价格B．委托方同类消费品的不增值税销售价格C．受托方同类消费品的不含增值税销售价格D．（材料成本+加工费）×（1+成本利润率）/（1-消费税税率）

题目

委托加工应税消费品，由受托方代收代缴消费税的计税依据为（ ）。

A．市场上同类消费品的不含增值税销售价格

B．委托方同类消费品的不增值税销售价格

C．受托方同类消费品的不含增值税销售价格

D．（材料成本+加工费）×（1+成本利润率）/（1-消费税税率）

相似考题

1.按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计税，组成计税价格为( )。A．组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)B．组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)C．组成计税价格=(材料成本+加工费)×(1-消费税税率)D．组成计税价格=(材料成本+加工费)×(1-消费税税率)

2.某生产企业受托加工应税消费品一批,接受委托方提供的原材料成本为11500元,支付的加工费2500元(含代垫辅助材料费500元),受托方没有同类消费品的销售价格,受托加工应税消费品的消费税税率为30%,则受托方在提供委托加工应税消费品时应代收代缴的消费税的组成计税价格为()。A、14000元B、13500元C、20000元D、18000元

3.受托方代收代缴委托加工环节的消费税时，如果受托方没有同类消费品的销售价格，其组成计税价格是( )。A.材料成本+加工费B.材料成本+加工费+增值税C.材料成本+加工费+消费税D.材料成本+加工费+利润

4.委托加工的应税消费品，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格纳税。其组成计税价格的计算公式是( )。A．(成本+利润)/(1-消费税税率)B．(成本+利润)/(1+消费税税率)C．(成本+加工费)/(1-消费税税率)D．(成本+加工费)/(1+消费税税率)

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  • 第1题：

    根据现行政策，下列各项中符合委托加工应税消费品消费税处理规定的有( )。

    A、受托方未代收代缴的，由受托方补缴消费税

    B、受托方无同类消费品销售价格的，应按“(材料成本+加工费)÷(1+比例税率)”计算

    C、委托方收回后以不高于受托方计税价格出售的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税的，不再征收消费税

    D、委托方收回后以高于受托方计税价格出售的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税的，也不再征收消费税

    E、实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式为：组成计税价格=(材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率)÷(1-比例税率)


    正确答案：CE
    解析：选项A，受托方未代收代代缴的，由委托方补缴;选项B，受托方无同类消费品销售价格的，应按“(材料成本+加工费)÷(1-比例税率)”计算;选项D，自2012年9月1日起，委托方以高于受托方计税价格出售委托加工收回的应税消费品的，不属于直接出售，需要按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。

  • 第2题：

    委托加工的应税消费品，由受托方代收代缴消费税的计税依据应为( )。

    A．市场上同类消费品的不含增值税销售价格

    B．委托方同类消费品的不含增值税销售价格

    C．受托方同类消费品的不含增值税销售价格

    D．以(材料成本＋加工费)×(1＋成本利润率)÷(1－消费税税率)计算出的组成计税价格


    正确答案：C
    解析：委托加工的应税消费品，于委托方提货时由受托方代收代缴消费税。其计税依据为受托方同类消费品的不含增值税销售价格。

  • 第3题：

    委托加工应税消费品应按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计税。组成计税价格的计算公式为（ ）。

    A．组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)

    B．组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1+消费税税率)

    C．组成计税价格=(村料成本+加工费)×(1-消费税税率)

    D．组成计税价格=(材料成本+加工费) ×(1+消费税税率)


    正确答案：A

  • 第4题：

    委托加工应税消费品于受托方交货时由受托方代收代缴消费税，采用按组成计税价格计税，组成计税价格的公式为（）。

    A.（材料成本－利润）／（1－消费税税率）

    B.（材料成本－加工费）／（1－增值税税率）

    C.（材料成本＋加工费）／（1－消费税税率）

    D.（材料成本＋加工费）／（1＋增值税税率）


    正确答案：C

    参见教材P195

  • 第5题：

    对于委托加工应税消费品业务，正确的涉税处理为( )。

    A.委托方就加工收入计算缴纳消费税
    B.受托方就加工收入计算缴纳消费税
    C.委托方按照受托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税
    D.受托方按照委托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税

    答案：C
    解析：
    本题考查委托加工方式的消费税检查。对于委托加工应税消费品业务，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计税。

  • 第6题：

    委托加工的应税消费品，由受托方代收代缴消费税的计税依据应为（）。

    A市场上同类消费品的不含增值税销售价格

    B委托方同类消费品的不含增值税销售价格

    C受托方同类消费品的不含增值税销售价格

    D以（材料成本+加工费）÷（1－消费税税率）计算出的组成计税价格


    D
    略

  • 第7题：

    纳税人委托加工的属于从价定率征收消费税的消费品，应按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。其组成计税价格的计算公式为（）

    • A、组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1＋消费税税率）
    • B、组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1－消费税税率）
    • C、组成计税价格＝（材料成本＋加工费）×（1＋消费税税率）
    • D、组成计税价格＝（材料成本＋加工费）×（1－消费税税率）

    正确答案:B

  • 第8题：

    委托加工应税消费品，由受托方代收代缴消费税时，其计税依据首先应按照受托方销售的同类消费品的销售价格计算。受托方没有同类消费品的销售价格的，再按照组成计税价格计算。


    正确答案:正确

  • 第9题：

    判断题
    委托加工应税消费品，由受托方代收代缴消费税时，其计税依据首先应按照受托方销售的同类消费品的销售价格计算。受托方没有同类消费品的销售价格的，再按照组成计税价格计算。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    委托加工消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算，其公式为（）。
    A

    （材料成本+加工费）／（1-消费税税率）

    B

    （材料成本-加工费）／（1-消费税税率）

    C

    （材料成本×加工费）／（1-消费税税率）

    D

    （材料成本+加工费）／（1+消费税税率）


    正确答案： A
    解析： 委托加工消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算，其公式为：（材料成本+加工费）／（1-消费税税率）。

  • 第11题：

    单选题
    委托加工的一般应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格等于（　）。
    A

    (材料成本+加工费)/(1+消费税税率)

    B

    (材料成本+加工费)/(1-消费税税率)

    C

    (材料成本+加工费)/(1+增值税税率)

    D

    (材料成本+加工费)/(1-增值税税率)


    正确答案： D
    解析： 委托加工的一般应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格等于(材料成本+加工费)/(1-消费税税率)。故选B。

  • 第12题：

    单选题
    某工业企业受托加工应税消费品一批，接受委托方提供的原材料成本为50000元，支付的加工费20000元，受托方没有同类消费品的销售价格，受托加工应税消费品的消费税税率为30%，受托方在提供委托加工应税消费品时应代收代缴的消费税的税额为（）
    A

    28000元

    B

    30000元

    C

    21000元

    D

    22000元


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    某工业企业受托加工应税消费品一批，接受委托方提供的原材料成本为50000元，支付的加工费20000元，受托方没有同类消费品的销售价格，受托加工应税消费品的消费税税率为30%，受托方在提供委托加工应税消费品时应代收代缴的消费税的税额为()

    A、28000元

    B、30000元

    C、21000元

    D、22000元


    参考答案：B

  • 第14题：

    委托加工的一般应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格等于（ ）。

    A．(材料成本 加工费)/(1 消费税税率)

    B．(材料成本 加工费)/(1-消费税税率)

    C．(材料成本 加工费)/(1 增值税税率)

    D．(材料成本 加工费)/(1-增值税税率)


    正确答案：B
    消费税条例规定，委托加工的一般应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格等于(材料成本 加工费)/(1一消费税税率)。

  • 第15题：

    委托加工消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算，其公式为（）。

    A.（材料成本＋加工费）/（1－消费税税率）

    B.（材料成本－加工费）/（1－消费税税率）

    C.（材料成本×加工费）/（1－消费税税率）

    D.（材料成本＋加工费）/（1＋消费税税率）


    正确答案：A

    参见教材P107

  • 第16题：

    企业受托加工应税消费品，如果没有同类消费品的销售价格，企业可按委托加工合同上注明的材料成本与加工费之和视为销售价格，计算代收代缴消费税。（ ）


    正确答案：×
    没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格计算公式：组成计税价格＝(材料成本＋加工费)/(1－消费税税率) 

  • 第17题：

    下列关与委托加工方式的纳税检查，说法不正确的是（ ）。

    A.委托加工应税消费品于受托方交货时由委托方代收代缴消费税

    B.委托加工应税消费品按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税

    C.委托加工应税消费品没有同类消费品销售价格的按照组成计税价格计税

    D.如果发现委托加工的应税消费品受托方没有代收代缴税款，委托方要补缴税款

    答案：A
    解析：
    本题考查委托加工方式的检查。

    A选项错误，应该是委托加工应税消费品于受托方交货时由受托方代收代缴消费税。

  • 第18题：

    某生产企业受托加工应税消费品一批，接受委托方提供的原材料成本为230000元，支付的加工费50000元（含代垫辅助材料费5000元），受托方没有同类消费品的销售价格，（受托加工应税消费品的消费税税率为30%，受托加工企业适用的增值税税率为17%）。计算受托方应纳增值税的税额和代收代缴的消费税税额。


    正确答案: 应纳增值税税额＝50000×17%＝8500（元）
    应代收代缴的消费税税额=（230000＋50000）÷（1－30%）×30%＝400000×30%＝120000（元）

  • 第19题：

    委托加工的应税消费品，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税，其计税价格＝（）

    • A、（材料成本＋加工费）÷（1＋消费税税率）
    • B、（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）
    • C、（材料成本＋加工费）÷（1＋增值税税率或征收率）
    • D、（材料成本＋加工费）÷（1－增值税税率或征收率）

    正确答案:B

  • 第20题：

    委托加工消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算，其公式为（）。

    • A、（材料成本+加工费）／（1-消费税税率）
    • B、（材料成本-加工费）／（1-消费税税率）
    • C、（材料成本×加工费）／（1-消费税税率）
    • D、（材料成本+加工费）／（1+消费税税率）

    正确答案:A

  • 第21题：

    单选题
    委托加工的应税消费品，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品的销售价格的，按照组成计税价格计算纳税，其计税价格＝（　　）。
    A

    （材料成本＋加工费）÷（1＋消费税税率）

    B

    （材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）

    C

    （材料成本＋加工费）÷（1＋增值税税率或征收率）

    D

    （材料成本＋加工费）÷（1－增值税税率或征收率）


    正确答案： B
    解析：
    委托加工的应税消费品没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税，组成计税价格计算公式为：组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1–消费税税率），其中，“材料成本”是指委托方提供加工材料的实际成本。

  • 第22题：

    单选题
    委托加工的应税消费品，由受托方代收代缴消费税的计税依据为（　　）。
    A

    市场上同类消费品的不含增值税销售价格

    B

    委托方同类消费品的不含增值税销售价格

    C

    受托方同类消费品的不含增值税销售价格

    D

    以（材料成本＋加工费）×（1＋成本利润率）÷（1－消费税税率）


    正确答案： C
    解析：
    委托加工的应税消费品，由受托方代收代缴消费税的计税依据为按照受托方同类消费品的销售价格计算；没有同类销售价格的，按照组成计税价格计算，组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/1－消费税税率。

  • 第23题：

    问答题
    某生产企业受托加工应税消费品一批，接受委托方提供的原材料成本为230000元，支付的加工费50000元（含代垫辅助材料费5000元），受托方没有同类消费品的销售价格，（受托加工应税消费品的消费税税率为30%，受托加工企业适用的增值税税率为17%）。计算受托方应纳增值税的税额和代收代缴的消费税税额。

    正确答案： 应纳增值税税额＝50000×17%＝8500（元）
    应代收代缴的消费税税额=（230000＋50000）÷（1－30%）×30%＝400000×30%＝120000（元）
    解析： 暂无解析

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